|
|
Éves Jelentés |
2 |
|
|
Fenntarthatósági információk |
3 |
MOL MAGYAR OLAJ- ÉS GÁZIPARI NYRT.
vezetés beszámolója és elemzése
2023. december 31.
Budapest, 2024. március 21.
|
|
Fenntarthatósági információk |
5 |
1. GAZDASÁGI ÉS IPARÁGI MŰKÖDÉSI KÖRNYEZET
Gazdasági környezet
A globális kibocsátás reziliens maradt 2023-ban, annak ellenére, hogy a 3,1%-os éves reál GDP növekedési ütem továbbra is elmarad a 3,8%-os hosszabb távú, 2000-2019-es időszaki átlagtól.[1] A csökkenő reáljövedelmek, a monetáris kondíciók gyors és széleskörű szigorítása, valamint a fiskális transzferek fokozatos kivezetése a fejlett gazdaságokban egy ennél komolyabb világgazdasági lassulást vetített előre még az év elején. Ezzel szemben az infláció a vártnál gyorsabban csökkent, az energiaválság hatásának tompítására hozott kormányzati intézkedések pedig mérsékelni tudták a háztartások jövedelemcsökkenését és a gazdasági aktivitás lassulását. Ennek ellenére az egyes országok nagyon eltérő módon teljesítettek. Az Egyesült Államokban és számos feltörekvő piacgazdaságban a vártnál erősebb lett a növekedés, míg az európai országok többségében érezhető lassulás volt tapasztalható. Kína gazdasága 2023-ban 5,2%-kal nőtt, kismértékben felülteljesítve a kormány által várt éves célkitűzést, de a tavalyi gazdasági fellendülés a vártnál sokkal törékenyebb volt, az ingatlanválság elmélyülése, a növekvő deflációs kockázatok és a visszafogott belső kereslet miatt.
Az összességében a vártnál kedvezőbb gazdasági környezetből az euróövezet nem tudott profitálni a tartósan magasabb energiaárak, a szigorúbb monetáris kondíciók, a hosszú távú átlagot messze alulmúló fogyasztói bizalom és a gyengébb külső kereslet miatt. A globális kereskedelem bővülése tavaly volt a leggyengébb az elmúlt 50 évben, a recessziós éveket leszámítva, elsősorban azért, mert elmaradt a kínai zéró Covid-politika utáni újranyitástól várt exportnövekedés. Az európai országokon belül is alulteljesített Németország, mivel a gazdaság erősen függ a feldolgozóipartól és a külső keresletalakulásától. Ennek eredményeként, a világjárvány évei utáni erőteljes bővülést követően, az euróövezetben és az EU-ban is csak 0,5%-kal nőtt a GDP 2023-ban.[2] A gazdasági lassulás az energia-intenzív iparágakat érintette leginkább, amelyek egyébként is versenyhátrányba kerültek a strukturálisan magasabb energia- és alapanyagárak miatt.
A közép-kelet-európai (KKE) országok is a várakozások alatt teljesítettek, elsősorban a németországi recesszió miatt. Bár a Németországba irányuló export aránya az elmúlt két évtizedben csökkent, továbbra is Németország a régió fő kereskedelmi partnere. Ráadásul, ahol volt is növekedés, annak a szerkezete kevésbé volt egészséges, mert sok országban az import visszaesése jelentős tényező volt, amiben a gyenge belső kereslet mellett a tavalyi energiaválságot követő készletfelhalmozás magas importtartalmából adódó bázishatás is szerepet játszott. Az energiahelyzet tavaly óta érdemben javult, csökkent a gázfüggőség és diverzifikáltabb lett az energia ellátás.
A magyar gazdaság a 2022. második félévi és 2023. első negyedévi jelentős visszaesést követően alapvetően stagnált, ami 2023-ban 0,8%-os recessziót[3] eredményezett az előző év azonos időszakához képest. A negatív gazdasági teljesítmény leginkább a magas infláció, a szigorúbb fiskális és monetáris politika, valamint a gyenge külső kereslet eredménye. A belföldi kereslet visszaesését Magyarország esetében is részben ellensúlyozta a nettó export pozitív hatása, mivel az áruk és szolgáltatások importja az exportnál nagyobb ütemben esett vissza tavaly.
Olaj-és gázpiaci fejlemények
A szeptemberi és október eleji rövid időszaktól eltekintve, amikor a Dated Brent kőolaj hordónkénti ára 90 dollár fölé emelkedett, az európai benchmark egy viszonylag szűk, 70-90 USD/hordó sávban mozgott 2023-ban. Az éves átlagos ár 82,6 USD/hordó volt, ami 18%-kal volt alacsonyabb a 2022-es, 101,3 USD/hordó átlagárnál. Az olajárak volatilitásának mérséklődése azért figyelemre méltó, mert a piacoknak alkalmazkodniuk kellett a nemzetközi olajkereskedelem újrarendeződéséhez, az oroszországi szállítások tartósan EU-n kívülre való átirányításához, az OPEC+ kartell aktivitásának erősödéséhez, mely több, piaci meglepetést is okozott; az év végén pedig a geopolitikai feszültségek fokozódásához a Közel-Keleten, az izraeli-Hamász háború kitörésével, és a vörös-tengeri hajózás húszi támadásokat követő akadozásával. Az olajpiac azért maradhatott nyugodt, mert a geopolitikai konfliktusok tovább terjedésétől és a fizikai kínálatkieséstől való félelmeket több mint ellensúlyozták az olajkereslettel kapcsolatos makrogazdasági aggodalmak, és a vártnál nagyobb kitermelés az OPEC-en kívüli országokban, élen az Egyesült Államokkal. Lefelé húzta a globális olajkeresletet tavaly, hogy a nagyobb gazdaságokban a gazdasági kibocsátás elmaradt a potenciálistól –a lassulás több mint feléért Európa volt a felelős. A szigorú monetáris politika és a csökkenő reáljövedelmek hatását hamar megérezte a reálgazdaság, miközben a petrolkémiai kibocsátás egyre inkább Kínába tolódott, aláásva a kereslet visszapattanását máshol. Ez különösen igaz volt Európára, ahol elhúzódott a recesszió a feldolgozóiparban és az energia-intenzív iparágakban.
|
|
Fenntarthatósági információk |
6 |
1. ábra: Kőolaj, földgáz és szénárak (USD/MWh, 2021-2023, Bloomberg adatbázis)
Az európai földgázárak folyamatos normalizálódása még szembetűnőbb volt tavaly. Európa legnagyobb gázkereskedelmi központjának benchmarkja, a holland TTF (Title Transfer Facility) átlagára a 2022-es átlagos 130,9 EUR/MWh-ról, 2023-ra 41,3 EUR/MWh-ra esett (-68%). A folyamatos korrekció ellenére, az európai gázárak továbbra is erősen reagáltak minden kínálatoldali hírre, ami a piaci egyensúly törékenységét jelzi, a magas készletszintek, az alacsonyabb ipari gázigény és a melegebb hőmérséklet ellenére. Az alternatív beszerzési útvonalak rugalmatlansága miatt az orosz csővezetékes szállítások kiesése rövidtávon korábban nem látott keresleti oldali alkalmazkodást váltott ki. Az európai gázigény több mint 100 milliárd köbméterrel esett vissza az elmúlt két évben, 1995 óta a legalacsonyabb szintre. A 2022-es 13%-os (~70 Mrd m3) visszaesést követően a gázfogyasztás további 7%-ot (~30 Mrd m3) esett 2023-ban. A fogyasztáscsökkenés széleskörű volt, minden ágazat hozzájárult, de a szerkezete nagyon más volt a két évben. 2022-től eltérően, a 2023-as keresletcsökkenésért döntően az áramtermelés volt a felelős, a megújuló energiaforrások gyors bővülése, és a francia nukleáris erőművek visszaállása csökkentette a gáztüzelésű erőművek keresletét tavaly. Az enyhe téli időjárás és a tudatosabb lakossági/vállalati fogyasztás kis mértékben még tovább mérsékelte a fűtési keresletet tavaly, 2022-höz képest. A 2022-ben a legmeredekebb visszaesést elszenvedő ipari kereslet 2023 második felében kezdett fokozatosan talpra állni, az energiaárak érezhető mérséklődésével párhuzamosan, ami lehetővé tette a kapacitás-kihasználtság újbóli növelését, beleértve az energia-intenzív iparágakat is.
Downstream
Bár az európai kőolajfeldolgozás volumene magasabb lett a vártnál 2023-ban, a tavalyi év összességében megközelítette a 2022-es szintet, a globális finomítói termelés viszont érdemben bővülni tudott, visszatért a járvány előtti, 2019-es szintre, az új kínai és közel-keleti kapacitások vezetésével. A marzsok ugyan elmaradnak a 2022-es extrém csúcsoktól, de egészséges szinteken zártak, ami a robusztus benzinkeresletnek és a továbbra is erős dízel finomítási árréseknek volt köszönhető tavaly. A dízelhiány globális jelenség, a készletek jóval az ötéves átlag alatt vannak a legtöbb régióban, beleértve az Egyesült Államokat, az európai ARA kikötőket és Szingapúrt is, amit elsősorban az OPEC+ megemelt kőolajtermelés-visszafogása magyaráz, mert a közel-keleti kőolajfajtáknak jellemzően nagyobb a közepes desztillátum kihozatala. Európában az orosz nyersolajhoz való hozzáférés elvesztése, és emiatt a könnyebb amerikai és északi-tengeri kőolaj fajták feldolgozásának növekedése is korlátozza a dízel kihozatalt, az erős árrés ellenére.
|
|
Fenntarthatósági információk |
7 |
Külső tényezők (éves átlag) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Brent (USD/hordó) |
82,6 |
101,3 |
-18 |
Ural Blend (USD/hordó)(15) |
64,3 |
75,1 |
-14 |
Brent Ural spread (USD/hordó)(5) |
-19,2 |
-24,9 |
-23 |
TTF month ahead gáz ár (EUR/MWh) |
41,3 |
130,9 |
-68 |
95-ös ólmozatlan benzin 10 ppm (USD/t)(11) |
856,4 |
1.004,6 |
-15 |
Gázolaj – ULSD 10 ppm (USD/t)(11) |
828,9 |
1.054,7 |
-21 |
Vegyipari benzin (USD/t)(12) |
602,9 |
722,5 |
-17 |
Fűtőolaj 3,5 (USD/t)(12) |
427,4 |
457,2 |
-6 |
Crack spread – ólmozatlan benzin (USD/t)(11) |
231,2 |
238,1 |
-3 |
Crack spread – gázolaj (USD/t)(11) |
203,7 |
288,3 |
-29 |
Crack spread – vegyipari benzin (USD/t)(12) |
-22,3 |
-44 |
-49 |
Crack spread – fűtőolaj 3,5 (USD/t)(12) |
-197,7 |
-309,3 |
-36 |
Crack spread – prémium ólmozatlan benzin (USD/hordó)(11) |
20,2 |
19,3 |
5 |
Crack spread – gázolaj (USD/hordó)(11) |
28,6 |
40,3 |
-29 |
Crack spread – vegyipari benzin (USD/hordó)(12) |
-14,9 |
-20,1 |
-26 |
Crack spread – fűtőolaj 3,5 (USD/hordó)(12) |
-15,1 |
-29,1 |
-48 |
Csoportszintű finomítói árrés FRISSÍTETT (USD/hordó) (10) |
9 |
8,4 |
n.a. |
Komplex finomítói árrés (MOL + Slovnaft) FRISSÍTETT (USD/hordó) (10) |
9,3 |
8,9 |
n.a. |
Etilén (EUR/t) |
1.205,8 |
1.412,7 |
-15 |
Butadién-vegyipari benzin spread (EUR/t) |
291,8 |
567,7 |
-49 |
Csoportszintű integrált petrolkémiai árrés (EUR/t) (9) |
285,8 |
480,9 |
-41 |
Új csoportszintű petrolkémiai árrés (EUR/t) |
143,5 |
242,4 |
-41 |
HUF/USD átlag |
353,3 |
373,1 |
-5 |
HUF/EUR átlag |
382 |
391,3 |
-2 |
HUF/HRK átlag |
5,01 |
1,64 |
na |
HRK/USD átlag |
3,43 |
0,35 |
na |
3 havi USD LIBOR (%) |
14,3 |
9,97 |
na |
3 havi EURIBOR (%) |
82,6 |
101,3 |
-18 |
3 havi BUBOR (%) |
64,3 |
75,1 |
-14 |
Külső tényezők (év végi záró) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Brent záró (USD/bbl) |
77,6 |
81,3 |
6 |
HUF/USD záró |
63,8 |
48,5 |
15 |
HUF/EUR záró |
346,4 |
375,7 |
8 |
HUF/HRK záró |
382,8 |
400,3 |
8 |
HRK/USD záró |
2.826 |
2.602 |
7 |
MOL részvény záró (HUF) |
77,6 |
81,3 |
3 |
* A frissített módszertan tartalmazza a vásárolt energiát (a földgázhoz való fokozott illeszkedéssel) és a CO2-költségeket
A megjegyzéseket és speciális tételeket az 1. és 2. számú melléklet tartalmazza.
A Külső környezetre vonatkozó historikus adatok elérhetőek az éves Adattárban a Társaság honlapján.
|
|
Fenntarthatósági információk |
8 |
2. INTEGRÁLT TÁRSASÁGI KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER
A MOL Csoport magas kockázatú iparág piaci szereplőjeként elkötelezett a magas színvonalú kockázatkezelés és a kockázatok elfogadható határokon belül tartása iránt.
A MOL Csoport kockázatkezelési célja, hogy az üzleti kockázatait elfogadható szinten belül tartsa, valamint védje a vállalat változásokhoz való alkalmazkodóképességét és fenntartható működését. Ennek érdekében a MOL Csoport társaság-irányítási struktúrájába integráltan került kialakításra az Átfogó Egységes Vállalati Kockázatkezelési Rendszer (ERM), mely a vállalati értékteremtés folyamataira fókuszál, a Csoport stratégiai céljai megvalósításának sikerét befolyásoló tényezőkre és az azokat fenyegető veszélyekre fókuszál, továbbá az olyan kockázati eseményekre, amelyek potenciális veszélyt jelenthetnek emberekre, vállalati eszközökre, a környezetre vagy a vállalati hírnévre. Az ERM keretében végezzük az összes jelentős kockázat feltárását, értékelését, kezelését és nyomon követését, a Csoport egészére vonatkozóan: minden üzletágra, valamint funkcionális szervezetekre, a különböző régiókra és projektekre is, több időhorizonton.
A felső vezetői testületek, beleértve az Igazgatóság és annak bizottságai számára készülő rendszeres kockázatkezelési jelentések biztosítják a legnagyobb kockázatok és az átfogó kockázati profil felügyeletét, a kontrollok és kockázatcsökkentő intézkedések meghatározásnak és megvalósításának rendszeres felülvizsgálatát.
A Csoport pénzügyi, működési és stratégiai kockázatokkal nézz szembe, beleértve, de nem kizárólagosan az alábbiakat.
Kockázatok/folyamatok |
Kockázat leírása |
Kockázat mérséklésének módja |
Piaci és pénzügyi kockázatok |
||
Árupiaci árkockázat |
MOL-csoport mind a beszerzési, mind az értékesítési oldalon a nyersanyagárak árkockázatának van kitéve. A fő kockázat a Csoport hosszú pozíciójából adódik a nyersolaj, a finomítói marzs és a petchem marzs tekintetében |
· · Integrált üzleti modell működtetése |
· · Folyamatos monitoring |
||
· · Különböző fedezeti ügyletek végrehajtását mérlegeljük a normál üzleti tevékenységből, vagy a szokásos árupiaci volatilitásból fakadó kockázat szintjét meghaladó mértékű kockázat csökkentésére, szükség szerint. |
||
Deviza árfolyamkockázat (FX) |
A Csoport devizakitettséggel rendelkezik a pénzbeáramlások és kiáramlások, befektetések, adósságok devizaösszetételének eltérése miatt. |
· · Az FX kockázatot nyomon követjük, a működési és beruházási cash flow kitettségeit szükséges és optimális esetben a finanszírozási cash flowhoz igazítjuk. |
Kamatláb kockázat (IR) |
A MOL-csoport adósságállománya változó kamatozású és fix kamatozású instrumentumokból áll. A változó kamatozású adósságok kamatlábváltozásoknak vannak kitéve. |
· · Folyamatos monitoring |
· · A finanszírozási portfólió megfelelő keveréke |
||
· · Szükség esetén kamatláb-swap fedezeti eszközök a kockázatok csökkentése érdekében |
||
Hitelkockázat |
A MOL-csoport halasztott fizetési feltételekkel kínál termékeket és szolgáltatásokat bizonyos ügyfeleinek, ami hitelkockázati kitettséget eredményez |
· · Diverzifikált ügyfélportfólió |
· · Ügyfélértékelési modell, folyamatos monitorozás |
||
· · Csoportszintű hitelbiztosítási program |
||
Finanszírozási/refinanszírozási kockázat |
A MOL-csoportnak jelentős adósságállománya van. Ezek refinanszírozásának vagy a források lehívásának sikertelensége likviditási problémákat okozhat. |
· · Diverzifikált finanszírozási források/eszközök |
· · Változatos, kiegyensúlyozott és megfelelően hosszú lejárati profil |
||
· · Befektetési minősítés (BBB-) besorolása támogatja a tőkepiacokhoz való zökkenőmentes hozzáférést |
||
· Működési kockázatok |
||
Eszköz- és folyamatbiztonság és berendezések meghibásodásának kockázata |
Folyamatbiztonsági esemény (súlyos ipari baleset) mechanikai integritás elvesztése, műszaki, technológiai vagy üzemeltetési problémák, folyamatkarbantartási nehézségek, hozzáértő emberi erőforrások hiánya |
· · Átfogó EBK tevékenységek, az egész csoportra kiterjedő Folyamatbiztonság menedzsment beleértve az eszközökhöz kapcsolódó működési kockázatkezelési folyamatot |
· · Preventív és állapot alapú karbantartás (Uptime program) alapos berendezés-kritikussági vizsgálat mellett |
||
· · Csoportszintű biztosítási program |
||
Kőolaj- és gázellátási kockázat |
Kőolajellátási üzemzavar (nem megfelelő mennyiség vagy minőség) a finomítók és a petrolkémiai telephelyek folyamatos működését akadályozhatja |
· · A kőolaj-ellátás diverzifikációs stratégiájának megvalósítása |
· · Stratégiai kőolajtartalékok rendelkezésre állnak |
||
Kritikus anyag-, berendezés- vagy szolgáltatási beszerzés kockázat |
A kritikus (nyers) anyagok és/vagy berendezések és/vagy szolgáltatások beszerzése késedelmet okozhat a működésben és/vagy növelheti a költségeket |
· · Készletgazdálkodás |
· · Szállítói menedzsment |
||
· · Beszerzési és az ellátási lánc diverzifikálása |
|
|
Fenntarthatósági információk |
9 |
A kitermelés vártnál nagyobb csökkenése és a készletek pótlásának sikertelensége |
· A kitermelés-optimalizálási programok és a készletek organikus pótlása egyaránt a fókuszterületei a kockázat enyhítésének |
|
Kiberbiztonsági kockázat |
A globális trendek a kibertámadások és incidensek folyamatosan növekvő gyakoriságát és intenzitását mutatják. Az MI új globális fenyegetés, a támadók egyre szélesebb körben használják. Továbbá az irányítási rendszerek gyengeségeit célzó kiberbűnözési csoportok térnyerése jellemző, amelyek növekvő hatással lehetnek a MOL-csoportra nézve. RU-UA konfliktus során jelentős befektetés a kibertámadási technológiákba a különböző érdekcsoportok részéről, és ezek a fejlettebb képességek nagy hatással lehetnek a jövőre nézve. |
· A kiberbiztonsági képességek folyamatos fejlesztése · A kiberbiztonsági kockázatok folyamatos felügyelete (Csoport és leányvállalati szinten is), biztosítva az adatok titkosságának, integritásának és elérhetőségének védelmét · A kiberbiztonság beépítésre került a MOL-csoport összes termékébe és szolgáltatásába · Az alkalmazottak és üzleti partnerek folyamatos oktatása |
Visszaélés kockázat |
A csalási tevékenységek jelentős anyagi és reputációs kárt okozhatnak |
· Kontrollfunkciók helyi és csoportszinten · Visszaélés ellenes tudatosság (Hírlevelek, Kötelező képzések előírása) · Csalásellenes és nyomozási eljárások, dedikált csapat |
Pandémiás kockázat |
A világjárvány hátrányosan befolyásolhatja a Csoport üzleti környezetét, beleértve a Csoport termékeinek és szolgáltatásainak árát és keresletét, a vállalkozók, alvállalkozók, valamint a nyersanyagok elérhetőségét, a üzleti partnereink hitelképességét, a Csoport kulcsfontosságú személyzetének elérhetőségét. |
· Krízistervek vannak érvényben · 2023 januárjában jelent meg a Csoport Pandémia Felkészültségi Keretrendszerének módszertani összefoglalója, amely nemcsak a WHO általános megközelítését foglalja össze, hanem a teljes MOL-csoport elmúlt 2-3 év belső tapasztalatait, életszerű és működő keretet biztosítva az esetleges további endémiás/pandémiás helyzetek kezelésére. · Folyamatos és fenntartható intézkedések meghatározása, a helyi intézkedésekhez és a vállalat belső környezetéhez igazodva |
Stratégiai kockázatok |
||
Szabályozói és szankciós kockázat |
A MOL Csoportnak jelentős kitettsége van számos törvény, rendelet, szabályozás kapcsán, globális, európai és nemzeti szinteken egyaránt, amely jelentősen változhat az idő múlásával, és akár a Csoport fő üzleti tevékenységének igazítását is szükségessé teheti. |
· Új szabályozások és szankciók folyamatos nyomon követése · Megerősített Compliance folyamat · Részvétel jogalkotási folyamatokban, konzultációkban · Változásokat adoptáló MOL stratégia |
Országkockázat |
MOL Csoport nemzetközi kitettséggel rendelkezik, mely egyrészt hozzájárul a diverzifikációhoz, másrészt egyedi országkockázatoknak való kitettséggel jár. A kormányzati intézkedésekre hatással lehet a gazdasági és egyes régiókban (geo)politikai válságok megnövekedett kockázata, növelve annak ráhatását a MOL működésére. |
· (Geo)politikai kockázatok, a helyi előírásoknak való megfelelés, a különböző szankciók monitoringja · A befektetési lehetőségek értékelése az országkockázat diszkontrátában történő számszerűsítésével történik |
Reputációs kockázat |
A MOL Csoport, mint a régió kiemelkedő piaci szereplője és munkáltatója, akinek működése jelentős, és különös figyelmet kap jelentős számú érdekelt féltől. |
· Az érdekelt felekkel kapcsolatos irányítási folyamatok bevezetése a reputációs kockázat nyomon követésére és az azokhoz való alkalmazkodásra |
Éghajlatváltozási kockázat |
Az éghajlatváltozással kapcsolatos gazdasági átállási és fizikai kockázatok hátrányosan érinthetik a MOL Csoport jelenlegi és jövőbeni bevételeit, kiadásait, eszközeit és finanszírozását. |
· A MOL-csoport átalakulási stratégiája · Számos operatív lépés történt az éghajlatváltozásból eredő fizikai kockázatok mérséklésére (lásd TCFD közzététel) |
|
|
Fenntarthatósági információk |
10 |
A beruházások, projektek kivitelezésének kockázata |
A projektek csúszása, illetve a vártnál kisebb megtérülése vagy sikertelensége, melynek számos oka lehet, többek között a költségek túllépése, alacsonyabb termékárak, magasabb nyersanyag- vagy energiaárak, berendezések hiánya, kivitelezők és alvállalkozók korlátozott elérhetősége, valamint kivitelezési, végrehajtási nehézségek. |
· ·Szigorú stage-gate folyamat |
· ·A kockázat mérséklésére szakosodott csapat működik a Csoportban, hogy a kockázatokat már korai stádiumban azonosítsák, és a kockázatcsökkentési terveket elkészítsék. A kockázatokat a projekt ütemtervhez és költségvetéshez rendelik, ezzel reális becsléseket készítve, és a kockázatokat a projekt teljes élettartamán keresztül nyomon követik. |
||
· · Szállítói kiválasztási kritériumok, auditok |
||
Humán Erőforrás kockázat |
A Csoport képessége, hogy megvalósítsa 2030+ stratégiáját, az alkalmazottak, a menedzsment, a szakértők és a műszaki személyzet képességeitől és teljesítményétől függ. |
· ·HR programok az alkalmazottak fejlesztésére, jutalmazására és megtartására |
· ·Képességfejlesztés a vállalat minden szintjén az időtálló készségek biztosítása érdekében |
||
· ·Generációk közötti együttműködés a belső tudásátadás fokozása érdekében |
||
· ·Fókuszba helyezzük a digitális átalakulást és a munkavállalói élményt |
||
· ·Innovatív és együttműködési kultúra fejlesztése, rugalmas munkafeltételek és mobilitási lehetőségek a sokszínű tehetségek vonzása érdekében |
||
· ·Rugalmas munkakörnyezet és mobilitási rendszer a sokszínű tehetségek bevonzására és megtartására |
Az ESG kockázatok többek között a következő témák között kerül megjelenítésre és figyelembe vételre: Éghajlatváltozási kockázat, Humán Erőforrás kockázat, Eszköz- és folyamatbiztonság és berendezések meghibásodásának kockázata, Kiberbiztonsági kockázat, Visszaélés kockázat, Pandémiás kockázat , Szabályozói és szankciós kockázat.
Kockázat-felülvizsgálati folyamat 2023-ban
2023-ben a Csoportban a kockázati felelősök azonosították, elemezték és értékelték legnagyobb kockázataikat – mind közép, mind hosszú távú kitekintéssel – és a vonatkozó kockázatcsökkentési terveket kidolgozták, illetve felülvizsgálták, ahol szükséges volt. A kockázati jelentéseket az Igazgatóság Pénzügyi és Kockázatkezelési Bizottsága és az Audit Bizottság tárgyalta.
A folytatódó éles geopolitikai helyzet kapcsán 2023-ban a Csoport a kapcsolódó kockázatokat, úgy mint szankciós, szabályozói és ellátási kockázatokat továbbra is magasabbnak tartja és a kockázatcsökkentő eszközöket alkalmaz.
Kőolajellátással kapcsolatos kockázatok: a kőolajellátási kockázat mérséklése érdekében a Csoport kidolgozta a kőolajdiverzifikációs stratégiáját; alternatív kőolaj típusok kerültek kiválasztásra, releváns beruházási projektek kerültek meghatározásra és megkezdésre. Az ellátási lánc nehézségei az ellátásilánc, készlet- és beszállítói menedzsment intézkedésekkel kerülnek enyhítésre.
Szabályozási és szankciós kockázatok: A MOL-csoport folyamatosan és szorosan figyelemmel kíséri a szankciókat, valamint az ellenszankciókat és megerősítette a megfelelési folyamatokat. Több olyan országban, ahol a Csoport működik a kormányok különféle energiapiacot érintő beavatkozást hajtottak végre (árrés-plafont és extra adók, kormányzati elvonások), amelyek jelentős pénzügyi hatással voltak a Csoportra.
Főbb kockázatkezelési eszközök
A fent leírtaknak megfelelően általános kockázatkezelési keretként Átfogó Egységes Vállalati Kockázatkezelési Rendszert (ERM) működtetünk.
A nyereségesség és pénzügyi stabilitás fenntartásának érdekében célzott pénzügyi kockázatkezelési eljárásaink vannak a rövid távú, piaci kockázatok kezelésére. Az árupiaci árkockázat, rendszeres mérését egy komplex modell alapján fejlett statisztikai módszerekkel végezzük, ha szükséges, fedezeti ügyletekkel kezeljük.
A működési kockázatok pénzügyi következményeinek áthárítása a biztosítás menedzsment feladata, a biztosítások kötése egy fontos kockázatcsökkentő eszköz a leglényegesebb, tevékenységünkből fakadó kockázati kitettségek és kötelezettségek kezelésében. A biztosítások kötése egy csoportszintű közös program keretében történik, a jelentős szinergia hatások kiaknázása érdekében.
A legjobb iparági gyakorlatoknak megfelelően, az alacsony valószínűségű, de magas potenciális hatású kockázatokra fókuszálva, amelyek megszakíthatják az operációt, az értékteremtési folyamatot, a MOL-csoport egy kríziskezelési és üzletfolytonossági programot indított. Jelenleg ezek integrálásán dolgozunk annak érdekében, hogy elfogadható határok közé szorítsuk a kritikus üzleti folyamatok helyreállításhoz szükséges időt.
TCFD közzététel a kockázatkezelésről
Az éghajlatváltozási kockázatot az ERM-keretrendszerben lefedésre kerül, mind a hosszú-, mind a középtávú kockázatértékelési folyamatban.
|
|
Fenntarthatósági információk |
11 |
A Csoport hosszú távú stratégiáját jelentősen érintő kockázatok feltárására és értékelésére a szervezetben fentről lefelé irányuló folyamatot működtetünk. Az éghajlatváltozási kockázat, beleértve a transzformációs és fizikai kockázatot azonosításra kerültek, annak értékelése és csökkentése a stratégiai kockázati felülvizsgálati folyamat keretében is történik. A kockázatkezelés felügyeletét a felső vezetés látja el, míg a nekik közvetlenül jelentő operatív vezetők a kockázatfelelősök, akik a kockázatértékelésért és – csökkentésért felelnek. A stratégiai kockázati jelentéseket az Igazgatóság Pénzügyi és Kockázatkezelési Bizottsága tárgyalja.
A középtávú kockázatértékelési folyamatban különböző éghajlatváltozással összefüggő kockázatok (jogszabályi változások, fosszilis üzemanyagok iránti kereslet, jogi kockázatok és fizikai kockázatok) kerültek és kerülhetnek azonosításra és rendszeres felülvizsgálatra. Számos szervezeti szint és lokáció kerül bevonásra a folyamatba annak érdekében, hogy az összes jelentős kockázat, ideértve a klímaváltozáshoz kapcsolódóakat, lefedésre kerüljön. A kockázatértékelésért és – csökkentésért operatív vezetők felelősek. A legnagyobb kockázatokról készült, aggregált Csoportszintű jelentést az Igazgatóság Pénzügyi és Kockázatkezelési Bizottsága tárgyalja.
A kockázatfelelősök az egyes területek szakértőinek bevonásával értékelik a kockázatokat azok bekövetkezésének valószínűségének és a vállalat céljaira gyakorolt hatásainak figyelembevételével. A Csoport számára elfogadható kockázat mértékétől függően a szükséges kockázatcsökkentési tervet kidolgozzák.
A MOL-Csoport ESG kockázatkezelési tevékenysége több ESG rating-en (például MSCI, CDP, Sustainalytics, Ecovadis) keresztül kerül értkelésre, melyek a Csoport magas színvonalú teljesítményét mutatják iparági összehasonlításban.
Az éghajlatváltozással kapcsolatos szempontok a vállalati, döntési és tervezési folyamatok részét is képezik: a MOL-csoport méri termékeinek karbon lábnyomát, valamint az ESG indikátorokat épít be (pl. TRIR, fenntartható üvegházhatású gázkibocsátás csökkentése és további vonatkozó stratégiai célok) vezetői juttatási rendszerbe. Az ÜHG kibocsátási becslések a projekttervezési és jóváhagyási dokumentumok fontos részét képezik. Ezzel párhuzamosan a projektekhez kapcsolódó ÜHG kibocsátások nyilvántartására és előrejelzésére szolgáló monitoring rendszert működtet a társaság.
Azonosított éghajlatváltozási kockázatok
• Átállási kockázatként kerültek azonosításra: a) jogi, szabályozási kockázatok (klímaváltozást okozó tevékenységek korlátozására, illetve a klímaváltozás csökkentésére, ahhoz való alkalmazkodás támogatására irányuló lépések, ideértve a szigorúbb kicsocsátási szabályokat és árazást), b) technológiai kockázatok (alacsony karbonintenzitású gazdaságra való átállást támogató innovációk, ideértve a növekvő hatékonysággal és alacsonyabb fogyasztással működő közlekedést), c) piaci kockázatok (bizonyos termékek és szolgáltatások iránti kereslet/kínálat eltolódása, a vevői preferenciák és a technológia változása okán: csökkenő kereslet a fosszilis üzemanyagok iránt) és d) reputációs kockázat (érdekcsoportok felől érkező nyomás). A MOL Csoport hosszútávú stratégiája nem csak az alacsony karbonintenzitású gazdaságra való átállás kockázatának csökkentését célozza, hanem az abból származó lehetőségek kihasználását is.
• Feltárt fizikai kockázatok: akut (extrém esőzés és áradás) és krónikus (extrém hőség, ingadozó vízszint és aszály) kockázatok kombinációja. Ha ezek bármelyike bekövetkezik, az negatív hatással lehet a Csoport eszközeire, operációjára, személyzetére. A MOL-Csoportban felmerültek, és valószínűleg továbbra is felmerülnek majd az eszközök, az operáció és személyzet fizikai kockázatok elleni védelméből adódó költségek. Abban ez esetben, ha ezek a szélsőséges időjárási események vagy gyakoriságukat, vagy súlyosságukat tekintve fokozódnak, a Csoport működésének igazítására lehet szükség, illetve a Csoport költségeket szenvedhet el, amelyek a pénzügyi pozícióját hátrányosan érintheti.
A MOL-csoport Risk Engineering programot működtet, amelynek keretében többek között a vízi kockázatokkal kapcsolatos események lehetséges hatásait elemzik a főbb finomítói telephelyeken. A lenti táblázatban a fizikai és vízi kockázatok áttekintését mutatjuk be.
|
|
Fenntarthatósági információk |
12 |
Fizikai kockázatok |
Kockázat leírása |
Kockázat mérséklésének módja |
|
Áradás kockázat |
A főbb finomítói telephelyek folyó, tenger közelében helyezkednek el. Ennek ellenére az áradás kockázata alacsony szintű , mert a telephelyek paraméterei elegendő kockázatcsökkentő lehetőséggel rendelkeznek (amit a Risk Engineering jelentés is alátámaszt ) |
||
Dunai Finomító |
A finomító telephelye a Dunával határos. A telephely messze a tengerszint felett van. |
A munkafolyamatok jóval a folyó szintje felett vannak, és az árvízi területen kívül helyezkednek el. |
|
MOL Petrolkémia Tiszaújváros |
A telephely a Tiszától kb. 1 km-re nyugatra található, és messze a tengerszint felett van. |
A környező mezőgazdasági árterek megakadályozzák a telephely áradását. |
|
Pozsonyi Finomító |
A telephely nyugati pereme a Dunától kb. 0,8 km-re van. A telephely messze a tengerszint felett van. |
Eddig nem volt jelentős esemény (a 2022-es árvíz esetén a telephely 1 m-rel volt a legmagasabb vízszint felett). Ipari víz be-/kifolyó csatorna zárók, vészhelyzeti és válságkezelési tervek, mobil árvízvédelem alkalmazásának lehetősége. |
|
Rijekai Finomító |
A helyszín az Adriai-tenger mellett található, a minimális tengerszint feletti magasság 4 m. |
A környéken nincsenek folyók vagy patakok. Biztosítási fedezet. |
|
Aszálykockázat, ingadozó vízszint |
Aszály esetén a Duna/Tisza folyók alacsony szintje akadályozhatja az uszályos szállítást. A Duna nagyon alacsony vízszintje az ipari vízellátás hiányához vezethet. |
A vasút alternatív szállítási opcióként alkalmazható. Monitoring, a rendszer képességeinek felülvizsgálata. Szennyvíz újrahasznosítását célzó beruházási terv. |
|
Extrém esőzések |
Vízelvezető csatornák kiönthetnek, ami a fogadó víztest szennyeződéséhez vezethet. |
Folyamatban vannak a helyszíni felülvizsgálatok és a kockázat mérséklő intézkedések (pl. csatornacsatlakozások felügyelete, a gyűjtőkamrák rendszeres tisztítása). |
|
Földrengés |
A horvátországi eszközök potenciálisan földrengéssel érintett területen helyezkednek el. |
Kialakított krízis tervek. Biztosítási fedezet. |
|
Extrém vihar |
A heves viharok vagyoni károkhoz vagy a villamosenergia-ellátási zavarhoz vezethetnek. |
Kialakított krízis tervek. Szigetüzemű rendszer kialakítása van tervben. |
|
Erdőtűz |
A retail kutak közelében keletkező erdőtüzek vagyoni károkhoz, sérülésekhez vezethetnek. |
Rendszeres kötelező gyakorlat, helyi vagy saját tűzoltó brigád. |
|
Extrém aszály |
Az extrém szárazság vegetációs tüzeket okozhat a fáklyák közelében. |
Kötelező tűzbiztonsági oktatás, oltási gyakorlat, tűzszimulációs gyakorlat. |
|
|
Fenntarthatósági információk |
13 |
3. A 2023-AS ÉV PÉNZÜGYI ÉS MŰKÖDÉSI ÖSSZEFOGLALÓJA
Milliárd forint |
Millió dollár |
|||||
Pénzügyi összefoglaló |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Értékesítés nettó árbevétele |
8.908,5 |
9.868,2 |
-10 |
25.217 |
26.331 |
-4 |
EBITDA |
1.149,3 |
1.734,6 |
-34 |
3.235 |
4.600 |
-30 |
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
1.123,7 |
1.734,6 |
-35 |
3.162 |
4.600 |
-31 |
Újrabesz. árakkal becsült „tiszta” EBITDA(1) (2) |
1.098,4 |
1.774,0 |
-38 |
3.093 |
4.702 |
-34 |
Üzleti eredmény |
677,6 |
1259,1 |
-46 |
1.898 |
3.337 |
-43 |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
722,8 |
1253,1 |
-42 |
2.026 |
3.307 |
-39 |
Újrabesz. árakkal becsült „tiszta” üzleti eredmény(1) (2) |
697,5 |
1292,4 |
-46 |
1.957 |
3.410 |
-43 |
Pénzügyi műveletek nyeresége/vesztesége (-) |
12,5 |
-74,3 |
n.a. |
36 |
-206 |
n.a. |
Anyavállalati részvényesek részesedése a nettó eredményből |
530,4 |
628,3 |
-16 |
1.484 |
1.662 |
-11 |
Működési cash flow a működőtőke változása előtt |
667,3 |
1.871,1 |
-64 |
1.842 |
5.005 |
-63 |
Működési cash flow |
754 |
1.388,7 |
-46 |
2.138 |
3.557 |
-40 |
EGY RÉSZVÉNYRE JUTÓ EREDMÉNY |
|
|
|
|
|
|
EPS |
715 |
851 |
-16 |
2 |
2,3 |
-11 |
EPS speciális tételek nélkül(1) |
786,7 |
824 |
-5 |
2,2 |
2,2 |
2 |
ELADÓSODOTTSÁGI MUTATÓK |
|
|
|
|
|
|
Egyszerűsített Nettó adósság/EBITDA |
0,59 |
0,3 |
- |
0,59 |
0,3 |
- |
Nettó eladósodottság (gearing) (4) |
14% |
11% |
- |
14% |
11% |
- |
FŐBB PÉNZÜGYI ADATOK DIVIZIONÁLIS BONTÁSBAN
|
Milliárd forint |
Millió dollár |
||||
Értékesítés nettó árbevétele(3) (6) |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Upstream |
723,9 |
1.231,1 |
-41 |
2.043 |
3.272 |
-38 |
Downstream |
7.210,7 |
9.066,2 |
-20 |
20.410 |
24.189 |
-16 |
Gáz Midstream |
141,5 |
214,4 |
-34 |
400 |
577 |
-31 |
Fogyasztói szolgáltatások (13) |
3.634,8 |
3.255,3 |
12 |
10.295 |
8.657 |
19 |
Központ és egyéb |
508,9 |
306,3 |
66 |
1.441 |
810 |
78 |
Értékesítés nettó árbevétele összesen |
12.219,8 |
14.073,2 |
-13 |
34.589 |
37.505 |
-8 |
Szegmensek közötti átadás(7) |
-3.311,3 |
-4.205,1 |
-21 |
-9.372 |
-11.174 |
-16 |
Külső értékesítés nettó árbevétele folytatólagos tevékenységből |
8.908,5 |
9.868,2 |
-10 |
25.217 |
26.331 |
-4 |
Külső értékesítés nettó árbevétele megszűnő tevékenységből |
- |
119,0 |
-100 |
- |
323 |
-100 |
Külső értékesítés nettó árbevétele összesen(6) |
8.908,5 |
9.987,1 |
-11 |
25.217 |
26.654 |
-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Fenntarthatósági információk |
14 |
|
|
Fenntarthatósági információk |
15 |
Beruházások és befektetések |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Upstream |
129,6 |
141,0 |
-8 |
367 |
375 |
-2 |
Downstream |
223,0 |
268,8 |
-17 |
634 |
720 |
-12 |
Gáz Midstream |
12,4 |
11,6 |
7 |
35 |
30 |
18 |
Fogyasztói szolgáltatások(13) |
181,3 |
250,5 |
-28 |
525 |
654 |
-20 |
Központ és egyéb |
75,4 |
89,0 |
-15 |
215 |
237 |
-9 |
Szegmensek közötti átadás(7) |
-3,0 |
-1,7 |
76 |
-9 |
-5 |
89 |
Beruházások és befektetések összesen |
618,7 |
759,2 |
-19 |
1.767 |
2.012 |
-12 |
A megjegyzéseket és speciális tételeket az 1. és 2. számú melléklet tartalmazza.
3.1 A 2023-AS ÉV LEGFONTOSABB EREDMÉNYEINEK ÖSSZEFOGLALÓJA
2023-ban a MOL 1098,4 milliárd forintos (3.093 millió dollár) újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta" EBITDA-t ért el, ami forintban kifejezve 38%-kal alacsonyabb, mint az előző évben, és jelentősen meghaladja az eredeti, 2,5 milliárd dollár körüli tőkepiaci iránymutatást. A működési cash flow-t 455,5 milliárd forint (1.306 millió dollár) összegű társasági adó befizetés terhelte, amelyet részben ellensúlyozott a működőtőke 86,7 milliárd forintos (296 millió dolláros) csökkenése; ennek megfelelően a működőtőke változása utáni működési cash flow 754,0 milliárd forintot (2138 millió dollárt) ért el 2023-ban. Az olyan kormányzati beavatkozások, mint az üzemanyagárak szabályozása és a rendkívüli adózás a közép-kelet-európai régióban kb. 1 milliárd dollár terhet jelentett EBITDA szinten 2023-ban.
Legfőbb pénzügyi eredmények
• Az upstream szegmens speciális tételek nélküli EBITDA-ja 339,9 milliárd forintot (953 millió dollárt) ért el 2023-ban, ami 59%-os csökkenést jelent 2022-hez képest a normalizálódó olaj- és gázárak következtében.
• 2023-ban a Downstream 472,4 milliárd forint (1328 millió dollár) tiszta CCS EBITDA-t termelt, ami 44%-kal elmarad az előző évi teljesítménytől. Az alacsonyabb eredményt a Brent-Ural felár szűkülése, a petrolkémiai árrések jelentős csökkenése, valamint a magyarországi többletkiadások, így a Brent-Ural adó és a bevételalapú többletadó okozta.
• A Fogyasztói Szolgáltatások EBITDA-ja 102%-kal nőtt 2023-ban, és elérte a 244,8 milliárd forintot (695 millió dollár), mivel 2023-ban integrálták a lengyelországi és szlovéniai üzemanyag-töltőállomás-hálózatot, és a nem-üzemanyag árrés akvizíciók nélküli is növekedést mutatott, és a 2022-es üzemanyagár-szabályozás 2023-ban megszűnt több kelet-közép-európai országban.
• A Gáz Midstream 2023-ban elérte a 93,8 milliárd forint (265 millió dollár) EBITDA-t, ami 54%-os növekedést jelent 2022-höz képest. Ennek oka a határkeresztező kapacitások iránti igény növekedése és a szabályozott tarifák kedvező alakulása, valamint többnyire a költségek növekedésével összhangban.
• A teljes CAPEX-kiadások 2023-ban elérték a 618,7 milliárd forintot (1767 millió dollár), ami 19%-os csökkenést jelent az előző év azonos időszakához képest, és főként a 2022-hoz képest kevesebb akvizíciót tükrözi. Az organikus beruházásokat tekintve a 2023-as adat 7%-kal alacsonyabb 2022-hez képest, elsősorban a Társaság bizonytalan környezetben tanúsított óvatos hozzáállása miatt.
• A működőtőke előtti működési cash-flow 64%-kal, 667,3 milliárd forintra (1842 millió dollár) csökkent az előző év azonos időszakához képest, miközben a jelentős működőtőke-csökkenés 754,0 milliárd forintra (2138 millió dollár) növelte a működési cash flow-t 2023-ban.
|
|
Fenntarthatósági információk |
16 |
• Az eladósodottság nettó adósság/EBITDA alapon 0,30-ról 0,59-szeresére nőtt, mivel a működési cash flow nem tudta teljes mértékben fedezni az organikus CAPEX kiadásokat és az akvizíciókat, valamint a befizetett társasági adókat és a 2023-ban kifizetett rekordmagas osztalékot.
Legfőbb működési eredmények
• Az éves olaj- és gáztermelés 2023-ban 90,4 ezer hordó egyenérték/nap volt, amely meghaladta az éves iránymutatást. Az gázkitermelés 2023 decemberében indult el Kazahsztánban, ami 2024-ben jelentősen növelte a csoport termelését.
• A Fogyasztói Szolgáltatások hálózata 2,421 állomásra bővült, főként a szlovéniai akvizíció lezárásának köszönhetően. Folytatódott a nem-üzemanyag koncepció bővítése is, összesen 1,253 Fresh Corner egységgel 2023 végéig.
• A MOL előrelépett a körforgásos gazdaság koncepciójának bevezetésében is:
o A MOL májusban megvásárolta Magyarország legnagyobb biogáz üzemét
o Júliusban elindult a MOL hulladékgazdálkodási koncessziójának a működése
o Magyarországon és Horvátországban geotermikus lincenszek
• ESG eredmények:
o Az MSCI hatodik éve erősítette meg a MOL AA minősítését.
o A MOL megtartotta a CDP klímamenedzsment felmérés B besorolását.
• A kiemelt pénzügyi és üzleti adatok és a historikus pénzügyi kimutatások elérhetőek az éves Adattárban a Társaság honlapján.
|
|
Fenntarthatósági információk |
17 |
A szabályozási környezet és a fogyasztói és iparági preferenciák változása közepette a MOL-csoport 2016-ban megfogalmazta 15 éves stratégiáját, amelynek középpontjában az alacsony szén-dioxid-kibocsátású gazdaság követelményeinek megfelelő fokozatos átállás állt. Miközben megerősítette stratégiai fejlődésének 2016-ban megfogalmazott alapelveit, a MOL-csoport 2021-ben átdolgozott „2030+ Shape Tomorrow” stratégiájában ambiciózusabb átalakítási kezdeményezéseket vezetett be.
A COVID megszűnése, valamint az olaj- és gáziparban 2022-ben egy évig tartó felfordulás után a 2023-as év globálisan és a közép-kelet-európai régióban is normalizálódást hozott. Ugyanakkor a megnövekedett geopolitikai feszültség és a zöld átmenet felgyorsítását célzó szabályozási nyomás befolyásolta az év teljesítményét és a kilátásokat. A külső környezet alakulásához való alkalmazkodás érdekében a MOL úgy döntött, ideje felülvizsgálni 2024 márciusában közzétett stratégiáját.
„Shape Tomorrow” stratégia
A „Shape Tomorrow” frissített stratégiájában a MOL klímasemlegességi elkötelezettsége változatlan marad. Tanulva a COVID-19 világjárvány és a geopolitikai válságok kihívásaiból, a MOL pontosabb átmeneti utat jelölt meg 2030-ig, és 2050-ig a nettó klímasemlegességet az ambíciója. Az átmeneti pálya a közép-kelet-európai gazdaságokban várható átlag feletti növekedési pályára épül és a MOL azon törekvésére, hogy megtartsa vagy növelje jelenlétét ezen a földrajzi területen a hagyományos nagy- és kiskereskedelmi piacain. Ezt a rugalmas növekedési modellt a tervek szerint a 2030-ig tartó stratégiai horizonton is fenntartja a Társaság, és ez jelenti az átmenet finanszírozásának fő motorját.
A szektor zöld átmenetének talán leginkább figyelt mutatója a kibocsátáscsökkentés. A MOL 2023-ra 10%-kal tudta csökkenteni a Scope 1 és 2 CO2-kibocsátását 2019 óta like-for-like alapon, összhangban a korábban kijelölt stratégiájában meghatározott pályával, mely szerint like-for-like alapon 2019 és 2030 között 30%-kal kell csökkenteni a kibocsátást. A kibocsátáscsökkentési célok is változtak, és ambiciózusabb cél, hogy 2030-ban abszolút értékében 25%-kal kevesebb kibocsátást érjenek el a 2019-es bázisévhez képest az Scope 1 és 2 kibocsátás. A 25%-os kibocsátáscsökkentési cél, amelyet abszolút alapon az EU jelentéstételi előírásaival összhangban határozott meg a Társaság, ambiciózusabb célt jelent, mivel 33%-os csökkentési célt jelent like-for-like alapon, ami magasabb a 2021-es stratégiában stratégiában kijelölt 30%-nál. A frissített stratégia első ízben a Scope 3 kibocsátással kapcsolatos várakozásokat is jelez: abszolút értékben 5-10%-os csökkenés várható 2019-2030 között, elsősorban a regionális fosszilis üzemanyag-kereslet alakulásától függően.
A MOL a zöld átállási ambícióinak megvalósításához szükséges beruházások tekintetében is új utat jelölt meg: 2025-2030 között a MOL CAPEX költségvetésének kb. 30-40%-át alacsony szén-dioxid-kibocsátású kezdeményezésekre fordítják. A MOL azonban továbbra is konzervatív a CAPEX költségvetését illetően, és arra számít, hogy az organikus beruházások reálértéken 2025-2030-ban átlagosan 1,9 milliárd dollárt tesznek ki, ami kis növekedést jelent a 2018-2023-as 1,8 milliárd dolláros átlagnál.
A frissített Shape Tomorrow stratégia lehetővé teszi a MOL-nak, hogy fenntartsa az eladósodottság konzervatív megközelítését, miközben versenyképes hozamot kínál a részvényeseknek. A Társaság fenn kívánja tartani a körültekintő pénzügyi gazdálkodás iránti elkötelezettségét, elegendő pénzügyi mozgásteret biztosítva a stratégiai céljainak megvalósításához.
A szegmensek hozzájárulása a stratégiához
Felismerve a hagyományos fosszilis üzemanyagoktól való elmozdulást, a Downstream szegmens 2016 óta alapjaiban részt vesz az átalakulásban. A Downstream fókuszterületei körkörös és fenntartható megoldásokkal bővülnek, beleértve a petchemizálást, a bioüzemanyagokat, a zöld hidrogént és a biogázt. Ezenkívül megerősödött a kőolajforrások diverzifikálása iránti elkötelezettség is az energiabiztonság fokozása érdekében.
A Downstream lesz a leginkább érintett abban, hogy a Csoport nagyobb mértékben támaszkodik megújuló energiaforrásokra; a csoport megújuló energiafogyasztása kb. 2500 GWh-ra nő 2030-ra. Azt, hogy a megújuló fogyasztásnak mekkora része ered házon belüli forrásokból, vagy kerül megvásárlásra a piacról, a MOL a hosszú távú megtérülési jellemzőktől és a kiaknázandó szinergiáktól függvényében fogja eldönteni.
A MOL 2023-as belépése a hulladékgazdálkodási üzletágba nem kevesebbet céloz, mint a magyarországi hulladékgyűjtés és -hasznosítás átalakítását, valamint az uniós irányelvekhez igazodva a körforgásos gazdaság koncepciójának támogatását. A MOL 2023-ban már nagy lépést tett e célok elérése felé a betétdíjas visszaváltási rendszer bevezetésének előkészítésével, amely 2024-től két hullámban indul. A MOL hulladékgazdálkodási ága 2030-ra 1,5 millió tonna hulladékalapú alapanyagot kíván biztosítani a magyar ipar számára, ezen belül a MOL downstream üzletága számára is.
A Fogyasztói Szolgáltatások szegmens folytatja átalakulását digitálisan vezérelt fogyasztói kiskereskedővé és integrált mobilitási szolgáltatóvá. A főbb irányokat a többcélú töltőállomások bevezetése, az ügyfélközpontú működés felé való elmozdulás, valamint a régió vezető mobilitás-szolgáltatójává válása jelentik. A 2025-ös 700 millió USD-s EBITDA-cél gyakorlatilag már 2023-ban megvalósult, így a szegmens új ambíciója 2030-ra elérni az 1 milliárd dolláros EBITDA-t.
|
|
Fenntarthatósági információk |
18 |
Az Upstream szegmens továbbra is kulcsfontosságú pénztermelő a Csoport számára. Az átlagos napi kitermelés 90 ezer hordó olajegyenértékesnél magasabbra várható, és 2025-2030-ra az egységnyi közvetlen termelési költség 6-8 USD/boe között mozoghat. A közép-kelet-európai régióban a termelés és az infrastruktúra optimalizálása, valamint a fokozott szénhidrogén-visszanyerés áll a középpontban a termelési szint magas szinten tartása és a régió ellátásbiztonsági aggályainak enyhítése érdekében. Ezenkívül az alacsony szén-dioxid-kibocsátású technológiák, például a geotermikus energia, a lítiumkitermelés, a metánkibocsátás csökkentése, valamint a szén-dioxid-leválasztás, -hasznosítás és -tárolás szintén kiemelt szerepet kap a stratégiai horizonton a régióban. Ami az Upstream nemzetközi portfólióját illeti, továbbra is aktívan eszközmenedzsment várató, a portfolió összetételét a megtérülési mutatók és a kitermelés megkezdésének időigényével kapcsolatos várakozások befolyásolhatják.
3.2.1 Szcenárió alapú elemzés
A 2024 márciusában megjelent Shape Tomorrow stratégiafrissítés a külső környezet részletes elemzésén alapul, feltárva az általános makrogazdasági viszonyok, az olaj- és gázipar, valamint a kapcsolódó piacok fő trendjeit és irányait, amelyek nagy hatással bírhatnak – vagy potenciálisan nagy hatással bírhatnak – a MOL működésére. Ezen piacok elemzése alapján a MOL számszerű előrejelzéseket készít a legfontosabb makrogazdasági és iparág-specifikus paraméterekről E három fogatókönyv a következő: ’lassú átmenet’, ’folyamatos átmenet’ és ’karbonsemlegesség’. A zöldenergia-átállás mindhárom forgatókönyvben megtörténik, a legnagyobb különbség közöttük az átállás üteme. A Shape Tomorrow stratégia túlnyomórészt a ’folyamatos átmenet’ forgatókönyvön alapul. Ha a másik két forgatókönyv valamelyike megvalósulna, az leginkább a Shape Tomorrow Stratégiában előirányzott beruházások ütemezését érintené, nem pedig magukat a stratégiai irányokat.
A MOL-csoport egy “Premissza Bizottságot” hozott létre, melynek a fő üzletágak és funkcionális területek képviselői a tagjai. A bizottság feladata a különböző szcenáriók készítésekor használt legfontosabb mutatószámok és feltételezések folyamatos nyomon követése és aktualizálása a külső környezet változásaival összhangban. Ezáltal a vállalat alkalmassá válik arra, hogy időben érzékelje, ha a külső tényezők alapján a választott szcenárió egy új szakaszába kerültünk, vagy ha esetleg már egy teljesen másik szcenárió érvényes, és ezáltal lehetősége nyílik a felsővezetésnek arra, hogy újraértékelje és szükség esetén megváltoztassa a terveket. A premisszákban bekövetkező változások a felsővezetés és az igazgatóság automatikus értesítését vonják maguk után és ezáltal a stratégia megváltozását is maguk után vonhatják. A stratégiában végrehajtott bármilyen változás feltétele azonban az igazgatóság jóváhagyása.
|
|
Fenntarthatósági információk |
19 |
3.3 UPSTREAM
(IFRS), Mrd Ft |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
|
EBITDA |
365,5 |
827,5 |
-56 |
|
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
339,9 |
827,5 |
-59 |
|
Üzleti eredmény |
238,7 |
613,9 |
-61 |
|
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
216,8 |
598,6 |
-64 |
|
Beruházások és befektetések |
129,6 |
141 |
-8 |
|
amiből kutatási CAPEX |
11,5 |
18 |
-36 |
|
|
|
|
|
|
Szénhidrogén-termelés (ezer hordó/nap) |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
|
Kőolajtermelés |
38,1 |
40,0 |
-5 |
|
Magyarország |
10 |
8,9 |
12 |
|
Horvátország |
9,7 |
10,1 |
-4 |
|
Irak Kurdisztáni Régiója |
2,2 |
4,5 |
-52 |
|
Pakisztán |
0,5 |
0,5 |
8 |
|
Azerbajdzsán |
13,9 |
13,9 |
0 |
|
Egyéb Nemzetközi |
1,9 |
2,2 |
-11 |
|
Földgáztermelés |
37,7 |
37,9 |
0 |
|
Magyarország |
21,3 |
20,4 |
4 |
|
Horvátország |
11,9 |
12,9 |
-7 |
|
amiből off-shore |
3,4 |
3,4 |
-2 |
|
Pakisztán |
4,5 |
4,6 |
-3 |
|
Kondenzátum |
4,5 |
4,8 |
-6 |
|
Magyarország |
2,7 |
2,8 |
-2 |
|
Horvátország |
0,8 |
0,9 |
-11 |
|
Pakisztán |
1 |
1,1 |
-11 |
|
Teljeskörűen konszolidált vállalatok átlagos napi szénhidrogén-termelése |
80,4 |
82,7 |
-3 |
|
Oroszország (Baitex) |
3,8 |
4 |
-5 |
|
Irak Kurdisztáni Régiója (Pearl Petroleum)* |
6,2 |
5,3 |
18 |
|
Társult és közös vezetésű vállalatok átlagos napi szénhidrogén-termelése |
10 |
9,3 |
8 |
|
Csoportszintű átlagos napi szénhidrogén termelés |
90,4 |
92,0 |
-2 |
|
|
|
|
|
|
Főbb külső makró tényezők |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
|
Brent (USD/bbl) |
82,6 |
101,3 |
-18 |
|
HUF/USD átlag |
353,3 |
373,1 |
-5 |
|
TTF havi határidős gázár(EUR/MWH) |
41,3 |
130,9 |
-68 |
|
|
|
|
|
|
Realizált szénhidrogén árak |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
|
Átlagos realizált kőolaj és kondenzátum ár (USD/bbl) |
76,8 |
94,2 |
-19 |
|
Átlagos realizált gáz ár (USD/boe) |
61,2 |
130,8 |
-53 |
|
Átlagos realizált szénhidrogén ár (USD/boe) |
70,1 |
109,6 |
-36 |
|
|
|
|||
Fajlagos költség |
2023. év |
2023. év |
Vált. % |
|
Teljeskörűen konszolidált vállalatok szénhidrogén-termelésének fajlagos költsége (USD/boe) |
6,6 |
5,5 |
20 |
|
Társult és közös vezetésű vállaltok szénhidrogén termelésének fajlagos költsége (USD/boe) |
2,3 |
2,2 |
6 |
|
Csoportszintű szénhidrogén-termelés fajlagos költsége (USD/boe) |
6,0 |
5,1 |
18 |
Beruházások |
|
|
|
|
|
|
|||
2023.év |
Magyar-ország |
Horvát-ország |
Kurdisztán |
Pakisztán |
Azerbajdzsán |
Egyéb |
Összesen |
2022. év |
|
(HUF, Mrd) |
|||||||||
Kutatás |
8,4 |
4,1 |
0,0 |
-1,3 |
0,2 |
0,1 |
11,5 |
18,0 |
|
Fejlesztés |
20,1 |
15,9 |
4,2 |
0,4 |
49,0 |
5,1 |
94,8 |
107,7 |
|
Egyéb |
6,1 |
12,9 |
2,2 |
0,3 |
1,3 |
0,0 |
22,9 |
15,3 |
|
Akvizíció |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,4 |
0,4 |
0,0 |
|
Összesen |
34,5 |
32,9 |
6,4 |
-0,5 |
50,6 |
5,7 |
129,6 |
|
|
2022. év |
24,6 |
35,4 |
10,0 |
6,4 |
57,9 |
6,7 |
|
141,0 |
|
A megjegyzéseket és speciális tételeket az 1. és 2. számú melléklet tartalmazza.
A Társaság honlapjára feltöltött éves Adattárban megtalálható további táblázatok: Szénhidrogén-termelés (ezer hordó/nap), Fajlagos költség (USD/boe), Realizált szénhidrogén árak, Bruttó szénhidrogén készletek alakulása (SPE szerint): Bizonyított készlet (1P), Bizonyított és valószínű készlet (2P), Felmerült költségek (Millió forint), Eredmény (Millió forint), Kutatási és termelési kutak.
*Új számítási metodológia került bevezetésre 2020-ban.
|
|
Fenntarthatósági információk |
20 |
3.3.1 A 2023-as év pénzügyi eredményeinek összefoglalója
Az Upstream speciális tételek nélküli EBITDA-ja 59%-kal csökkent 2023-ban az előző évhez képest, így 339,9 milliárd forintot ért el. A pénzügyi teljesítmény főleg az alacsonyabb realizált szénhidrogén árakat (36%-kal kevesebb, 70,1 USD/boe), a magasabb termelési költségeket és a kedvezőtlen magyarországi bányajáradék-rendszert tükrözi.
A csoportszintű szénhidrogén-termelés (társult és közös vezetésű vállalatokkal együtt) 2%-kal csökkent az előző évhez képest, ami átlagosan napi 90,4 ezer hordó egyenértéket jelent. Az alacsonyabb termelési volument elsősorban a kurdisztáni Shaikan eszköz termeléscsökkenése okozta, amely az exportálási útvonal lezárásának következménye volt. Ezen felül negatív hatással volt rá a természetes termeléscsökkenés és karbantartási munkálatok miatti leállások Horvátországban, viszont a természetes termeléscsökkenés sikeres magyarországi kompenzációja pozitívan befolyásolta a termelési volument.
A 2023. évi csoportszintű közvetlen termelési egységköltség (értékcsökkenés nélkül, de a társult és közös vezetésű vállalatokkal együtt) 18%-kal, 6,0 dollár/hordó szintre nőtt a jelentős költségoldali nyomás hatására.
Az Upstream üzletág teljes körűen konszolidált vállalatainak organikus beruházásai 129,2 milliárd forintot értek el, amely 2022-höz képest 8%-os csökkenést jelent. Az alacsonyabb érték főként a kutatási aktivitás csoportszintű csökkenéséhez, továbbá az exportálási útvonal lezárását követően a kurdisztáni fejlesztési projektek szüneteltetéséhez köthető. Ezen felül a szabályozói környezet változásainak hatására jellemző a projektekhez való általános óvatos hozzáállás. Az organikus beruházások több mint 90%-a közép-kelet-európai régióba, valamint Azerbajdzsánba, többnyire mezőfejlesztési projektekre irányult.
2023-ban az Upstream üzletág a MOL-csoport készpénztermelő képességében továbbra is kulcsfontosságú szerepet töltött be, csoportszinten 210,7 milliárd forint (587 millió amerikai dollár) szabad cash flow-t termelve.
Változások az Upstream szabályozói környezetében
Magyarország: A magyar kormány visszamenőlegesen, 2023. január 1-től bevezette a szén-dioxid (CO2) adót, amely 40 EUR/t (később 36 EUR/t) fizetését írta elő minden szabad kvótával rendelkező vállalat teljes CO2 kibocsátására. Az első fizetési kötelezettség 2023. november 15-én volt esedékes (1-3. negyedévre), ennek összege 443 millió forint volt az Upstream divízió vonatkozásában.
2023. április 1-től a piaci áron értékesített gáz bányajáradéka 88%-ról 42%-ra csökkent. A 2023. évre egy további bevétel-alapú adót vezettek be, amely a MOL Nyrt. 2022-es bevételének 2,8%-a, ezt a 2024. évre is kiterjesztették csökkentett, 1%-os rátával. Az energiaszolgáltatók jövedelmi adója 31%-ról 41%-ra növekedett 2023-ban, 2024-re is hatályos formában. Mindezzel párhuzamosan a bányatelkek kezelői további büntetésekkel szembesülhettek, amennyiben kevesebbet termeltek 2022 során mint 2021-ben. A 2023. szeptember 1-től érvényes rendszer csökkentett bányajáradékot engedélyez, amennyiben a 2022-es termelési szintet fenntartják a vállalatok. A MOL Nyrt. élt ezzel a lehetőséggel és szerződést kötött a magyar állammal, amely alapján szeptembertől jelentősen csökkent a befizetett bányajáradék összege.
Horvátország: A horvát állam 2022. szeptemberétől kötelezte az INA-t, hogy a megtermelt hazai gázt fix áron adja át nemzeti energiavállalata (HEP) számára, hogy így biztosítsák az ország gázellátását. 2023. július 7-én a horvát állam visszavonta ezt a döntését és törölte az INA gázeladási köztelezettségeit.
A 2023-as év működési eredményeinek összefoglalója
Kutatás
Magyarországon folytatódott a Sekélygáz-kutatási program 7 kút sikeres lefúrásával és tesztelésével. Mind a 7 kút termelésbe állt. A Rinyaújlak-D-1 hagyományos szénhidrogén-kutató fúrást szintén lemélyítették, illetve a Vecsés-1 lehatároló fúrás is megkezdődött 2024. januárjában. A Zala Nyugat és Bázakerettye licencterületek kiterjesztésére megadták az engedélyt. Az O&GD Kft. által operált három kutatási koncesszióban 49% részesedést vásárolt a MOL. Két kút fúrása és tesztelése megtörtént, a Tura-D-3 kút eredményeit jelenleg értékelik, míg a Nagykáta-K-1 kút száraznak bizonyult. Decemberben két geotermikus koncessziós kutatási területet nyert a vállalat.
Horvátországban a 2022-ben mért szeizmikus adatok kiértékelése után 3 kutatófúrást mélyítettek le a Drava-03 blokkban. A Veliki-Rastovac-1 kutat 2023. júniusában fúrták és a gazdaságosnak ítélt gázfelhalmozódás találatáról értesítették a Horvát Szénhidrogén Hatóságot. Az Obradovci-1 Jug és Mikleuš-1 kutakat 2023. augusztus és szeptember folyamán fúrták és mindkettő száraznak minősült. A Dinaridi-14 blokkot visszaadta a vállalat. Októberben két geotermikus koncessziós kutatási területet nyert az INA.
Romániában az EX-1 blokkban a 3D szeizmikus mérés megtörtént, míg az EX-5 blokk esetében zajlik a mérés engedélyeztetése.
|
|
Fenntarthatósági információk |
21 |
A Közel-Kelet, Ázsia és Afrika régióban a kutatási tevékenység folytatódott Pakisztánban és Egyiptomban. Pakisztánban az operált TAL blokkban a Razgir-1 kutatófúrás 2024. januárjában elkezdődött. A szintén operált Margala blokkban a Tarnol-1 kutat lezárták és felszámolták. A kútfúrás kiértékelését követő, tesztelési céllal elvégzett szeizmikusadat-újrafeldolgozás befejeződött, míg a kb. 800 km-es 2D szeizmikus szelvények újrafeldolgozása folyamatban van. A blokk egyéves meghosszabbítása engedélyezésre, míg a TAL, Karak és DG Khan licencek hosszabbítása iránti kérelmet beadták. Egyiptomban az INA-nak új kutatási területet ítéltek oda a Nyugati Sivatagban, az East Bir El Nus (WD-08 blokk) koncessziós licencet 50-50% megosztásban nyerte el az Energean, mint operátor partnerségével. A Koncessziós Megállapodást megkötötték, míg a Közös Működtetési Megállapodás (Joint Operating Agreement) aláírásra vár. A szeizmikus mérések rögzítésére megtörtént a szerződéskötés és zajlanak az előkészítő munkálatok. Az East Damanhur koncesszióban a harmadik, ED-3X kutatófúrás negatív eredménnyel befejeződött, lezárása és felhagyása megtörtént.
Mezőfejlesztés és Termelés
2023-ben a Termelés Optimalizálás Program (PO) folytatódott Magyarországon és Horvátországban és 84 kútmunkálat elvégzésével összesen napi 1,7 ezer hordó egyenérték többlettermelést eredményezett éves szinten. Kazahsztánban a Rozhkovskoye mezőn megkezdődött a gáztermelés.
Magyarországon négy kút fúrásával folytatódott a mezőfejlesztési program. A Sas-Ny-31 és Endrőd-É-20 kutak már termelnek, míg az Endrőd-É-21 kút bekötése és a Forráskút-13 kút befejezése folyamatban van. A Somogy-projekt harmadik fázisa a felszíni munkálatok befejezését követően szeptemberben megkezdte a gáztermelést. A Termelés Optimalizálás Program folytatódott és 26 kútmunkálatot végeztek el, ami összesen napi kb. 1,2 ezer hordó egyenértékkel magasabb hozamot eredményezett éves szinten.
Horvátországban a Zalata-Dravica csővezetékek területhasználati engedélyeztetése folyamatban van. Az építkezés mesterterveinek elkészítése befejeződött, az építési munkálatok és a hosszú gyártási idejű berendezések (long-lead item) beszerzési tenderei elindultak. Az EOR projekt CO2 besajtolással folytatódott az Ivanić és Žutica mezőkön. A Termelés Optimalizálás Program keretén belül összesen 58 kútmunkálatot végeztek el 2023-ban, ami napi 0,5 ezer hordó egyenérték többlettermelést eredményezett éves szinten. Az éves tervezett nagyjavítás két termelési egység 16 helyszínén sikeresen zárult, amely magába foglalta a Molve Gázfeldolgozó és az Ivanić-Grad Frakcionáló Üzemet is. Az Ivana D kutat lezárták és felhagyták, a gázvezetékek konzerválása megtörtént, és a környezetvédelmi hatástanulmány elkészítése folyamatban van.
A FÁK régióban folytatódott a mezőfejlesztés Oroszországban 27 kútmunkálattal. Az Átfejtéses Vízelárasztási Program keretében vízbesajtoló kutakat képeztek át ’dump flood’ technológiájú kutakká. Az Építési Program keretein belül csővezetékek építése és helyreállítása, villamosáram-vezetékek felújítása és az olajkezelő üzem részleges modernizálása zajlott. Kazahsztánban a Rozhkovskoye mező első gáztermelése megkezdődött az U-21 kútból. Az EPCC (Tervezési, Beszerzési, és Építési szerződés) második számú kiegészítését aláírták, és az első fázis kivitelezése 2024-ben várható, további 4 kút termelésbe állításával. Azerbajdzsánban összesen 16 kutat fúrtak 2023-ban, amelyekből 8 termelő, 6 vízbesajtoló, 1 gázbesajtoló és 1 mélygáz-lehatároló. Az Azeri Central East projekt folytatódott az első olajmolekulák elérése felé a ’Topside’ egység beüzemelésével, és az első kút lefúrása is megtörtént, termelésbe állítása 2024. első negyedévében várható.
Pakisztánban a Mamikhel South-01 kút megkezdte a termelést. A Manzalai másodlagos kompressziós projekt befejeződött, és a Makori East másodlagos kompressziós projekt részletes tervezése folyamatban van. A Makori East-5 kiferdítéses fúrása befejeződött és a kutat termelésbe állították 2024. januárjában. A Makori Deep rezervoárszimulációs tanulmány elkészült és kezdetét vette a Makori East rezervoárszimulációs tanulmány összeállítása is. Nyolc termelés optimalizálási munkával napi nettó 0,2 ezer hordó egyenérték termelés növekedést realizált Pakisztánban a MOL éves szinten.
Irak kurdisztáni régiójában a kútfúrási tevékenységek az első negyedévben folytatódtak a Shaikan mezőn, az SH-17 és SH-18 kutak fúrásával. Márciusban az Irak-Törökország csővezeték lezárása a Shaikan mező termelésének leállítását eredményezte. A hazai piacra történő termelés júliusban indult újra, az exportkorlátozások további megléte mellett. A Pearl eszköz Khor Mor gázüzemének bővítési projektjén, a KM250-en folynak a mérnöki, beszerzési és gyártási munkálatok, míg az összes kút lemélyítése és tesztelése megtörtént. A kútmunkálatok folytatódtak a KM-16, KM-17 és KM-18 kutak sikeres lefúrásával és kiképzésével.
Egyiptomban folytatódtak a mezőfejlesztési munkálatok. A North Bahariya koncessziós területen összesen 22 kutat fúrtak, közülük 20 termelő és 2 vízbesajtoló kút. A Ras Qattara területen egy termelőkutat fúrtak. Rendszeres karbantartási munkák és fejlesztési projektek történtek minden koncessziós területen. Az ED-2X kutatófúrás 2022-ben gázt talált és 2023. szeptemberében termelésbe is állították. Az East Damanhur termelési licenszt jóváhagyták.
Nem folytatódó tevékenység: Angolában az INA 3/05 Blokkban lévő 4%-os, továbbá a 3/05A Blokkban lévő 5,33%-os részesedésének értékesítési folyamata lezárult.
|
|
Fenntarthatósági információk |
22 |
3.4 DOWNSTREAM
Szegmens IFRS eredmények (Mrd Ft-ban) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
EBITDA |
490,2 |
804,8 |
-39 |
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
490,2 |
804,8 |
-39 |
Újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” EBITDA(1) (2) |
472,4 |
848,4 |
-44 |
ebből Petrolkémia(1) (2) |
-55,2 |
66,5 |
n.a. |
Üzleti eredmény |
329,1 |
636,1 |
-48 |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
329,1 |
645,3 |
-49 |
Újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” üzleti eredmény(1) (2) |
311,3 |
688,9 |
-55 |
Beruházások és befektetések |
490,2 |
804,8 |
-39 |
ebből transzformációs |
68,7 |
117,7 |
-42 |
|
|
|
|
MOL-csoport az INA nélkül |
|||
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
492,2 |
811,4 |
-39 |
Újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” EBITDA(1) (2) |
385,6 |
831,7 |
-54 |
Ebből Petrolkémia üzleti újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” EBITDA-ja(1) (2) |
-55,2 |
66,5 |
-183 |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
356,3 |
679,7 |
-48 |
Újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” üzleti eredménye(1) (2) |
340,2 |
695,4 |
-51 |
|
|
|
|
INA-csoport |
|||
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
-2 |
-6,6 |
-70 |
Újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” EBITDA(1) (2) |
86,7 |
16,7 |
418 |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
-27,2 |
-34,4 |
-21 |
Újrabeszerzési árakkal becsült „tiszta” üzleti eredménye(1) (2) |
-28,9 |
-6,5 |
344 |
Finomítói árrések |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Frissített Csoportszintű finomítói árrés (USD/bbl) |
9,0 |
8,4 |
7 |
Frissített Komplex finomítói árrés (MOL+Slovnaft) (USD/bbl) |
9,3 |
8,9 |
5 |
Frissített Csoportszintű petrolkémiai árrés (EUR/t) |
144 |
242 |
-41 |
ÚJ Csoportszintű petrolkémiai árrés (EUR/t) |
286 |
481 |
-41 |
Külső kőolaj- és petrolkémiai termék- értékesítés országonként (kt) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Magyarország |
4.975 |
5.482 |
-9 |
Szlovákia |
2.149 |
2.178 |
-1 |
Horvátország |
2.454 |
2.292 |
7 |
Olaszország |
1.384 |
1.477 |
-6 |
Egyéb piacok |
7.996 |
7.483 |
7 |
Összesen |
18.959 |
18.912 |
0 |
|
|||
Külső kőolaj- és petrolkémiai termék-értékesítés termékenként (kt) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Kőolajtermékek |
17.759 |
17.693 |
0 |
Motorbenzin |
3.495 |
3.569 |
-2 |
Gázolaj |
10.677 |
10.578 |
1 |
Fűtőolaj |
289 |
291 |
-1 |
Bitumen |
566 |
532 |
6 |
Petrolkémiai termékértékesítés |
1.200 |
1.219 |
-2 |
Olefin termékek |
157 |
156 |
1 |
Polimer termékek |
978 |
994 |
-2 |
Butadién termékek |
65 |
69 |
-6 |
Teljes kőolaj- és petrolkémiai termék értékesítés |
18.959 |
18.912 |
0 |
|
|
Fenntarthatósági információk |
23 |
Beruházások és befektetések (Mrd Ft) |
2023. év |
2022. év |
Vált. év/év % |
Fő projektek 2023. évben |
Feldolgozás és Kereskedelem beruházások és befektetések |
130,3 |
155,2 |
-16 |
INA: Rijeka Finomító fejlesztési projekt, Metatézis Projekt (Olefin Konveriós Üzem); SN: Időszakos karbantartás. IAS16 SN REF |
Vegyipar beruházások és befektetések |
85 |
110,3 |
-23 |
MPC: Metatézis Projekt (Olefin Konverzációs Üzem), Poliol Projekt; SPC: PP3 üzem kapacitás bővítés |
Energia és egyéb |
3,1 |
3,2 |
-5 |
SN: időszakos karbantartás IAS16 SN ENE |
Összesen |
218,3 |
268,8 |
-19 |
|
|
|
|
|
|
A régiós motor üzemanyag kereslet változása |
Teljes piac |
MOL-csoport értékesítés |
||||
2023. év / 2022. év (%) |
Benzin |
Dízel |
Motor |
Benzin |
Dízel |
Motor |
Magyarország |
-3 |
-6 |
-5 |
-7 |
-13 |
-11 |
Szlovákia |
10 |
0 |
2 |
1 |
-3 |
-2 |
Horvátország |
13 |
15 |
15 |
12 |
15 |
14 |
Egyéb |
-6 |
-14 |
-12 |
-6 |
4 |
1 |
KKE 10 ország |
-5 |
-12 |
-10 |
-3 |
-2 |
-2 |
A megjegyzéseket és speciális tételeket az 1. és 2. számú melléklet tartalmazza.
A Társaság honlapjára feltöltött éves Adattárban megtalálható további táblázatok: A MOL-csoport finomítóinak kőolaj-feldolgozási és termelési adatai kilotonnában (Dunai-, Pozsonyi finomító, INA finomítók), Külső kőolajtermék értékesítési adatok (kt), Kőolaj termék értékesítési adatok (kt), Petrolkémiai termelés (kt), Petrolkémiai értékesítés (kt).
3.4.1 A 2023-AS ÉV PÉNZÜGYI EREDMÉNYEINEK ÖSSZEFOGLALÓJA
A Downstream üzletág 2023-ban 472,4 milliárd forint (1.328 millió dollár) újrabeszerzési árakkal becsült “tiszta” EBITDA-t ért el, amely 44%-kal marad el az előző évi teljesítménytől. A bázishatás jelentős szerepet játszott az év/év alapú csökkenésben, mivel az ársapka eltörlése magasabb extra adókkal került ellensúlyozásra. A makrogazdasági környezet negatívan hatott a finomítói szegmens eredményeire, mely hatást részlegesen ellensúlyozta a magasabb értékesítési árrés és az energia költségek csökkenése. A petrolkémia szegmens negatívan járult hozzá a „tiszta” EBITDA-hoz, köszönhetően az iparágban folytatódó lejtmenetnek.
A Magyarországon érvényben lévő különadók 2023-ban is visszafogták a Downstream szegmens teljesítményét, mivel mértékük a korábbi 358 millió dollárról 644 millió dollárra emelkedett. Az Ural-Brent árkülönbözetre kivetett különadó 2022. december 8-ától 95%-ra nőtt, azonban a jogszabálymódosítást követően április 1-jétől már csak a 7,5 USD/hordó feletti különbség adóköteles. Ugyanekkor visszamenőleges hatállyal bevezetésre került a nettó árbevételen alapuló különadó, melynek mértéke a 2022. évi nettó árbevétel 2,8%-a. 2023 júliusában újabb különadót, a CO2 adót vetette ki a magyar kormány 2023 január 1-jei visszamenőleges hatállyal. A jogszabály értelmében az év első három negyedévében a teljes kibocsátás után, az ingyenes kvótakiosztással rendelkező vállalatoknak, a MOL Nyrt.-nek és az MPK Zrt.-nek 40 EUR/t összeget kell fizetniük. Októberben a magyar kormány jogszabály módosítást fogadott el, és 36 EUR/t-ra csökkentette az adó mértékét a negyedik negyedévre vonatkozóan.
2023-ban a finomítói üzletágban az alacsonyabb üzemanyag crack spread és a szűkülő Urals-Brent spread ellenére a finomítói árrés átlagosan 9 USD/hordó volt, amely a korábbi évvel összehasonlítva 7%-os emelkedés. A javuló eredményben szerepet játszott az energia árának csökkenése és a nagykereskedelmi üzemanyag árrés is megemelkedett szintet ért el, míg a kártyás értékesítés minden idők legmagasabb értékét érte el. Magyarországon az üzemanyag kereslet és az értékesítés egyaránt csökkent a 2022-es évvel összehasonlítva, mely időszakban a keresletet az ársapka szabályozás hajtotta. 2023-ban Horvátországban a kedvező nyári időszaknak köszönhetően minden idők legmagasabb értékesítési adatait regisztrálták. Az ingadozó külső környezet és a nem várt események ellenére a MOL-csoport egész évben képes volt stabil és hatékony ellátást biztosítani piacain.
A MOL-csoport integrált petrolkémiai árrése a petrolkémiai ágazatot sújtó mély válság következtében átlagosan 144 EUR/t volt, amely 41%-os év/év alapú csökkenést jelent. A válság a szűkülő polimer-monomer spread-ben, a csökkenő keresletben és a visszaeső polimer jegyzésekben nyilvánul meg. Ezen kívül az újonnan bevezetett CO2 adó is negatív hatással bírt az MPK teljesítményére. Ellenben, a működési optimalizáció, a rugalmas árazás és az energia hatékonysági kezdeményezések részben képesek voltak ellensúlyozni a negatív árhatásokat.
|
|
Fenntarthatósági információk |
24 |
A Downstream üzletágban végrehajtott beruházások értéke elérte a 218,3 milliárd forintot, amely a 2022. éves eredménnyel összehasonlítva 19%-os visszaesést jelent. Az összeg 60%-a finomítás és marketing üzletág projektjeiben került felhasználásra. A folyamatban lévő stratégiai transzformációs projektek közül a Tiszaújvárosban megvalósuló Poliol üzem építése és a rijekai finomító korszerűsítése (RRUP) játszanak fontos szerepet az organikus beruházások között. Jelentős erőfeszítéseket tettünk, hogy megfeleljünk az EU által támasztott szankciós elvárásoknak és szabályozásoknak, így a kőolaj diverzifikációs program a beruházási döntéseink meghozatalánál is fontos szerepet kap.
A folyamatban lévő transzformációs projektek közül a Poliol 99,9%-os készültségi szinten áll, a mérnöki, beszerzési és építési munkák befejeződtek, az üzembe helyezés folyamatban van, az átadására várhatóan 2024-ben kerül sor. Az RRUP projekt elérte a 84%-os készültségi szintet a kedvezőtlen külső környezeti tényezők pl. a munkaerőhiány és az alapanyag árak megemelkedésének ellenére.
3.4.2 A 2023-AS ÉV MŰKÖDÉSI EREDMÉNYEINEK ÖSSZEFOGLALÓJA
A külső környezeti változások következtében, mint pl. az Orosz-Ukrán háború, az ambiciózusabb zöld célok, az új EU-s szabályozási környezet, valamint a vevői preferenciák változása, a MOL-csoport a Shape Tomorrow Stratégiájának felülvizsgálata mellett döntött. A stratégiai kezdeményezés célja, hogy megerősítsük piaci pozíciónkat és a fenntarthatóbb jövő felé tereljük működésünket. Az új stratégia alapján a Downstream üzletág a kőolaj diverzifikációs programra, a CO2 kibocsátás csökkentésére, a fenntartható vegyipar felé történő transzformációra, a körkörös gazdaságra, a megújuló üzemanyagokra és a zöld hidrogénre összpontosít. 2023-ban az elsődleges célunk volt, hogy garantáljuk a stabil és hatékony ellátásbiztonságot a főbb piacainkon és mellette megfeleljünk az EU szankciós elvárásainak. Válaszul az EU által előirányzott, Ural típusú kőolajra vonatkozó szankciókra, 2022-ben elindítottuk a kőolaj diverzifikációra vonatkozó programunkat, mely 2023-ban tovább folytatódott és mind a Dunai Finomítóban, mind a Slovnaft finomítójában és a Logisztika területén is a tervezettek mentén halad. 2023-ban is teljes mértékben megfeleltünk a szankció elvárásoknak, az alternatív kőolaj feldolgozásának aránya a Slovnaft finomítójában tovább emelkedett.
2023-ban a kőolaj diverzifikációs program keretein belül 6 új típusú nyers kőolaj finomítása valósult meg sikeresen a Slovnaft finomítójában több, mint 800 kt mennyiségben. Az alternatív kőolaj típusok feldolgozásának fokozatos növelésével közelebb kerülünk azon célhoz, hogy megfeleljünk az orosz kőolajból származó termékek exportjára vonatkozó szankciók által támasztott követelményeknek és a jövőben is biztosítsuk a régió ellátásbiztonságát.
A pozitív külső környezetet kihasználva célunk volt, hogy a Finomítás termelési eszközei a lehető legmagasabb szinten kerüljenek kihasználásra. Ennek eredményeként a Finomítás üzletágban a feldolgozott nyersanyag mennyisége elérte a 13,9 millió tonnát (0,2 millió tonnával meghaladva a 2022-ben elért eredményt). A Termelés operatív rendelkezésre állása mérsékelt volt, a Finomításban (93,3%) és a Petrolkémiában (92,5%) is valamivel a megcélzott szint alatti értékkel. A válság következtében kialakuló csökkenő petrolkémiai kereslet és az energia árak ahhoz vezettek, hogy a Petrolkémia üzletágban gazdasági megfontolásból termelési leállásokat eszközöltünk annak érdekében, hogy elfogadható pénzügyi eredményt érjünk el. AZ EBK területre az év során kiemelt fókuszt helyeztünk, amely javuló tendenciát eredményezett a folyamatbiztonságot érintő KPI-ok terén. Annak érdekében, hogy felkészítsük a Termelés üzletágat a jövő kihívásaira, tovább folytattuk a legnagyobb transzformációs programunkat, a „PROmotion” (Production in Motion) programot. Megcélozva a több, mint 150 millió euró (2018-as árszinttel számolva) OPEX hatékonyságjavulást, az összes kulcsfontosságú területen előrelépés történt, mely kiterjedt a szervezeti hatékonyságra, az energiahatékonyságra, a költségteljesítményre és a karbantartásra. A program folytatása nem csak OPEX eredmények tekintetében jár előnyökkel, hanem gondolkodásmódunkat is fejleszti, hogy az átalakuló értéklánc professzionális, megbízható és értékes gerincévé váljunk.
A Logisztika üzletág középpontjában az ügyfelek elégedettsége állt versenyképes szolgáltatások nyújtásával, a folyamatosan változó környezethez való alkalmazkodással, valamint az elkötelezett munkatársak által vezérelt fenntartható működésre való átállással. Habár 2023 egy kihívásokkal teli év volt a Logisztika mégis képes volt több területen is sikereket elérni. A vasúti áruszállítást tekintve augusztus rekord hónapnak számított: az eddigi legmagasabb átmenő mennyiséget, a leggyorsabb lefejtést regisztrálták Rijekában, továbbá tavaly nyáron minden eddigit felülmúlt a belföldi kőolaj transzfer Sisak és Rijeka között. A rekord eredmények ellenére képesek voltunk időben és teljes kapacitáson kielégíteni vevőink igényét. Horvátországban a szabályozott árak következtében hátráltató körülményekkel kellett szembenéznünk a közúti fuvarozás során. Az Upstream üzletágat támogatva a Moltrans új területre lépett, a nyers kőolaj belföldi telephelyekre való szállítási tevékenységgel. A fenntarthatóság egyre inkább a figyelem középpontjába kerül, így a sisak-i terminál esetében mérföldkőnek számít, hogy az energiaellátás során áttértünk az LPG-re, továbbá csökkenő üzemanyag keresletünk révén további ÜHG kibocsátást takarítottunk meg. Ami a beruházásokat illeti, eszközeink esetében a rekonstrukciós munkálatokat az Adria és a Barátság 2 kőolaj vezetéken határidőben elvégeztük. Továbbfejlesztettük termináljainkat, a csepeli terminálon a harmadik rakodóhely üzembe helyezése befejeződött, amely a várakozási idő lerövidülésével tovább növeli vevőink elégedettségét. Szlovákiai egységeinkben folytattuk az irányítótermek digitalizálását, automatizálást és központosítását, amelyet a következő években is folytatni fogunk. Ausztriában időben végrehajtottuk az ellátási hálózat optimalizálását.
|
|
Fenntarthatósági információk |
25 |
Az Értéklánc Menedzsment biztosítja a MOL-csoport Downstream üzletágának a működési keretét és meghatározza hosszú távú fejlődési pályáját. A kulcsfontosságú működési területei magukba foglalják a Downstream stratégiájának és az optimalizációs keretrendszernek a rövid és hosszútávon történő kijelölését, mindeközben vezetői támogatási, valamint alapanyag-beszerzési és -kereskedelmi, kockázatkezelési, ütemezési és ügyfélszolgálattal kapcsolatos feladatokat is ellát. 2023-ban a terület a változó külső környezetben történő folyamatos ellátásbiztonságra összpontosított. Az EU szankciókkal összhangban a MOL-csoport célja, hogy mindkét, tengerpattal nem rendelkező finomítója esetében növelni tudja a tengeri nyers-olaj feldolgozásának az arányát. Az Értéklánc Menedzsment ezen cél eléréséhez a szükséges tengeri kőolaj ellátás biztosítása révén járul hozzá, hogy a csoport teljesíteni tudja az embargóval és optimalizációval kapcsolatos céljait. Az „Új Fejezet” szervezeti változás struktúra az INA-ban is bevezetésre került, ami az INA Értéklánc Menedzsment létrehozását eredményezte, ez által biztosítva zökkenőmentes átmenetet a Kereskedelem & Optimalizáció szervezeti struktúra átalakításához. További előrelépés történt a Growing Professional Skills programban az újabb Ciklus elindításával, amelyben az eddigi legnagyobb fehérgalléros Downstream populációra terjed ki. Emelett, minden eddiginél nagyobb hangsúlyt kaptak az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások és a digitalizáció.
A Csoportszintű Üzemanyag üzletág látja el a MOL-csoport üzemanyag-értékláncának irányítását 12 országban, több mint 700 munkatárs közreműködésével, beleértve a piaci ellátást, az értékesítés optimalizálását és az értékesítési tevékenységet az összes Downstream piacon. A Csoportszintű Downstream Értéklánc Menedzsment szervezettel együttműködve felelős az üzemanyag-árrés maximalizálásáért, és koordinálja az üzemanyagok, az üzemanyagkártyák, a bioüzemanyagok fenntarthatósági követelményeinek történő megfelelés, és egyéb finomított termékek menedzselését leányvállalati szinten is. A termékportfólió magában foglalja a motorbenzinek, a dízel és egyéb gázolajok, a fűtőolaj, a bunkerolaj, a kén, a koksz és a bioüzemanyagok értékesítését, valamint az üzemanyagkártyák digitális megoldásokat is alkalmazó menedzselését. 2023-ban az üzletág magas árrést és az eddigi legnagyobb mértékű, mintegy 3 milliárd litert lefedő kártyaértékesítést tudhat maga mögött. Az üzletág sikeresen megtartotta pozícióját a régióban, és jelentősen megerősítette helyzetét a lengyel és szlovén piacon azáltal, hogy nagymúltú cégek akvizícióját zárta sikerrel.
A Csoportszintű Vegyianyagok üzletág éves szinten mintegy 2 millió tonna vegyipari termék értékesítését látja el, ez több, mint 200 különböző terméktípust jelent. 2500 üzletfelet szolgálunk ki hat különböző szegmensben, 4 kontinens 55 országában. Több termék esetében a top 10 értékesítő közé tartozunk Európában.
A polimer értékesítés 2023-ban elérte a 975 kilotonnát, amely a 2%-os (-19 kt) csökkenést jelent 2022-höz képest. A petrolkémiai piacot kedvezőtlenül érintette a műanyag termékek gyártói részéről támasztott kereslet visszaesése. A fő okok a magas jegybanki alapkamat és energiaköltségek, valamint az ehhez társuló inflációs nyomás, amelyek aláásták az európai gazdasági növekedést. A nehézségek ellenére továbbra is ügyfeleink igényeit helyeztük előtérbe és megbízható beszállítóként megerősítettük pozíciónkat. Bár a polimerek értéke negatív csúcsot döntött, mintegy 50 millió euróval sikerült csökkentenünk veszteségeinket, amelyet a szerződéseink újratárgyalása, energiahatékonysági akciók, és a stop&go működés bevezetése révén sikerült elérnünk.
Az alapvető vegyi anyagok értékesítése 699 kilotonnát tett ki 2023-ban. A kihívásokkal, így nem tervezett leállásokkal (reformáló, krakkoló, bázisolaj-gyártó üzem) és a krakkoló stop&go működésével terhelt vállalati környezet, valamint a kedvezőtlen külső körülmények (energiaárak, ázsiai import által támasztott verseny, lecsökkent kereslet) ellenére az ügyfélportfólió optimalizálása, az erős ügyfélfókusz, és az árrés-vezérelt döntéshozatal eredményeként sikerült megtartani piaci pozíciónkat és biztosítani a zökkenőmentes finomítói és a petrolkémiai üzemmenetet.
2023-ban a Downstream Fejlesztés területen a hatékonyság növelésére, a fenntarthatósági célok elérésére, és a termékportfólió bővítésére irányuló projektek álltak a középpontban.
A terület zászlóshajó-projektje, a Poliol beruházás 2023 végére elérte a 99,9%-os készültségi szintet. Az építési tevékenységek 2023 végére közel kerültek a teljes készültséghez, miközben a projektmenedzsment csapat figyelme egyre inkább az egyes üzemegységek üzembehelyezésének összehangolására irányult. Felállt az üzemeltető csapat, amely munkahelyi tanulás keretében immár az üzembehelyezés folyamatában is részt vesz. A próbagyártás több lépcsőben indul meg az év második felében.
Folyamatban van a Rijekai Finomító fejlesztésére és a Késleltetett Kokszolóüzem (DCU) felépítésére irányuló projekt, amelynek eredményeként a nehéz maradékanyag újrafeldolgozása a fehér termékek arányának növelése és a fekete termékek csökkentése révén a finomító működése még inkább profitábilissá tehető.
A rijekai finomító korszerűsítésére irányuló projekt a COVID-19 járvány és az ukrajnai háború okozta kihívásokkal – így az alapanyagok, az energia, és a munkaerő drágulásával – terhelt külső üzleti környezet ellenére is folytatódott. A projekt készültsége az év végére elérte a 84%-ot. A mérnöki tevékenységek lezárultak, miközben a beszerzési tevékenységek is közel kerültek a befejezéshez, 99% feletti készültséggel. Ezen túlmenően szinte valamennyi hosszú átfutási idejű termék, alapanyag és berendezés leszállításra került
3.4.3 DOWNSTREAM JÖVŐBELI PORTFÓLIÓJA
A MOL-csoport új termékek és szolgáltatások bevezetésével folyamatosan fejleszti jövőbeli portfólióját, amely nem csak a szén-dioxid-kibocsátás kockázatának mérséklése, hanem a szénkorlátozott, körforgásos gazdaság lehetőségeinek kiaknázása céljából is fontos.
|
|
Fenntarthatósági információk |
26 |
Bioüzemanyagok a MOL-csoportban
2023 folyamán a MOL-csoport bioüzemanyag-beszerzése mind az érintett térségek (8 ország), mind a bekevert mennyiség (600 kt) tekintetében stabilnak tekinthető, mivel a nemzeti közlekedési megfelelőségi szabályozók tekintetében nem vagy alig történt változás 2022-höz képest a Downstream működése által lefedett országokban.
A felhasznált biokomponensek köre is hasonló a korábbi évekéhez: élelmiszer- és hulladékalapú bioetanol, valamint zsírsav-metil-észterek jelentik továbbra is az alapot üzemanyagaink dekarbonizációjához. Mindemellett az ún. fejlett biokomponensek jelentősége is növekszik a portfóliónkban: a MOL sikeresen dolgozott be ilyen alapanyagot a százhalombattai bekeverő egységében.
Kulcsfontosságú eredmény a MOL-csoport részéről az első olyan repülőgépüzemanyag-szállítmány értékesítése, amelybe jelentős arányban bekeverésre került ún. fenntartható repülőgép-üzemanyag (SAF). Ugyancsak kiemelendő a 100%-ban megújuló dízel (HVO - hidrogénezett növényi olaj) értékesítésének megkezdése néhány kiemelt nagy- és kiskereskedelmi partner számára
K+F
2023-ban a Downstream kutatás-fejlesztés három fő termékterületen folytatta tevékenységeit és projektjeit: ezek a poliol, a poliolefinek, és a finomítás. A kutatás-fejlesztés létfontosságú szerepet játszik a Poliol Projektben a termékreceptek és -típusok folyamatos fejlesztésével, megalapozva a gyártás közelgő elindítását. Bővítettük a poliuretán alkalmazásfejlesztési know-how-t, hogy biztosítsuk a szükséges támogatást a MOL-csoport jövőbeli poliol-ügyfelei számára. A Poliol K+F csapata aktív kapcsolatot tart fent a potenciális ügyfelekkel, hogy előkészítse a terepet a piacra lépéshez. A poliolefin területen a portfólió fenntartható irányú átalakítása állt a középpontban.Az aktív portfólió-menedzsment lehetővé tette az együttműködési keretrendszernek a Petchem teljes termékvonalát átfogó kibővítését, ideértve a hulladékkezelési tevékenységeket. Sikeresen megvalósult számos, az alacsony karbon-intenzitású üzemanyagok iránti várható kereslet kielégítése és az alapanyag-portfólió diverzifikálása, valamint a körforgásos gazdaságra történő átállás gyorsítása érdekében indított kisméretű, együttfeldolgozásra irányuló laboratóriumi reaktorkísérlet.
A nem-kőolaj alapú középdesztillátumok előállítási arányának növelése érdekében kiemelt érdeklődés irányult a hulladékalapú frakciókra, valamint a szintén hulladékalapú és az ún. fejlett bioalapanyagokra. Tovább folytattuk együttműködésünket kiemelt nemzetközi partnereinkkel a gumibitumen-gyártás területén és sikeresen megvalósítottuk a nehéz fűtőolajok nem-üzemanyag termékké átalakítására irányuló projektünket. A MOL-csoport tagja több hazai finanszírozásból megvalósuló kutatás-fejlesztési projekt konzorciumának, együttműködve magyarországi egyetemekkel (Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem, Szegedi Tudományegyetem, Pannon Egyetem) és más ipari partnerekkel.
A biogáz egyre inkább teret nyer Európában, ezért a MOL is elkészítette biogáz-útitervét annak érdekében, hogy Közép- és Kelet-Európában egyedi pozíciót építhessen ki. A megvalósítás első lépéseként biogázüzemet vásároltunk Szarvas mellett, amely az első ilyen létesítmény a társaságcsoport életében. Az üzem évente 100 ezer tonna alapanyagot (mezőgazdasági és élelmiszeripari maradékanyag-hulladékot) dolgoz fel, amellyel mintegy 12,5 millió köbméter biogázt állít elő évente. Ezen túlmenően, a MOL-csoport stratégiai céljainak elérése érdekében az INA-csoport mezőgazdasági alapú hulladék feldolgozását célzó biogáz/biometán üzem kialakítását tervezi a horvátországi Sziszek telephelyén. E lépésekkel a MOL-csoport egyszerre erősíti meg pozícióit a biogáz értékláncban, és készít elő újabb lépéseket, organikus és inorganikus fejlesztési irányokban egyaránt.
Újabban felértékelődött a hidrogéntechnológiák várható szerepe az EU dekarbonizációs és energiabiztonsági céljainak megvalósításában. Mint a régió egyik legnagyobb hidrogén-előállítója és -felhasználója, a MOL-csoport e helyzeti előnyét kiaknázva kompetencia-építésbe kezdett a hidrogén-értéklánc területén. A társaságcsoport a stratégiájában és az útitervében megfogalmazottak mentén zöldhidrogén-infrastruktúra létrehozásába kezdett a Dunai Finomító területén, amely a tervek szerint 2024 Q1 során kerül átadásra. A létesítmény egy 10 MW teljesítményű elektrolizálót foglal magába, amely évente 1600 tonna zöldhidrogén előállítására képes, és ezzel a legjelentősebb ilyen létesítmény lesz Közép- és Kelet-Európában. A fejlesztések horvátországi lábát az INA-csoport saját, hasonló méretű, Rijekában létrehozásra kerülő fejlesztése jelenti majd. E projektjein keresztül a MOL az elsők között szerepel a közép- és kelet-európai régióban a megújulóenergia-alapú hidrogénhez kapcsolódó értéklánc fejlesztése terén, amely a részvényesi érték maximalizása és a zöld átmenet megtérülő befektetések útján történő biztosítása érdekében egyaránt fontos.
A MOL Újrahasznosítás és Compounding kezdeményezéseit kedvezőtlenül érintették a külső körülményekben tapasztalható nehézségek, így a magas energiaárak, a recesszió, és a petchem ciklus hullámvölgye. A ReMat Zrt. tevékenységét – amely Magyarországon piacvezető az LDPE műanyagok regranulátum formájában történő újrahasznosításában ugyancsak rosszul érintette az értékesítési bevételek jelentős visszaesése. 2023 folyamán a MOL jelentős erőfeszítéseket tett a ReMat pénzügyi és működési teljesítményének rövid távú javítása és a vállalatnak a társaságcsoport hosszú távú stratégiájába illesztése érdekében. 2019-ben a MOL-csoport felvásárolta a németországi Aurora Kunstoffe GmbH-t, amely egyike a vezető műanyaghulladék-újrahasznosító, autóipari beszállító vállalatoknak. Mint az ágazat más szereplői esetében, a beszállítói lánc megszakadásának hatásai és az infláció itt is extrém mértékben visszavetette az autóipari, építőipari és egyéb felhasználási területek oldaláról érkező keresletet a polimerek iránt.
|
|
Fenntarthatósági információk |
27 |
3.5 INNOVATÍV ÜZLETÁGAK ÉS SZOLGÁLTATÁSOK (14)
A kiskereskedelem területén a 2023-as adatok az üzemanyag-kereslet normalizálódását jelzik az ársapka által sújtott 2022 után.
3.5.1 Fogyasztói szolgáltatások
Szegmens IFRS eredmények (Mrd Ft-ban) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
EBITDA |
244,8 |
121,2 |
102 |
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
244,8 |
121,2 |
102 |
Üzleti eredmény |
122,0 |
76,6 |
59 |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
183,3 |
76,6 |
-47 |
Beruházások és befektetések |
181,0 |
250,5 |
-28 |
ebből organikus |
66,0 |
63,7 |
4 |
Teljes kiskereskedelmi értékesítés (kt) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Magyarország |
1.493,0 |
1.881,0 |
-21 |
Szlovákia |
816,0 |
786,0 |
4 |
Horvátország |
717,0 |
64,0 |
n.a. |
Románia |
1.423,0 |
1.180,0 |
21 |
Csehország |
787,0 |
748,0 |
5 |
Egyéb(8) |
501,0 |
466,0 |
8 |
Összesen |
714,0 |
472,0 |
51 |
Nem-üzemanyag indikátorok |
2023. év |
2022. év |
Nem-üzemanyag margin |
34,2% |
38,2% |
Fresh Cornerek száma |
1.253 |
1.179 |
A Társaság honlapjára feltöltött éves Adattárban megtalálható további táblázatok: MOL-csoport töltőállomások száma, Kiskereskedelmi kőolajtermék-értékesítés (kt), Benzin és Gázolaj Értékesítés országonként (kt).
3.5.1.1 A 2023-as év PÉNZÜGYI eredményeinek összefoglalója
2023-ban az EBITDA megduplázódott 2022-hez képest, és elérte a 244,8 milliárd forintot. Az üzemanyag értékesítés 15%-kal nőtt az előző évhez képest, a prémium üzemanyag-penetráció 14%-ra fejlődött. A nem üzemanyag árrés bővülése (40%-os növekedés éves szinten) és az értékesítési volumen növekedése a nem üzemanyag szegmens megbízható növekedését mutatja a hálózatbővítésnek, az ügyfeleknek szóló személyre szabottabb ajánlatoknak és a MOL Move hűségprogramnak köszönhetően. 2023 végére a töltőállomások száma elérte a 2421-et. Az eredményt az inorganikus hatások és szabályozási intézkedések (Horvátország, Szlovénia, Szerbia, Bosznia) befolyásolják.
3.5.1.2 A 2023-aS év működési eredményeinek összefoglalója
A szegmens két fő üzletágból áll: A "Kiskereskedelem" magában foglalja az üzemanyag- és a nem üzemanyag-kiskereskedelmet, míg a "Mobilitás" a "mozgásban lévő" emberek számára nyújt szolgáltatásokat.
Kiskereskedelem
2022 decemberében a MOL belépett 10. országába, Lengyelországba, ahol a PKN Orlen és a Grupa LOTOS SA-val kötött megállapodás alapján 417 LOTOS Paliwa töltőállomást vásárolt meg.
2023. június 30-án a MOL befejezte az OMV Slovenija d. o. o. vállalat megvásárlását, amelyet átneveztek MOL & INA d. o. o.-ra. A tulajdonosváltás a vállalat teljes tevékenységének átvételét jelentette, beleértve az OMV teljes szlovéniai töltőállomás-hálózatát. A tranzakció 120 töltőállomást foglalt magában Szlovénia-szerte, és a MOL a szlovén piac második legnagyobb piaci szereplőjévé lépett elő.
2023-ban a MOL megőrizte vezető pozícióját a magyar, a horvát és a szlovák piacon, második helyen áll Szlovéniában, Szerbiában, míg a harmadik legnagyobb piaci szereplő Csehországban, Montenegróban, Romániában és Lengyelországban is.
|
|
Fenntarthatósági információk |
28 |
A felvásárolt hálózatok márkaváltása volt a legfontosabb prioritás 2023-ban: Lengyelországban 196, Szlovéniában pedig 42 töltőállomást neveztek át. Ezenkívül több mint 150 töltőállomáson végeztek nagyobb átalakításokat, beleértve az előterek, az autómosók átalakítását, valamint a Fresh Corner koncepció bevezetését. A hálózaton belül további Fresh Cornereket hoztunk létre, így a Fresh Cornerek száma elérte az 1 253-at. A nem üzemanyaggal kapcsolatos tranzakciók további javítása érdekében a megnövekedett üzemanyag-értékesítéssel összhangban 2023-ban 140 gasztronómiai fejlesztési projektet fejeztünk be 2023 folyamán.
A Fresh Corner koncepciót folyamatosan fejlesztjük a gasztro- és élelmiszer-kategóriák bővítésével. A kínálat a kényelmi szolgáltatások szélesebb körével (pl. önkiszolgálás és innovatív fizetési megoldások), valamint saját márkás termékekkel is bővült a MOL-csoport egész területén. A francia típusú hot dog és a minőségi kávé továbbra is az alaptermékek maradtak az egyéb lehetőségekkel (szendvics, pékáru stb.) együtt. 2023 folyamán 64 millió csésze kávét és 40 millió hot dogot értékesítettünk.
Kiskereskedelmi Ügyfelek
A Fogyasztói Szolgáltatások szegmens szisztematikusan gyűjti a kiskereskedelmi vásárlói információkat, és számos csatornán keresztül követi nyomon az általános vásárlói elégedettséget.
A Brand Tracking nevű átfogó ügyfélismereti rendszeren keresztül havonta folyamatosan nyomon követjük ügyfeleink viselkedését. Ez a rendszer hét országban működik, és országonként összesen 3000 ügyfelet foglal magában, ami a MOL-csoporton belül összesen 21 000 résztvevőt jelent. A havi adatgyűjtés, amely országonként havonta 250 ügyfelet jelent, alapvető szempont ebben a folyamatban. Emellett Lengyelországban 2023 folyamán két hullámban végeztünk nyomon követést, mivel Lengyelország 2024-től kezdve áttér a havi nyomon követésre.
A márkakövetés felbecsülhetetlen értékű adatokat szolgáltat a márkaismertségre, a használati szokásokra, a márka általános teljesítményére és 25 különböző, az üzemanyaggal, a gasztronómiával, az üzlethigiéniával, a hűségprogramokkal és a személyzet viselkedésével kapcsolatos kulcsfontosságú teljesítménymutatóra (KPI) vonatkozóan. Ezek a meglátások az országspecifikus cselekvési tervek kidolgozását segítik, míg a nyomon követés fontos része az elsődleges kampányaink értékelése, ami lehetővé teszi azok hatékonyságának folyamatos javítását.
A minőség iránti elkötelezettségünket hangsúlyozva jelentős hangsúlyt fektetünk a folyamatos termékminőség-javítási kezdeményezésekre, amelyeket szigorú terméktesztek sorozata segít elő. Például az üzemanyagok minőségének értékelése során együttműködünk a DTC Austriával, míg a harmadik fél által végzett vak kóstolótesztek olyan kulcsfontosságú gasztronómiai termékeket értékelnek, mint a kávé és a hot dog. Az új Fresh Corner kávétermékünk bevezetése előtt hat országban több mint 1500 személy vett részt ízpróbákon, hogy meghatározzuk a vásárlóink számára legjobb ízprofilt.
Emellett tovább finomítottuk termékkínálatunkat a MOL-csoport két legkiterjedtebb kutatásai alapján: A Fresh Corner és az Üzemanyaghasználat és attitűd (U&A) kutatás, amelyeket 2020-ban, illetve 2021-ben végeztünk. Ezek a kezdeményezések a Fresh Corner esetében közel 10 000, az üzemanyag esetében pedig több mint 7 000 ügyfelet vontak be hét országban, négy különböző csatornán keresztül, lehetővé téve számunkra, hogy jobban megértsük a vásárlói elvárásokat és vásárlási szokásokat. Az e kutatási törekvésekből származó meglátások a vásárlóközpontúbb döntéshozatali folyamatot mozdítják elő, ezáltal támogatva a MOL-csoport kiskereskedelmi átalakulását. A figyelemreméltó fejlesztések közé tartozik a melegszendvics-kínálatunk megújítása, a friss szendvicsek elhelyezésének és csomagolásának javítása, a hot-dogok árusításának kiterjesztett lefedettsége, valamint a nyereményjátékok és egyéb promóciós tevékenységek optimalizálása.
Annak érdekében, hogy mélyebb betekintést nyerjünk hűséges vásárlóink változó igényeibe, és azonnal reagáljunk változó szokásaikra, belső kutatási rendszert vezettünk be, hogy gyors visszajelzést kapjunk hűségprogramjaink tagjaitól. Ajánlataink és hűségfunkcióink folyamatos finomítását ezek a meglátások alapozzák meg.
A MOL ügyfélhűségprogramja a Fogyasztói Szolgáltatások digitális átalakításának kulcsfontosságú eleme. A MOL MOVE, a digitális, játékosított, szintalapú jutalmazási program már 6 piacon (Horvátország, Szlovénia, Magyarország, Csehország, Szlovákia és Lengyelország) bevezetésre került, és 2024 első negyedévének végén Romániában és Szerbiában is bevezetésre kerül. A platform lehetővé teszi a MOL-csoport számára, hogy személyre szabott és nagymértékben automatizált kommunikációt biztosítson. Az új program segítségével a mobilalkalmazások letöltéseinek száma 3,7 millióra nőtt, ami 2021-től négyszeres növekedést jelent. Az elmúlt időszakban jelentősen fejlesztettük belső képességeinket a szegmentáció, az ügyféléletciklus és a kampányok kezelése terén, hogy támogassuk az ajánlatok fejlesztését és gyorsabban reagáljunk az ügyfelek változó szokásaira.
A MOL tudatosan használ (pályázat útján kiválasztott) próbavásárlókat a különböző csatornákon keresztüli ügyfélelégedettség mérésekor, hogy elkerülje a belső elfogult rendszereket. A digitalizáció a mesterséges intelligencia és a gépi tanuláson alapuló eszközök széles körű alkalmazásán keresztül is egyre inkább jelen van a belső működésünkben, és a végrehajtást is támogatja az online, játékosított tanulási eszközünk, az eSMILE.
|
|
Fenntarthatósági információk |
29 |
eSMILE
A munkavállalók elkötelezettsége fontos szerepet játszik a Fogyasztói Szolgáltatások átalakításában és az ügyfélélmény javításában. 2017-ben a MOL-csoport "eSmile" néven személyes képzési programot vezetett be több mint 15 000 töltőállomás dolgozója számára, amely a host-okra és a töltőállomás-vezetőkre egyaránt kiterjed, azzal a céllal, hogy javítsa az ügyfélkiszolgálást. 2020-ban a MOL-csoport kiterjesztette a munkavállalók képzését és fejlesztését az eSMILE nevű digitális képzési platformon keresztül, amely az okostelefonjaikon is elérhető. A platform közvetlenül összekapcsolja a töltőállomásokon dolgozó munkatársakat. Lehetővé teszi a központból való valós idejű kommunikációt a legújabb értékesítési akciókról, vállalati frissítésekről, és különösen fontos volt a világjárvány idején, amikor meg tudtuk osztani a legújabb működési változásokat, biztosítva a biztonságos munkakörnyezetet és a biztonságos fogyasztói élményt. 2021 óta a platform támogatja az új munkatársakat is a beilleszkedés során, segítve őket abban, hogy nagyobb magabiztossággal és rövidebb felkészüléssel vágjanak neki az értékesítésnek.
2023-ban bevezettük az Ügyfélszolgálati protokollt, egy 5 lépésből álló módszert, amelynek célja, hogy megkönnyítse a host-ok munkáját, és útmutatást adjon nekik, hogy mely termékekre összpontosítsanak, és hogyan legyenek proaktívak az értékesítésben. Lengyelország csatlakozásával az eSMILE immár több mint 19 000 töltőállomási alkalmazottat támogat.
A MOL idén másodszor végezte el a Munkavállalói elkötelezettségi felmérést a host-ok körében. A válaszadási arány jelenleg 90%-os, bár a felmérés még mindig folyik.
A platform gamifikációs elemekre épül, ami fokozza a munkavállalók elkötelezettségét és a munkahelyi jólétet. Ennek eredményeképpen használata stabilan magas: a host-ok 96%-a használja az eSMILE-t minden nap a munkahelyén, ami átlagosan 17%-os tudásnövekedést eredményez a képzési témákból. Ezek a programok nemcsak a MOL-csoport töltőállomás-hálózatának az üzemanyag-kiskereskedelemről FMCG-kiskereskedelemmé történő átalakítását támogatják, hanem a nem üzemanyagból származó bevételek folyamatos növelését is.
2018-ban a MOL-csoport elindította a MOL Plugee, egy új EV-töltő márkát a Fogyasztói Szolgáltatások részlegén belül. A 2023-as év végéig 268 MOL Plugee EV-töltőt telepítettek a csoport töltőállomás-hálózatában szerte a közép-kelet-európai régióban. A MOL-csoport 2023-ban 2 ultragyors és 10 egyenáramú töltőmegoldást telepített 11 új helyszínen Magyarországon, 2 váltakozó áramú töltőt Csehországban és 2 új ultragyors töltőt Lengyelországban. 2020-ban Magyarországon, 2021-ben pedig Szlovéniában, Szlovákiában, Csehországban, Horvátországban és Romániában indítottuk el alkalmazás alapú szolgáltatásunkat. 2023 végére lehetővé tettük több mint 30 000 regisztrált felhasználónk és egyéb ügyfelünk számára a zökkenőmentes töltési élményt 6 országban. Az összes EV-töltő energiafogyasztása 2023-ban elérte a 2 225 937 kWh-t, ami összesen több mint 660 tonna CO2-egyenérték feletti megtakarítást jelent.
2018-ban a MOL-csoport MOL LIMO néven autómegosztó szolgáltatást indított Budapesten. A 2023-as év végére 10 különböző modellből (2 elektromos, 3 hibrid, 5 ICE) álló 491 autóból álló flotta működött, az elektromos és hibrid járművek száma 145 volt. A MOL LIMO 2023-ban két új modellt vezetett be flottájába, az elektromos Tesla Model 3 és a Toyota Yaris Hybrid modellt. Az ügyfélkör folyamatosan növekszik, az év végéig a regisztrált felhasználók száma összesen megközelítette a 150 ezret. Az összes LIMO EV energiafogyasztása 2023-ban elérte a 68 660 kWh-t, ami mintegy 20 tonna CO2-egyenértéknek megfelelő CO2-t takarított meg, az összes felhasznált villamos energia megújuló forrásokból származik.
Mértékegység |
2023 év |
2022 év |
SASB |
|
Átlagos flottaméret (adott év végén) |
járművek száma |
478 |
450 |
TR-CR-000.C |
ebből elektromos |
százalék |
5 |
29 |
- |
A járművek átlagéletkora (adott év végén) |
hónapokban |
35,6 |
33.5 |
TR-CR-000.A |
5 csillagos besorolást kapott járművek |
a teljes flotta százaléka |
36 |
23 |
TR-CR-250a.1 |
Visszahívott járművek (adott év során) |
darab |
0 |
0 |
TR-CR-250a.2 |
Mértékegység |
2023 év |
2022 év |
SASB |
|
Átlagos flottaméret (adott év végén) |
járművek száma |
5,841 |
5,060 |
TR-CR-000.C |
ebből elektromos |
százalék |
8 |
8 |
- |
A járművek átlagéletkora (adott év végén) |
hónapokban |
37 |
32,7 |
TR-CR-000.A |
Visszahívott járművek (adott év során) |
darab |
365 |
365 |
TR-CR-250a.2 |
Sem a MOL Limo, sem a MOL Fleet Solutions nem regisztrált olyan eseményt, amely a) a termék- és szolgáltatásinformációk és a címkézés megsértésére és/vagy b) a szabályszerű marketingkommunikáció be nem tartására vonatkozott volna 2023-ban. Továbbá nem volt regisztrált esemény vagy panasz a vevői adatvédelem megsértésére vagy az adatok elvesztésére vonatkozóan 2023-ban.
|
|
Fenntarthatósági információk |
30 |
3.5.2 IPARI ÉS TÁRSASÁGI SZOLGÁLTATÁSOK
Ez a szervezet felügyeli a Csoportszintű Karbantartás Szolgáltatások Menedzsmentjét, a Csoportszintű Megújuló Energiák és Energiahatékonyság, a Csoportszintű Beszerzés, valamint Eszköz- és Szolgáltatásmenedzsment szervezeteket.
A 2023-as tervezett finomítói leállások alacsonyabb komplexitási foka lehetővé tette, hogy a karbantartó szolgáltató vállalatok az elmúlt évben a kivitelezési mutatók (tervezés és ütemezés), valamint a szervezeti standardizáció javítására fókuszáljanak. A vállalatok ezzel párhuzamosan megkezdték a felkészülést a 2024-es évre, amelyre több, komplexebb leállás van beütemezve.
Megújuló Energia és Energiahatékonyság szervezet számára a 2023-as év két horvátországi naperőműpark (Virje 9MW, ill. Sisak 3MW) sikeres beindítását hozta. Kedvező pénzügyi teljesítményt ért el a magyar naperőműveket üzemeltető vállalat, míg Horvátországban európai uniós támogatást nyert el a tengeri szélerőműprojekt az előzetes megvalósíthatósági tanulmány elkészítéséhez. A napelemes projekteket illetően a szervezet 2023 végén megkezdte az algyői (37 MW) és a tiszaújvárosi, MPK telephelyen (48 MW) megvalósuló napelem-fejlesztések előkészítési munkálatait.
A Csoportszintű Beszerzés sikeresen hajtotta végre az Ariba implementáció első fázisát a MOL Polska lengyelországi leányvállalatban.
3.5.3 OLAJIPARI FEJLESZTÉSEK ÉS MEGOLDÁSOK
2023-ban az elhúzódó orosz-ukrán háború a gazdasági bizonytalanságot fenntartotta, az olaj- és gázellátás biztosítása ebben az évben is prioritás maradt, az új alternatív energiaforrások továbbra is a figyelem középpontjában álltak, mely a szolgáltató cégek (OFS) irányába megnövekedett üzleti igényeket eredményezett. A MOL-csoport tovább fokozta a fúrási és kútmunkálati tevékenységet, valamint a harmadik fél által végzett feltárási és mezőfejlesztési tevékenység is megnőtt, ami több projektet, munkát generált az OFS cégek számára. A Veliki Rastovac jelentős földgázlelőhely feltárásában való közreműködés újabb mérföldkövet jelentett az OFS cégek történetben. Mindemelett társaságaink további kiemelt geotermikus projektekben is kipróbálhatták magukat. Az OFS cégeknél folytatódott a telephely-, személyzeti-, karbantartási- és üzemeltetési menedzsment optimalizálása, illetve az eszközök határokon átnyúló hasznosítása. A rugalmas szolgáltatásnyújtás idén is kulcsfontosságú volt a megváltozott, bizonytalan üzleti igények és a megnövekedett munkaterhelés kiszolgálása érdekében. Számos újabb intézkedést eszközöltünk a CAPEX és OPEX optimalizálására a háborús válság, a magas energiaárak és az árinfláció által terhelt üzleti környezetben.
Az Olajipari Vegyi Anyagok és Technológiák szervezet 2023-ban tovább fokozta a nemzetközi marketingtevékenységét - kiemelt fókuszba került az Öböl-menti országokkal való együttműködés - a harmadlagos kőolaj-kitermelési (EOR) és a gumimódosított bitumen technológiával kapcsolatban, EOR területen fontos tenzid teszteket hajtottunk végre.
3.5.4 KÖRFORGÁSOS GAZDASÁGI SZOLGÁLTATÁSOK – HULLADÉKGAZDÁLKODÁS
2021-ben a magyar állam azt a döntést hozta, hogy a hulladékgazdálkodási közfeladat ellátását egészében állami hatáskörbe vonja, és egy 35 évre szóló koncessziós pályázatot hirdetett a közel 5 millió tonna települési szilárd hulladék begyűjtésének és kezelésének megszervezésére. A koncessziós pályázat legfőbb célja az volt, hogy lehetővé tegye Magyarország számára az Európai Unió által meghatározott szigorú hulladékgazdálkodási célértékek elérését 2035-ig. A MOL 2022 júliusában megnyerte a koncessziós pályázatot, és a feladat elvégzésére megalapította a koncessziós társaságot MOHU MOL Hulladékgazdálkodási Zártkörű Részvénytársaság néven. Az egy éves felkészülési időszakot követően 2023. július 1-jén a MOHU megkezdte működését, az új rendszerre történő átállás pedig sikeresen megtörtént.
A zökkenőmentes átállás, és a hulladékbegyűjtés és kezelés folytonosságának és stabilitásának biztosítása érdekében a MOHU a 2023-as év során leszerződött mind a 6 régiókoordinátorral és annak 16 alvállalkozójával, mind az 56 előkezelő létesítménnyel rendelkező partnerrel, illetve 217 intézményi szolgáltató céggel. A koncesszió július 1-jei életbe lépésével a MOHU bevezette Magyarországon a kiterjesztett gyártói felelősségi rendszert, amelyben a gyártók és az első forgalomba hozók már felelősek az általunk gyártott vagy forgalomba hozott termék után felmerülő hulladékkezelési költségek megfizetéséért is, amikor a termék eléri az életciklusa végét és hulladékká válik.
Mindemellett a hulladék nyomonkövető informatikai rendszer létrehozása, a hulladékkezelési feladatok kihasználtságának optimalizálása, és a begyűjtési és szállítási feladatok hatékonyságnövelésének megkezdése elengedhetetlen volt ahhoz, hogy a MOHU képes legyen országszerte 10.500 ember és 1000 telephely koordinálására, illetve több millió ügyfelének kiszolgálására, beleértve 9,9 millió magyarországi lakost és 1,8 millió vállalkozást.
A legfontosabb operatív feladatok átvétele és elvégzése mellett a MOHU elkezdte megteremteni az alapfeltételeket azon projektek számára, amelyeket 2024-ben fog elindítani, mint például a biológiailag lebomló hulladék elkülönített gyűjtése, illetve az italpalack visszaváltási rendszer bevezetése. Ezen projektek legfőbb célja, hogy a különböző hulladék anyagáramok begyűjtése a lehető legtisztább módon, elkülönítve történjen meg, majd ennek eredményeként a lehető legnagyobb arányban kerüljön közvetlenül újrafeldolgozásra, ezzel megelőzve a hulladéklerakást és a környezet szennyezését.
|
|
Fenntarthatósági információk |
31 |
Szegmens IFRS eredmények (Mrd Ft-ban) |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
EBITDA |
93,8 |
61,0 |
54 |
EBITDA speciális tételek nélkül(1) |
93,8 |
61,0 |
54 |
Üzleti eredmény |
76,4 |
44,3 |
72 |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül(1) |
76,4 |
44,3 |
72 |
Beruházások és befektetések |
12,4 |
11,6 |
7 |
ebből organikus |
12,4 |
11,6 |
7 |
Legfőbb Gáz Midstream ESG Mutatók |
Mértékegység |
2023. év |
2022. év |
SASB |
Közvetlen módon kibocsátott ÜHG (Scope-1) |
millió tonna CO2 egyenérték |
0,1 |
0,1 |
EM-MD-110a.1 |
Elfolyások mennyisége (>1 m3) |
m3 |
0 |
0 |
EM-MD-540a.1 |
Munkaidő kieséssel járó sérülések gyakorisága (saját munkavállalók) |
1 millió ledolgozott óránként |
0,87 |
0 |
EM-MD-540a.4 |
A Társaság honlapjára feltöltött éves Adattárban megtalálható további táblázatok: Magyarország földgáz szállítás és földgáz tranzit (millió cm).
3.6.1 A 2023-As év működési eredményeinek összefoglalója
Az FGSZ Földgázszállító Zrt. (továbbiakban: FGSZ) a 2023. évben 93,8 Mrd Ft EBITDA-t ért el, 54%-kal meghaladva az előző év eredményét, a változó külső környezet 2023 során összességében támogató volt az előző évhez viszonyítva. A pénzügyi eredményt a külső és belső tényezők együttes eredője határozta meg; ezek főleg a változó energia árak, romló makrogazdasági tényezők, a szállítási szolgáltatás iránti – kifejezetten a határkeresztező kapacitások iránti – változó kereslet és a szabályozott tarifák változása voltak.
Az összesített szállítási mennyiség éves összehasonlításban 9%-kal elmaradt az előző évhez képest. A csökkenést elsősorban a hazai szállítási volumenek határozták meg, amelyek közel 10%-kal alacsonyabb szinten teljesültek éves összehasonításban az európai energiamegtakarítási irányelvekkel és a melegebb időjárással összefüggésben. A régiós földgázszállítási útvonalak kapcsán továbbra is fennálló bizonytalanság jelentős betárolási volumeneket (3,8 Mrd m3 körül) eredményezett, ugyanakkor a magasabb tárolói induló készlet miatt a tárolási célú szállítások elmaradtak a tavalyi értékektől. A szomszédos országok felé irányuló export szállítások (pl. Románia, Ukrajna, Szerbia és Szlovákia irányába) 12%-os növekedést mutattak a 2022-es relatíve alacsony bázishoz képest, ugyanakkor a szállítási igények továbbra is változékony képet mutattak az előző időszakokhoz képest.
A szabályozott árbevételek 32%-kal haladták meg az előző év értékeit, elsősorban a jelentős határkeresztező kapacitás igények, valamint a betárolással és a növekvő, de hullámzó exporttal összefüggő rövid távú kapacitások iránti megnövekedett kereslet miatt. Az átlagos szabályozott tarifák magasabbak voltak az előző évhez képest, a tarifa változást legfőképpen a külső gazdasági környezet hatásai indokolják. A nyugodtabb, kiszámíthatóbb energiapiaci körülmények és a földgázszállító rendszer alacsonyabb gázfelhasználása együttes hatása kedvező volt, ugyanakkor a többi külső környezeti tényező (pl. magas infláció) hatására az FGSZ működési ráfordításai jelentősen emelkedtek; a működési költségek kedvezőtlen alakulását a szigorú költségkontroll mérsékelte.
A beruházások és befektetések értéke az elmúlt évhez hasonló szinten teljesült. 2023 során a beruházások elsősorban a rekonstrukciós jellegű munkákat (pl. csővezeték rehabilitáció, kompresszor rekonstrukció), valamint a városföldi csomópont befejezését tartalmazták, ugyanakkor a zöld átmenet támogatása érdekében az FGSZ megújuló gázokkal kapcsolatos és energiahatékonysági projekteket is megvalósított.
3.6.2 A 2023-AS ÉV MŰKÖDÉSI EREDMÉNYEINEK ÖSSZEFOGLALÓJA
Az FGSZ a közel 6.000 km hosszú nagynyomású földgázszállító vezetékrendszer kizárólagos üzemeltetője Magyarországon, amelyet természetes monopóliumként üzemeltet az EU és hazai jogszabályi keretek között. A Vállalat fő tevékenysége a földgázszállítási kapacitások kiépítése, üzemeltetése és értékesítése, amelyekből éves, negyedéves, havi, napi és napon belüli, nem megszakítható és megszakítható kapacitásokat ajánl fel online aukciókon keretében. Az FGSZ-nek fontos szerepe van a magyarországi gáztermelés fogyasztókhoz történő eljuttatásában, illetve a hazai rendszerhasználói igények import szállításokból történő fedezése érdekében a hazai földgázszállítás mellett az FGSZ nemzetközi gázszállítási tevékenységet is végez; kétirányú határkeresztező pontokat üzemeltet Szlovákia, Ukrajna, Románia, Szerbia és Horvátország irányába, valamint egyirányú belépési pontot Ausztria irányából.
Magyarország ellátásbiztonsága elválaszthatatlan a szélesebb közép-európai térség és egész Európa energiabiztonságától. Ennek megfelelően az FGSZ célja, hogy a kölcsönös előnyökön nyugvó európai gázpiaci együttműködések keretében hazai részről biztosítsa a térség földgázrendszereinek átjárhatóságát, valamint növelje a Magyarországon keresztül történő szállítások volumenét. Az FGSZ által az elmúlt években végrehajtott vezeték- és kereskedelmi infrastruktúra fejlesztések segítették Magyarország és a szélesebb régió esetében mind a versenyképesebb gázpiac, mind a növekvő ellátásbiztonság elérését, valamint növelték a földgáz, mint alacsony karbonintenzitású energia alternatíva - többek között - villamosenergia termelésben való elérhetőségét.
|
|
Fenntarthatósági információk |
32 |
A térség piacintegrációjának további javítása érdekében az FGSZ 2023-ban több fontos megállapodást kötött és fejlesztést helyezett üzembe; 2023 októberében a magyar-román határpont kapacitása 280 ezer m3/h-ról 300 ezer m3/h-ra növekedett, míg a további fejlesztés is a tervek között szerepel annak érdekében, hogy további, alternatív földgázforrások jelenhessenek meg a régióban. Az FGSZ dolgozik a belső rendszereinek fejlesztésén; az új belépési pontok a hazai gáztermelés növelését szolgálják.
Az FGSZ nagy hangsúlyt fektet a fenntarthatóságra és a zöld átállással kapcsolatos feladatokra. 2023-ban kulcsfontosságú volt a meglévő rendszer változó igényekhez és a megújuló gázok szállításához való igazításának feltárása. A jelenlegi működés fenntarthatóbbá tétele érdekében az FGSZ az üvegházhatást okozó gázok kibocsátásának csökkentése, valamint az energiahatékonyság javítása érdekében fejleszt és végez metánszivárgás detektálási és javítási tevékenységet Magyarország egész területén.
Az FGSZ Regionális Booking Platformja (RBP) a kapacitásallokációs mechanizmusokat szabályozó európai uniós üzemi és kereskedelmi szabályzatnak, illetve a kapcsolódó egyéb uniós és magyar jogszabályoknak megfelelően fejlesztett informatikai alkalmazás. Lehetővé teszi - egyéb szolgáltatások mellett - a kapacitás allokációs eljárások és a másodlagos kapacitáskereskedelem lebonyolítását, melyet napjainkban - az FGSZ mellett - további tizenöt EU-s és Energia Közösséghez tartozó földgázszállítási vagy tárolási rendszerüzemeltető is használ: az Eustream (Szlovákia), a Transgaz (Románia), a Plinacro (Horvátország), a Bulgartansgaz (szállítás és tárolás, Bulgária), a DESFA (Görögország), a Gas Connect Austria (Ausztria), a Gascade (Németország), az Ontras (Németország), a Gaz-System (Lengyelország), a Gas TSO of Ukraine (Ukrajna), a Gastrans (Szerbia), a Moldovatransgaz (Moldova), a NEL Gastransport (Németország), az ICGB (Bulgária), HEXUM (tárolás, Magyarország) és a Vestmoldtransgaz (Moldova).
|
|
Fenntarthatósági információk |
33 |
1. MELLÉKLET - SPECIÁLIS TÉTELEK ÜZLETI EREDMÉNY-, ÉS EBITDA-HATÁSA
Millió forint |
Millió dollár |
|||||
Speciális tételek – Üzleti eredmény |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
Üzleti eredmény speciális tételek nélkül folytatólagos tevékenységből |
722.801 |
1.253.067 |
-42 |
2.026 |
3.307 |
-39 |
Upstream |
21.898 |
15.273 |
n.a. |
63 |
53 |
n.a. |
Csoportszintű Upstream eszközökön elszámolt értékvesztés |
-3.654 |
15.273 |
n.a. |
-10 |
53 |
n.a. |
MOL Nyrt. Mezőfelhagyási céltartalék becslés felülvizsgálat |
16.904 |
|
n.a. |
48 |
|
n.a. |
INA Mezőfelhagyási céltartalék becslés felülvizsgálat |
8.648 |
|
n.a. |
25 |
|
n.a. |
Downstream |
|
-9.228 |
n.a. |
|
-24 |
n.a. |
Beruházásokra elszámolt értékvesztés SN |
|
-4.678 |
n.a. |
|
-12 |
n.a. |
Beruházásokra elszámolt értékvesztés MOL HU |
|
-4.550 |
n.a. |
|
-12 |
n.a. |
Központ és egyéb |
-5.867 |
|
n.a. |
-16 |
|
n.a. |
ITK Goodwill értékvesztés |
-5.867 |
|
n.a. |
-16 |
|
n.a. |
Fogyasztói szolgáltatások |
-61.257 |
|
n.a. |
-175 |
|
n.a. |
Kiskereskedelmi eszközök értékvesztése |
-61.257 |
|
n.a. |
-175 |
|
n.a. |
Üzleti eredményt érintő speciális tételek összesen folytatólagos tevékenységből |
-45.226 |
6.045 |
n.a. |
-129 |
29 |
n.a. |
Üzleti eredmény folytatólagos tevékenységből |
677.575 |
1.259.112 |
-46 |
1.898 |
3.337 |
-43 |
Speciális tételek - EBITDA |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
2023. év |
2022. év |
Vált. % |
EBITDA speciális tételek nélkül |
1.123.707 |
1.734.645 |
-35 |
3.162 |
4.601 |
-31 |
Upstream |
25.552 |
|
n.a. |
73 |
|
n.a. |
MOL Nyrt. Mezőfelhagyási céltartalék becslés felülvizsgálat |
16.904 |
|
n.a. |
48 |
|
n.a. |
INA Mezőfelhagyási céltartalék becslés felülvizsgálat |
8.648 |
|
n.a. |
25 |
|
n.a. |
EBITDA-t érintő speciális tételek összesen |
25.552 |
|
n.a. |
73 |
|
n.a. |
EBITDA folytatólagos tevékenységből |
1.149.259 |
1.734.645 |
-34 |
3.235 |
4.601 |
-30 |
|
|
Fenntarthatósági információk |
34 |
2. MELLÉKLET – Lábjegyzetek
Jegyzet száma |
|
|
(1) |
Az Üzleti eredményt és az EBITDA-t érintő speciális tételek részletezése az 1. számú mellékletben található. |
|
(2) |
2013 második negyedévétől a tisztított, újrabeszerzési árakkal becsült költségek módszerével számított eredmény az EBITDA-t és üzleti eredményt tisztítja meg a készlettartás hatásától (az aktuális piaci árakat figyelembe véve a kőolaj és egyéb alapanyagok esetében), a készleten elszámolt értékvesztéstől, a vevő- és szállítóállomány pénzügyi eredményétől; illetve módosítja az EBITDA-t / üzleti eredményt a valós CO2 kvótaköltséggel és a származékos ügyletek eredményével. A bázisidőszak „tiszta” újrabeszerzési árakkal becsült eredményei az új metodika szerint átdolgozásra kerültek. |
|
(3) |
Mind a 2022, mind a 2023-es időszakoknál minden hónap adott havi átlagos HUF / USD devizaárfolyamát használtuk. |
|
(4) |
Nettó eladósodottság (gearing): nettó adósság aránya a nettó adósság és a külső tulajdonosok részesedését is tartalmazó saját tőke összegéhez. |
|
(5) |
Brent kőolaj ár viszonyítva az Ural MED és Ural ROTT kőolaj árak átlagához. |
|
(6) |
A nettó értékesítés és az üzleti eredmény a harmadik félnek, valamint más szegmensnek történő értékesítésekből származó eredményt foglalja magába. Az Upstream belföldön kitermelt kőolajat, kondenzátumokat és PB gázt ad át a Downstream-nek, és földgázt a Gáz Midstream szegmensnek. A belső transzferárak az aktuális piaci árakon alapulnak. A gáz transzfer ára az átlagos import árnak felel meg. A szegmens eredmények az adott szegmenshez tartozó teljeskörűen konszolidált leányvállalatok eredményeit is tartalmazzák. |
|
(7) |
Ezen a soron a szegmensek közötti átadásokból származó nem realizált üzleti eredmény változását mutatjuk ki. Nem realizált eredmény akkor keletkezik, amikor az átadott tétel a fogadott szegmensnél készleten van az időszak végén és csak a későbbi időszakban kerül értékesítésre harmadik fél felé. A szegmensszintű kimutatásokban az átadó szegmens az átadáskor azonnal elszámolja a tranzakción keletkező nyereséget. Társasági szintű eredmény szempontjából azonban a nyereség csak a harmadik félnek történő értékesítéskor kerül elszámolásra. Szegmensek közötti átadáson nem realizált profit elsősorban az Upstream-ből a Downstream és Gáz Midstream szegmensbe történő átadásnál keletkezik. |
|
(8) |
2016-tól kezdődően az osztrák kiskereskedelem működése a nagykereskedelem szegmenshez kerül átsorolásra |
|
(9) |
2018 januárjában egy új formula került bevezetésre a „Csoportszintű petrolkémiai árrés” számítására, felváltva a korábbi „Integrált petrolkémiai árrést”. Az új formula célja, hogy pontosabban tükrözze a MOL-csoport petrolkémiai termékkihozatalát. |
|
(10) |
A frissített módszertan tartalmazza a vásárolt energiát (a földgázhoz való fokozott illeszkedéssel) és a CO2-költségeket |
|
(11) |
FOB Rotterdam paritás |
|
(12) |
FOB Med paritás |
|
(13) |
A kiskereskedelmi értékesítés a 3.5-ös fejezetben található (Fogyasztói Szolgáltatások). |
|
(14) |
Az Innovatív Üzletágak és Szolgáltatások belső vállalatirányítási rendszere és a külső riportálási struktúrája eltérő, így az IBS Ipari Szolgáltatások és Egyéb Vállalkozások szervezetek eredményei a “Központ és egyéb” szegmensben találhatóak. |
|
(15) |
Átlagos Ural MED and Ural Rotterdam árak alapján. |
|
MOL MAGYAR OLAJ- ÉS GÁZIPARI NYRT.
AZ EURÓPAI UNIÓ (EU) ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK A FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉSSEL EGYÜTT
2023. december 31.
Budapest, 2024. március 21.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
2 |
KONSZOLIDÁLT
PÉNZÜGYI
KIMUTATÁSOK
Bevezetés |
|
Általános információ A
A Társaság székhelye A Társaság részvényeit a Budapesti és a Varsói Értéktőzsdén jegyzik. A Társaság letéti jegyeit (DR) a tőzsdén kívüli kereskedelemben az Amerikai Egyesült Államokban forgalmazzák. A Csoportnak nincs közvetlen és végső ellenőrzést gyakorló anyavállalata. A beszámoló elfogadása és megfelelőségi nyilatkozat Az Igazgatóság a konszolidált éves beszámolót 2024. március 21-én fogadta el és bocsájtotta közzétételre. A konszolidált éves beszámoló azon Nemzetközi Számviteli Standardok (IFRS) szerint készült, melyek az Európai Unió (EU) által befogadásra kerültek. Az IFRS-t a Nemzetközi Pénzügyi |
Beszámolási Standardok Bizottság (IASB) és az IFRS Értelmező Bizottság által elfogadott standardok és értelmezések alkotják. A Csoport megfelel az Európai Értékpapír-piaci Hatóság (ESMA) követelményeinek és 2021. január 1-től XHTML formátumban teszi közzé az éves jelentését és az Európai Unió (EU) által elfogadott IFRS-ek szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatásokat XBRL formátummal látja el, hogy az adatok gépek által is olvashatóak legyenek. |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
3 |
Független könyvvizsgálói jelentés
A Csoport megfelel az Európai Értékpapír-piaci Hatóság (ESMA) követelményeinek és 2021. január 1-től XHTML formátumban teszi közzé az éves jelentését és XBRL alkalmazásával látja el az Európai Unió (EU) által elfogadott IFRS szerint készült konszolidált éves beszámolót, hogy az adatok gépek által is olvashatóak legyenek. A független könyvvizsgálói jelentés egy különálló dokumentum.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
4 |
A
konszolidált
eredménykimutatás
|
2023 |
2022 |
|
Magyarázatok |
millió forint |
millió forint |
|
Nettó árbevétel |
|
|
|
Egyéb működési bevétel |
|
|
|
Összes működési bevétel |
3 |
|
|
Anyagjellegű ráfordítások |
|
|
|
Személyi jellegű ráfordítások |
|
|
|
Értékcsökkenés és értékvesztés |
|
|
|
Egyéb működési költségek és ráfordítások |
|
|
|
Saját termelésű készletek állományváltozása |
|
|
- |
Saját előállítású eszközök aktivált értéke |
|
- |
- |
Összes működési költség |
4 |
|
|
Üzleti tevékenység nyeresége |
|
|
|
Pénzügyi műveletek bevételei |
|
|
|
Pénzügyi műveletek ráfordításai |
|
|
|
Pénzügyi műveletek vesztesége |
5 |
|
- |
Részesedés a társult és közös vezetésű vállalkozások eredményéből |
6 |
|
- |
Adózás előtti veszteség (-) / nyereség (+) |
|
|
|
Nyereségadó |
7 |
|
|
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) folytatódó tevékenységből |
|
|
|
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) megszűnő tevékenységből |
|
- |
|
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) |
|
|
|
Ebből: |
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedése a folytatódó tevékenység eredményéből |
|
|
|
Nem irányító tulajdonosok részesedése a folytatódó tevékenység eredményéből |
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedése a megszűnő tevékenység eredményéből |
|
- |
|
Nem irányító tulajdonosok részesedése a megszűnő tevékenység eredményéből |
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedésére jutó eredmény |
|
|
|
Nem irányító tulajdonosok részesedésére jutó eredmény |
|
|
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) folytatódó tevékenységből |
27 |
|
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) folytatódó tevékenységből |
|
|
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) megszűnő tevékenységből |
|
- |
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) megszűnő tevékenységből |
|
- |
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) |
|
|
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) |
27 |
|
|
|
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
5 |
2023 |
2022 |
||
|
Magyarázatok |
millió forint |
millió forint |
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) folytatódó tevékenységből |
|
|
|
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) megszűnő tevékenységből |
|
- |
|
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) |
|
|
|
Egyéb átfogó jövedelem |
|
|
|
A következő időszakokban a konszolidált eredménykimutatásban elszámolandó egyéb átfogó jövedelem: |
|
|
|
Külföldi tevékenységek beszámolási pénznemre történő átszámítása miatti átváltási különbözet adóhatással együtt |
8 |
- |
|
Külföldi tevékenységek beszámolási pénznemre történő átszámítása miatti átváltási különbözet adóhatással együtt megszűnő tevékenységből |
|
|
- |
Nettó befektetés-fedezeti ügyletek adóhatással együtt |
8 |
|
- |
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok, adóhatással együtt |
8 |
|
- |
Cash-flow fedezeti ügyletek, adóhatással együtt |
8 |
- |
|
Részesedés a társult vállalkozások egyéb átfogó jövedelméből |
8 |
- |
|
A következő időszakokban a konszolidált eredménykimutatásban elszámolandó egyéb átfogó jövedelem folytatódó tevékenységből: |
|
- |
|
A következő időszakokban a konszolidált eredménykimutatásban elszámolandó egyéb átfogó jövedelem: |
|
- |
|
A következő időszakokban a konszolidált eredménykimutatásban nem elszámolandó egyéb átfogó jövedelem: |
|
|
|
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tőke instrumentumok, adóhatással együtt |
8 |
|
- |
Nyugdíj céltartalék kötelezettség saját
tőkében könyvelt aktuáriusi |
8 |
- |
|
A következő időszakokban a konszolidált eredménykimutatásban nem elszámolandó egyéb átfogó jövedelem: |
|
|
- |
Időszak egyéb átfogó jövedelme folytatódó tevékenységből adóhatással együtt |
|
- |
|
Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem, adóhatással együtt |
|
- |
|
Tárgyidőszaki összes átfogó jövedelem folytatódó tevékenységből |
|
|
|
Tárgyidőszaki összes átfogó jövedelem megszűnő tevékenységből |
|
- |
|
Tárgyévi összes átfogó jövedelem |
|
|
|
Ebből: |
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedése folytatódó tevékenységből |
|
|
|
Külső tulajdonosok részesedése folytatódó tevékenységből |
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedése megszűnő tevékenységből |
|
- |
|
Külső tulajdonosok részesedése megszűnő tevékenységből |
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedése |
|
|
|
Külső tulajdonosok részesedése |
|
|
|
|
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
6 |
|
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
|
||||
Magyarázatok |
millió forint |
millió forint |
||
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
Tárgyi eszközök |
9 |
|
|
|
Befektetési célú ingatlanok |
9 |
|
|
|
Immateriális javak |
9 |
|
|
|
Befektetések társult és közös vezetésű vállalkozásokban |
6 |
|
|
|
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök |
21 |
|
|
|
Halasztott adó eszközök |
7 |
|
|
|
Egyéb befektetett eszközök |
13 |
|
|
|
Összes befektetett eszköz |
|
|
|
|
FORGÓESZKÖZÖK |
|
|
|
|
Készletek |
14 |
|
|
|
Vevő- és egyéb követelések |
23 |
|
|
|
Értékpapírok |
21 |
|
|
|
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
21 |
|
|
|
Nyereségadó követelés |
|
|
|
|
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
24 |
|
|
|
Egyéb forgóeszközök |
15 |
|
|
|
Értékesítésre tartott eszközök |
19 |
|
|
|
Összes forgóeszköz |
|
|
|
|
Összes eszköz |
|
|
|
|
|
|
|
||
SAJÁT TŐKE |
20 |
|
|
|
Jegyzett tőke |
|
|
|
|
Tartalékok |
|
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedésére jutó eredmény |
|
|
|
|
Anyavállalati részvényesek részesedése a saját tőkéből |
|
|
|
|
Nem irányító tulajdonosok részesedésére jutó eredmény |
|
|
|
|
Összes saját tőke |
|
|
|
|
|
||||
HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
Hosszú lejáratú hitelek |
21 |
|
|
|
Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
21 |
|
|
|
Céltartalékok várható kötelezettségekre - hosszú távú |
16 |
|
|
|
Halasztott adókötelezettségek |
7 |
|
|
|
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek |
17 |
|
|
|
Összes hosszú lejáratú kötelezettség |
|
|
|
|
RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
Rövid lejáratú hitelek |
21 |
|
|
|
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
21 |
|
|
|
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
21 |
|
|
|
Céltartalék várható kötelezettségekre - rövid távú |
16 |
|
|
|
Nyereségadó kötelezettség |
|
|
|
|
Értékesítésre tartott kötelezettségek |
19 |
|
|
|
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
18 |
|
|
|
Összes rövid lejáratú kötelezettség |
|
|
|
|
Összes kötelezettség |
|
|
|
|
Összes saját tőke és kötelezettség |
|
|
|
|
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
7 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
8 |
A konszolidált cash flow-ra vonatkozó kimutatás
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
9 |
konszolidált beszámoló kiegészítő melléklet – a számviteli politika meghatározó elemei és egyéb magyarázó információk
E szakasz ismerteti a konszolidált beszámoló elkészítésének alapjait és az alkalmazott számviteli politikákat. A területspecifikus számviteli politikák, kritikus becslések és megítélések a vonatkozó magyarázatokban kerülnek részletezésre. A szakasz összefoglalja továbbá az idei évtől alkalmazott új, valamint a jövőben alkalmazandó vagy hatályba lépő számviteli standardokat, módosításokat és értelmezéseket.
1. A számviteli politika meghatározó elemei és egyéb magyarázó információk
A beszámoló készítésének alapja
A konszolidált éves beszámoló a 2023. december 31-én a Nemzetközi Számviteli Standard Testület által kibocsátott és hatályos és az EU által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) és IFRS Értelmező Bizottság által kiadott értelmezések szerint készült.
A konszolidált pénzügyi kimutatások egységes európai elektronikus formátum szerinti blokkcímkézésének technikai korlátai miatt előfordulhat, hogy a megjegyzések egyes címkéinek tartalma nem azonos a mellékelt konszolidált pénzügyi kimutatásokkal.
Konszolidációs elvek
A 2023. december 31-vel lezárult évre vonatkozó konszolidált pénzügyi kimutatások a MOL Nyrt.-re és annak leányvállalataira, valamint a Csoport társult és közös vezetésű vállalkozásaira vonatkozó adatokat tartalmazzák. A MOL Nyrt. és annak leányvállalatai a továbbiakban együttesen „Csoport” -ként szerepelnek.
A Csoport akkor irányít egy befektetést, ha a befektetéséből származóan változó hozamoknak van kitéve, illetve azokkal kapcsolatban jogokkal rendelkezik, és a befektetés tárgyát képező gazdálkodó egységen lévő hatalma révén képes befolyásolni ezen hozamokat. Hatalom akkor áll fenn, ha a befektetőt meglévő jogai képessé teszik a befektetés tárgyát képező gazdálkodó egység lényeges tevékenységeinek befolyásolására. Lényeges tevékenységek azok, melyek meghatározzák a befektetés tárgyát képező gazdálkodó egység hozamait.
Ha a Csoportnak hosszú távú tőkeérdekeltsége van egy vállalkozásban, amely felett jelentős befolyást tud gyakorolni, akkor ezen befektetések elszámolásakor a tőkemódszert alkalmazza a konszolidált pénzügyi kimutatásai elkészítése során.
Egy megállapodás közös ellenőrzés alatt áll, ha a lényeges tevékenységeivel kapcsolatos döntésekhez az ellenőrzésben részt vevő felek egyhangú hozzájárulása szükséges.
Ha a Társaság egy megállapodással kapcsolatos eszközökre vonatkozó jogokkal és a kötelezettségekre vonatkozó kötelmekkel rendelkezik, akkor a megállapodás közös tevékenységnek minősül. A Társaság konszolidált pénzügyi kimutatásaiban a közös tevékenység eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és ráfordításainak rá eső része összevonásra kerül a konszolidált beszámoló megfelelő soraival.
Ha a Társaság a közös megállapodás nettó eszközeire vonatkozó jogokkal rendelkezik, akkor a megállapodás közös vállalkozásnak minősül. A Csoport közös vállalkozásokban lévő érdekeltségei a tőkemódszer alkalmazásával kerülnek kimutatásra.
Amennyiben több fél kapcsolt vállalati forma nélkül, közösen vesz részt feltáró vagy termelőtevékenységben, azonban az együttműködési megállapodás (JOA) nem keletkeztet közös ellenőrzést, akkor a megfelelő számviteli eljárás érdekében a MOL, mint befektető egyedileg vizsgálja meg a megállapodást és a megállapodásban résztvevő felek jogait és kötelezettségeit. Tételesen elemzésre kerülnek a felek eszközökre vonatkozó jogai, a szerveződéssel kapcsolatos kötelezettségekre vonatkozó kötelmei, a kapcsolódó bevételekre vonatkozó jogok és a felmerülő ráfordításokra vonatkozó kötelmek. Tekintettel arra, hogy a közös megállapodás nem külön jogalanyon keresztül épül fel, a Csoport ezért a részesedésével arányosan jeleníti meg a közös tevékenységhez kapcsolódó bevételeket, költségeket, eszközöket és kötelezettségeket.
A Csoport által alkalmazott új és módosított standardok
A Csoport a következő standardokat illetve standard módosításokat alkalmazta először a 2023. január 1-gyel kezdődő pénzügyi évben:
• Az IFRS 17 Biztosítási szerződések standard; ideértve az IFRS 17 módosítását
• Az IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard és az IFRS Gyakorlati útmutató 2 (IFRS Practice Statement 2) módosítása
• Az IAS 8 Számviteli politika, a számviteli becslések változásai és hibák standard módosítása
• Az IAS 12 Nyereségadók standard módosítása
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
10 |
A közzétett, de még nem hatályos IFRS standardok megtalálhatók az 1. számú mellékletben.
A fent említett módosítások nincsenek jelentős hatással a Csoport konszolidált eredményére, pénzügyi helyzetére és pénzügyi kimutatásaira.
Számviteli politika módosítások
Önkéntes módosítások
A MOL-csoport vállalatai, melyek több külső vevővel rendelkeznek a várható hitelezési veszteséget az elmúlt három év átlagos múltbeli veszteségi rátájának és az előretekintő elem szorzataként számolják. Az előretekintő elem a bankszektor hitelveszteségei és az egy évvel korábbi munkanélküliségi ráta erőteljes pozitív korrelációján alapul. A többi pénzügyi eszköz esetében a várható hitelezési veszteséget az instrumentum nemteljesítésének valószínűsége és az alapértelmezett veszteségi ráta szorzataként határozza meg.
A MOL-csoport az IAS 12 Nyereségadók standardot alkalmazza a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által közzétett, a második pillérbe tartozó modellszabályok végrehajtása céljából jogszabályba foglalt, vagy lényegileg jogszabályba foglalt adótörvényekből eredő nyereségadókra, beleértve az említett szabályokban leírt elismert belföldi minimális kiegészítő adókat végrehajtó adótörvényeket is. Az IAS 12 standard 4A. bekezdésében foglalt átmeneti mentesítés alapján a MOL-csoport nem jelenít meg és nem tesz közzé a második pillérbe tartozó nyereségadókhoz kapcsolódó halasztott adókövetelésekre és -kötelezettségekre vonatkozó információkat.
Közzétett, de nem hatályos IFRS standardok
A közzétett, de még nem hatályos IFRS standardok megtalálhatók az 1. számú mellékletben.
A számviteli politika lényeges elemeinek összefoglalása
Funkcionális és beszámolási pénznem
Az alapul szolgáló gazdasági események tartalmára és körülményeire való tekintettel az anyavállalat funkcionális, valamint a Csoport beszámolási pénzneme a magyar forint.
A pénzügyi kimutatások adatai millió forintban szerepelnek, a kerekítési szabályoknak megfelelően kerekítve millió forintra.
Horvátország 2023. január 1-jén bevezette be az eurót. Az új funkcionális pénznemre való átszámítási eljárások a változás időpontjától kezdődően, a jövőre nézve kerültek alkalmazásra. A horvát leányvállalatok funkcionális pénznemében beálló változások az Európai Tanács által elfogadott jogi aktusok szerinti 7,5345 kuna/euró átváltási árfolyamon kerülnek elszámolásra. A Csoport a nem monetáris tételekre vonatkozó átszámított összegeket tekinti azok eredeti bekerülési értékének. A külföldi érdekeltség átszámításából keletkező, korábban a saját tőkébe besorolt árfolyam-különbözetek csak az érdekeltség elidegenítéséig nem kerülnek elszámolásra az eredményben.
Külföldi pénznemben történő tranzakciók
A külföldi pénznemben történő tranzakciók a beszámolási pénznem és a külföldi pénznem adott tranzakció napján érvényes árfolyamán átváltott értéken kerülnek kimutatásra. Ez alól kivételt képeznek a nem monetáris eszköz vagy nem monetáris kötelezettség kapcsán kapott vagy fizetett devizaelőlegek, melyek esetében az ügylet időpontja az előleg kezdeti megjelenítésének az időpontja. A tranzakciók pénzügyi rendezésekor érvényben lévő árfolyamnak az eredeti bekerülési árfolyamtól való eltérése esetén, a különbözet az adott időszakra szóló konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A külföldi pénznemben kifejezett pénzügyi eszközök, illetve a külföldi érdekeltség megszerzésén keletkezett goodwill és valós értékelési különbözetek az időszaki záró árfolyamon kerülnek átváltásra.
A külföldi érdekeltségekkel kapcsolatos pénzügyi eszközökön keletkező árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó jövedelem kimutatásban kerülnek elszámolásra, amennyiben azok rendezése az előrelátható jövőben nem várható vagy nem tervezett.
A Csoport külföldi leányvállalatainak pénzügyi kimutatásai a mérlegtételek esetében év végi árfolyamon, az eredménykimutatás tételeinek esetében súlyozott éves átlagárfolyamon kerülnek átváltásra. Az átváltási különbözeteket az egyéb átfogó jövedelem átváltási tartalék sora tartalmazza.
Egy külföldi érdekeltségben lévő részesedés teljes vagy részleges eladásakor az adott külföldi érdekeltségre vonatkozó árfolyam-különbözetek felhalmozott összege átsorolásra kerül az eredménykimutatásba.
Megszűnő tevékenységek
A megszűnt tevékenységek nem tartoznak a folytatódó tevékenységek eredményei közé, és az eredménykimutatásban a megszűnt tevékenységek adózás utáni eredményeként egyetlen összegben kerülnek bemutatásra.
További információkat a 19. megjegyzés tartalmaz. A pénzügyi kimutatások összes többi megjegyzése a folytatódó tevékenységekre vonatkozó összegeket tartalmazza, kivéve, ha másként van feltüntetve.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
11 |
Jelentős számviteli feltételezések és becslések
A számviteli politika alkalmazása során a Társaság vezetése bizonyos feltételezésekkel élt, melyek jelentősen befolyásolhatják a konszolidált éves beszámolóban szereplő összegeket. Ezen feltételezések a megfelelő magyarázatokban részletesen kifejtésre kerülnek.
Az IFRS követelményeinek megfelelő konszolidált éves beszámoló készítése megköveteli a becslések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált éves beszámolóban és a magyarázatokban szereplő összegeket. Ezen becslések a menedzsment jelenlegi eseményekre vonatkozó legjobb ismeretein alapulnak, azonban a tényleges eredmények azoktól eltérhetnek. A becslési bizonytalanságok a megfelelő magyarázatokban részletesen kifejtésre kerülnek.
2023-ben a Covid-19 világjárvány nem volt jelentős hatással a működésre és a pénzügyi eredményekre, és a szokásos üzletmenet részévé vált.
Az éghajlattal kapcsolatos kérdések és az energiaátmenet hatása a jelentős számviteli becslésekre
A MOL-csoport az Átfogó Egységes Vállalati Kockázatkezelési Rendszer keretein belül az éghajlatváltozás kockázatát a jelentős kockázatok közé sorolta. A csoport hosszú távú transzformációs stratégiája ezen kockázatok figyelembevételével készült és jól reprezentálja, hogy a MOL-csoport milyen módon törekszik az alacsony szén-dioxid kibocsátású gazdaságra való átállással járó kockázatok enyhítésére. Továbbá 2021-ben a csoport stratégiáját az Európai Unió „Fit for 55” irányelvjavaslatával összhangban felülvizsgálták és az Igazgatóság és bizottságai folyamatosan figyelemmel kísérik az éghajlatváltoással kapcsolatos célok teljesülését. A MOL-csoport klímaváltozással kapcsolatos tevékenységei és tervei(beleértve a 2030-as célokat) az Integrált Éves Jelentésben részletesen bemutatásra kerülnek. A MOL a konszolidált pénzügyi kimutatások összeállításakor figyelembe vette a MOL saját stratégiai döntéseinek és kötelezettségvállalásainak jövőbeli hatásait arra vonatkozóan, hogy portfóliója megfeleljen az energiaátállási céloknak (beleértve a kibocsátási célokat is), valamint az éghajlatváltozás és az energiaátállás rövid és hosszú távú hatásait. Ezeket jelentős bizonytalanság övezi és jelentős hatással bírhatnak a Csoport által jelenleg kimutatott eszközökre és kötelezettségekre. A vezetőség éghajlatváltozással kapcsolatos elemzése és a MOL-csoport 2030+ stratégiája alapján az éghajlatváltozással és az energiaátállással kapcsolatos kockázatok rövid távon és a belátható jövőben sem lesznek lényeges hatással a vállalkozás folytatásának elvére.
A "Fit for 55" Uniós jogszabálycsomag az EU azon célját képviseli, hogy 2030-ig legalább 55%-kal csökkentse az üvegházhatású gázok nettó kibocsátását az 1990-es szinthez képest. A csomag számos területet érint, és számos célt határoz meg az EU 2030-ig szóló éghajlat-változási és energiaügyi keretrendszerére vonatkozóan, így például: Az EU kibocsátáskereskedelmi rendszere (EU ETS), az egész EU-ra kiterjedő megújulóenergia-célkitűzések, beleértve a megújuló energiaforrások közlekedési ágazatban való részesedésére vonatkozó konkrét célt (REDII és REDIII), megújuló hidrogéncélkitűzések, energiahatékonysági célok. A szabályozási környezetből az EU ETS rendszer gyakorolja a legjelentősebb hatást a pénzügyi kimutatásokra. Az EU ETS-rendszer korlátozza a hatálya alá tartozó szervezetek által kibocsátható üvegházhatású gázok teljes mennyiségét. Azoknak a vállalatoknak, amelyek kibocsátása meghaladja a szabályozott szintet, lehetőségük van további kvótákat vásárolni. Mivel a Csoport működését csak részben fedezi az ingyenes kvótakiosztás, ezért további kvótavásárlásra van szükség. A MOL-csoport ezt a hiányt a kibocsátási év során határidős vásárlásokkal biztosítja, figyelembe véve a negyedévente aktualizált igényeket. Ez a mechanizmus biztosítja a kvóta árak hatékony kockázatkezelését és az optimális finanszírozási struktúrát. A MOL-csoport által követett vásárlási mechanizmus biztosítja, hogy a kvótaárak nagymértékű változása mérsékeltebb hatással legyen a csoport pénzügyi teljesítményére. Az év során képzésre kerül a hozzá kapcsolódó céltartalék is, ami az év szükségleteinek fedezésére szolgál. A MOL-csoport úgy vásárolja meg az év során kiosztott CO2-kvótát, hogy az átlagos beszerzési ár a CO2-átlagár szintjén legyen. A kibocsátási jogokkal kapcsolatos további információkat az 9/c. és a 16. megjegyzés tartalmazza.
A pénzügyi beszámoló összeállítása során alkalmazott jelentős számviteli becslésekben és az azokhoz kapcsolódó feltételezésekben a Csoport a legfrissebb és legmegbízhatóbb információkat alkalmazza. A jelentős számviteli becslések a MOL-csoport hosszú távú stratégiájával összhangban készülnek, amelyek tükrözik a menedzsment energiaátállással kapcsolatos legjobb becslését. A MOL-csoport működése során figyelembe veszi az energiaátállással járó kockázatokat, azonban-ezek a MOL-csoport működésére gyakorolt hatásának becslése nagyfokú bizonytalansággal jár, amely az átállás sebességétől függően a következő időszakokban jelentősen változhat. A Csoport várakozásai szerint a klímaváltozással kapcsolatos kockázatok a hosszú-távú számviteli becslésekre lehetnek hatással és ezek a faktorok beépítésre kerültek a pénzügyi kimutatások összeállítása során. A becslésekhez felhasznált inputok, mint pl.: a Brent olajár, a TTF gázár, a CO2-kvóta árfeltevések és az alkalmazott ipari diszkontráták figyelembe veszik az éghajlattal kapcsolatos kérdések hatásait és összhangban vannak a külső információkkal így ezek tükrözik az éghajlattal kapcsolatos várakozások hatását a pénzügyi kimutatásokra. A Csoport szerint a CO2 költség és ár feltételezések mutatják legjobban a klímaváltozás éves beszámolóra gyakorolt hatásait, mivel a CO2 kvótákkal aktív piacon zajlik a kereskedés. A CO2 árak figyelembe vételre kerültek a Csoport „Tiszta” újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredményére vonatkozó érzékenységi vizsgálatban, amely a 20/b megjegyzésben kerül bemutatásra.
Az éghajlatváltozás és az energetikai átállás által befolyásolt jelentős számviteli becslések a következők:
Az eszközök megtérülése: Az értékvesztési modellek a vállalkozás folytatásának elvén alapulnak, általában az Igazgatótanács által jóváhagyott üzleti tervszámok 3 éves idősorai alapján, a további évek a vonatkozó inflációs rátát figyelembe vevő növekedési ráta segítségével kerülnek megbecsülésre. Minden további esemény nagyfokú bizonytalanságnak van kitéve, és a következő időszakokban számos tényezőtől függően jelentősen változhat. További információ az eszközök értékvesztéséről a 9. Megjegyzésben kerül bemutatásra.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
12 |
A tárgyi eszközök és immateriális javak hasznos élettartama: A tárgyi eszközök hasznos élettartama évente legalább egyszer, az éves tervezési folyamat előtt felül van vizsgálva, és ha a várakozások jelentősen eltérnek a korábbi becslésektől, akkor a jelenlegi és a jövőbeli időszakokra vonatkozó értékcsökkenési leírás összege kiigazításra kerül. Az eszközök hasznos élettartamának meghatározása a mindenkor hatályos előírások és kötelezettségek alapján történik. További információkat az 9. megjegyzés tartalmaz.
Céltartalék a jövőbeni leszerelési kötelezettségekre: A céltartalék aktuális értékének kiszámításához szükséges kötelezettségek értéke a mezőfelfüggesztési és mezőfelhagyási kötelezettségek rendezéséhez szükséges munkálatok becsült költségei alapján vannak meghatározva az egyes mezőkre vonatkozóan, a teljes műszaki terjedelem figyelembevételével. A mezők gazdaságossági számításai és a jövőbeni kitermelésre és hasznosításra vonatkozó tervek tartalmazzák azokat azidőtávokat, amikor a mező helyreállítása várhatóan megkezdődhet és befejeződhet. A becslés összhangban van a jelenleg hatályos szabályozással és kötelezettségekkel. A leszerelési céltartalékokról és az éghajlatváltozással kapcsolatos céltartalékokról további információkat az 16. megjegyzés tartalmaz.
Működést befolyásoló tényezők
a) Orosz-ukrán konfliktus
A 2022. február 24-én Oroszország által indított ukrajnai invázió gazdasági következményei a jövőben is érinthetik a MOL-csoportot. A menedzsment folyamatosan vizsgálja és értékeli a jelenlegi geopolitikai helyzet, a nemzetközi szankciók és egyéb lehetséges korlátozások hatásait az ellátási láncra és az üzleti tevékenységekre. A MOL-csoport a hitelpolitikájában döntéseket hozott a kitettség minimalizálása érdekében.
A MOL-csoport Oroszországgal szemben főként a BaiTex Llc-hez kapcsolódó követelésen keresztül rendelkezik kitettséggel. A BaiTex Llc. által a MOL-csoport felé 2022-ben és 2023-ban is a teljesített kifizetések az oroszországi ellenszankciók miatt korlátozott bankszámlán vannak, ezért az összeg nem áll rendelkezésre általános felhasználásra. A Mol-csoport 2022-ben és 2023-ban értékvesztette a beruházás teljes értékét, a követeléseket és a korlátozott bankszámla egyenlegét. A Mol-csoport Ukrajnával szembeni kitettsége nem jelentős.
A MOL-csoport finomítói üzletága ki van téve a nyersolaj fizikai áramlásának az oroszországi és ukrajnai szállítási rendszeren keresztül. Az Oroszországból származó nyersolaj fizikai áramlása az ukrán energetikai infrastruktúrát ért háborús károk miatt időszakosan megszakadt. Létezik azonban egy alternatív szállítási útvonal a Földközi-tenger felől, Horvátországon keresztül, amely a MOL-csoport magyarországi és szlovákiai finomítóit tengeri nyersolajszállítmányokkal tudja ellátni. Az Európai Unió 2022. december 5-től részleges embargót rendelt el az orosz nyersolajimportra, 2023. február 5-től pedig az orosz kőolajtermékek behozatalára. Ezzel egyidejűleg az orosz nyersolajból előállított kőolajtermékek exportjának tilalma is érvénybe lépett. A rendeletek azonban lehetővé teszik az orosz nyersolaj csővezetéken történő további behozatalát, többek között Magyarországra és Szlovákiába, valamint az orosz nyersolajból előállított kőolajtermékek további kivitelét a) Szlovákiából a Cseh Köztársaságba 2024. december 5-ig, és b) Magyarországról és Szlovákiából határozatlan ideig, amennyiben az export százalékos aránya nem haladja meg a nem orosz eredetű nyersolaj százalékos arányát, ha finomítói alapanyagként orosz nyersolajjal keveredik.
A vezetőség lépéseket tesz az esetleges kőolajellátási zavarok kockázatának kezelésére, beleértve a megfelelő kapacitású alternatív szállítási útvonalak alkalmazásának mérlegelését. A MOL-csoport hozzáfér az állami készletekhez, amellyel képes ellátni piacait a Druzhba kőolajvezeték leállása esetén is.
b) Hulladékgazdálkodási koncesszió
A MOL megnyerte a hulladékgazdálkodási szolgáltatásokra vonatkozó magyar állami koncessziós pályázatot. A koncessziós szerződés 2023 július 1. került alírásra és 35 éves időtartamra szól. A megállapodás értelmében a MOL közel 5 millió tonna hulladék begyűjtéséért lesz felelős, biztosítva annak kezelését, és a szükséges beruházásokat.
c) Szén-dioxid kvóta adó
A 2022. december 31. után kezdődő adóévben, Az új szén-dioxid kvóta adó a jelentős, térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásában részesülő létesítmény üzemeltetőire ró extra adófizetési kötelezettséget. Az adó alapja a szén-dioxid-kibocsátás tonnában kifejezett mennyisége. Az extra adó mértéke 40 euró minden kibocsátott tonna után. A kormányrendelet alapján a következő feltételek együttes teljesülése esetén minősül egy vállalkozó jelentős térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásban részesülő létesítmény üzemeltetőjének:
- ha a létesítménye a tárgyévet megelőző évben az azt megelőző három évben hitelesített szén-dioxid összkibocsátása átlagának legalább 50%-ával megegyező mértékű térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásban részesült.
- ha a létesítménye a tárgyévet megelőző három évben a hitelesített szén-dioxid kibocsátásának éves átlaga meghaladta a 10 ezer tonnát
Tárgyévben a kormányrendeletet módosításra került melynek értelmében 2023. október 7. követően az adóalanyiság vizsgálata során a következő feltételeket szükséges vizsgálni:
- rendelkezik-e az üzemeltető létesítménye termék-referenciaérték szerinti létesítményrésszel vagy technológiai kibocsátások szerinti létesítményrésszel. Amennyiben igen, akkor a létesítmények együttes kibocsátási szintje (tárgyévet megelőző három év adatai alapján) meghaladja-e a 25.000 tonnát;
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
13 |
- részesült-e térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásban az érintett üzemeltető a tárgyévet megelőző évben. Amennyiben igen, úgy azt szükséges megnézni, hogy a tárgyévet megelőző évben ingyenesen kapott karbonkvóta mértéke elérte vagy meghaladta-e az azt megelőző három év átlagos szén-dioxid kibocsátásának 50%-át.
A módosító rendelet értelmében a korábbi 40 EUR/tCO2-ről 36 EUR/tCO2-re csökken az adómérték
d)
Az orosz-ukrán konfliktus és a kialakuló energiaválság következtében a magyar kormány és az EU számos jelentős intézkedést vezetett be, amelyek a MOL csoportra is hatással vannak.
o Bányajáradék
Módosultak a magyarországi kőolaj- és földgázipari bányajáradékok; a díjak fix részei megháromszorozódtak azokban a kategóriákban, amelyekben a MOL kitermelésének többsége folyik. A végleges effektív kulcsok változatlanul tartalmazzák a Brent és TTF spot áraktól függő kiigazító elemeket. A kormányrendeletben meghatározott, a járadékalap kiszámításához használandó egységértékek 2023-re és 2024-re vonatkozó minimális küszöbértékeket tartalmaznak. A termeléskor figyelembe vett adóalap az érinett időszakban nem lehet alacsonyabb a 2021-es szintnél. Műszaki akadály vagy a termelést befolyásoló jelentős esemény esetén az alacsonyabb termeléshez a bányászati hatóságtól kell jóváhagyást kérni. Ha az alacsonyabb termelés indokolatlan, a bányafelügyelet további bányajáradékot szab ki. Az extraprofit adókról szóló kormányrendelet alapján a Mol hatósági szerződést kötött Magyar Állammal. Ennek értelmében a MOL Nyrt. a termelési mennyiséget meghaladó kötelezettségvállalásokat tett. Ez 2023 szeptemberétől a bányajáradék jelentős csökkentését eredményezi. Ha valamelyik kategóriában nem teljesül a kötelezettségvállalás, akkor az adott kategóriában vállalt teljes mennyiséget büntetésként a korábbi, kedvezőtlenebb szabályok szerint kell megfizetni.
o Ural-Brent spread alapú extra nyereségadó
2022. január 1-jétől a magyar kormány Ural-Brent spread alapú adót vezetett be, amely az uráli típusú nyersolajbeszerzés után az Ural-Brent spread 25%-át adóztatja. A magyar kormány által 2022. július 30-án kiadott extra nyereségadó rendelet és 2022. augusztus 1-jétől hatályos módosítása értelmében az uráli típusú nyersolaj beszerzés után az Ural-Brent spread alapú nyereségadó mértéke 40%-ra módosult a jövőre nézve. A magyar kormány által 2022. december 18-án kiadott extra nyereségadó rendelet módosítása értelmében az uráli típusú nyersolaj beszerzése után fizetendő Ural-Brent spread alapú extra nyereségadó kulcs mértéke 95%-ra módosult a jövőre nézve. 2023. április 1-jétől nem a teljes Brent-Ural spread az adó alapja, hanem annak hordónként 7,5 dollárral csökkentett része. Ezzel egyidejűleg bevezetésre került egy nettó árbevételen alapuló adó, melynek 2023. adóévre vonatkozó mértéke a 2022. adóévi éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel 2,8%-a és 2024-től az adó mértéke 1%-ra csökken.
o Kiskereskedelmi adó
A magyar kormány 2022. július 1-től módosította a kiskereskedelmi adót. A 2021. évi adó 80%-a 2022-ben kiegészítő adóként volt hatályos. 2023-ban módosításra került a kiskereskedelmi adó mértéke. A gépjármű-üzemanyag kiskereskedelemből származó, 500 millió Ft feletti nettó árbevétel után egységesen 3%-os mértékkel kell megállapítani a kiskereskedelmi adót. Ebbe az ágazatba tartozik a gépjárművek és motorkerékpárok üzemanyagának, valamint kenő- és hűtőanyagainak kiskereskedelme, de nem ebbe tartozik a háztartási tüzelőolaj, palackozott gáz kiskereskedelme.
2023-ra az adókulcs bevételi sávonként emelkedik: 500 millió forint - 30 milliárd forint között az adó mértéke 0,1%-ról 0,15%-ra, 30 milliárd forint - 100 milliárd forint között az adó mértéke 0,4%-ról 1%-ra, 100 milliárd forint felett az adó mértéke 2,7%-ról 4,1%-ra emelkedik. 2024-től a legmagasabb árbevételre vonatkozó adókulcs 4,5%-ra emelkedik, az üzemanyagra 3%-ra csökken.
o Iparbiztonsági hozzájárulás
A veszélyes anyagokkal foglalkozó üzemek egyes üzemeltetői kötelesek iparbiztonsági járulékot fizetni. A hozzájárulás összege az előző évi nettó árbevétel 0,042%-a.
Az eredménykimutatásban a bányajáradék, az extraprofitadó, a kiskereskedelmi adó és az iparbiztonsági járulék az egyéb működési költségek között szerepel. A különadók figyelembevételre kerültek az eszközök megtérülésének értékelésekor.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
14 |
tárgyévi eredmény
E szakasz ismerteti a Csoport 2023. december 31-én és 2022. december 31-én végződő pénzügyi éveinek eredményét és teljesítményét. A közzétételek az eredménykimutatás struktúráját követik, és információt nyújtanak a szegmensadatokról, összes működési bevételről, összes működési kiadásról, pénzügyi eredményről, a társult és közös vezetésű vállalkozásokról. Az adózással, a részvény alapú juttatásokkal, a társult és közös vezetésű vállalkozásokkal kapcsolatos pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások szintén itt kerülnek ismertetésre.
Számviteli politika
A Csoport üzleti szempontból öt fő üzleti egységre osztható: Upstream (Kutatás–Termelés), Downstream (Feldolgozás és Kereskedelem), Fogyasztói Szolgáltatások, Gáz Midstream és Központ és egyéb szegmens. A Csoport ezen üzleti egység bontás mentén készíti jelentéseit a vezetőség számára, amely felelős az üzleti erőforrások szegmensek részére való hozzárendeléséért, illetve a teljesítmények megítéléséért.
A MOL Csoport által üzleti szempontból meghatározott szegmensek a következők:
A Kutatás és Termelés (Upstream) szegmens az olaj- és gázfeltáráshoz, valamint kitermeléshez kapcsolódó tevékenységeket foglalja magában.
A MOL-csoport Feldolgozás és Kereskedelem (Downstream) szegmenset különböző üzleti tevékenységek alkotják, amelyek egy integrált értékláncba illeszkednek. Ebben az értékláncban a MOL Csoport kőolajat dolgoz fel finomított termékekké, majd ezeket forgalmazza lakossági, ipari és közlekedési felhasználásra.
A Fogyasztói Szolgáltatások üzletág a MOL Csoport kiskereskedelmi üzemanyag-értékesítő üzletágát takarja, mely a Csoport tekintélyes olajfinomítási és logisztikai képességeinek, továbbá kiterjedt hagyományos hálózatának köszönhetően a közép-kelet-európai régió vezető kiskereskedelmi üzletága 10 milliós kiskereskedelmi vásárlói bázissal.
A Gáz Midstream szegmens a MOL földgázszállítással kapcsolatos tevékenységét foglalja magában, mely 6.000 km-es csővezetékrendszeren keresztül biztosítja a földgázellátást Magyarországon.
A Központ és egyéb szegmens lefedi a MOL minden egyéb tevékenységét.
2023 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Gáz Midstream |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Értékesítés nettó árbevétele |
|
|
|
|
|
|
|
Értékesítés Csoporton kívüli vevőknek |
121.709 |
4.802.543 |
3.620.427 |
134.223 |
229.597 |
- |
8.908.499 |
Szegmensek közötti átadás |
602.225 |
2.408.161 |
14.357 |
7.237 |
279.307 |
-3.311.287 |
- |
Értékesítés nettó árbevétele összesen |
723.934 |
7.210.704 |
3.634.784 |
141.460 |
508.904 |
-3.311.287 |
8.908.499 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
238.659 |
329.134 |
121.994 |
76.368 |
-104.492 |
15.912 |
677.575 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Értékcsökkenés, amortizáció és értékvesztés |
126.823 |
161.105 |
122.794 |
17.393 |
44.525 |
-956 |
471.684 |
Ebből: az eredménykimutatásban elszámolt értékvesztés (beleértve a dry-holes-t) |
8.967 |
2.947 |
62.728 |
583 |
5.987 |
- |
81.212 |
Ebből: az eredménykimutatásban elszámolt értékvesztés visszaírása |
3.414 |
182 |
1.583 |
- |
2.031 |
- |
7.210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
EBITDA |
365.482 |
490.239 |
244.788 |
93.761 |
-59.967 |
14.956 |
1.149.259 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
15 |
2022 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Gáz Midstream |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Értékesítés nettó árbevétele |
|
|
|
|
|
|
|
Értékesítés Csoporton kívüli vevőknek |
204.594 |
6.167.891 |
3.242.675 |
208.564 |
42.490 |
1.949 |
9.868.163 |
Szegmensek közötti átadás |
1.026.546 |
2.898.260 |
12.593 |
5.815 |
263.786 |
-4.207.000 |
- |
Értékesítés nettó árbevétele összesen |
1.231.140 |
9.066.151 |
3.255.268 |
214.379 |
306.276 |
-4.205.051 |
9.868.163 |
|
|||||||
Üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
613.917 |
636.070 |
76.573 |
44.310 |
-99.694 |
-12.064 |
1.259.112 |
|
|||||||
Értékcsökkenés, amortizáció és értékvesztés |
213.570 |
168.724 |
44.671 |
16.726 |
33.343 |
-1.501 |
475.533 |
Ebből: az eredménykimutatásban elszámolt értékvesztés (beleértve a dry-holes-t) |
51.489 |
10.681 |
2.027 |
488 |
711 |
-400 |
64.996 |
Ebből: az eredménykimutatásban elszámolt értékvesztés visszaírása |
52.191 |
214 |
150 |
- |
1.945 |
- |
54.500 |
|
|||||||
EBITDA |
827.487 |
804.794 |
121.244 |
61.036 |
-66.351 |
-13.565 |
1.734.645 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Gáz Midstream |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Egyéb szegmens-információk |
|
|
|
|
|
|
|
Beruházások: |
135.480 |
337.665 |
64.808 |
13.462 |
79.584 |
- |
630.999 |
Tárgyi eszközök beszerzése |
120.634 |
231.110 |
59.486 |
11.284 |
59.525 |
- |
482.039 |
Immateriális javak beszerzése |
14.846 |
106.555 |
5.322 |
2.178 |
20.059 |
- |
148.960 |
Az év során képzett és felhasznált céltartalékok és a korábbi becslések felülvizsgálata |
-35.475 |
11.745 |
-996 |
-187 |
-3.184 |
1.639 |
-26.458 |
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
Tárgyi eszközök |
837.873 |
1.786.219 |
808.603 |
245.918 |
357.345 |
-38.157 |
3.997.801 |
Immateriális javak |
233.998 |
107.981 |
114.413 |
4.077 |
77.834 |
-4.374 |
533.929 |
Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések |
173.951 |
12.865 |
- |
- |
17.371 |
- |
204.187 |
2022 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Gáz Midstream |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Egyéb szegmens-információk |
|
|
|
|
|
|
|
Beruházások: |
156.375 |
342.916 |
67.630 |
13.694 |
103.163 |
227 |
684.005 |
Tárgyi eszközök beszerzése |
141.561 |
281.287 |
57.687 |
11.748 |
74.540 |
227 |
567.050 |
Immateriális javak beszerzése |
14.814 |
61.629 |
9.943 |
1.946 |
28.623 |
- |
116.955 |
Az év során képzett és felhasznált céltartalékok és a korábbi becslések felülvizsgálata |
(12.623) |
38.579 |
(494) |
1.125 |
1.066 |
130 |
27.783 |
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
Tárgyi eszközök |
878.870 |
1.726.376 |
722.575 |
247.861 |
278.693 |
(36.496) |
3.817.879 |
Immateriális javak |
260.111 |
103.267 |
125.947 |
4.306 |
61.373 |
(2.416) |
552.588 |
Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések |
176.197 |
12.320 |
- |
- |
2.288 |
- |
190.805 |
A szegmensek üzleti eredménye tartalmazza a harmadik félnek, valamint más szegmensnek történő értékesítésekből származó eredményt. A Központ és egyéb szegmens karbantartási, pénzügyi és egyéb szolgáltatást nyújt az üzleti szegmenseknek. A belső transzferárak az aktuális piaci árakon alapulnak. A szegmens eredmények az adott divízióhoz tartozó teljeskörűen konszolidált leányvállalatok eredményeit is tartalmazzák. A downstream szegmensen belül az immateriális javak beruházásának értéke jelentősen nőtt a CO2-kvóta beszerzése miatt (30,5 millió forint növekedés 2022. évhez képest).
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
16 |
A fenti táblában feltüntetett immateriális javak és tárgyi eszközök beszerzése és az immateriális javak és tárgyi eszközök mozgástáblákban szereplő növekmények közötti különbség emissziós jogok vásárlásából, mezőfelhagyási céltartalék aktiválásából és térítés nélkül kapott eszközökből adódik.
a)
Eszközök földrajzi régiók szerinti megoszlása
2023 |
Immateriális javak |
Tárgyi eszközök |
Befektetések társult és közös vezetésű vállalkozásokban |
Egyéb befektetett eszközök |
(9. magyarázat) |
(9. magyarázat) |
(6. magyarázat) |
(13. magyarázat) |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Magyarország |
176.819 |
1.755.639 |
28.827 |
14.409 |
Horvátország |
73.487 |
714.706 |
1.484 |
7.763 |
Szlovákia |
15.414 |
535.276 |
6.324 |
3.012 |
Azerbajdzsán |
181.450 |
410.790 |
- |
- |
Európai Unió egyéb része |
72.064 |
475.641 |
- |
44.190 |
Európa egyéb része |
1.186 |
60.785 |
- |
54 |
A világ egyéb része |
5.149 |
44.964 |
167.552 |
2.567 |
Összesen |
525.569 |
3.997.801 |
204.187 |
71.995 |
2022 |
Immateriális javak |
Tárgyi eszközök |
Befektetések társult és közös vezetésű vállalkozásokban |
Egyéb befektetett eszközök |
(9. magyarázat) |
(9. magyarázat) |
(6. magyarázat) |
(13. magyarázat) |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Magyarország |
159.106 |
1.562.551 |
8.418 |
21.245 |
Horvátország |
71.329 |
726.476 |
1.477 |
10.408 |
Szlovákia |
16.064 |
581.505 |
6.200 |
3.429 |
Azerbajdzsán |
210.927 |
445.859 |
977 |
- |
Európai Unió egyéb része |
83.680 |
391.606 |
- |
50.473 |
Európa egyéb része |
1.407 |
61.986 |
- |
- |
A világ egyéb része |
10.075 |
47.896 |
173.733 |
- |
Összesen |
552.588 |
3.817.879 |
190.805 |
85.555 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
17 |
Számviteli politika
Nettó árbevétel
Az IFRS 15 meghatároz egy 5 lépésből álló modellt a vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek elszámolására. A bevétel olyan összegben kerül elszámolásra, amely azt az ellenértéket tükrözi, amelyre a Csoport várhatóan jogosult lesz a termékekért vagy szolgáltatásokért cserébe. Árbevétel abban az esetben kerül elszámolásra, ha valószínűsíthető a tranzakcióval összefüggő gazdasági előny társaság általi realizálása, valamint annak összege megfelelően mérhető. Az árbevétel akkor kerül elszámolásra, amikor az áruk és a szolgáltatások feletti ellenőrzés átkerül a vevőhöz.
A Csoport megállapította, hogy általában:
• a teljesítési kötelmeket konkrét időpontban elégíti ki, mert az ellenőrzés az áruk leszállításakor kerül átadásra a vevőnek. A MOL értékesítései során különböző paritásokat alkalmaz, melyek eltérően határozzák meg a felek felelősségét és a kockázatok átadását. Az IFRS 15 az ellenőrzés átadásához köti a bevételek elszámolását, mely nem azonos az értékesített áruk feletti tulajdonjog illetve a kockázat átadásával. Ebből kifolyólag a MOL minden tranzakció során egyedileg értékeli, hogy mikor történik meg az ellenőrzés átadása a vevőnek az alkalmazott paritás alapján.
• megbízóként jár el a vevőkkel kötött szerződésekben, mert jellemzően ellenőrzi az árukat és szolgáltatásokat, mielőtt átadja őket a vevők részére (ez alól kivételek azok a tranzakciók, melyekről a MOL a konszolidált pénzügyi kimutatásokban ettől kifejezetten eltérően rendelkezik);
• nincsen jelentős finanszírozási komponens, mert szerződéskötéskor várhatóan az ígért áru vagy szolgáltatás vevőnek való átadása és az említett áru vagy szolgáltatás vevő általi kifizetése közötti időszak legfeljebb egy év.
Lízingbevétel
Az operatív lízingből származó lízingbevételt lineáris alapon kell a lízing futamideje alatt elszámolni.
A bevételek, költségek és az eszközök az értékesítést terhelő adók nélkül kerülnek kimutatásra (pl. jövedéki adó), kivéve:
- amikor egy eszköz megvásárlását vagy egy szolgáltatást terhelő adó nem visszaigényelhető az adóhatóságtól (pl. a leányvállalat nem tárgya a forgalmi adónak). Ebben az esetben az adó a megszerzett eszköz vagy szolgáltatás bekerülési értékének részeként kerül kimutatásra; illetve
- a követelések és kötelezettségek összegében kimutatott adók.
Az adóhatóságtól visszaigényelhető értékesítést terhelő adó a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban követelésként, míg az adóhatóságnak fizetendő értékesítést terhelő adó kötelezettségként kerül kimutatásra.
Egyéb működési bevétel
Az egyéb működési bevétel elszámolása ugyanazon számviteli politika alapján történt, mint az árbevétel elszámolása.
a) Árbevétel termékcsoportonként
2023 |
2022 |
|
|
|
|
|
millió forint |
millió forint |
Kőolaj és kőolajtermékek árbevétele |
6.658.446 |
7.194.127 |
Vegyipari termékek árbevétele |
911.249 |
1.174.808 |
Földgáz és gáztermékek árbevétele |
440.770 |
264.514 |
Szolgáltatások árbevétele |
381.114 |
768.823 |
Shop termékek árbevétele |
310.438 |
240.782 |
Egyéb termékek árbevétele |
206.482 |
225.109 |
Összesen |
8.908.499 |
9.868.163 |
A Csoport árbevételének csökkenését a makrogazdasági környezet kedvezőtlen alakulása, valamint az Oroszországgal szembeni szankciók miatt megemelkedett árkörnyezet okozta, amit csak részben ellensúlyozott a Slovnaft és az INA magasabb dízelértékesítési volumene.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
18 |
b) Árbevétel földrajzi régiók szerinti megoszlása
2023 |
2022 |
|
|
|
|
|
millió forint |
millió forint |
Magyarország |
2.512.546 |
2.817.008 |
Horvátország |
1.071.199 |
1.278.342 |
Szlovákia |
1.025.388 |
1.148.028 |
Lengyelország |
818.150 |
414.431 |
Csehország |
622.897 |
732.008 |
Románia |
581.143 |
602.369 |
Olaszország |
494.954 |
748.327 |
Ausztria |
325.856 |
426.524 |
Szlovénia |
270.262 |
169.175 |
Szerbia |
239.176 |
293.361 |
Bosznia-Hercegovina |
204.647 |
252.820 |
Németország |
174.863 |
203.850 |
Svájc |
137.964 |
126.591 |
Nagy-Britannia |
107.966 |
191.543 |
Hollandia |
47.760 |
70.367 |
Egyéb közép-kelet-európai országok |
57.334 |
70.338 |
Európa egyéb része |
130.225 |
166.807 |
A világ egyéb része |
86.169 |
156.274 |
Összesen |
8.908.499 |
9.868.163 |
2023-ben nem volt a Csoportnak olyan meghatározó vevője, amelytől származó árbevétel meghaladta volna a teljes nettó árbevétel 10%-át (2022-ben sem).
Az árbevétel megbontása a vevő székhelye szerint történik.
Az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek standard alapján a jövedéki adók és hasonló illetékek vagy díjak nettó bemutatással kerülnek kimutatásra a pénzügyi kimutatásokban, mivel a MOL és társaságai "ügynökként" járnak el, és beszedik a jövedéki adókat harmadik felektől az államnak. A vevőktől beszedett jövedéki adó összege 2023-ban 1.778.682 millió forint, 2022-ben 1.666.186 millió forint volt.
c) Egyéb működési bevétel
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Kapott bírságok, késedelmi kamatok, kártérítések |
11.170 |
5.879 |
Immateriális javak és tárgyi eszközök értékesítésének eredménye |
9.488 |
10.809 |
Nem fedezeti termékár ügyletek eredménye* |
9.011 |
- |
Kapott támogatások |
5.871 |
11.704 |
Jogi költségek visszatérítése |
- |
2.276 |
Vállalkozások értékesítéséből származó nyereség |
277 |
- |
Egyéb |
21.720 |
13.048 |
Összesen |
57.537 |
43.716 |
* A nem fedezeti termékár ügyeletek nettó eredménye előző évben veszteség volt (lásd 4. magyarázat) |
|
|
Az egyéb működési bevételek között a bírságok, késedelmi kamatok, kapott kártérítések 5.291 millió forinttal nőttek 2022. december 31-hez képest. A kapott büntetések és kártérítések két jelentős tételt tartalmaznak a tárgyévben, melyek: a MOL Nyrt. által a benzolszállítások nem teljesítése miatt kapott 1.885 millió forintos büntetés, és az INA d.d. által az Ivana-D tengeri gázkitermelő platformon keletkezett károk miatt kapott 3.066 millió forintos kártérítés.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
19 |
Számviteli politika
Összes működési költség
Amennyiben külön standard nem szabályozza, a működési költségek adott időpontban vagy adott időszak alatt kerülnek elszámolásra. Ha egy adott tranzakció egy konkrét IFRS hatáskörébe tartozik, akkor annak a standardnak megfelelően kerül számviteli elszámolásra.
A Csoport a kisértékű eszközökre, rövid futamidejű lízingekre vonatkozó lízingdíjakat és a lízingkötelezettség értékelésében figyelmen kívül hagyott változó lízingdíjakat a működési tevékenységek közé sorolja.
2023 |
2022 |
|
|
|
|
|
millió forint |
millió forint |
Anyagjellegű ráfordítások |
6.761.197 |
7.458.413 |
Vásárolt kőolaj |
2.377.141 |
2.806.921 |
Eladott áruk beszerzési értéke |
2.516.785 |
2.643.273 |
Nem szénhidrogén alapú alapanyagok |
596.087 |
828.612 |
Igénybe vett anyagjellegű szolgáltatás |
491.351 |
296.134 |
Egyéb nyersanyagok |
295.410 |
330.222 |
Közüzemi költségek |
239.574 |
199.895 |
Vásárolt biodízel komponens |
171.406 |
253.161 |
Közvetített szolgáltatások |
73.443 |
100.195 |
Személyi jellegű ráfordítások |
384.356 |
342.513 |
Bérköltség |
271.779 |
242.098 |
Egyéb személyi jellegű kifizetések |
52.315 |
54.359 |
Társadalombiztosítási járulék |
60.262 |
46.056 |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
471.684 |
475.533 |
Egyéb működési költségek és ráfordítások |
672.547 |
632.864 |
Adók és hozzájárulások |
191.824 |
44.755 |
Bányajáradékok |
168.192 |
227.410 |
Egyéb |
89.266 |
76.874 |
Egyéb szolgáltatások |
71.169 |
47.609 |
Bankköltségek |
32.169 |
11.458 |
Bérleti díjak |
22.623 |
21.022 |
Tanácsadási díjak |
22.311 |
22.392 |
Reklámköltségek |
19.206 |
18.238 |
Biztosítási díjak |
15.248 |
12.816 |
Térítésmentesen kapott kvótát meghaladó üvegházhatású gáz kibocsátásra képzett céltartalék |
15.037 |
30.274 |
Takarítási költségek |
11.449 |
9.515 |
Vagyonvédelmi szolgáltatások |
8.139 |
7.630 |
Stratégiai készletek tárolásáért fizetett díj |
5.914 |
4.025 |
Nem fedezeti termékár ügyletek eredménye* |
- |
98.846 |
Saját termelésű készletek állományváltozása |
101.601 |
-151.056 |
Saját előállítású eszközök aktivált értéke |
-102.924 |
-105.500 |
Összes működési költség |
8.288.461 |
8.652.767 |
* A nem fedezeti termékár ügyletek nettó eredménye a tárgyévben nyereség volt (lásd 3/c. magyarázat) |
Az extraprofit
adókról szóló kormányrendelet alapján a MOL hatósági szerződést kötött Magyar
Állammal. Ennek értelmében a MOL Nyrt. a termelési mennyiséget meghaladó
kötelezettségvállalásokat tett. Ez 2023 szeptemberétől a bányajáradék jelentős
csökkentését eredményezi. Ha valamelyik kategóriában nem teljesül a
kötelezettségvállalás, akkor az adott kategóriában vállalt teljes mennyiséget büntetésként
a korábbi, kedvezőtlenebb szabályok szerint kell megfizetni.
Az egyéb tételek sor több különböző típusú ráfordítást tartalmaz, amelyek egyenként nem jelentősek.
Személyi jellegű ráfordítások
Az egyéb személy jellegű ráfordítások magukban foglalják a béren kívüli juttatásokat, a költségtérítéseket, illetve a végkielégítéseket.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
20 |
A Csoport bizonyos munkavállalói (a felső- és középvezetés tagjai) részvény alapú juttatásokban részesülnek, illetve egyes munkavállalók részvényekért, részvényre vonatkozó jogokért cserében végeznek szolgáltatásokat („részvény elszámolású tranzakciók”).
Részvény elszámolású tranzakciók
A részvény alapú juttatások költsége a juttatás időpontjában fennálló valós érték alapján kerül meghatározásra. A valós érték megállapítása általánosan elfogadott opcióárazási modellek (rendszerint a binomiális modell) alkalmazásával történik. A részvény elszámolású tranzakciók értékelése során kizárólag a piaci feltételek kerülnek figyelembevételre (amelyek az anyavállalat részvényeinek árfolyamához kötődnek).
A részvény elszámolású tranzakciók - a saját tőke egyidejű növekedésével együtt - azon időszak alatt kerülnek elszámolásra, amelyben a teljesítménytől függő feltételek teljesülnek, egészen addig az időpontig, amikor az érintett munkavállalók teljes mértékben jogosulttá válnak a juttatásra („megszolgálás időpontja”). A részvény elszámolású tranzakciók halmozott költsége a beszámolás időpontjában tükrözi a megszolgálási időszakból eltelt időt, valamint azon juttatások mennyiségét, amelyek a Csoport vezetésének véleménye szerint a tőkeinstrumentumok darabszámára vonatkozó, rendelkezésre álló legjobb becslés alapján végül megszolgálásra kerülnek.
A még le nem hívott opciókat az egy részvényre jutó hozam megállapításánál, további hígító hatású részvénynek kell tekinteni.
Készpénz elszámolású tranzakciók
A részvény alapú juttatások költsége a juttatáskor, annak időpontjában fennálló valós érték alapján kerül meghatározásra a binomiális modell alkalmazásával. A valós érték a megszolgálási időszak alatt a költségekkel szemben, a megfelelő kötelezettség egyidejű felvételével kerül elszámolásra. A kötelezettség összege mérleg fordulónapon (beleértve az elszámolás napját is) átértékelésre kerül, a valós értékben bekövetkezett változás a tárgyévi eredménnyel szemben kerül elszámolásra.
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Abszolút Részvény Érték Alapú Juttatás |
-13 |
-33 |
Relatív Piaci Index Alapú Juttatás |
-11 |
47 |
Hosszútávú Részvényprogram |
440 |
156 |
Rövidtávú Részvény Tulajdonosi Ösztönző |
1.040 |
337 |
Részvényalapú Nyugdíjazási juttatás |
265 |
113 |
Készpénzben elszámolt részvény alapú juttatások költsége |
1.721 |
620 |
Abszolút Részvény Érték Alapú Juttatás |
-277 |
-1.185 |
Relatív Piaci Index Alapú Juttatás |
-162 |
1.001 |
Hosszútávú Részvényprogram |
2.707 |
2.306 |
Rövidtávú Részvény Tulajdonosi Ösztönző |
864 |
995 |
Részvény- ösztönző rendszer az Igazgatóság tagjai részére |
615 |
452 |
Részvényben elszámolt részvény alapú juttatások költsége |
3.747 |
3.569 |
Részvény alapú juttatások költsége |
5.468 |
4.189 |
A részvény alapú juttatások, mely a díjazás fontos eleme, a menedzsment hosszú távú ösztönzését szolgálják. Ezen ösztönzők biztosítják a MOL-csoport felsővezetőinek érdekeltségét a részvényárfolyam növelésében, ezáltal biztosítva a részvényesek stratégiai érdekeinek érvényesülését.
Abszolút Részvényérték Alapú Javadalmazási Politika a menedzsment részére
Az Abszolút Részvényalapú Javadalmazási Politika egy múltban megállapított kötési árfolyamon biztosított hipotetikus MOL részvényekre vonatkozó lehívási opció, amelyeket aztán azonnali áron értékesíthetik, így potenciális nyereséget realizálva ezen árak közötti különbségből. Ezen ösztönző a következő tulajdonságokkal bír:
• Évente kezdődően egy négyéves időszakot fed le, amely egy kétéves megszolgálási időszakra (ahol nincs lehetőség a részvényopciók gyakorlására) és egy kétéves visszaváltási időszakra bontható. Ha az opciók nem kerülnek lehívásra, az opció a visszaváltási időszak december 31-e után lejár.
• A juttatások központilag a MOL besorolási kategóriáival összhangban vannak meghatározva.
• A kifizetés az egyéni teljesítményekhez kapcsolódik.
• A kifizetés Magyarországon MOL-részvények, Magyarországon kívül készpénz formájában történik.
Az ösztönzés kifizetése az opció menedzsment általi lehívására történik. Az ösztönző értéke a múltbeli kötési árfolyam és a választott azonnali ár különbsége.
Amennyiben a MOL Nyrt. Közgyűlése osztalékfizetés mellett dönt a juttatás időpontja után, a felsővezetők, akik hosszú távú ösztönzőre jogosultak, jogosultságot szereznek a részvényopció lehívásakor egy részvényegyenértékben történő kompenzáló kifizetésre. A kifizetés mértéke megegyezik az egy MOL részvényre jutó osztalék és az adott vezetőnek juttatott részvényopciós darabszám szorzatával.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
21 |
Részvény elszámolású részvény alapú juttatások:
2023 |
2022 |
|||
Átváltási opció darabszáma |
Súlyozott |
Átváltási opció darabszáma |
Súlyozott |
|
|
részvény |
forint / részvény |
részvény |
forint / részvény |
Év elején fennálló opciók |
1.695.704 |
2.918 |
5.096.873 |
2.981 |
Év során juttatott opciók |
- |
- |
- |
- |
Év során visszavett opciók |
-331.080 |
2.918 |
-158.256 |
2.973 |
Év során lehívott opciók |
-1.364.624 |
2.918 |
-914.214 |
2.918 |
Év során lejárt opciók |
|
|
-2.328.699 |
3.052 |
Év végén fennálló opciók |
- |
- |
1.695.704 |
2.918 |
Év végén lehívható opciók |
- |
- |
1.695.704 |
2.918 |
Készpénz elszámolású részvény alapú juttatások:
2023 |
2022 |
|||
Átváltási opció darabszáma |
Súlyozott |
Átváltási opció darabszáma |
Súlyozott |
|
|
részvény |
forint / részvény |
részvény |
forint / részvény |
Év elején fennálló opciók |
108.306 |
2.918 |
263.578 |
2.987 |
Év során juttatott opciók |
- |
- |
- |
- |
Év során visszavett opciók |
- |
- |
-40.000 |
2.985 |
Év során lehívott opciók |
-108.306 |
2.918 |
- |
- |
Év során lejárt opciók |
- |
- |
-115.272 |
3.052 |
Év végén fennálló opciók |
- |
- |
108.306 |
2.918 |
Év végén lehívható opciók |
- |
- |
108.306 |
2.918 |
A részvény alapú opciós juttatással kapcsolatban 2023. december 31-én 0 millió forint kötelezettség jelent meg, mert az összes opciót lehívásra került.
A valós értékek a binomiális opció árazási modell alapján kerültek meghatározásra.
|
2023 |
2022 |
Súlyozott átlagos átváltási ár (forint / részvény) |
- |
2.918 |
December 31-i részvényárfolyam (forint / részvény) |
- |
2.602 |
Múltbéli adatokon alapuló várható volatilitás |
- |
0,3613 |
Várható osztalék hozam |
- |
0,1086 |
Várható élettartam (év) |
- |
1,00 |
Kockázatmentes kamatláb |
- |
0,15 |
Relatív Piaci Index Alapú Javadalmazási Politika a menedzsment részére
A Relatív Piaci Index Alapú Javadalmazási Politika egy hároméves futamidejű program, amely az úgynevezett összehasonlított részvényárfolyam modellen alapul. Az ösztönző jellemzői:
• A program évente indul, hároméves várakozási időszakkal. A kifizetés a harmadik év után esedékes.
• A célkitűzés a MOL Nyrt. részvényárfolyamának növekedése összehasonlítva releváns és elismert regionális és iparág-specifikus részvénycsomag indexekkel (CETOP és MSCI Emerging Markets Energy Index).
• Az értékelés alapja a MOL Nyrt. részvényárfolyamának éves (12 hónapos) teljesítménye összemérve az irányadó indexekkel hároméves időtávon.
• A MOL részvényárfolyam alul/felülteljesítéséhez meghatározott kifizetési ráták tartoznak.
• Az ösztönző mértékét befolyásolja az egyéni rövid távú teljesítményértékelés.
• A kifizetés Magyarországon MOL-részvények, Magyarországon kívül készpénz formájában történik.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
22 |
Hosszútávú Részvényprogram vezetők részére
2021. január 1-től a MOL-csoport egy új részvényalapú javadalmazási programot vezet be, ami leváltja az Abszolút Részvényérték Alapú Javadalmazás és a Relatív Piaci Index Alapú Javadalmazás programokat, melynek neve: Hosszútávú Részvényprogram.
A Hosszútávú Részvényprogram egy vállalati és egyéni teljesítményen alapuló hároméves ösztönző program az alábbi jellemzőkkel:
• A program évente indul, hároméves várakozási időszakkal. A kifizetés a harmadik év után esedékes.
• Vállalati teljesítménycélt az üzleti tervben meghatározott tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredmény elérése határozza meg.
• A kifizetési százalék a vállalati cél elérése és az egyéni teljesítményen alapuló egyéni kifizetési százalék szerint kerül megállapításra.
• A kifizetés Magyarországon MOL-részvények, Magyarországon kívül készpénz formájában történik.
• A juttatás valós értéke a MOL részvényjuttatás időpontjában érvényes átlagos jegyzésára alapján kerül meghatározásra, mely 2.611 forint volt részvényenként 2023-ben (2.549 forint 2022-ben), ahol a juttatás időpontjának a program első évében az év első tőzsdei kereskedési napját tekintjük.
Rövidtávú Részvény Tulajdonosi Ösztönző a menedzsment részére
A Rövidtávú Részvény Tulajdonosi Ösztönző egy egyéves futamidejű program. Az ösztönző jellemzői:
• A program évente indul, egy éves várakozási időszakkal. A kifizetés a következő évben esedékes.
• A résztvevők alapbére, belső besorolása és az ahhoz kapcsolódó bónusz ráta alapján kerül meghatározásra a juttatás.
• Az ösztönző mértékét befolyásolja az egyéni rövid távú teljesítményértékelés a megszolgálási időszak alatt.
• A kifizetés MOL-részvények vagy készpénz formájában történik.
Igazgatóság részére nyújtott részvényopciók
Az Igazgatóság tagjai a pozíciójukban eltöltött napok alapján válnak jogosulttá a MOL részvény meghatározott éves mennyiségére. Minden igazgatósági tag 1.600 darab részvényre jogosult havonta, az Igazgatóság elnöke további 400 darab részvényre jogosult havonta. Ha nem az ügyvezető igazgató kap megbízást, az Igazgatóság elnöki pozícióra, akkor erre a további részvényszámra ugyanúgy jogosult. Az új ösztönző program biztosítja, hogy az Igazgatóság tagjai a MOL részvények árfolyamának hosszú távú emelkedésében érdekeltek legyenek, mivel az adott évben megszolgált részvények kétharmadára kereskedési tilalom van érvényben további egy évig.
Az IFRS 2 - Részvényalapú kifizetés standard szerint az ösztönző megfelel a tőkeinstrumentumban teljesített részvény alapú juttatási rendszer feltételeinek. Ennek következtében a juttatás valós értékét ráfordításként kell elszámolni az egy év megszolgálási időszak alatt a saját tőke növelésével párhuzamosan. A juttatás valós értéke a MOL részvény juttatás időpontjában érvényes átlagos jegyzésára alapján kerül meghatározásra, ahol a juttatás időpontjának az év első tőzsdei kereskedési napját tekintjük.
2023 |
2022 |
|
Megszolgált részvények darabszáma |
216.000 |
163.200 |
Részvényárfolyam a juttatás időpontjában (forint / részvény) |
2.611 |
2.549 |
Részvényalapú Nyugdíjazási juttatás
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
23 |
A természetükben hasonló tranzakciókon keletkezett árfolyamnyereségek és –veszteségek havonta, külön aggregáltan kerülnek kimutatásra. Az egyes tranzakció csoportokon keletkezett árfolyamnyereségek és –veszteségek összesítve kerülnek bemutatásra az eredménykimutatásban a pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai között.
A nem árfolyammozgásból származó egyenlegek különállóan kerülnek bemutatásra, egyenlegtől függően az egyéb pénzügyi bevételek és egyéb pénzügyi ráfordítások között.
2023 |
2022 |
|
millió forint |
millió forint |
|
Kamatbevétel |
53.133 |
25.192 |
Osztalékbevétel |
1.666 |
1.997 |
Árfolyamnyereség |
136.022 |
125.745 |
Egyéb pénzügyi bevételek |
4.356 |
11.146 |
Pénzügyi műveletek bevételei |
195.177 |
164.080 |
Kamatráfordítás |
27.765 |
15.279 |
Céltartalékok kamathatása |
25.157 |
12.057 |
Árfolyamveszteség |
123.778 |
198.045 |
Egyéb pénzügyi ráfordítások |
5.951 |
13.031 |
Pénzügyi műveletek ráfordításai |
182.651 |
238.412 |
Pénzügyi műveletek vesztesége |
-12.526 |
74.332 |
Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás
Társult vállalkozásnak minősülnek azok a vállalkozások, ahol a Társaság jelentős befolyást gyakorol, és amely nem leányvállalat vagy közös vezetésű vállalkozás. Egy megállapodás közös ellenőrzés alatt áll, ha a lényeges tevékenységeivel kapcsolatos döntésekhez az ellenőrzésben részt vevő felek egyhangú hozzájárulása szükséges. A közös megállapodásoknak két típusa van: a közös tevékenységek és a közös vállalkozások. A megállapodás típusát az határozza meg, hogy normál üzletmenet mellett a megállapodás felett közös ellenőrzést gyakorló feleknek milyen jogai és kötelezettségei származnak a megállapodásból. Közös megállapodásnak minősülnek azok a közös vállalkozások, amelyekben a felek a közös megállapodás nettó eszközeire vonatkozó jogokkal rendelkeznek.
A Csoport társult, illetve közös vállalkozásokban lévő érdekeltségei a tőkemódszer alkalmazásával kerülnek kimutatásra. A tőkemódszer alapján a társult vállalkozásokban meglévő befektetés a társult vállalkozás nettó eszközértékének megszerzést követő, Csoportra jutó változásával növelt bekerülési értéken kerül kimutatásra. A társult vállalkozáshoz kapcsolódó goodwill a befektetés könyv szerinti értékének része, és nem kerül amortizálásra.
A társult, illetve közös vállalkozásokban levő befektetések értékvesztésre utaló objektív bizonyítékok beazonosítása céljából felülvizsgálatra kerülnek. Amennyiben van ilyen bizonyíték, meghatározásra kerül a befektetés realizálható értéke és az elszámolandó értékvesztés. A korábbi években elszámolt veszteségek okának mérlegelése alapján kerül meghatározásra, hogy azok visszafordításra kerülhetnek-e.
Eredménykimutatás
Az eredménykimutatás a társult, illetve közös vállalkozás működéséből származó eredményeknek a Csoportra jutó részét tartalmazza. A Csoport és a társult, illetve közös vállalkozás között történt tranzakciók nyeresége vagy vesztesége a vállalkozásokban lévő tulajdoni hányad mértékéig kerül kiszűrésre. A társult és közös vállalkozásokban lévő nettó befektetésekre elszámolt tárgyidőszaki értékvesztés a „Részesedés társult és közös vállalkozások eredményéből” soron kerül megjelenítésre, csökkentő tételként, az eredménykimutatásban.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
24 |
Vállalat neve |
Ország |
Tevékenység |
Tulajdoni hányad |
Eredmény hozzájárulás |
Befektetés nettó értéke |
||
2023 |
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
|||
% |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|||
Befektetés közös vezetésű vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
||
BaiTex Llc. / |
Oroszország/ Hollandia |
Kutatás és kitermelés / Kutatás befektetés menedzsment |
51% |
2.368 |
-25.092 |
- |
- |
Terra Mineralna Gnojiva d.o.o. / Petrokemija d.d * |
Horvátország |
Befektetés menedzsment |
27% |
- |
-2.051 |
- |
- |
ENEOS MOL Synthetic Rubber Zrt. |
Magyarország |
Szintetikus gumi gyártása |
49% |
-7.851 |
-7.700 |
5 |
959 |
Rossi Biofuel Zrt. |
Magyarország |
Bioüzemanyag komponens gyártása |
25% |
1.619 |
307 |
8.631 |
7.331 |
Dunai Vízmű Zrt. |
Magyarország |
Víztermelés, ellátás |
33% |
8 |
-1.283 |
127 |
118 |
Datapac Group |
Szlovákia |
IT szolgáltatások |
25% |
28 |
37 |
721 |
725 |
ITK Holding Zrt.*** |
Magyarország |
Mobilitási és tömegközlekedési szolgáltatások |
- |
- |
-1.977 |
- |
- |
ALTEO Nyrt |
Magyarország |
Energiaszolgáltató |
25% |
1.092 |
|
15.150 |
|
Mogyoród Koncessziós Kft |
Magyarország |
Kutatás és kitermelés |
49% |
703 |
|
2.312 |
|
Nagykáta Koncessziós Kft |
Magyarország |
Kutatás és kitermelés |
49% |
-5 |
|
2.204 |
|
Ócsa Koncessziós Kft |
Magyarország |
Kutatás és kitermelés |
49% |
392 |
|
397 |
|
Egyéb |
|
|
|
66 |
8 |
2 |
9 |
Befektetés társult vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
Pearl Petroleum Ltd. |
Kurd régió / Irak |
Gázkutatás |
10% |
8.212 |
8.178 |
167.551 |
173.733 |
BTC |
Kajmán szigetek |
Olaj szállítás |
9% |
-483 |
3.386 |
- |
977 |
Ural Group Limited |
Kazahsztán |
Kutatás és kitermelés |
28% |
-6.447 |
-4.039 |
- |
- |
Meroco a.s. |
Szlovákia |
Bio-dízel komponens |
25% |
396 |
45 |
3.237 |
2.977 |
DAC ARENA a.s. |
Szlovákia |
Létesítmény menedzsment |
28% |
3 |
4 |
1.500 |
1.563 |
Messer Slovnaft s.r.o |
Szlovákia |
Technológiai gáz termelése |
49% |
84 |
94 |
867 |
936 |
Plinara d.o.o. Pula ** |
Horvátország |
Gáz kereskedelem és ellátás |
49% |
6 |
140 |
1.029 |
1.070 |
Plinara Istočne Slavonije d.o.o. za opskrbu plinom ** |
Horvátország |
Gáz üzemanyag ellátási hálózat |
40% |
23 |
457 |
454 |
407 |
Összesen |
|
|
|
1.317 |
-29.486 |
204.187 |
190.805 |
* A befektetés 11.004 millió forint záró értékkel az értékesítésre tartott eszközök közé átsorolásra került 2022-ben. |
|
||||||
** 2022, december 31-től került átsorolásra a tőkemódszerrel értékelt vállalatok közé. |
|
||||||
*** Az ITK Holding 2024 Q3-ban bevonásra került a konszolidációba, 1 888 millió forint nyereség került elszámolásra a korábban a kölcsönökön keletkezett veszteség feloldásából a társaság közös vezetésű vállalatok közül történt kivezetésével egyidejűleg. Eredményhez való hozzájárulása1 103 millió forint (1 888 millió forint nyereség amit ellentételez a még közös vállalkozásként elszámolt veszteség-785 millió forint). |
Közös vállalkozások
MK Oil and Gas B.V.
A MOL-csoportnak 51%-os tulajdoni részesedése van az MK Oil and Gas B.V.-ben, aki a Baitex Llc. kizárólagos tulajdonosa, ahol a Baitugan és Yerilkinksy blokkban végzett kitermelés koncessziós megállapodáson keresztül történik. Közös kontroll áll fenn az MK Oil and Gas B.V.-ben, így a vállalat lényeges üzleti tevékenysége szükségessé teszi a felek egyhangú hozzájárulását a működési kontroll megosztására, valamint a cég nettó eszközértékéből történő részesedésre vonatkozóan. Az MK Oil and Gas B.V. leányvállalatán keresztül elsődlegesen kőolaj és földgáz kutatás és termelésben vesz részt a Baitugan mezőn. A MOL Csoport minden oroszországi eszközét, ideértve a BaiTex-ben lévő részesedést is értékvesztette. További információkat az 1. megjegyzés tartalmaz.
ENEOS MOL Synthetic Rubber Zrt. (korábban JSR MOL Synthetic Rubber Ztr.)
A társaság közösen irányított és közös vállalkozásnak minősül. A részvények 51%-át az ENEOS Csoport, míg 49%-át a MOL birtokolja. A társaság szintetikus gumi (SSBR) gyártással foglalkozik Tiszaújvárosban. A társaság tulajdonosi struktúrája 2022 során megváltozott, a korábbi 51%-os tulajdonos (JSR) ugyanis értékesítette a társaságban lévő részesedését az ENEOS Csoportnak. A tranzakció a társaság működésére és az irányítási jogokra nem volt hatással.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
25 |
Rossi Biofuel Zrt.
A MOL-csoport kisebbségi részesedéssel rendelkezik a Rossi Biofuel Zrt-ben, de a többségi tulajdonossal kötött megállapodás alapján a társaság közös vezetésű vállalkozásnak minősül. A társaság fő tevékenysége a biodízel előállítása friss növényi, illetve használt sütőolajból, amely tevékenységet egységes környezethasználati engedély birtokában végzi.
Alteo Nyrt.
A MOL-csoport 2023 első negyedévében 24,607%-os tulajdonrészt szerzett az Alteo Nyrt-ben (4,079% 3,040 huf/részvény, 20,525% 2,872 huf/részvény áron). Az akvizíció összhangban van a MOL Nyrt. 2030-as stratégiájával, amelynek célja a zöld piacon való jelenlét növelése. Az Alteo széles portfólióval rendelkezik, amely 69 MW megújuló, főként szél- és napenergia-kapacitást tartalmaz. Az Alteo üzemeltetési és karbantartási szolgáltatásokat is nyújt erőművek számára, valamint aktív az energiakereskedelem, a hulladékgazdálkodás és az e-mobilitás területén is.
Terra mineralna gnojiva d.o.o.
Az INA d.d. 50%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik a Terra mineralna gnojiva d.o.o. közös vezetésű vállalkozásban, mely 54%-os tulajdonosi joggal és az azt megillető vezetési jogokkal rendelkezik az ásványi műtrágya előállításával foglalkozó horvát Petrokémija d.d. felett. A Csoport 2022-ben kötelezettséget vállalt a Terra eladására melyhez kapcsolódóan 2022.11.10-én aláírásra került az adásvételi szerződés. A Terra-ban lévő részesedés értékesítésre tartott eszköznek minősül. Az értékesítés hatása 2022 végén a társult bevételek között került kimutatásra.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
26 |
BaiTex Llc. / |
Rossi Biofuel Zrt. |
|||
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Közös vezetésű vállalkozás pénzügyi helyzetére vonatkozó kimutatás: |
|
|
|
|
Befektetett eszközök |
33.574 |
47.085 |
35.298 |
36.907 |
Forgóeszközök |
17.259 |
9.345 |
28.746 |
33.683 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
8.627 |
24.472 |
12.594 |
11.472 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
10.462 |
9.322 |
16.927 |
29.794 |
Nettó eszközérték |
31.744 |
22.636 |
34.523 |
29.324 |
Csoport tulajdoni hányada év végén |
51% |
51% |
25% |
25% |
Csoportra jutó eszközérték |
16.189 |
11.544 |
8.631 |
7.331 |
Eszközre jutó felértékelés |
952 |
2.238 |
- |
- |
Értékvesztés |
-17.141 |
-13.782 |
- |
- |
Befektetés könyv szerinti értéke |
- |
- |
8.631 |
7.331 |
Közös vezetésű vállalkozás jövedelmére vonatkozó kimutatás: |
|
|
|
|
Értékesítés nettó árbevétele |
57.471 |
73.960 |
91.805 |
135.956 |
Üzemi eredmény |
26.120 |
-19.473 |
1.086 |
1.768 |
Tulajdonosokra jutó nettó eredmény |
15.164 |
-20.023 |
6.477 |
1.227 |
Csoportra jutó eredmény |
7.734 |
-10.212 |
1.619 |
307 |
Eszközre jutó felértékelés eredménye |
-790 |
-1.221 |
- |
- |
Készletkonszolidáció eredménye |
(6) |
456 |
- |
- |
Értékvesztés |
-4.570 |
-14.115 |
- |
- |
Csoportra jutó konszolidált eredmény |
2.368 |
-25.092 |
1.619 |
307 |
ALTEO Nyrt |
ENEOS MOL Synthetic Rubber (EMSR) Zrt. |
|||
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
|
|
HUF million |
HUF million |
HUF million |
HUF million |
Közös vezetésű vállalkozás pénzügyi helyzetére vonatkozó kimutatás: |
|
|
|
|
Befektetett eszközök |
39.966 |
- |
108.654 |
114.259 |
Forgóeszközök |
45.104 |
- |
42.031 |
33.359 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
31.671 |
- |
134.145 |
115.762 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
18.724 |
- |
15.716 |
29.473 |
Nettó eszközérték |
34.675 |
- |
824 |
2.383 |
Csoport tulajdoni hányada év végén |
25% |
|
49% |
49% |
Csoportra jutó eszközérték |
8.531 |
- |
404 |
1.168 |
Goodwill |
6.619 |
- |
- |
- |
Készletkonszolidáció - margin kiszűrés |
- |
- |
-399 |
-209 |
Befektetés könyv szerinti értéke |
15.150 |
- |
5 |
959 |
Közös vezetésű vállalkozás jövedelmére vonatkozó kimutatás: |
|
|
|
|
Értékesítés nettó árbevétele |
40.794 |
- |
31.967 |
33.640 |
Üzemi eredmény |
6.303 |
- |
-7.741 |
-21.101 |
Tulajdonosokra jutó nettó eredmény |
5.602 |
- |
-16.022 |
-15.714 |
Csoportra jutó eredmény |
1.378 |
- |
-7.851 |
-7.700 |
MRP |
-286 |
- |
- |
- |
Csoportra jutó konszolidált eredmény |
1.092 |
- |
-7.851 |
-7.700 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
27 |
Társult vállalkozások
Pearl Petroleum Company Limited
A MOL-csoportnak 10%-os részesedése van a Pearl Petroleum Company Limited-ben (továbbiakban Pearl), ami az Irak kurdisztáni régióban található Khor Mor és Chemchemal gáz- és kondenzátum mezők valamennyi jogának tulajdonosa. A megállapodás értelmében a MOL jogosult igazgatósági tagot kinevezni. A finanszírozáshoz és egyéb szerződéses kikötésekhez az Igazgatótanács 100%-os jóváhagyása szükséges. Ezek értelmében a MOL-nak jelentős befolyása van a Pearl működésére, a társaság társult vállalatnak minősül és tőke módszerrel kerül konszolidálásra. A Pearl befektetésen 6.409 millió forint értékvesztés került elszámolásra a Khor Mor tartalékok konzervatív értékelése következtében. Az osztalék mértéke a fennálló követelések visszafizetésétől függ melynek eredményeként 2023. évben nem került kimutatásra kapott osztalék (2022: 16.712 millió forint kapott osztalék került kimutatásra).
Ural Group Limited
A MOL-csoport 27,5%-os részesedéssel rendelkezik az Ural Group Ltd-ben a MOL (FED) Kazakhstan B.V., holding cégen keresztül. Az Ural Group Ltd. 100%-os tulajdonosa az Ural Oil and Gas LLP-nek, aki koncessziós jogokkal bír a Fedorovsky blokkban Kazahsztánban. A MOL-csoportnak jelentős befolyása van a lényeges üzleti tevékenységen keresztül az Ural Group Limited-ben, ezért a befektetés társult vállalkozás minősítést kapott. A tárgyévi működés veszteséges melynek eredményeként a csoportra jutó nettó eszközérték -38.451 millió forint. A csoporton belüli hitel, tőkepótló kölcsönnek minősül, a veszteség a kölcsönnel szemben kerül elszámolásra.
Meroco
A MOL-csoport 25%-os részesedéssel rendelkezik a szlovákiai Meroco a.s.-ben. A társaság fő tevékenysége biodízel előállítása. A vállalatnál előállított biodízelt hagyományos dízellel keverik , ami segít csökkenteni a kőolajimporttól való függőséget, hiszen az így előállított bioüzemanyag fedezi az üzemanyagigény egy részét. A bioüzemanyag megújuló, a jövőben kimeríthetetlen erőforrás.
2023. évben kapott osztalék nem került kimutatásra (2022: 916 millió forint).
Az alábbi tábla a MOL legjelentősebb társult vállalkozásainak adatait tartalmazza:
Pearl Petroleum Ltd. |
Ural Group Limited |
Meroco a.s. |
||||
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Társult vállalkozás pénzügyi helyzetére vonatkozó kimutatás: |
|
|
|
|
|
|
Befektetett eszközök |
916.959 |
900.495 |
82.996 |
86.673 |
9.140 |
5.420 |
Forgóeszközök |
244.781 |
192.290 |
6.888 |
2.676 |
41.929 |
25.290 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
137.628 |
192.616 |
216.569 |
204.662 |
6.950 |
71 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
117.870 |
78.706 |
13.136 |
11.176 |
31.173 |
18.732 |
Nettó eszközérték |
906.242 |
821.463 |
-139.821 |
-126.489 |
12.946 |
11.907 |
Csoport tulajdoni hányada év végén |
10% |
10% |
28% |
28% |
25% |
25% |
Csoportra jutó eszközérték |
90.624 |
82.146 |
-38.451 |
-34.784 |
3.237 |
2.977 |
Goodwill |
97.757 |
106.008 |
|
- |
- |
- |
Felhalmozott értékvesztés |
-20.830 |
-14.421 |
|
- |
- |
- |
Adott kölcsönből származó értékvesztés |
|
- |
38.451 |
34.784 |
- |
- |
Befektetés könyv szerinti értéke |
167.551 |
173.733 |
- |
- |
3.237 |
2.977 |
Társult vállalkozás jövedelmére vonatkozó kimutatás: |
|
|
|
|
|
|
Értékesítés nettó árbevétele |
220.069 |
276.704 |
21 |
122 |
56.947 |
94.556 |
Üzemi eredmény |
151.687 |
211.474 |
-2.238 |
-2.992 |
1.986 |
165 |
Tulajdonosokra jutó nettó eredmény |
158.242 |
219.377 |
-23.445 |
-14.686 |
1.585 |
181 |
Csoportra jutó eredmény |
15.824 |
21.938 |
-6.447 |
-4.039 |
396 |
45 |
Értékvesztés |
-7.612 |
-13.760 |
- |
- |
- |
- |
Csoportra jutó konszolidált eredmény |
8.212 |
8.178 |
-6.447 |
-4.039 |
396 |
45 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
28 |
Számviteli politika
A nyereségadó az eredménykimutatásban kerül bemutatásra, kivéve, ha olyan tételhez kapcsolódik, amely az egyéb átfogó jövedelemben vagy közvetlenül a saját tőkében számoltak el, mivel ebben az esetben a kapcsolódó adót az egyéb átfogó jövedelemben vagy közvetlenül a saját tőkében kell megjeleníteni.
A folyó adófizetési kötelezettség a tárgyévi adózandó nyereség alapján kerül meghatározásra. Az adózandó nyereség eltér az adózás előtti eredménytől az átmeneti különbözetek miatt, illetve az adóalapot nem képző nyereségek és veszteségek, és az olyan tételek miatt, melyek más évek adózandó nyereségében kerülnek figyelembevételre. A kötelezettség módszer szerint a halasztott adó teljes mértékben megképzésre kerül az eszközök és kötelezettségek pénzügyi beszámolási célú könyv szerinti értéke és adózási célú értéke közötti átmeneti különbözetekre. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása a mérleg fordulónapjáig hatályban lévő vagy kihirdetett (amennyiben a kihirdetés egyenértékű a hatályba lépéssel) adókulcs, illetve azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül vagy rendeződik.
A halasztott adókövetelések akkor kerülnek megjelenítésre, ha valószínű, hogy az eszközöket realizálni fogják a jövőben. A Csoport minden mérleg fordulónapon számba veszi a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban el nem ismert halasztott adó követeléseket, valamint az elismert adó követelések könyv szerinti értékét. Nem kerül halasztott adókötelezettség elszámolásra a külföldi leányvállalatok jövedelmének jövőbeni átutalásának tekintetében, ha a Csoport ellenőrizni tudja a jövedelem megfizetését, és valószínű, hogy ilyen jövedelem nem kerül megfizetésre a belátható jövőben, vagy ha nem keletkezik kötelezettség az átutaláson.
A halasztott adó követelések és kötelezettségek egymással szemben történő elszámolására akkor van lehetőség, ha a társaságnak törvény általi joga van ahhoz, hogy az ugyanazzal az adóhatósággal szemben fennálló tényleges adóköveteléseit és kötelezettségeit egymással szemben beszámítsa, valamint a Csoportnak szándékában áll ezen eszközök és kötelezettségek nettó elszámolása.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A társasági adót meg kell becsülni minden egyes adójoghatóságban, amelyben a MOL-csoport működik. Az adókedvezmények megjelenítése menedzsment becslést igényel. Az adózási rendelkezések a vezetőség megítélésén és az országspecifikus adójog értelmezésén, valamint a rendezés valószínűségén alapulnak. A tényleges adófizetési kötelezettség eltérhet a becsléstől és ezáltal a követő időszakokban bekövetkező módosítások jelentős hatással lehetnek a Csoport adott időszaki eredményére.
A MOL-csoport mérlegeli a potenciálisan jelentős kitettségek valószínűségét, és szükség esetén becsléseket készít a céltartalékok meghatározásához, valamint mérlegeli, hogy szükség van-e a függő kötelezettségek közzétételére.
A halasztott adókövetelések felhasználhatóságának értékelése szintén becslést igényel a várható megtérülési időszak és rendelkezésre álló adóköteles jövedelem tekintetében. A halasztott adókövetelések megtérülése és a hozzájuk kapcsolódó megítélés a Csoport üzleti tervein alapulnak.
A globális minimumadóval kapcsolatos IAS 12 szerinti átmeneti mentesítés
A MOL-csoport az IAS 12 Nyereségadók standardot alkalmazza a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által közzétett, a második pillérbe tartozó modellszabályok végrehajtása céljából jogszabályba foglalt, vagy lényegileg jogszabályba foglalt adótörvényekből eredő nyereségadókra, beleértve az említett szabályokban leírt elismert belföldi minimális kiegészítő adókat végrehajtó adótörvényeket is. Az IAS 12 standard 4A. bekezdésében foglalt átmeneti mentesítés alapján a MOL-csoport nem jelenít meg és nem tesz közzé a második pillérbe tartozó nyereségadókhoz kapcsolódó halasztott adókövetelésekre és -kötelezettségekre vonatkozó információkat.
a) Tárgyévi adóráfordítás elemzése
A konszolidált beszámolóban 2023. december 31-én, illetve 2022. december 31-én jelentett nyereségadók összetétele a következő:
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Tárgyévi társasági adó és iparági adók |
123.138 |
410.722 |
Helyi iparűzési adó és innovációs járulék |
34.228 |
29.481 |
Halasztott adó ráfordítás (+) / bevétel (-) |
-33.852 |
26.140 |
Nyereségadó folytatódó tevékenységből |
123.514 |
466.343 |
Nyereségadó megszűnő tevékenységből |
- |
2.114 |
Nyereségadó ráfordítás összesen |
123.514 |
468.457 |
b) Fizetendő nyereségadó
A Csoport által fizetendő nyereségadót a csoportvállalatok egyedi beszámolóiban helyi szabályok szerint kimutatott adózás előtti eredményei alapján kell megállapítani. A csoportos adózást azokban a joghatóságokban alkalmazza a Csoport, ahol a helyi jogszabályok lehetővé teszik annak alkalmazását.
Az iparági adó magába foglalja a Magyarországon működő, energiaellátó tevékenységet folytató társaságok adóját, mely a MOL Nyrt. esetében 27%-os effektív adókulccsal számolt (2022-ben 24% volt) iparági adót jelent.
A helyi iparűzési adó sor többnyire a Magyarországon működő társaságok által a működési területük szerinti helyi önkormányzatnak fizetendő, árbevétel alapú adót tartalmazza. Az adóalap számításánál az árbevételből levonható az anyagköltség, az eladott áruk beszerzési értéke, illetve a közvetített szolgáltatások értéke. Az adókulcs mértéke önkormányzatonként 0-2% között változó a helyi szabályozásoktól függően.
A halasztott adó bevételek a tárgyévben főleg a tárgyi eszközök és a céltartalékok könyv szerinti értéke és adóalapja közötti átmeneti különbözetek változásaiból, valamint a magyarországi iparági adón keletkezett fel nem használt negatív adóalap változásából erednek.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
29 |
Az eredménykimutatásban az extra nyereségadót az egyéb működési költségek között van elszámolva, amelyek nem tartoznak az IAS 12 Nyereségadók standard hatálya alá.
Adókulcs változások
A MOL-csoport a konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során figyelembe vette az ausztriai társasági adókulcs 24%-ról 25%-ra való emelkedését valamint a magyarországi iparági adó 31%-ról 41%-ra való emelkedését, melyek 2023. január 1-jétől hatályosak.
A konszolidált pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő halasztott adó egyenlege 2023. december 31-én és 2022. december 31-én az alábbi tételekből áll:
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Tárgyi eszközök és immateriális javak |
-66.926 |
-90.259 |
Előző évek elhatárolt vesztesége |
18.278 |
12.042 |
Céltartalékok |
89.261 |
102.457 |
Csoporton belüli tranzakciók kiszűrése |
32.940 |
15.719 |
Egyéb átmeneti különbözetek (1) |
-85.497 |
-58.542 |
Nettó halasztott adó kötelezettség (-) / eszköz (+) |
-11.944 |
-18.583 |
Ebből: |
|
|
Halasztott adó eszköz |
135.123 |
109.899 |
Halasztott adó kötelezettség |
-147.067 |
-128.482 |
(1) Az egyéb átmeneti különbözeteken képzett halasztott adó tartalmazza a követelés leírásokat, készletértékelési különbözeteket, pénzügyi instrumentumok átértékelését és árfolyam-különbözeteket. |
2023. december 31-én a 135.123 millió forint összegű teljes halasztott adókövetelés tartalmazza a negatív adóalapon keletkezett halasztott adót 17.442 millió forint értékben a MOL Nyrt. tekintetében. Mindemellett 68.558 millió forint a MOL Nyrt. és 10.188 millió forint az INA-csoport céltartalékain keletkező (csoporton belüli tranzakciók kiszűrésével csökkentett) átmeneti különbözetekhez kapcsolódik. További 27.121 millió forint az INA-csoport immateriális javain és tárgyi eszközein keletkezett átmeneti különbözetekhez kapcsolódik.
A 2023. december 31-én kimutatott 147.067 millió forint összegű halasztott adókötelezettség magába foglalja az immateriális javakon és tárgyi eszközökön keletkezett átmeneti különbözetek halasztott adóhatását a MOL Azerbaijan-nál (21.252 millió forint), a Slovnaft a.s.-nél (38.078 millió forint) és az FGSZ Zrt.-nél (16.529 millió forint). A halasztott adókötelezettségek szintén magukban foglalnak 17.780 millió forint halasztott adóhatást az OMV Slovenia akvizícióhoz kapcsolódó átértékelés miatt, valamint 11.100 millió forint halasztott adó kötelezettséget a MOL Petrolkémia Zrt. fejlesztési tartaléka miatt.
A halasztott adókötelezettségek nettó állományában bekövetkezett változások elemzése:
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nettó halasztott adóeszköz január 1-jén |
-18.583 |
47.939 |
Leányvállalatok akvizíciója |
-20.536 |
-8.321 |
Konszolidált eredménykimutatásban elszámolt folytatódó tevékenységből |
33.852 |
-26.140 |
Konszolidált eredménykimutatásban elszámolt megszűnő tevékenységből |
- |
-2.114 |
Közvetlenül a tőkében (egyéb átfogó jövedelemként) elszámolt |
-9.237 |
11.540 |
Leányvállalatok értékesítése |
-399 |
-30.901 |
Egyéb |
2.959 |
-10.586 |
Nettó halasztott adó kötelezettség (-) /eszköz (+) december 31-én |
-11.944 |
-18.583 |
Az eredménykimutatásban megjelenített halasztott adóbevétel főként a MOL Nyrt. (44.735 millió forint) halasztott adóbevételéből ered, melyet a MOL Azerbaijan halasztott ráfordítása (7.367 millió forint) ellensúlyoz.
A leányvállalatok akvizíciója sor főleg az OMV Slovenia felvásárlása kapcsán megjelenített halasztott adókötelezettség hatását tartalmazza.
Az egyéb sor főként árfolyamkülönbözeteket foglal magában.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
30 |
Adókulcs változások
A halasztott adó számításnál a MOL-csoport figyelembe vette az alábbi társasági adókulcs változásokat, melyek 2024. januárt 1-jétől érvényesek:
a) Csehország 21% (2023-ban: 19%)
b) Szlovénia 22% (2023-ban: 19%)
A halasztott adó számításánál a beszámolási időszak végéig jogszabályba foglalt, vagy lényegileg jogszabályba foglalt adókulcsokat kell figyelembe venni.
d) Adófizetési kötelezettség levezetése
A számviteli nyereség alapján számított és a tényleges adófizetési kötelezettség közötti különbség számszerű levezetését a lenti táblázat mutatja be.
A lenti táblázat összehasonlításként szolgál a magyar társasági adó szerinti adóráfordítás és a tényleges konszolidált adóráfordítás között. Mivel a Csoport tagjai több országban is működnek, így az adott országban alkalmazott tényleges adókulcs eltér a magyar jogszabályok által előírt adókulcstól. Ennek eredménye az „Eltérő adókulcsok hatása” soron jelenik meg a táblázatban.
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Adózás előtti veszteség (-) / nyereség (+) a konszolidált eredménykimutatásban folytatódó tevékenységből |
691.418 |
1.155.294 |
Adózás előtti veszteség (-) / nyereség (+) a konszolidált eredménykimutatásban megszűnő tevékenységből |
-449 |
225.410 |
Adózás előtti veszteség (-) / nyereség (+) a konszolidált eredménykimutatásban |
690.969 |
1.380.704 |
Csökkentve: Részesedés a társult és közös vezetésű vállalkozások eredményéből |
-1.317 |
29.486 |
Adózás és társult vállalkozások eredményéből való részesedés előtti veszteség (-) / nyereség (+) |
689.652 |
1.410.190 |
Aktuális adókulcs alapján számított adóráfordítás (9%) |
62.069 |
126.917 |
Előző évek elhatárolt negatív adóalap változása |
6.006 |
1.154 |
Halasztott adó követelésként el nem ismert tárgyévi veszteségek |
2.328 |
-6.364 |
Eltérő adókulcsok hatása |
21.015 |
80.886 |
Egyéb adóráfordítások (helyi iparűzési adó, különadók) |
38.205 |
256.407 |
Nem adózó bevételek |
-1.665 |
-1.997 |
Adókedvezmények |
-76 |
-110 |
Meg nem forduló eltérések (adó szerinti érték - IFRS szerinti érték) |
-4.433 |
11.571 |
Adóellenőrzések hatása |
65 |
-7 |
Nyereségadó ráfordítás összesen |
123.514 |
468.457 |
Nyereségadó ráfordítás a konszolidált eredménykimutatásban |
123.514 |
466.343 |
Nyereségadó ráfordítás megszűnő tevékenységből |
- |
2.114 |
Effektív adókulcs |
18% |
34% |
e) Egyéb átfogó jövedelemben kimutatott nyereségadó
Az egyéb átfogó jövedelemben kimutatott nyereségadókat az alábbi táblázat tartalmazza:
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nettó befektetés fedezeti ügyletek nyeresége (+) / vesztesége (-) |
-7.630 |
12.707 |
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok átértékelése |
-1.530 |
1.192 |
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tőkeinstrumentumok átértékelése |
-466 |
-2.072 |
Cash-flow fedezeti ügyleteként kezelt pénzügyi instrumentumok átértékelése |
78 |
-47 |
Nyugdíj céltartalék kötelezettség saját tőkében könyvelt aktuáriusi nyeresége (+) / vesztesége (-) |
311 |
-240 |
Összes egyéb átfogó jövedelemben kimutatott nyereségadó |
-9.237 |
11.540 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
31 |
f) Fel nem vett halasztott adó követelések
Az alábbi halasztott adókövetelés nem került elszámolásra a Csoport tagjainál keletkezett elhatárolt veszteségekre, illetve egyéb átmeneti különbségekre, melynek oka, hogy a veszteségek olyan társaságoknál keletkeztek, amelyek nyereségtermelő képessége bizonytalan:
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Negatív adóalapok- korlátlan ideig felhasználható |
41.099 |
45.018 |
Negatív adóalapok- 5 éven belül felhasználható |
73.490 |
59.148 |
Negatív adóalapok- 5 éven túl felhasználható |
288 |
92 |
Egyéb átmeneti különbözetek |
6.350 |
2.204 |
Összes fel nem vett halasztott adó követelés |
121.227 |
106.462 |
Az egyéb sor tartalmazza a leányvállalatokban, tevékenység helyekben és társult vállalkozásokban lévő befektetésekből, valamint a közös megállapodásokban lévő érdekeltségekből származó átmeneti különbözetekre vonatkozó 6.339 millió forint el nem számolt halasztott adókövetelést.
A leányvállalatokban, tevékenység helyekben és társult vállalkozásokban lévő befektetésekhez, valamint közös megállapodásokban lévő érdekeltségekhez kapcsolódó összes adóköteles átmeneti különbözetre vonatkozó, meg nem jelenített halasztott adókötelezettség 11.121 millió forint.
g)
A MOL-csoport az IAS 12 Nyereségadók standardot alkalmazza a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által közzétett, a második pillérbe tartozó modellszabályok végrehajtása céljából jogszabályba foglalt, vagy lényegileg jogszabályba foglalt adótörvényekből eredő nyereségadókra, beleértve az említett szabályokban leírt elismert belföldi minimális kiegészítő adókat végrehajtó adótörvényeket is. Az IAS 12 standard 4A. bekezdésében foglalt átmeneti mentesítés alapján a MOL-Csoport nem jelenít meg és nem tesz közzé a második pillérbe tartozó nyereségadókhoz kapcsolódó halasztott adókövetelésekre és -kötelezettségekre vonatkozó információkat.
A globális minimumadóval összefüggésben a MOL-csoport nem jelenített meg adóráfordítást 2023-ban.
A MOL-csoportnál 2023. december 31-én folyamatban van az új szabályozás hatásainak felmérése, valamint a joghatóságok által alkalmazott jogszabályok és a pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatások teljes körű elemzése.
8. Egyéb átfogó jövedelem elemei
Külföldi tevékenységek beszámolási pénznemre történő átszámítása miatti átváltási különbözete
Számviteli politika
Azon külföldi tevékenységek esetében melyek funkcionális pénzneme eltér a Csoport beszámolási pénznemétől, az átszámítás miatti átváltási különbözet az egyéb átfogó eredményben kerül elszámolásra és a tőke külön elemében kumulálódik, amíg a külföldi tevékenység elidegenítésre vagy likvidálásra nem kerül, amely esetben ezen árfolyam-különbözet az értékesített eszközökből származó nyereség vagy veszteség része lesz. Az ilyen árfolyam-különbözeteket nem az eredményben számolják el, mivel az árfolyam változásának hatása kismértékű, vagy nincs hatással a működésből származó jelenlegi vagy jövőbeni cash flow-kra. Amikor egy külföldi érdekeltségű leányvállalat tőke jellegű kölcsönt fizet vissza vagy törzstőkét csökkent, az anyavállalat abszolút tulajdoni részesedése csökken, az átváltási különbözet arányos részét át kell sorolni az eredménykimutatásba.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
|
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
-149.650 |
265.500 |
Kivezetett mérlegtételek tartalékainak eredménykimutatásban történő elszámolása |
3.708 |
-25.822 |
Külföldi tevékenységek beszámolási pénznemre történő átszámítása miatti átváltási különbözet adóhatással együtt |
-145.942 |
239.678 |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán megszűnő tevékenységből |
- |
-11.148 |
Külföldi tevékenységek beszámolási pénznemre történő átszámítása miatti átváltási különbözet adóhatással együtt megszűnő tevékenységből |
- |
-11.148 |
Az átváltási tartalék jelentősen csökkent az előző évhez képest, mivel a forint enyhén erősödött az euróval és a dollárral szemben.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
32 |
Nettó befektetés- fedezeti ügyletek
Külföldi tevékenységek beszámolási pénznemre történő átszámítása miatti átváltási különbözete az egyéb átfogó eredményben kerül elszámolásra és a külföldi érdekeltségek nettó befektetése fedezett tételként kerülhet megjelölésre nettó befektetés fedezeti ügylet keretében. A fedezeti instrumentumként megjelölt kölcsönökön keletkező árfolyam-különbözet a pénzügyi eredményből az egyéb átfogó eredménybe kerül átsorolásra, amíg a külföldi tevékenység elidegenítésre vagy likvidálásra nem kerül, amely esetben ezen árfolyam-különbözet az értékesített eszközökből származó nyereség vagy veszteség része lesz.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
26.256 |
-47.475 |
Nyereségadó hatása |
-7.630 |
12.707 |
Nettó befektetés-fedezeti ügyletek adóhatással együtt |
18.626 |
-34.768 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok
Számviteli politika
Azon adósságinstrumentumokat, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját, az egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan kell értékelni. Amikor az eszköz kivezetésre vagy átsorolásra kerül, a korábban egyéb átfogó eredményben elszámolt és saját tőkében felhalmozott valós érték változások átsorolásra kerülnek az eredménykimutatásba.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
5.648 |
-4.522 |
Nyereségadó hatása |
-1.530 |
1.192 |
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken |
4.118 |
-3.330 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkeinstrumentumok
Számviteli politika
A gazdálkodó bekerüléskor dönthet úgy, hogy a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetéseket az egyéb átfogó eredménnyel szemben értékeli valósan. Amikor az eszköz kivezetésre kerül a korábban egyéb átfogó eredményben elszámolt és saját tőkében felhalmozott valós érték változások az egyéb átfogó eredményben maradnak.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
|
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
17.806 |
-2.409 |
Nyereségadó hatása |
-466 |
-2.072 |
Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tőkeinstrumentumok, adóhatással együtt |
17.340 |
-4.481 |
A cash flow fedezeti ügylet a pénzáramok változékonyságából eredő olyan kitettségek fedezése, amelyek egy, a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő eszköznek vagy kötelezettségnek, vagy egy nagy valószínűséggel előre jelzett ügylettel kapcsolatos bizonyos kockázatnak tulajdoníthatók és amelyek érinthetik az eredményt. A fedezeti ügylet nyereségének vagy veszteségének hatékony része közvetlenül az egyéb átfogó jövedelemben kerül elszámolásra.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
-865 |
574 |
Nyereségadó hatása |
78 |
-47 |
Cash-flow fedezeti ügyletek, halasztott adóhatással együtt |
-787 |
527 |
Nyugdíj céltartalék kötelezettség újraértékelése
Számviteli politika
A korábbi aktuáriusi becslés és ténylegesen felmerülő aktuáriusi feltételezések különbségéből keletkező hatás és a nyugdíj céltartalék kötelezettség meghatározására használt aktuáriusi modellekben bekövetkező változás, melyeket aktuáriusi nyereségnek vagy veszteségnek neveznek, felmerüléskor az egyéb átfogó jövedelemben kerülnek elszámolásra. Az elszámolt összeg a későbbi időszakokban sem kerül átsorolásra az eredménybe.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
33 |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
-2.664 |
1.965 |
Kivezetett mérlegtételek tartalékainak jövedelemre vonatkozó kimutatásban történő elszámolása |
-117 |
- |
Nyereségadó hatása |
311 |
-240 |
Nyugdíj céltartalék kötelezettség saját tőkében könyvelt aktuáriusi átértékelése |
-2.470 |
1.725 |
Részesedés a társult vállalkozások egyéb átfogó jövedelméből
Az egyéb átfogó jövedelem tartalmazza a Csoport részesedését a társult és közös vezetésű vállalkozások egyéb átfogó jövedelméből. Amikor egy társult vagy közös vezetésű vállalkozás elidegenítésre kerül, vagy a tőkemódszerrel történő konszolidációja megszűnik, a befektetéshez kapcsolódó összes egyéb átfogó jövedelem kivezetésre kerül.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
|
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
-13.125 |
18.715 |
Részesedés a társult vállalkozások egyéb átfogó jövedelméből |
-13.125 |
18.715 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
34 |
Nem-pénzügyi eszközök és kötelezettségek
E szakasz ismerteti a Csoport azon nem-pénzügyi eszközeit és felmerült kötelezettségeit, amelyek a Csoport teljesítményéhez hozzájárulnak. Ugyancsak e szakasz tartalmazza a jelentős, feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó kérdések közzétételeit, valamint a Csoport tárgyidőszaki akvizícióit és értékesítéseit.
9. Tárgyi eszközök, befektetési célú ingatlan és immateriális javak
a) Tárgyi eszközök
Számviteli politika
A tárgyi eszközök a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. A befektetési célú ingatlanok értékelésére a MOL-csoport a bekerülési érték-modellt alkalmazza.
A bekerülési érték az eszköz árán túlmenően az import vámokat, vissza nem
igényelhető adókat és az eszköz üzembe helyezéséhez közvetlenül kapcsolódó
költségeket, például hitelfelvételi költségeket tartalmazza. A mezőfelhagyás és
az eredeti állapot helyreállításának becsült költségei aktiválásra kerülnek az
eszköz bekerülésekor vagy később, amikor közvetlen vagy közvetett módon
törvényi kötelezettség és/vagy vélelmezett kötelem előírja.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
35 |
A Leányvállalat értékesítése soron 2022-ben közzétett összegek az Egyesült Királyságban lévő befektetés értékesítéséhez kapcsolódnak.
Lízingelt eszközök
Számviteli politika
A Csoport a legtöbb lízing esetében kimutatja a használatijog-eszközöket és a lízingkötelezettségeket.
A Csoport a használatijog-eszközöket bekerülési értéken értékeli, csökkentve a halmozott értékcsökkenéssel és az esetlegesen felhalmozott értékvesztés miatti veszteséggel. Az aktivált lízingelt eszközök értékcsökkenése az eszköz becsült hasznos élettartama és a lízing futamideje közül a rövidebb alatt kerül elszámolásra. A lízingkötelezettséget kezdetben a lízing futamideje alatt fizetendő lízingdíjak jelenértékén kell értékelni, diszkontálva az implicit lízingkamatlábbal, amennyiben ez könnyen meghatározható, máskülönben a Csoport, mint lízingbevevő a járulékos lízingbevevői kamatlábat alkalmazza. A lízingkötelezettséget később az effektív kamatláb módszerrel értékeli.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
36 |
A Csoport döntése alapján nem mutatja be a használatijog-eszközöket és a lízingkötelezettségeket a kisértékű eszközök és rövid futamidejű lízingek esetében. A kisértékű eszközök elsősorban azokat az eszközöket foglalják magukban, amelyek újkori értéke nem haladja meg az 5.000 dollárt. A rövid futamidejű lízing olyan lízing, amelynek időtartama nem haladja meg a 12 hónapot. A Csoport az e lízinghez kapcsolódó lízingdíjakat költségként számolja el lineáris módon a lízing futamideje alatt.
A Csoport a lízingből származó használatijog-eszközöket a Tárgyi eszközök mérlegsoron mutatja be, ugyanabban a sorban, ahol az ugyanilyen természetű, birtokában lévő eszközöket is prezentálja.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A Csoport meghatározta a lízing futamidejét néhány olyan lízingszerződés esetében, amelyek hosszabbítási vagy megszüntetési opciót tartalmaznak. Annak megítélése, hogy ezen opciók gyakorlása észszerűen biztos a Csoport szempontjából befolyásolja a lízing futamidejét, amely jelentős hatással van a lízing kötelezettségek és lízing követelések összegére.
Vagyoni értékű jogok |
Ingatlanok |
Műszaki gépek, berendezések, járművek |
Egyéb gépek, berendezések |
Összesen |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Nyitóegyenleg 2022. december 31. |
|
|
|
|
|
Lízingelt eszközök záró nettó értéke |
- |
131.712 |
27.393 |
19.988 |
179.093 |
Záró egyenleg 2023. december 31. |
|
|
|
|
|
Növekedések és aktiválások |
46 |
18.786 |
20.068 |
5.508 |
44.408 |
Értékcsökkenési leírás |
-10 |
-6.056 |
-3.315 |
-5.757 |
-15.138 |
Értékvesztés, megszüntetés |
|
-1.511 |
-2.038 |
-54 |
-3.603 |
Leányvállalat értékesítése |
|
|
|
|
- |
Záró nettó érték |
36 |
142.931 |
42.108 |
19.685 |
204.760 |
A lízingelt eszköz ingatlanokkal kapcsolatos lízingeket (pl. irodaépületek, földterületek), a működés során használt gépek lízingjeit (pl. vasúti kocsik), gépjárműlízingeket, valamint egyéb irodai eszközök lízingjeit tartalmazzák.
A MOL-csoport a hitelek és kölcsönök soron belül mutatja be a lízingkötelezettségeket, lásd a 20/c magyarázatban, míg a lízingszerződések szerint elszámolt kamatbevételek és ráfordítások az 5. magyarázatában kerülnek bemutatásra.
Hitelfelvételi költségek
A hitelfelvételi költségek (beleértve a kamatokat, a finanszírozáshoz kapcsolódó egyéb költségeket, illetve a beruházás finanszírozásához felvett devizahiteleken keletkezett árfolyam-különbözetet), melyek az eszközök előállításához és beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódnak, aktiválásra kerülnek egészen az eszköz üzembe helyezésének vagy értékesítésének időpontjáig. Minden egyéb hitelfelvételi költség abban az időszakban kerül elszámolásra, melyben felmerül.
A tárgyi eszközök bruttó értéke a minősített eszközök beruházása során felmerült hitelfelvételi költségeket is magában foglalja. A bruttó érték növekedéseként 2023 során 16.252 millió forint (2022-ben 16.314 millió forint) hitelfelvételi költség került aktiválásra a tárgyi eszközökre. Az átlagos (árfolyam-különbözetet is magában foglaló) finanszírozási ráta 2023-ban 3,64% (2022-ben 5,16%) volt.
Állami támogatások
Az állami támogatások valós értéken kerülnek elszámolásra, ha megfelelően bizonyított, hogy a Társaság megkapja a támogatást, és valamennyi kapcsolódó követelménynek megfelel. Az eszközhöz kapcsolódó állami támogatást halasztott bevételként kell kimutatni, és az eszköz élettartama alatt egyenlő részletekben kell az eredménnyel szemben feloldani. A kamatráfordításokra vonatkozó állami támogatások levonásra kerülnek a jelentett kapcsolódó ráfordításból és a kölcsönök is nettózásra kerülnek a halasztott bevétellel.
A tárgyi eszközök 2023-ban 24.570 millió forint (2022-ben: 25.146 millió forint) értékben tartalmaznak kormányzati támogatásokból finanszírozott eszközöket. Az összeg nagy része, 11.683 millió forint (2022-ben: 11.683 millió forint) a MOL Petrolkémia Zrt. új poliol üzemének építéséhez kapott állami támogatáshoz kapcsolódik. További jelentős összegek kapcsolódnak az FGSZ egyes eszközeihez (melyeket részben a magyar-román és a magyar-horvát gázátadó megépítésére, valamint csomóponti átalakításokra megítélt európai uniós támogatásból finanszírozott), valamint a SLOVNAFT a.s. azon eszközeihez, melyeket a szlovák állam finanszírozott annak érdekében, hogy vészhelyzet esetén állami szerveket lássanak el.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
37 |
Zálogjoggal terhelt befektetett eszközök
Kötelezettségek biztosítékaként zálogjoggal terhelt befektetett eszközök könyv szerinti értéke 2023. december 31-én 61.107 millió forint (2022: 24.207 millió forint), amely a MOL Fleet Solution Flottakezelő Kft. céghez és az ITK Csoporthoz kapcsolódik.
b) Befektetési célú ingatlanok
Számviteli politika
A befektetési célú ingatlanok olyan ingatlanok (föld vagy épület vagy épületrész, vagy mindkettő), amelyet bérleti díj keresésére vagy tőkenövekedésre vagy mindkettőre tartanak, nem pedig:
- áruk vagy szolgáltatások előállítása vagy nyújtása során használnak vagy adminisztratív célokra hasznosítanak, vagy
- a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítésre.
A befektetési célú ingatlanok esetében a bekerülésiérték-modellt alkalmazza a MOL-csoport. A befektetési célú ingatlanra vagy onnan történő átsorolást akkor kell megvizsgálni, ha a használatban nyilvánvaló változás áll be.
A MOL-csoport befektetési célú ingatlanjai olyan ingatlanokat tartalmaznak, melyeket a Csoport bérbeadási céllal vagy tőkenövekedés céljából tart. A befektetési célú ingatlanok kezdetben azok bekerülési értékén kerülnek megjelenítésre, majd ezt követően a bekerülésiérték-modell alkalmazásával kerülnek értékelésre. Az értékelés során a Csoport 20-50 éves hasznos élettartamot feltételezve, lineáris módszerrel számolja el az értékcsökkenést.
A MOL-csoport a 2023-es évben 1.969 millió forint közvetlen működési költséget, és 3.406 millió forint bérbeadásból származó bevételt számolt el az eredményben.
Az alábbi táblázat bemutatja a befektetési célú ingatlanok bruttó könyv szerinti értékét és a halmozott értékcsökkenést az időszak elején és végén, továbbá a befektetési célú ingatlanok időszak eleji és végi könyv szerinti értékének levezetését:
2023 |
|
|
millió forint |
Nyitó bruttó könyv szerinti érték |
30.868 |
Nyitó halmozott értékcsökkenés |
-21.409 |
Nyitó könyv szerinti érték |
9.459 |
Aktiválás |
55 |
Értékcsökkenési leírás |
-839 |
Árfolyamkülönbségek |
-298 |
Átsorolás |
7.914 |
Egyéb változás |
-332 |
Záró bruttó könyv szerinti érték |
82.390 |
Záró halmozott értékcsökkenés |
-66.431 |
Záró könyv szerinti érték |
15.959 |
A MOL-csoport befektetési célú ingatlanjainak valós értéke 89.522 millió forint 2023. december 31-én. Az értékelést diszkontált cash-flow alapon a MOL-csoport saját szakértői végezték.
A MOL-csoportnak a befektetési célú ingatlanok értékesíthetőségére, vagy a bevételek vagy az elidegenítésből származó jövedelem
átutalhatóságára vonatkozóan nincsenek korlátozásai, továbbá a Csoportnak nincsenek jelentős építésre, fejlesztésre, javításra vagy karbantartásra vonatkozó kötelmei.
Az immateriális javak bekerülési értéken kerülnek felvételre a könyvekben. Az üzleti kombináció során megszerzett immateriális javak bekerülési értéke az akvizíció időpontjában érvényes valós érték.
A bekerülést követően az immateriális javak értéke – a goodwilltől eltekintve – az eredeti bekerülési érték felhalmozott amortizációval és felhalmozott értékvesztéssel csökkentett értéken kerülnek kimutatásra.
A saját előállítású immateriális javak, a fejlesztési költségek kivételével nem kerülnek aktiválásra.
A fejlesztési költségek aktiválásra kerülnek,
amennyiben a bekerülési kritérium az IAS 38 értelmében teljesül.
Az ingyenesen juttatott kvóták nem kerülnek megjelenítésre a mérlegben, míg a vásárolt kvóták kezdetben az immateriális javak között kerülnek kimutatásra az esetleges értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett bekerülési értéken, figyelembe véve a maradványértéket. A megjelenített kvótákat nem kell amortizálni, amennyiben maradványértékük legalább a könyv szerinti értékükkel megegyezik.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
38 |
Vagyoni értékű jogok |
Szellemi termékek |
Kutatási költségek aktivált értéke |
Goodwill |
Összesen |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Nyitó egyenleg 2022. január 1. |
|||||
Bruttó érték |
272.015 |
96.775 |
272.263 |
231.621 |
872.674 |
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés |
-147.021 |
-60.670 |
-160.806 |
-65.387 |
-433.884 |
Nettó érték |
124.994 |
36.105 |
111.457 |
166.234 |
438.790 |
Ebből értékesítésre tartott eszközök |
- |
- |
-465 |
-486 |
-951 |
|
|
|
|
|
437.839 |
|
|
|
|
|
|
Nettó érték - 2022. január 1. |
124.994 |
36.105 |
111.457 |
166.234 |
438.790 |
Növekedések és aktiválások |
88.482 |
15.644 |
13.375 |
301 |
117.802 |
Leányvállalat vásárlása |
14.286 |
1 |
- |
37.743 |
52.030 |
Értékcsökkenési leírás |
-12.127 |
-7.690 |
-523 |
- |
-20.340 |
Értékvesztés |
-1.175 |
-69 |
-12.191 |
- |
-13.435 |
Értékvesztés visszaírása |
3 |
- |
4.554 |
- |
4.557 |
Értékesítések |
-59.424 |
-4 |
-503 |
- |
-59.931 |
Leányvállalat értékesítése |
- |
-5 |
- |
- |
-5 |
Árfolyam-különbözetek |
-5.219 |
800 |
15.194 |
21.022 |
31.797 |
Átsorolások és egyéb mozgások |
10.664 |
-9.211 |
360 |
- |
1.813 |
Záró nettó érték |
160.484 |
35.571 |
131.723 |
225.300 |
553.078 |
Záró egyenleg 2022. december 31. |
|||||
Bruttó érték |
320.839 |
106.734 |
280.794 |
293.661 |
1.002.028 |
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés |
-160.355 |
-71.163 |
-149.071 |
-68.361 |
-448.950 |
Nettó érték |
160.484 |
35.571 |
131.723 |
225.300 |
553.078 |
Ebből értékesítésre tartott eszközök |
- |
-4 |
- |
-486 |
-490 |
|
|
|
|
|
552.588 |
|
|
|
|
|
|
Nettó érték - 2023. január 1. |
160.484 |
35.571 |
131.723 |
225.300 |
553.078 |
Növekedések és aktiválások |
120.518 |
16.640 |
12.407 |
- |
149.565 |
Leányvállalat vásárlása |
4.619 |
129 |
1 |
27.137 |
31.886 |
Értékcsökkenési leírás |
-13.618 |
-7.857 |
-1.583 |
-30 |
-23.088 |
Értékvesztés |
-505 |
-211 |
-3.723 |
-43.240 |
-47.679 |
Értékvesztés visszaírása |
- |
- |
1.360 |
- |
1.360 |
Értékesítések |
-95.067 |
-5 |
- |
- |
-95.072 |
Leányvállalat értékesítése |
- |
- |
- |
- |
- |
Árfolyam-különbözetek |
-8.537 |
-413 |
-6.452 |
-11.508 |
-26.910 |
Átsorolások és egyéb mozgások |
6.561 |
-9.940 |
-13.676 |
-30 |
-17.085 |
Záró nettó érték |
174.455 |
33.914 |
120.057 |
197.629 |
526.055 |
Záró egyenleg 2023. december 31. |
|||||
Bruttó érték |
341.179 |
110.583 |
204.850 |
308.674 |
965.286 |
Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés |
-166.724 |
-76.669 |
-84.793 |
-111.045 |
-439.231 |
Nettó érték |
174.455 |
33.914 |
120.057 |
197.629 |
526.055 |
Ebből értékesítésre tartott eszközök |
- |
- |
- |
-486 |
-486 |
|
|
|
|
|
525.569 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
39 |
Goodwill
A MOL-csoport goodwillt először az akvizíció időpontjában a bekerülési értéken mutat ki, amely az üzleti kombináció bekerülési értékének, valamint a nem ellenőrző részesedéseknek és a korábban felvásárolt és birtokolt tőkerészesedés akvizíció időpontjában érvényes valós értékének az azonosítható eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek nettó valós értékét meghaladó többlete. Az alábbi (a) és (b) pontok összessége:
i, az átadott ellenérték, az IFRS 3-nak megfelelően értékelve, amely általában az akvizíció időpontjára vonatkozó valós értéket követeli meg.
ii, a felvásároltnál fenálló bármilyen nem ellenőrző részesedés összege, az IFRS 3-nak megfelelően értékelve; valamint
iii, a szakaszokban megvalósuló üzleti kombinációban a MOL-csoport által a felvásároltban korábban birtokolt tőkerészesedések az akvizíció időpontjára vonatkozó valós értéke.
b, a megszerzett azonosítható eszközöknek és átvállalt kötelezettségeknek az akvizíció időpontjára vonatkozó nettó összege, az IFRS 3-nak megfelelően értékelve.
A bekerülést követően a goodwill nyilvántartása értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken történik. Az értékvesztés vizsgálat céljából a megszerzéskor a keletkező goodwill a kombináció szinergiáiból részesülő jövedelemtermelő egységekhez vagy azok csoportjaihoz kerül hozzárendelésre, függetlenül attól, hogy vannak-e egyéb, ezen egységekhez, illetve csoporthoz rendelt eszközei vagy kötelezettségei a Csoportnak.
Az üzleti kombináció révén keletkezett goodwill-t az akvizíció időpontjában azon jövedelemtermelő egységekhez kell rendelni, melyek az üzleti kombináció hasznait várhatóan élvezni fogják. Az értékvesztés elszámolása előtt a goodwill könyv szerinti értéke az alábbiak szerint került felosztásra:
Goodwill (nettó könyv szerinti érték) |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
millió forint |
millió forint |
|
Upstream |
120.719 |
130.907 |
ACG mező |
120.719 |
130.907 |
Fogyasztói Szolgáltatások |
63.377 |
80.237 |
Szlovén hálózat (további információk az 10. megjegyzésben) |
14.303 |
- |
Lengyel kiskereskedelmi hálózat (további információk az 10. megjegyzésben) |
- |
29.028 |
Horvát kiskereskedelmi hálózat |
18.897 |
19.759 |
Cseh kiskereskedelmi hálózat |
9.131 |
9.780 |
Magyar kiskereskedelmi hálózat |
7.972 |
7.972 |
Szlovák kiskereskedelmi hálózat |
8.021 |
8.387 |
Román kiskereskedelmi hálózat |
5.053 |
5.311 |
Downstream |
11.843 |
12.362 |
Ausztriai nagykereskedelem és logisztika |
9.741 |
10.186 |
Német műanyag újrahasznosító |
1.625 |
1.699 |
MOL Petrolkémia |
477 |
477 |
Központ és egyéb |
1.204 |
1.308 |
Horvát olajmező szolgáltatások |
964 |
1.007 |
Egyéb termelő egységek |
240 |
301 |
Goodwill összesen |
197.143 |
224.814 |
Olaj- és gázkutatási és mezőfejlesztési költségek elszámolása
A kutatási és mezőfejlesztési költségek elszámolása a Successful Efforts módszer szerint történik.
Licensz- és tulajdonszerzési költségek
A kutatási- és tulajdonjogok megszerzésére fordított összegek immateriális javakként aktiválásra kerülnek, és a kutatás várható időtartama alatt lineárisan amortizálódnak. Valamennyi tulajdon évente felülvizsgálatra kerül annak megerősítésére, hogy a Csoport tervez-e további fúrási tevékenységet végezni, valamint szükséges-e értékvesztést elszámolni. Amennyiben a Csoport nem tervez további tevékenységet, a licensz és tulajdonjogok maradványértéke leírásra kerül. Abban az esetben, ha vannak bizonyított készletek (’bizonyított készlet’ vagy ’kereskedelmi készlet’) és a mezőfejlesztés belső jóváhagyása megtörtént, a vonatkozó költség a tárgyi eszközök (ingatlanok) közé kerül átsorolásra.
Kutatási költségek
A geológiai és geofizikai kutatási költségek felmerüléskor az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. A kutatófúrásokhoz közvetlenül kapcsolódó költségek, felmerüléskor aktiválásra kerülnek az immateriális javak között a fúrás befejezéséig és az eredmény kiértékeléséig. Ezen költségek a munkabéreket, a felhasznált anyagokat, üzemanyagokat, a fúróberendezéshez kapcsolódó költségeket, késedelmi díjakat és a vállalkozóknak fizetett összegeket tartalmazzák. Amennyiben nincs szénhidrogén találat, a kutatási költségek sikertelen fúrásként leírásra kerülnek. Szénhidrogén találat esetén, amely – további kútfúrásokat is tartalmazó lehatároló tevékenység (kutató- vagy kutatási jellegű rétegtani próbafúrások) függvényében – valószínűsíthetően alkalmas kereskedelmi célú termelésbe állításra, a költségek továbbra is eszközként kerülnek kimutatásra. Valamennyi ilyen eszköz évente legalább egyszer felülvizsgálatra kerül technikai, kereskedelmi és menedzsment szempontból annak megerősítésére, hogy a társaságnak továbbra is szándékában áll a találatot termelésbe állítani vagy másként értéket kivonni belőle. Amennyiben ez a szándék már nem áll fenn, a költségek leírásra kerülnek. Amikor a bizonyított kőolaj- vagy földgáz készletek meghatározásra kerülnek, és a mezőfejlesztésről döntés születik, a vonatkozó költségek a tárgyi eszközök közé kerülnek átsorolásra.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
40 |
Mezőfejlesztési költségek
Az infrastruktúra elemeinek (például csővezetékek) építéséhez, létesítéséhez és üzembe helyezéséhez, illetve termelő- vagy lehatároló kutak mélyítéséhez (beleértve a sikertelen termelő- és lehatároló kutakat) kapcsolódó költségek tárgyi eszközként aktiválásra kerülnek.
A Successful Efforts módszer alkalmazása az ásványok feltárásához és felméréséhez kapcsolódó eszközök esetében.
A menedzsment feltételezésekkel él akkor, amikor az aktivált feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó eszközöket áttekinti és a feltárási tevékenység folytatásának szándékát, illetve képességét eldönti.
Kutatási költségek aktivált értéke
A feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó eszközöket megtestesítő költségek aktivált értékének átsorolása a tárgyi eszközök közé, a bizonyított kőolaj és földgáz készletek meghatározásának időpontjában történik.
A feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó költségek aktivált értékén felül, 2023-ban 2.640 millió forint (2022-ben 3.175 millió forint) olyan kutatási költség merült fel, mely nem felelt meg az aktiválás követelményének. A Successful Effort módszerrel összhangban ezek a költségek a különféle operatív költség sorokon kerültek elszámolásra a konszolidált eredménykimutatáson belül.
Az egyéb kutatási és fejlesztési költségek kevésbé jelentősek a szénhidrogén kutatási költségekhez viszonyítva. Egyéb kutatási és fejlesztési költségként 2023-ban 1.228 millió forint (2022-ben 991 millió forint) merült fel.
Meddő fúrások értékvesztése
Sikertelen fúrások |
2023 |
2022 |
millió forint |
millió forint |
|
Norvégia |
- |
153 |
Magyarország |
- |
14 |
Horvátország |
2.600 |
1.493 |
Pakisztán |
17 |
11.329 |
Egyiptom |
247 |
- |
Összesen |
2.864 |
12.989 |
Az Obradovci-1J kutat, a Mikleus-1 kutat, a Kozarice-43 kutat és a Lipovljani-179 kutat Horvátországban, valamint a Ras Qatata kutat Egyiptomban 2023-ban fúrták, a kutak nem érték el a kívánt célokat, ezért száraznak minősültek.
A Pakisztánban található Surghar-1 kutat, Tarnol kutat és DG Khan 1 kutat 2022-ben fúrták és minősítették száraznak, további költségek merültek fel 2023 évben ezen kutakhoz, amelyeket 2023-ban kerültek elszámolásra.
Számviteli politika
Az eszközök értékcsökkenése akkor kezdődik, amikor azok használatra alkalmassá válnak. Az immateriális javak, tárgyi eszközök és a befektetési célú ingatlanok minden komponensének értékcsökkenés elszámolása lineáris módon történik, a hasznos élettartam alapján. A különféle eszközök általános hasznos élettartama az alábbi kulcsok alapján alakul jellemzően:
• Szoftverek: 3 – 5 év
• Épületek: 10 – 50 év
• Finomítói berendezések: 4 –12 év
• Gáz és olaj szállító és tároló berendezések: 7 – 50 év
• Töltőállomások és felszereléseik: 5 – 30 év
• Egyéb gépek és berendezések (telekommunikációs és automatizálási berendezések): 3 – 10 év
Az egyes szénhidrogén mezőkhöz vagy a hozzájuk tartozó szállítási
rendszerekhez kapcsolódó olaj- és gáztermelő- és gyűjtő berendezések
értékcsökkenése a bizonyított és feltárt, gazdaságosan kitermelhető
szénhidrogén készletek alapján, a termelés arányában kerül elszámolásra. A
készletek felülvizsgálata a jövőre nézve évente történik. A több szénhidrogén
termelő mezőhöz kapcsolódó szállítóberendezések értékcsökkenése egyedileg,
lineárisan, a várható hasznos élettartam alapján történik. A bérelt
berendezéseken végzett felújítások aktivált értékének értékcsökkenése a várható
hasznos élettartam és a bérleti időszak közül a rövidebb alapján történik.
Az immateriális javak élettartama véges vagy nem meghatározható. A véges élettartamú eszközök amortizációja lineáris módszerrel történik az élettartamra vonatkozó legjobb becslés alapján.
A hasznos élettartamok és az értékcsökkenési módszerek legalább évente felülvizsgálatra kerülnek az adott eszköz által nyújtott tényleges gazdasági haszon alapján. A következő tényezők mind figyelembevételre kerülnek az eszköz hasznos élettartamának meghatározásakor:
- az eszköz várható használata. Az eszköz használata a várható kapacitás vagy a tényleges fizikai teljesítmény alapján kerül meghatározásra.
- a várható fizikai elhasználódás mely olyan üzemeltetési körülményektől függ mint például a műszakok száma, vagy a működés ill. üzemen kívüli állapot során elvégzett javítások és karbantartások;
- a termelési folyamat változásai és fejlesztései, valamint az eszközök által előállítható termékek és az eszközök által nyújtható szolgáltatások iránti piaci igények változásai miatti műszaki elavulás;
- az eszköz használatára vonatkozó jogi vagy más típusú korlátozások, például a kapcsolódó lízingügyletek lejárati időpontja.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
41 |
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A Csoport becsült kőolaj és földgáz-tartalékainak meghatározása jelentős becslések alkalmazását igényli mely becslések évente felülvizsgálatra és frissítésre kerülnek. Számos tényező befolyásolja a Csoport kőolaj és földgáztartalék mennyiségének becslését (pl. geológiai és mérnöki adatok, olajmezők teljesítménye, akvizíciós és divesztíciós tevékenység, új kutak fúrása, nyersanyagárak). A MOL-csoport bizonyított olajkészleteinek becslését az elfogadható bizonyossági szint mellett a szigorú szakmai és kereskedelmi értékelésre alapozza figyelembe véve az iparági konvenciókat, gyakorlatot és hatósági követelményeket. A kőolaj és földgáz tartalékok adatai alapján kerülnek számításra a Csoport olaj és gáztermelő eszközeinek értékcsökkenés és értékvesztés adatai. A becslésben bekövetkezett változások hatásai a jövőre nézve csak a fennmaradó könyv szerinti érték leírását érinti a hasznos élettartam figyelembevételével. A kőolaj és földgáz mezők értékének változása szintén közvetlen hatással van használati érték kalkulációkra melyek az eszközök realizálható értékét határozzák meg.
e) Eszközök értékvesztése
Amennyiben arra utaló jelek merülnek fel, hogy a realizálható érték a könyv szerinti érték alá kerülhet, a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékvesztése felülvizsgálatra kerül. Amennyiben a realizálható érték a könyv szerinti érték alá kerül, a bekerülési értéken kezelt eszközök vonatkozásában értékvesztést kell az eredmény terhére elszámolni. A realizálható érték az eszköz használati értéke és piaci értéke közül a magasabb. A piaci érték az az összeg, amely független felek közötti tranzakció során az eszközért megkapható, míg a használati érték az eszköz folyamatos használatból és annak hasznos élettartamának végén történő értékesítésből származó cash flow-k nettó jelenértéke. A realizálható érték meghatározása eszközönként egyedileg, illetve amennyiben ez nem lehetséges, jövedelemtermelő egységenként történik. A nem meghatározható élettartamú immateriális javakra amortizáció nem kerül elszámolásra, azonban ezek esetében az értékvesztés vizsgálatára minden pénzügyi év végén sor kerül.
A Csoport minden fordulónapon megvizsgálja, hogy a korábban elszámolt értékvesztés okai fennállnak-e még. A korábban elszámolt értékvesztés visszaírására csak akkor van lehetőség, ha az utolsó értékvesztés megállapítása során figyelembe vett körülményekben változás következett be. Az értékvesztés visszaírására csak olyan szintig van lehetőség, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg annak megtérülési értékét, vagy az eszköz értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értékét, ami akkor lett volna, ha az értékvesztés elszámolására nem kerül sor.
Befektetett eszközökön és goodwill-on elszámolt értékvesztés
Az értékvesztés számítása során meg kell becsülni a pénztermelő egységek megtérülő értékét. A használati érték általában a várható, diszkontált jövőbeni cash-flow-k alapján kerül meghatározásra. A cash-flow-k meghatározása során a legjelentősebb változók a diszkontráták értéke, végső érték (terminal value), vizsgált periódus hossza, illetve a feltételezések alkalmazása, amelyek alapján a pénzbeáramlásokat és pénzkiáramlásokat megbecsüljük (nyersanyagárak, működési költségek, jövőbeni termelési adatok, globális és regionális kereslet-kínálat a kőolaj, földgáz és finomított termékek iránt). Az év végi RRC Bizottság jóváhagyása alapján a MOL-csoport felülvizsgálta a közép-kelet-európai érett olaj- és gázmező tartalékok becslésének módját és az iparági gyakorlattal összhangban a tartalékokat 2P alapon határozza meg.
Értékvesztések
Értékvesztési indikátorok
A pénzügyi év során a következő értékvesztési indikátorok kerültek azonosításra: a nyersolaj árának, a gáz- és elektromos áram árának változása, a diszkontráták változása, a termékárak változása és Magyarországon a bányajáradék szabályozás változása.
Jelentős feltételezések
Az értékvesztés vizsgálatához használt ár- és árrésfeltételezések évente kerülnek felülvizsgálva és a vezetőség által jóváhagyásra. A vezetés legjobb becslésén alapulnak és összhangban vannak a külső forrásokkal. A rövid távú árak a közelmúltbeli határidős árakon és piac alakulásán alapulnak, a hosszú távú árfeltételezések a globális keresletre és kínálatra vonatkozó hosszú távú feltételezések figyelembevételével kerülnek kialakításra, figyelembe véve az iparági szakértők elemzését is. A hosszú távú feltételezések figyelembe veszik az éghajlatváltozás hatásait.
|
|||||
2023 Az értékvesztés vizsgálatának fő feltételezései (nominális értéken) |
2024-2026 (átlag) |
2027-2029 (átlag) |
2030 |
2040 |
2050 |
Brent olaj ára (USD/bbl) |
80 |
78 |
80 |
89 |
89 |
TTF gázár (EUR/MWh) |
50 |
42 |
41 |
42 |
34 |
CO2-ár EUA (EUR/t) |
100 |
116 |
121 |
175 |
174 |
MOL-csoport finomítói árrés (USD/bbl) |
3,51 |
1,64 |
1,02 |
-0,05 |
0,36 |
MOL-csoport petrolkémiai árrés (EUR/t) |
301 |
427 |
466 |
462 |
590 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
42 |
A tervezési horizonton túli Brent árakat a globális olajköltséggörbe és a házon belüli globális olajkereslet-előrejelzés összevetésével modellezzük.
A tervezési horizonton túli TTF földgázárakat a globális új LNG-projektek átlagos megtérülési árával összhangban határozzuk meg (az IEA alapján).
A tervezési horizonton túli CO2-kvótaárakat az ETS EUA kereslet-kínálati egyensúlyának előrejelzése alapján tervezzük, amelyet a zöld hidrogénprojektek várható megtérülési árai korlátoznak.
A MOL-csoport jelenlegi stratégiája igazodik a globális széndioxid csökkentés zöld célokat tartalmazó trendjéhez. A MOL-csoport a széndioxid csökkentéshez szükséges tőkekiadásokat a pénztermelő egységek pénzáramlásaiba beépítette annak érdekében, hogy 2050-re elérje a klímasemlegesség stratégiai célját, és a bejelentett stratégiával összhangban elérje 2030-ra a Scope 1+2-nek megfelelően tervezett -30%-os CO2-kibocsátás csökkenést.
Az alkalmazott diszkontráták számításának módszertana
A diszkontráta a külső felek éghajlatváltozással kapcsolatos várakozásait tükrözi a modellekben. Az értékelésekhez használt diszkontráta a saját tőke és a nettó hitelek súlyozott átlagos költségén alapszik. A saját tőke költsége a tőkepiaci áfolyamok modellje (CAPM) segítségével kerül kiszámításra, amely leírja a piaci kockázat és a várható hozam közötti kapcsolatot. A béta-érték reprezentálja egy részvény piaci indexhez viszonyított volatilitását és piaci kockázatát is. Az egyes szegmensekben a béta-érték meghatározásához az összehasonlító csoport minden egyes vállalatának részvénypiaci hozama a piaci index hozamához van regresszálva. Az értékelésekhez használt diszkontráta figyelembe veszi az éghajlatváltozás kockázatát ezeken az ágazati bétaértékeken keresztül. Miután a béták egyszerű átlagát vettük a szegmensbéta meghatározásához, azt a MOL-csoportra jellemző arányszámok segítségével kiigazítjuk a tőkeáttétel és a kapcsolódó adópajzs hatással. A országonkénti diszkontráta a Csoport WACC országspecifikus kockázati tényezőkkel történő korrigálásával kerül meghatározásra.
2023-ben az alábbi jelentős értékvesztés elszámolások és visszaírások történtek. Az értékvesztések pozitív, a visszaírások negatív számok.
Értékvesztés és leírások (sikertelen fúrások nélkül) - 2023* |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói Szolgáltatások |
Központ és egyéb |
Gáz Midstream |
Összesen |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Magyarország |
3.654 |
2.343 |
101 |
5.949 |
583 |
12.630 |
Lengyelország |
- |
- |
61.257 |
- |
- |
61.257 |
Horvátország |
345 |
173 |
903 |
-1.985 |
- |
-564 |
Pakisztán |
-1.360 |
- |
- |
- |
- |
-1.360 |
Szlovákia |
- |
215 |
174 |
-8 |
- |
381 |
Egyéb |
50 |
34 |
-1.290 |
- |
- |
-1.206 |
Összesen |
2.639 |
2.731 |
62.435 |
3.956 |
583 |
71.138 |
*Interszegmens hatással együtt |
|
|
|
|
|
|
Értékvesztés és leírások (sikertelen fúrások nélkül) - 2022* |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói Szolgáltatások |
Központ és egyéb |
Gáz Midstream |
Összesen |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Magyarország |
18.268 |
5.636 |
722 |
-124 |
488 |
24.990 |
Horvátország |
-46.876 |
65 |
993 |
-1.512 |
- |
-47.330 |
Egyesült Királyság |
-21.165 |
- |
- |
- |
- |
-21.165 |
Szlovákia |
- |
4.732 |
29 |
1 |
- |
4.762 |
Egyéb |
14.917 |
34 |
133 |
1 |
- |
15.085 |
Összesen |
-34.856 |
10.467 |
1.877 |
-1.634 |
488 |
-23.658 |
*Interszegmens hatással együtt |
|
|
|
|
|
|
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
43 |
2023-ben és 2022-ben az alábbi tételeken keletkezett értékvesztés az egyes szegmenseken belül:
• Az Upstream szegmensben elszámolt értékvesztés főként a termelő mezőket és beruházásokat érintette.
o Magyarországon 2023-ban értékvesztés került elszámolásra a következők miatt:
· a bucsai és csanádi koncessziós jogok visszaadása;
· befejezetlen beruházás alatt álló eszköz selejtezése;
· a Füzesgyarmat pénztermelő egység használati értékének változása miatt.
o Pakisztánban 2023-ban kormányengedélyt kaptak a Margala blokkban lévő 30%-os részesedés eladásáról szóló farmout megállapodásra, és ennek megfelelően 30%-os költséghányad került visszaírásra.
o Az Egyesült Királyságban 2022 évben értékvesztés visszaírásra került sor a teljes Egyesült Királyságban lévő portfólió, mint egy pénztermelő egység értékesítése miatt. A visszaírások a teoretikus eszközértékig kerültek elszámolásra.
o Horvátországban 2022-ben az értékvesztés visszaírása elsősorban a makrokörnyezet változásának volt köszönhető.
o Magyarországon 2022-ben az értékvesztés elszámolása elsősorban a Algyő és Füzesgyarmat mezőcsomópontokhoz (pénztermelő egységekhez) kapcsolódik, melyek megtérülő értéke a makro- és szabályozási környezet változása miatt csökkent.
o Az egyéb sor elsősorban a szíriai pénztermelő egység értékvesztését mutatja.
• A Downstream szegmensben értékvesztés főként a kihasználatlan finomítói eszközökön került elszámolásra.
o Magyarországon 2022-ben és 2023-ban értékvesztés került elszámolásra a katalizátorokon és az beruházás alatt álló eszközökön.
o Szlovákiában 2022-ben értékvesztés lett elszámolva befejezetlen beruházás alatt álló eszközökre.
• Fogyasztói Szolgáltatások szegmensben főként töltőállomásokon lévő gépek és berendezések kapcsán keletkezett értékvesztés.
o Lengyelországban értékvesztés került elszámolásra a komplex ügylet értékelésének összetettebb dinamikája, valamint az üzemanyag elérhetőségének és árazásának az eredetileg vártnál keményebb piaci feltételei miatt. A hálózatra 2023-ban elszámolt értékvesztésből 37.714 millió forint a goodwillre került elszámolásra.
o Horvátországban 2023-ban értékvesztés lett elszámolva az üzleti célokra alkalmatlan épületekre.
o Szlovákiában 2023-ban értékvesztés lett elszámolva a használatból kivont eszközökre és egy töltőállomásra az alacsonyabb használati érték miatt.
o Az egyéb sor a cseh és a Tifon hálózaton visszaírt értékvesztést tartalmazza.
o Horvátországban 2022-ben értékvesztés lett elszámolva egy benzinkútra az alacsonyabb használati érték miatt.
o Magyarországon értékvesztést számoltak el a benzinkutak földterületére és berendezéseire, ahol a megtérülő érték alacsonyabb volt a könyv szerinti értéknél 2022-ben.
• Központi és egyéb szegmensekben az innovatív üzleteken és IT eszközökön.
o Magyarországon 2023-ban értékvesztés került elszámolásra az ITK Csoport IFRS 3 szerinti lépésenkénti felvásárlás során keletkezett goodwillre.
o Horvátországban 2023-as értékvesztés került visszaírása egy korábbi értékcsökkenés számítás módosítása miatt.
o Horvátországban 2022-ben értékvesztés visszaírást számoltak el a Crosco onshore és offshore eszközeinek magasabb használati értéke miatt.
Upstream eszközök értékvesztés tesztje
A MOL-csoport által elvégzett értékvesztés tesztek az alábbi feltételezések mentén készültek:
• Megtérülési érték számítása során az eszközök hosszú távú használatát feltételeztük.
• Az eszközök (jövedelemtermelő egységek) megtérülési értéke a használati érték.
• Diszkontráták: a megtérülési érték számítások figyelembe veszik a pénz időértékét, az eszköz-specifikus kockázatokat és a megtérülési rátát, amely a piacon hasonló kockázatú, pénzáramlású és időtartamú befektetésért elvárható lenne. A ráta a hasonló eszközökre vonatkozó piaci tranzakciók alapján vagy egy olyan tőzsdei cég súlyozott átlagos tőkeköltsége (WACC) alapján kerül becslésre, amely a vizsgálat tárgyát képező eszközhöz hasonló eszközzel vagy eszköz portfólióval rendelkezik, hasonló potenciállal és kockázatokkal.
• A használati érték számítása során a becsült jövőbeni cash flow-k adózás utáni diszkontráta alkalmazásával kerültek diszkontálásra. Az adózás előtti diszkontráták iteráció útján kerültek meghatározásra.
• Az adózás előtti diszkontráták 2023-ban 10,2% és 29,2% között mozogtak a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
• A 2022-ben alkalmazott adózás előtti diszkontráták 6,7% és 25,9% között mozogtak a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
44 |
• A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzések alapján kerülnek meghatározásra. A Csoport az előjelzett pénzáramokat a Upstream szegmens legújabb, menedzsment által a 2024-2026-os évekre jóváhagyott pénzügyi költségvetése alapján készíti el és az ezt követő évek pénzáramait egy becsült, 2% és 2,5% közötti inflációs növekedési ráta alapján vetíti ki.
Upstream eszközök érzékenység-vizsgálata
A MOL Csoport érzékenységi elemzést végzett az Upstream eszközökre vonatkozóan. Az Upstream eszközök jelenértékét azokon a mutatókon keresztül vizsgálták, amelyekre az eszközök a legérzékenyebbek: a Brent olaj ára, a gáz ára és a diszkontráta.
Változás a jelenértékben |
|
Változás a kitermelési eszközök jelenértékében |
|
Brent olajár érzékenység |
|
-10% eset |
-142.819 |
+10% eset |
142.504 |
Gázár érzékenység |
|
-10% eset |
-76.691 |
+10% eset |
77.017 |
Diszkont ráta érzékenység |
|
-1%pont |
98.527 |
+1%pont |
-88.157 |
Downstream eszközök értékvesztés tesztje
A MOL-csoport által elvégzett értékvesztés tesztek az alábbi feltételezések mentén készültek:
• Megtérülési érték számítása során az eszközök hosszú távú használatát feltételeztük.
• Az eszközök (jövedelemtermelő egységek) megtérülési értéke a használati érték.
• Diszkontráták: a megtérülési érték számítások figyelembe veszik a pénz időértékét, az eszköz-specifikus kockázatokat és a megtérülési rátát, amely a piacon hasonló kockázatú, pénzáramlású és időtartamú befektetésért elvárható lenne. A ráta a hasonló eszközökre vonatkozó piaci tranzakciók alapján vagy egy olyan tőzsdei cég súlyozott átlagos tőkeköltsége (WACC) alapján kerül becslésre, amely a vizsgálat tárgyát képező eszközhöz hasonló eszközzel vagy eszköz portfólióval rendelkezik, hasonló potenciállal és kockázatokkal.
• A használati érték számítása során a becsült jövőbeni cash flow-k adózás utáni diszkontráta alkalmazásával kerültek diszkontálásra. Az adózás előtti diszkontráták iteráció útján kerültek meghatározásra.
• A Downstream szegmensben az adózás utáni diszkontráta a súlyozott átlagos tőkeköltség és az egyes országokra vonatkozó kockázati prémium alapján került meghatározásra. Az értékvesztés számításhoz használt adózás utáni diszkontráta értéke 2023-ben 7,9% és 10,9% között alakult.
• Az adózás előtti diszkontráták 2023-ban 10,1% és 11,7% között mozogtak a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
• A 2022-ben alkalmazott adózás előtti diszkontráták 8,7% és 11,0% között mozogtak.
• A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzések alapján kerülnek meghatározásra. A Csoport az előjelzett pénzáramokat a downstream szegmens legújabb, menedzsment által a 2024-2026-os évekre jóváhagyott pénzügyi költségvetése alapján készíti el és az ezt követő évek pénzáramait egy becsült, 2% és 2,5% közötti inflációs növekedési ráta alapján vetíti ki.
Downstream eszközök érzékenység-vizsgálata
A MOL Csoport érzékenységi elemzést végzett a két finomítóból és két petrolkémiai üzemből álló downstream pénztermelő egységre vonatkozóan. A pénztermelő egység jelenértékét azokon a mutatókon keresztül tesztelték, amelyekre a CGU a legérzékenyebb: az árrés, a Brent olaj ára, a gáz ára, a CO2-kvóta ára és a diszkontráta.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
45 |
Változás a jelenértékben |
|
Változás a pénztermelő egység jelenértékében |
|
Árrésérzékenység |
|
-1USD/bbl / -100EUR/t esetben |
-772.750 |
+1USD/bbl / +100EUR/t esetben |
772.750 |
Brent olajár érzékenység |
|
-10% eset |
111.757 |
+10% eset |
-111.757 |
Gázár érzékenység |
|
-10% eset |
110.287 |
+10% eset |
-110.287 |
CO2 kvótaár érzékenység |
|
150 EUR/t eset |
-74.050 |
Diszkont ráta érzékenység |
|
-1%pont |
275.517 |
+1%pont |
-232.742 |
|
f) Goodwill értékvesztése
A goodwill értékvesztés vizsgálatára évente (illetve amennyiben a körülmények indokolják, gyakrabban) kerül sor. Az értékvesztés azon jövedelemtermelő egység (vagy azok csoportja) realizálható értékének meghatározásával kerül megállapításra, amelyhez a goodwill hozzá lett rendelve. Ha a jövedelemtermelő egység (vagy csoport) realizálható értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, értékvesztés kerül elszámolásra. A goodwill értékvesztése nem visszaírható a későbbi időszakokban. A Csoport a goodwill értékvesztés felülvizsgálatát december 31-ével végzi el.
A Csoport azon jövedelemtermelő egységek realizálható értéke alapján határozza meg a goodwill értékvesztésének szükségességét, melyekhez a goodwill kapcsolódik.
A jövedelemtermelő egységek realizálható értéke a jövedelemtermelő egység becsült hátralévő hasznos élettartama alatt várható jövőbeli pénzáramok figyelembevételével, nettó jelenérték kalkuláció alapján kerül meghatározásra. A nettó jelenérték kalkuláció során alkalmazott főbb feltételezések a névleges pénzáramok, az adózás utáni diszkontráta, valamint a növekedési ütem időszaki várható változásaira vonatkoznak. A menedzsment olyan adózás utáni diszkontrátákat határoz meg, amelyek tükrözik az aktuális piaci körülményeket, a pénz időértékét és a jövedelemtermelő egységekre jellemző kockázatokat. Az adózás előtti diszkontráták iterációval lettek kiszámítva.
A MOL Csoportban a 2023 végén elvégzett értékvesztési tesztek átfogó eredményeként kizárólag a lengyel kiskereskedelmi hálózathoz kapcsolódó goodwill-ra lett értékvesztés elszámolva. A hálózatra 2023-ban 61.257 millió forint értékvesztés került elszámolásra, amelyből a goodwillre elszámolt értékvesztés 37.714 millió forint volt.
Upstream
A Csoport által a goodwill értékvesztés tesztelése során a jövőbeli pénzáramok jelenértékének meghatározására használt adózás utáni diszkontráta értéke 6,0%, amely tükrözi a szegmensre jellemző kockázatokat.
A megtérülési érték számítások figyelembe veszik a pénz időértékét, az eszköz-specifikus kockázatokat és a megtérülési rátát, amely a piacon hasonló kockázatú, pénzáramlású és időtartamú befektetésért elvárható lenne.
Az adózás előtti diszkontráta értéke 10,2%, amely iteráció útján kerül kiszámításra.
ACG-ben lévő eszközök értékvesztés vizsgálata:
• Az eszközök (jövedelemtermelő egységek) megtérülési értéke a használati érték.
• Az azerbajdzsáni eszközök használati értéke 602.070 millió forint.
• Az eszközök goodwillt is magában foglaló könyv szerinti értéke 589.794 millió forint.
• Az értékvesztés számítása során alkalmazott főbb feltételezések érzékenység-vizsgálata:
§ Az adózás utáni diszkontráta 1 százalékpontos növekedése 43.368 millió forint csökkenést, 1 százalékpontos csökkenése pedig 49.210 millió forint növekedést okoz a nettó jelenértékben.
§ Az olajár 5 dolláros növekedése 39.605 millió forint növekedést, 5 dolláros csökkenése 39.605 millió forintos csökkenést okoz a nettó jelenértékben.
§ A termelés 1 százalékpontos változása 6.618 millió forinttal módosítja a nettó jelenértéket.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
46 |
A megtérülő érték meghatározásakor a becsült jövőbeni cash flow-kat egy adózás utáni diszkontráta alkalmazásával kerültek diszkontálásra. Az adózás előtti diszkontráták iteráció útján kerültek meghatározásra.
Az adózás utáni diszkontráták, amelyek a súlyozott átlagos tőkeköltség ráták (WACC) és az országkockázati prémiumok segítségével lettek kiszámolva, melyek használatával az előrejelzett pénzáramok diszkontálásra kerültek és amelyek tükrözik a szegmensre és a különböző országokra jellemző kockázatokat 7,9% és 9,4% között mozogtak.
Az adózás előtti diszkontráta 10,1% és 10,3% között mozog a kockázati prémium és a CGU földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcs függvényében.
A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzések alapján kerülnek meghatározásra. A Csoport az előjelzett pénzáramokat a downstream szegmens legújabb, menedzsment által a 2024-2026-os évekre jóváhagyott pénzügyi költségvetése alapján készíti el és az ezt követő évek pénzáramait egy becsült, 2% és 2,5% közötti inflációs növekedési ráta alapján vetíti ki.
Fogyasztói Szolgáltatások
A megtérülő érték meghatározásakor a becsült jövőbeni cash flow-kat egy adózás utáni diszkontráta alkalmazásával kerültek diszkontálásra. Az adózás előtti diszkontráták iteráció útján kerültek meghatározásra.
Az adózás utáni diszkontráták, amelyek a súlyozott átlagos tőkeköltség ráták (WACC) és az országkockázati prémiumok segítségével lettek kiszámolva, melyek használatával az előrejelzett pénzáramok diszkontálásra kerültek és amelyek tükrözik a szegmensre és a különböző országokra jellemző kockázatokat 7,8% és 10,3% között mozogtak.
Az adózás előtti diszkontráta 9,5% és 12,2% között mozog a kockázati prémium és a CGU földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcs függvényében.
A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzések alapján kerülnek meghatározásra. A Csoport az előjelzett pénzáramokat a fogyasztói szolgáltatások szegmens legújabb, menedzsment által a 2024-2026-os évekre jóváhagyott pénzügyi költségvetése alapján készíti el és az ezt követő évek pénzáramait egy becsült, 2% és 2,5% közötti inflációs növekedési ráta alapján vetíti ki.
Az értékvesztési teszt eredményeként a lengyel kiskereskedelmi hálózatra allokált goodwill teljes összege, 37.714 millió forint került értékvesztésként elszámolásra.
Értékvesztés érzékenység-vizsgálat a szlovén kiskereskedelmi hálózatra::
• Az eszközök (jövedelemtermelő egységek) megtérülési értéke a használati érték.
• Az szlovén kiskereskedelmi hálózathoz tartozó eszközök használati értéke 201.065 millió forint.
• Az eszközök goodwillt is magában foglaló könyv szerinti értéke 158.226 millió forint.
• Az értékvesztés számítása során alkalmazott főbb feltételezések érzékenység-vizsgálata:
§ Az adózás utáni diszkontráta 1 százalékpontos növekedése 10.718 millió forint csökkenést, 1 százalékpontos csökkenése pedig 11.738 millió forint növekedést okoz a nettó jelenértékben.
§ A bruttó árrés 1 százalékpontos változása 3.832 millió forint változást okoz a nettó jelenértékben.
§ Az értékesített üzemanyag-mennyiség 1 százalékpontos változása 2.142 millió forint változást okoz a nettó jelenértékben.
§ Az üzemi költségek 1 százalékpontos változása 1.874 millió forint változást okoz a nettó jelenértékben.
Központ és egyéb szegmens
Magyarországon 2023-ban értékvesztés került elszámolásra az ITK Csoport IFRS 3 szerinti lépésenkénti felvásárlás során keletkezett goodwillre.
Nem került máshol értékvesztés elszámolásra goodwill-on.
A megszerzett üzletekre az akvizíciós számvitel módszere kerül alkalmazásra, amely a megszerzéskori értékviszonyok alapján történik az eszközök és források akvizíció időpontjára, azaz az irányítás megszerzésének napjára vonatkozó piaci értékének alapul vételével. Az üzleti kombinációk vonatkozásában a külső tulajdonosok részesedése a Csoport döntése értelmében vagy valós értéken, vagy a megszerzett társaság nettó eszközeinek valós értékéből a külső tulajdonosokra jutó összeg értékében kerül meghatározásra. Az év közben megszerzett vagy értékesített társaságok a tranzakció időpontjától kezdődően, illetve a tranzakció időpontjáig szerepelnek a konszolidált pénzügyi kimutatásokban.
A konszolidációba bevont társaságok közötti egyenlegek és tranzakciók, köztük az eredmények, valamint a nem realizált eredmények kiszűrésre kerülnek, kivéve, ha az ilyen veszteségek a kapcsolódó eszközök értékvesztésére utalnak. A konszolidált éves beszámoló készítése során a hasonló tranzakciókat és eseményeket egységes számviteli elveket követve kerülnek bemutatásra.
Az akvizíciót követően a külső tulajdonosok részesedése az eredetileg felvett érték, módosítva a megszerzett társaság tőkéjében bekövetkező változások külső tulajdonosokra jutó összegével.
A Csoport leányvállalatokban meglevő részesedésének olyan változásai, amelyek nem eredményezik a kontroll elvesztését, tőke tranzakcióként kerülnek elszámolásra az eredménytartalékban.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
47 |
a) Lezárt felvásárlások
Lotos Paliwa akvizíció
2022. január 12-én a MOL megállapodást írt alá a PKN Orlen valamint a Grupa Lotos vállalatokkal, amely a Fogyasztói Szolgáltatások szegmensen belül több portfólióelem eladását és megvásárlását érintette. A MOL 417 töltőállomást vásárolt Lengyelországban, melyek közül 270 az eladó saját tulajdonában áll. A hálózat országos lefedettséget biztosít, és lehetővé teszi, hogy a MOL a harmadik legjelentősebb piaci szereplővé válhasson a lengyel üzemanyag-kiskereskedelmi piacon. Egy további, hosszú távú megállapodás biztosítja a megvásárolt hálózat üzemanyagellátását Lengyelországban versenyképes feltételek mellett. 2022. január 11-én a MOL megállapodást írt alá a Normbenz Magyarország Kft. 79 magyarországi töltőállomásának megvásárlásáról. Az említett 79 töltőállomással együtt a MOL összesen 185 töltőállomást értékesített a PKN Orlennek 219 millió euróért (év végi árfolyamon 87.655 millió forint), amelyek közül 143 töltőállomás Magyarországon, 39 töltőállomás Szlovákiában található. A tranzakciók zárására 2023-2024-ben kerül sor. A két megállapodást valós értéken árazták, így nincs szükség az eladási árak újra allokálására.
Az Európai Bizottság 2022. július 18-án engedélyezte a tranzakciót, azaz jóváhagyta, hogy a MOL-csoport felvásárolja a lengyel Lotos Paliwa vállalatot, valamint a PKN Orlen felvásárolja a Normbenz Magyarország Kft-ét és a MOL-csoport egyes magyarországi és szlovákiai eszközeit. A Bizottság megállapította, hogy a tervezett felvásárlás nem vet fel versenyjogi aggályokat, mivel az érintett vállalatok együttes piaci helyzete csak mérsékelten erős, és mind Magyarországon, mind Szlovákiában, mind Lengyelországban erős versenytársak vannak jelen. Az ügyletet a Bizottság a szokásos összefonódás-ellenőrzési eljárásban vizsgálta.
A tranzakció kiemelkedő inorganikus terjeszkedési lehetőséget kínál a MOL-nak, és kiválóan illeszkedik a Fogyasztói Szolgáltatások szegmens ambiciózus növekedési stratégiájához. Az akvizíció megvalósításával a MOL még inkább diverzifikálja és kiterjeszti regionális jelenlétét a finomítói ellátási rádiuszán belül a kelet-közép-európai régió legnagyobb piacán. Az akvizíció megalapozza a MOL számára a jövőbeni növekedést, hiszen a Csoport eddig csak korlátozottan volt jelen Lengyelországban.
A Lotos Paliwa tulajdonában álló, Lotos márkanévvel működő hálózat nemcsak különösen erős piaci pozíciót foglal el az autópálya mellett található töltőállomások piaci szegmensében, de adott a lehetőség a további organikus növekedésre, valamint a nem üzemanyag típusú termékek és szolgáltatások értékesítésének bővítésére. A tranzakció továbbá kiterjed márka licensszel kapcsolatos megállapodásra és a Lotos Paliwa által kiállított üzemanyag kártyák átvételére. A MOL töltőállomás hálózatának egy állomásra vetített üzemanyag értékesítése a tranzakció lezárását követően várhatóan javulni fog.
A pénzügyi megfontolásokat tekintve, a tranzakció eredményeként a Fogyasztói Szolgáltatások szegmens EBITDA termelő képessége mintegy 70 millió dollárral emelkedhet (év végi árfolyamon 24.251 millió forint). Az ügyletet rendelkezésre álló likviditás felhasználásával finanszírozza a MOL és az nem befolyásolja negatívan a vállalat korábban meghirdetett osztalékfizetési potenciálját.
A vételi megállapodás szerinti teljes vételár 610 millió dollár (év végi árfolyamon 211.328 millió forint), amely készpénz ellenértékből valamint pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettségből áll és a szokásos vételár módosító tételek befolyásolják.
2022. december 1-jén a MOL sikeresen lezárta a Fogyasztói Szolgáltatások portfóliójának lengyelországi bővítésére vonatkozó ügyletét.
A vételár allokáció mérési időszaka 2023 novemberében lezárult.
A tranzakció kapcsán megjelenített eszközök és kötelezettségek a következők:
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
48 |
Lotos Paliwa vételár allokáció |
|
2022. december 1. |
|
|
millió forint |
Befektetett eszközök |
203.791 |
Immateriális javak |
14.271 |
Tárgyi eszközök |
188.819 |
Befektetések |
0 |
Egyéb befektetett eszközök |
701 |
Halasztott adóeszközök |
0 |
Forgóeszközök |
54.025 |
Készletek |
12.103 |
Vevő- és egyéb követelések |
33.356 |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
2.018 |
Egyéb forgóeszközök |
6.548 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
-54.058 |
Céltartalékok várható kötelezettségekre - hosszú távú |
-1.127 |
Hosszú lejáratú hitelek |
-41.446 |
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek |
-40 |
Halasztott adókötelezettségek |
-11.445 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
-62.139 |
Céltartalék várható kötelezettségekre - rövid távú |
-72 |
Rövid lejáratú hitelek |
-1.889 |
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
-54.323 |
Nyereségadó kötelezettség |
-1.041 |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
-4.814 |
Nettó eszközérték |
141.619 |
Nettó eszközértékből MOL-csoportra jutó rész |
141.619 |
Akvizíciókor keletkezett goodwill |
|
Összes ellenérték (részesedés megszerzésekor érvényes árfolyamon) |
178.991 |
Csökkentve: megszerzett nettó eszközök valós értéke |
-141.619 |
Akvizíciókor keletkezett goodwill |
37.372 |
|
|
Nettó pénzkiáramlás leányvállalat megszerzésekor |
|
Fizetett ellenérték (kifizetéskor érvényes árfolyamon) |
175.320 |
Csökkentve: megszerzett pénzeszközök egyenlege |
-2.018 |
Nettó pénzkiáramlás |
173.302 |
IFRS 3 alapján a következő immateriális eszközök kerül azonosításra és megjelenítésre: vevői kapcsolatok 2.558 millió forint és üzemanyag ellátásra vonatkozó megállapodás 11.267 millió forint.
Az üzleti kombinációban megszerzett goodwill jövőbeli gazdasági hasznokat testesít meg, melyek egy összetett ügylet jövőbeli működésből eredő szinergiákhoz kapcsolódnak. A goodwill adó szempontból nem levonható.
A megszerzett vállalat az akvizíció és a mérleg fordulónap közötti időszakban a következő nettó árbevétellel és időszaki adózás utáni nyereséggel (+) / veszteséggel (-) járult hozzá a Csoport tárgyévi konszolidált eredményéhez:
Megvásárolt leányvállalat 2022. dec. 1. - 2022. dec. 31. |
Nettó árbevétel |
Tárgyév nyeresége (+) / vesztesége (-) |
millió forint |
millió forint |
|
Lotos Paliwa |
68.360 |
721 |
A MOL által megvásárolt portfólióelemek árbevételére és eredményére vonatkozóan nem áll rendelkezésre közvetlen információ, ebből kifolyólag a költség-haszon elvet szem előtt tartva kivitelezhetetlen meghatározni a MOL árbevételét és eredményét a 2022-es évre úgy, mintha az akvizíció időpontja január 1-je lett volna.
A tranzakcióhoz kapcsolódó, az eredményben elszámolt költség 1.769 millió forint, mely az akvizícióhoz kapcsolódó adókat foglalja magában.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
49 |
OMV Slovenija d.o.o. akvizíció
A MOL-csoport megállapodott az OMV-vel, hogy az OMV Downstream GmbH-tól, mint közvetlen részvényestől megvásárolja az OMV Slovenija d.o.o. 92,25%-át. A felek 301 millió eurós vételárban (év végi árfolyamon átszámítva 115,217 millió forint) egyeztek meg (az OMV Slovenija 100%-os tulajdonrésze). A tranzakció 120 szlovén töltőállomást foglal magában.
Az akvizíció sikeresen lezárult 2023. június 30-án.
A MOL kifejezett szándéka, hogy biztosítsa az üzletmenet folytonosságát, a kiterjedt szlovéniai hálózat csapatainak szakértelmére támaszkodva. Az OMV Slovenija d.o.o. új neve a MOL & INA d.o.o. lett, székhelye továbbra is Koperben marad. A MOL & INA a MOL-csoport részeként megerősíti a csoport pozícióját a szlovén piacon, és lehetővé teszi a kis- és nagykereskedelmi ügyfelek számára, hogy a jövőben még kényelmesebben jussanak hozzá a kiváló minőségű termékekhez és szolgáltatásokhoz. Az újonnan megvásárolt töltőállomások közül 27 az INA neve alatt fog működni.
Az OMV Slovenija tranzakció lezárásához szükséges pozitív európai bizottsági döntés érdekében a MOL-csoport 2023 márciusában eszközértékesítési és vásárlási megállapodást kötött a Shell-lel közös szlovéniai hálózat 39 töltőállomására vonatkozóan. A tranzakció a Shell-lel 2023-ban lezárult.
Az értékelési időszak még nem zárult le a szlovén kiskereskedelmi hálózat felvásárlásának vételár-allokációjára vonatkozóan.
OMV Slovenija d.o.o. |
|
2023. június 30. |
|
|
HUF million |
Befektetett eszközök |
118.396 |
Immateriális javak |
3.276 |
Tárgyi eszközök |
115.120 |
Halasztott adóeszközök |
0 |
Forgóeszközök |
47.501 |
Készletek |
18.858 |
Vevő- és egyéb követelések |
25.406 |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
62 |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
1.447 |
Egyéb forgóeszközök |
1.728 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
-22.805 |
Céltartalékok várható kötelezettségekre - hosszú távú |
-205 |
Hosszú lejáratú hitelek |
-7.245 |
Halasztott adó kötelezettség |
-15.355 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
-31.868 |
Céltartalék várható kötelezettségekre - rövid távú |
-11 |
Rövid lejáratú hitelek |
-1.536 |
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
-16.127 |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
-96 |
Nyereségadó kötelezettség |
-166 |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
-13.932 |
Nettó eszközérték |
111.224 |
Nettó eszközértékből MOL-csoportra jutó rész |
111.224 |
Akvizíciókor keletkezett goodwill |
|
Összes ellenérték (részesedés megszerzésekor érvényes árfolyamon) |
102.481 |
INA valós értéken értékelt részesedése az akvizíciót megelőzően |
9.695 |
Előleg |
12.915 |
Függő tételek |
|
Csökkentve: megszerzett nettó eszközök valós értéke |
-111.224 |
Akvizíciókor keletkezett goodwill |
13.867 |
|
|
Nettó pénzkiáramlás leányvállalat megszerzésekor |
|
Fizetett ellenérték (kifizetéskor érvényes árfolyamon) |
102.481 |
Csökentve: felvásárolt pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek értékével |
-1.447 |
Nettó pénzkiáramlás |
101.034 |
IFRS 3 alapján a következő immateriális eszközök kerül azonosításra és megjelenítésre: vevői kapcsolatok 3.215 millió forint értékben.
Az üzleti kombinációban megszerzett goodwill jövőbeli gazdasági hasznokat testesít meg, melyek az üzemanyag ellátásból várható szinergiákhoz kapcsolódnak. A goodwill adó szempontból nem levonható.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
50 |
A megszerzett vállalat az akvizíció és a mérleg fordulónap közötti időszakban a következő nettó árbevétellel és időszaki adózás utáni nyereséggel (+) / veszteséggel (-) járult hozzá a Csoport tárgyévi konszolidált eredményéhez:
Megvásárolt leányvállalat2023. Jún. 30. - 2023. Dec. 31 |
Nettó árbevétel |
Tárgyév nyeresége (+) / vesztesége (-) |
millió forint |
millió forint |
|
OMV Slovenija d.o.o. |
159.739 |
1.408 |
Amennyiben az akvizíció 2023. január 1-jén történt volna, a megszerzett tevékenységek 328.229 millió forint becsült nettó árbevétellel és 8.975 millió forint becsült időszaki adózás utáni nyereséggel (+) / veszteséggel (-) járultak volna hozzá a Csoport tárgyévi konszolidált eredményéhez.
NHSZ Nemzeti Hulladékgazdálkodási Szolgáltató Kft felvásárlása
A magyar kormány által a települési hulladékgazdálkodási szolgáltatásokra kiírt koncessziós pályázat nyertese a MOL lett. A koncessziós megállapodás 35 évre szól, aminek értelmében a MOL a felelős az évi mintegy 5 millió tonna magyarországi települési szilárdhulladék gyűjtéséért és kezeléséért, valamint megvalósítja az ehhez kapcsolódó beruházásokat.
Az átszervezés célja az Európai Unió által meghatározott rendkívül szigorú hulladékgazdálkodási célok elérése.
A koncessziós szerződéssel összhangban a MOL 2022. július 28-án megállapodást írt alá a Magyar Állammal az NHSZ Nemzeti Hulladékgazdálkodási Szolgáltató Kft. és leányvállalati, valamint társult vállalkozásai 100%-os tulajdonrészének megvásárlásáról.
Az NHSZ közszolgáltató a települési hulladékpiacon, 16 leányvállalat tulajdonosa különböző százalékos arányban, több mint 700 ezer állampolgár kiszolgálásáért felelős. Több lerakó, válogatóberendezés, szeméttelep és jármű tulajdonosa.
A MOL 2023. július 31-én zárta le a tranzakciót. A felvásárlás összhangban van a MOL 2030+ Shape Tomorrow stratégiájával, mivel lehetővé teszi a szinergiák megvalósítását a hulladékgazdálkodási szolgáltatások integráltabb modelljére való áttérés során. Az NHSZ Kft a zárást követően a MOHU Holding Kft-re nevezték át.
A MOL elvégezte a 17 felvásárolt vállalat mindegyikében az ellenőrzés értékelését és 10 vállalatot azonosított, amit konszolidál. Az ellenőrzés értékelése során a MOL figyelembe vette a befektetés feletti hatalmát, a változó hozamokhoz való jogát és a hozamok összegének befolyásolására való képességét.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
51 |
NHSZ Nemzeti Hulladékgazdálkodási Szolgáltató Kft |
|
2023. Július 31. |
|
|
HUF million |
Befektetett eszközök |
14.119 |
Immateriális javak |
23 |
Tárgyi eszközök |
10.448 |
Egyéb befektetett eszközök |
3.480 |
Halasztott adóeszközök |
168 |
Forgóeszközök |
10.167 |
Készletek |
251 |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
219 |
Nyereségadó követelések |
41 |
Vevő- és egyéb követelések |
3.732 |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
5.175 |
Egyéb forgóeszközök |
649 |
Értékesítésre tartott eszközök |
100 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
-4.525 |
Céltartalékok várható kötelezettségekre - hosszú távú |
-1.499 |
Hosszú lejáratú hitelek |
-2.634 |
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek |
0 |
Halasztott adókötelezettségek |
-392 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
-4.238 |
Céltartalék várható kötelezettségekre - rövid távú |
-36 |
Rövid lejáratú hitelek |
-544 |
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
-2.562 |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
-7 |
Nyereségadó kötelezettség |
-339 |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
-750 |
Nettó eszközérték |
15.523 |
Ebből: kisebbségi tulajdonosra jutó rész |
-895 |
Nettó eszközértékből MOL-csoportra jutó rész |
14.628 |
Akvizíciókor keletkezett goodwill |
|
Összes ellenérték |
14.486 |
Csökkentve: megszerzett nettó eszközök valós értéke |
-14.628 |
Akvizíciókor keletkezett goodwill |
-142 |
|
|
Nettó pénzkiáramlás leányvállalat megszerzésekor |
|
Fizetett ellenérték (kifizetéskor érvényes árfolyamon) |
14.486 |
Csökentve: felvásárolt pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek értékével |
-5.040 |
Nettó pénzkiáramlás |
9.446 |
A megszerzett vállalat az akvizíció és a mérleg fordulónap közötti időszakban a következő nettó árbevétellel és időszaki adózás utáni nyereséggel (+) / veszteséggel (-) járult hozzá a Csoport tárgyévi konszolidált eredményéhez:
Megvásárolt leányvállalat2023. Jú-. 31. - 2023. Dec. 31 |
Nettó árbevétel |
Tárgyév nyeresége (+) / vesztesége (-) |
millió forint |
millió forint |
|
NHSZ Nemzeti Hulladékgazdálkodási Szolgáltató Kft |
3.543 |
-2.833 |
A megvásárolt NHSZ társaság az év során több leányvállalatot kontrollált, amelyekből néhány a zárási folyamat során kikerült. Az egyesített vállalat 2023. évi bevételi és nyereséginformációinak közzététele kivitelezhetetlen, mivel a felvásárolt portfólióelemek esetében ilyen adatok nem állnak rendelkezésre, és az információ megszerzésének költségei meghaladnák annak hasznosságát az olvasók számára.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
52 |
b) Egyéb felvásárlások 2023-ban
A MOL-csoport megállapodást írt alá a BayWa AG-val a Szarvasi Biogázüzem 100%-os részesedésének megvásárlásáról, amely egy olyan hulladékfeldolgozó üzem, amely szerves hulladékokat használ fel villamos energia és hő kapcsolt energiatermeléssel történő előállítására, és amelynek villamos csúcskapacitása mintegy 4 MW (megawatt).
A MOL-csoport arra törekszik, hogy bővítse bioüzemanyag-portfólióját az Európai Unió megújuló energiaforrásokról szóló irányelve által kitűzött célok teljesítése érdekében. Ez a felvásárlás összhangban van a REPowerEU cselekvési akciótervvel is, amely magas célt tűzött ki a biogáz- és metántermelésre, hogy észszerűen növelje az Európai Unió általános energiafüggetlenségét. A közép- és kelet európai régió energiaellátásának biztonsága iránti felelősségérzet a MOL-csoport identitásának, valamint a működésre és fejlesztésre vonatkozó gondolkodásmódjának alapvető részét képezi.
A MOL és az OGD megállapodást írt alá, amelynek értelmében a MOL 49%-os részesedést szerez az OGD három közép-magyarországi kutatási koncessziójában. A társaságok közös vállalatok, és a MOL a társaságokat a tőkemódszerrel fogja konszolidálni. A két vállalat közötti együttműködés lehetővé teszi, hogy a MOL szénhidrogén-készleteket térképezzen fel a Budapest közelében található geológiai egységben, a Paleogén-medencében.
Az ITK Holding és az ITK Invest Kft. közötti részvényesi megállapodás 2023. július 6-án módosításra, majd 2023. szeptember 19-én sikeresen zárásra került. Az ITK Holding a tömegközlekedésben elsősorban autóbuszok üzemeltetésére összpontosító társaság. A korábban a tőkemódszer alapján közös vállalkozásokban lévő befektetésként konszolidált ITK Holding a zárás napjával teljeskörűen konszolidálásra került, mivel a MOL a hatályos részesedési megállapodással összhangban ellenőrzést szerzett a vállalkozás felett. Az akvizíció IFRS 3 szerinti elszámolása goodwillt eredményezett, amely később értékvesztésre került.
A tranzakciók nem lényegesek a Csoport számára.
c) Az Aurora Kunststoffe GmbH és leányvállalatai felvásárlása
Az OMV Slovenija d.o.o. 10. megjegyzésben bemutatott felvásárlását az Európai Bizottság 2023 májusában hagyta jóvá. A jóváhagyás feltétele volt 39 szlovéniai kút értékesítése a Shell Csoportnak, mely tranzakció 2023 augusztusában zárult le. A tranzakció eredménye nem volt jelentős.
A MOL-csoport 2023. július 13-án eladta a Panta Fuelben lévő részesedését, melynek nem volt jelentős könyv szerinti értéke, továbbá a tranzakció eredménye sem volt jelentős.
2022. március 23-én a MOL-csoport megállapodást írt alá a Waldorf Production Limited vállalattal, amely az Egyesült Királyságban lévő teljes Upstream portfóliójának értékesítését foglalta magában. A tranzakció 2022. november 10-én sikeresen lezárult, az értékesítés eredménye 83.498 millió forint.
A szállítási szolgáltatásokat támogató SWS s.r.o. társaság szintén értékesítésre került 2022-ben. A részesedés könyv szerinti értéke és a tranzakció eredménye nem volt jelentős.
Az értékesítésre tartott eszközökre és kötelezettségekre, valamint a megszűnő tevékenységekre vonatkozó további információkat a 19. megjegyzés tartalmazza.
Az IFRS 12 Más gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek közzététele standarddal összhangban a MOL-csoport bemutatja a beszámolót készítő gazdálkodó egység szempontjából lényeges nem irányító tulajdonosok esetében a nem irányító tulajdonosra jutó leányvállalatok eredményét, cash flow-ját és nettó eszközértékét. A lényegességet a Csoport a konszolidált pénzügyi kimutatások alapján határozza meg. A közzétett információk a csoporton belüli tranzakciók kiszűrései előtti egyenlegeket tartalmazzák.
INA-Industrija nafte d.d.
A MOL-csoport 49%-os részesedéssel rendelkezik az INA-Industrija nafte d.d.-ben (továbbiakban INA d. d.). Mivel a részvényesi szerződés biztosítja a MOL-csoport irányítási jogát az INA d.d. felett, így teljeskörűen kerül konszolidálásra 51% nem ellenőrző részesedés kimutatása mellett.
A MOL Nyrt. és a horvát kormány által 2009-ben aláírt részvényesi szerződés alapján a MOL a Felügyelőbizottságban és az Igazgatóságában egyaránt irányítási joggal rendelkezik. A szerződés értelmében a MOL Csoport a 9 tagú Felügyelőbizottságban 5 tag, a 6 tagú Igazgatóságban 3 tag és az elnök kinevezésére jogosult. Szavazategyenlőség esetén az Igazgatóság elnökének szavazata dönt. A MOL Csoportnak nincs olyan egyéb nem irányító tulajdonjoga, amely jelentős lenne.
Az INA-csoport külső tulajdonosaira jutó tőkerészesedés aránya:
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
53 |
Nem irányító tulajdonosokra jutó részesedés aránya |
||
Név |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
INA-Industrija nafte d.d. |
51% |
51% |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nem irányító tulajdonosok részesedése |
357.673 |
377.329 |
Nem irányító tulajdonosok részesedéséhez kapcsolódó nyereség (+) / veszteség (-) |
18.416 |
94.271 |
Az INA-csoport összevont pénzügyi adatai az alábbiak szerint alakultak. Az adatok a Csoporton belüli tranzakciók kiszűrésének hatásait nem tartalmazzák.
Átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás |
2023 |
2022 |
millió forint |
millió forint |
|
Összes működési bevétel |
1.513.795 |
1.855.124 |
Összes működési költség |
-1.402.685 |
-1.663.398 |
Pénzügyi műveletek nettó vesztesége |
-12.265 |
-6.398 |
Adózás előtti nyereség (+) / veszteség (-) |
98.845 |
185.328 |
Nyereségadó bevétel (+) / ráfordítás (-) |
-19.393 |
-69.875 |
Tárgyév nyeresége (+) / vesztesége (-) |
79.452 |
115.453 |
Összes átfogó jövedelem |
36.168 |
185.142 |
Nem irányító tulajdonosok részesedésére jutó eredmény |
18.416 |
94.271 |
Nem irányító tulajdonosoknak fizetett osztalék |
-38.072 |
-26.432 |
Összefoglaló pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
millió forint |
millió forint |
|
Forgóeszközök |
329.107 |
440.524 |
Befektetett eszközök |
968.631 |
958.632 |
Összes eszköz |
1.297.738 |
1.399.156 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
-296.543 |
-324.943 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
-298.746 |
-333.160 |
Összes kötelezettség |
-595.289 |
-658.103 |
Összes saját tőke |
702.449 |
741.053 |
Anyavállalati részvényesek részesedésére jutó eredmény |
344.776 |
363.724 |
Nem irányító tulajdonosok részesedésére jutó eredmény |
357.673 |
377.329 |
Összefoglaló cash-flow adatok |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
millió forint |
millió forint |
|
Üzleti tevékenységből származó nettó pénzáramlás |
163.796 |
181.429 |
Befektetési tevékenység nettó pénzáramlása |
-158.364 |
-65.195 |
Finanszírozási tevékenység nettó pénzáramlása |
-78.041 |
-100.680 |
Pénzeszközök növekedése (+) / csökkenése (-) |
-72.609 |
15.554 |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Kötelezően tartandó készletek |
48.027 |
49.783 |
Beruházásokra adott előlegek |
22.898 |
34.253 |
Hosszú távú bérletre fizetett előleg |
517 |
424 |
Immateriális javakra fizetett előleg |
113 |
276 |
Egyéb |
440 |
819 |
Összesen |
71.995 |
85.555 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
54 |
Számviteli politika
A lassan mozgó és elavult készletek leírását követően a készletek - beleértve a befejezetlen termelést is - a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kerülnek kimutatásra. A nettó realizálható érték megegyezik a szokásos üzletmenet során becsült eladási árral, csökkentve a befejezés becsült költségeivel és az értékesítés következtében felmerülő költségekkel. A vásárolt áruk értéke, beleértve a kőolajat és a vásárolt földgázt, elsősorban súlyozott átlagár alapján kerül meghatározásra. A saját előállítású készletek értéke az anyagköltséget, a közvetlen bérköltséget és az üzemi általános költségek arányos részét foglalja magában, beleértve a bányajáradékot is. A nem realizálható készletek teljesen leírásra kerülnek.
2023. dec. 31 |
2022. dec. 31 |
|||
Bekerülési |
Bekerülési érték |
Bekerülési |
Bekerülési érték |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Félkész és késztermékek |
427.051 |
420.907 |
579.542 |
564.673 |
Vásárolt kőolaj |
203.861 |
203.387 |
212.399 |
211.926 |
Egyéb áruk |
106.165 |
105.424 |
126.098 |
122.987 |
Egyéb alapanyagok |
117.897 |
98.855 |
114.868 |
96.972 |
Vásárolt földgáz |
2.087 |
2.087 |
4.052 |
4.052 |
Értékesítésre tartottnak minősített készletek |
-87 |
-87 |
-3.565 |
-3.565 |
Összesen |
856.974 |
830.573 |
1.033.394 |
997.045 |
A 2023-as év során 6.549.781 millió forint készlet került elszámolásra költségként/ráfordításként, melyből 9.142 millió forint értékvesztés (2022-ben 33.813 millió forint), főként az alapanyagokhoz kapcsolódóan. A készleteket az erősödő forint, az alacsonyabb nyersolaj- és termékárak, valamint az alacsonyabb vásárolt alternatív nyersolajkészlet-mennyiségek mozgatták.
Zálogjoggal terhelt készletek
Kötelezettségek biztosítékaként zálogjoggal terhelt készletek könyv szerinti értéke 2023. december 31-én 3.095 millió forint.
Az Egyéb sor főként bevétel elhatárolásokat és munkavállalókkal szembeni követeléseket tartalmaz.
Számviteli politika
Céltartalékot kell megjeleníteni, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő (jogi vagy vélelmezett) kötelem áll fenn, melynek rendezése valószínűsíthető a jövőben, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető. A céltartalékként megjelenített összeg a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges ráfordításra vonatkozó legjobb becslés kell legyen. A hosszú lejáratú kötelmek esetében jelenértékre kell diszkontálni az összeget. Ebben az esetben a céltartalék könyv szerinti értéke időszakonként növekszik, hogy tükrözze a diszkont lebontását az idő múlásával. Ezt a növekedést a kamatráfordítások között kell megjeleníteni. A céltartalékként kimutatott összeget minden mérlegfordulónapkor szükséges megvizsgálni és az aktuális legjobb becslés szerint módosítani kell.
Ha a kötelem fennállásának valószínűsége csekély vagy nem lehet az összegére vonatkozóan megbízható becslést adni, akkor megfelelő közzététel mellett céltartalék képzése nem szükséges.
Környezetvédelmi kötelezettségekre képzett céltartalék
A jelen és jövőbeni bevételekhez kapcsolódó környezetvédelmi kiadások, felmerüléskor jellegüknek megfelelően költségként kerülnek elszámolásra vagy aktiválandók. Környezetvédelmi költségek miatti kötelezettség akkor kerül felvételre, ha a környezetvédelmi kárfelmérés vagy kármentesítés valószínű és a céltartalék mértékének megállapítása a felmerülő költségekre vonatkozó legjobb becslés alapján történik. A hosszú lejáratú kötelezettségek esetében az elszámolt összeg a várható jövőbeli költségek jelenértéke.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
55 |
Mezőfelhagyási kötelezettségre képzett céltartalék
A Csoport a kőolaj- és földgáztermelő mezőkön a termelés felhagyását követően jelentkező jövőbeni költségeinek jelenértékére céltartalékot képez. A kötelezettség felmerülésekor kell megképezni a teljes céltartalékot a mezőfelhagyási és helyreállítási költségek jelenértékének megfelelő mértékben. Ezzel egyidőben a kapcsolódó eszköz értékét is meg kell növelni a céltartalékkal megegyező értékben. A céltartalék értékére vonatkozó becslés a jelenleg ismert szabályozás, technológia és árszint alapján történik. A céltartalékkal megegyező összegű tárgyi eszköz szintén felvételre kerül, amelyre később a termelési vagy üzemegység részeként értékcsökkenés kerül elszámolásra (Downstream esetében lineárisan, Upstream esetében a termelés arányában). Bármely, a várható költségek jelenértékében bekövetkező változás, a céltartalék és a megfelelő tárgyi eszköz értékének egyidejű módosításaként jelenik meg.
Szervezet átalakításra képzett céltartalék
A Csoport munkavállalói, a munkáltató részéről történő felmondás esetén, a vonatkozó magyar törvényeknek megfelelően, valamint a MOL és az alkalmazottak közötti Kollektív Szerződés értelmében végkielégítésre jogosultak. A konszolidált éves beszámolóban az ilyen jellegű céltartalék akkor kerül megjelenítésre, ha a szervezet-átalakítási program meghatározásra és kihirdetésre került, és a végrehajtás feltételei teljesültek.
Hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalék
A rendszerek által biztosított juttatások költsége a Csoport által meghatározott juttatási rendszere szerint, rendszerenként külön kerül meghatározásra, a kivetített jóváírási egység módszerrel, aktuáriusi értékelés alapján. A nyugdíjjuttatások aktuáriusi nyereségei és veszteségei egyéb átfogó jövedelemként azonnal elszámolásra kerülnek. A rendszer bevezetése vagy a rendszerben történő változás következtében keletkező múltbeli szolgálat költsége azonnal elszámolásra kerül ráfordításként.
A nettó kamatráfordítás megállapításának alapja a nettó meghatározott jövőbeni juttatás, mely a pénzügyi eredmény részeként kerül kimutatásra. A program eszközeinek hozama és a kamatbevétele (mely a nettó kamatráfordítás része) közötti különbség az egyéb átfogó jövedelemben kerül elszámolásra.
Jogi ügyekre képzett céltartalék
A Csoport céltartalékot képez azon jogi ügyek esetében, melyek várható, a Csoportra nézve negatív kimenetele több, mint valószínű.
Kibocsátási kvóták
A Csoport céltartalékot jelenít meg a becsült CO2 kibocsátásra, ha a tényleges kibocsátás meghaladja az ingyenesen juttatott kvóták mértékét. Ha a tényleges kibocsátás meghaladja a kapott kibocsátási egységet, a hiányra a vásárolt kvóták könyv szerinti értékén, a megkötött határidős áron, valamint a fennmaradó többlet aktuális piaci árán céltartalékot kell képezni. Emellett, a Csoport céltartalékot jelenít meg az Upstream kibocsátás-csökkentési kvóták (UER) becsült költségeire, amelyeket az EU üzemanyag-minőségi irányelvében meghatározott kötelezettségek teljesítésére kíván felhasználni.
Becslés szükséges egy jogi ügy kimenetelének, kötelezettség felmerülésének valószínűségére és számszerűsítésére vonatkozóan. A becslésben rejlő bizonytalanság miatt a tényleges kifizetések eltérhetnek az eredetileg megbecsült összegtől.
A környezetvédelmi és mezőfelhagyási kötelezettségek köre, számszerűsítése és időbeli felmerülése
A Csoport céltartalékot mutat ki a jövőbeni leszerelési kötelezettségekre az olaj és gáz kitermelő létesítmények, csővezetékek kapcsán hasznos élettartamuk végeztével. Ezen leszerelési események a jövőben fognak bekövetkezni, így a pontos követelmény, aminek a bontáskor meg kell felelni, még bizonytalan. A leszereléshez használt technológiák és költségek folyamatosan változnak, ahogy a politikai, környezetvédelmi, biztonsági és közösségi elvárások is. A vonatkozó jogszabályok értelmezése mellett a vezetőség a korábbi tapasztalatait felhasználva becsüli meg a környezetvédelmi és mezőfelhagyási céltartalékok értékét.
Aktuáriusi feltételezések alkalmazása a nyugdíj- juttatási kötelezettség számszerűsítésében
A meghatározott juttatási programok értéke aktuáriusi értékelés alkalmazásával történik. Az aktuáriusi értékelés során becslések történnek a diszkontráták, jövőbeli béremelések, a halálozási és munkaerő-áramlási ráták vonatkozásában. Ezen programok hosszú távú jellege miatt a becslések jelentős bizonytalanságot hordoznak.
Bizonyos peres ügyek kimenetele
A Csoport tagjai több peres ügyben, hatósági és polgári eljárásban érintettek, melyek a rendes üzletmenet során fordulnak elő. A céltartalékok akkor kerülnek megjelenítésre, amikor valószínűvé válik, hogy a múltbeli esemény következtében meglévő kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznok kiáramlására lesz szükség, és a várható pénzkiáramlás megbízhatóan becsülhető. A kötelezettségek időbeli megjelenítése és számszerűsítése becslést követel meg a körülmények és tények figyelembevételével, melyek változhatnak. Mivel a pénzkiáramlások a jövőben történnek meg, ezért a céltartalékok és kötelezettségek értékét rendszeresen felül kell vizsgálni és szükség szerint módosítani a megváltozott körülményeknek megfelelően.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
56 |
Környezet-védelem |
Mező-felhagyás |
Létszám-leépítés |
Hosszútávú munkavállalói juttatások |
Peres ügyek |
Kibocsátási kvóták és egyéb |
Összesen |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Egyenleg 2022. január 1 |
74.742 |
570.114 |
2.035 |
26.152 |
8.107 |
84.230 |
765.380 |
Leányvállalat bevonása (+) / eladása (-) |
- |
-119.688 |
- |
835 |
- |
-60 |
-118.913 |
Képzés és korábbi becslések felülvizsgálata |
5.635 |
-47.867 |
3.075 |
7.878 |
1.999 |
88.464 |
59.184 |
Kamathatás |
807 |
12.511 |
- |
415 |
- |
283 |
14.016 |
Árfolyam-különbözet |
4.476 |
39.496 |
286 |
646 |
549 |
-517 |
44.936 |
Felhasználás |
-6.173 |
-130 |
-2.582 |
-1.777 |
-4.859 |
-47.105 |
-62626 |
Egyéb |
- |
- |
- |
-2.529 |
- |
- |
-2.529 |
Egyenleg 2022. december 31 |
79.487 |
454.436 |
2.814 |
31.620 |
5.796 |
125.295 |
699.448 |
Leányvállalat bevonása (+) / eladása (-) |
1.434 |
-68 |
-23 |
77 |
-932 |
578 |
1.066 |
Képzés és korábbi becslések felülvizsgálata |
940 |
-32.394 |
306 |
12.453 |
1.638 |
105.870 |
88.813 |
Kamathatás |
1.774 |
18.963 |
- |
2.589 |
- |
1.831 |
25.157 |
Árfolyam-különbözet |
-2.682 |
-14.400 |
-62 |
-419 |
-228 |
-7.643 |
-25.434 |
Felhasználás |
-5.609 |
-8.668 |
-1.128 |
-6.034 |
-2.118 |
-93.530 |
-117.087 |
Egyéb |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyenleg 2023. december 31. |
75.344 |
417.869 |
1.907 |
40.286 |
4.156 |
132.401 |
671.963 |
Rövid lejáratú rész 2022. dec. 31. |
4.526 |
8.350 |
1.749 |
4.270 |
766 |
95.340 |
115.001 |
Hosszú lejáratú rész 2022. dec. 31. |
74.961 |
446.086 |
1.065 |
27.350 |
5.030 |
29.955 |
584.447 |
Rövid lejáratú rész 2023. dec. 31. |
5.416 |
279 |
1.105 |
4.939 |
348 |
102.661 |
114.748 |
Hosszú lejáratú rész 2023. dec. 31. |
69.928 |
417.590 |
802 |
35.347 |
3.808 |
29.740 |
557.215 |
Környezetvédelmi céltartalék
2023. december 31-én 75.344 millió forint céltartalék szerepel a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a múltban keletkezett, elsősorban a talaj- és talajvíz szennyeződésekkel, veszélyes hulladékokkal (pl. savgyanta) kapcsolatos magyarországi, horvátországi, szlovákiai és olaszországi kötelezettségekre. A céltartalék meghatározásának alapjául a MOL-csoport belső, környezetvédelmi szakértő csoportja által készített felmérés szolgált. Az érték becslése a jelenleg ismert technológiák és mai árak alapján, kockázatokkal súlyozott cash flow meghatározásával történt, ahol az időtartam 12 év, az Upstream eszközök esetében 50 év, a várható cash flowk kockázatmentes kamatlábbal kerülnek diszkontálásra.
A MOL-csoport érzékenységi vizsgálatot készített a környezetvédelmi céltartalékokra, az alkalmazott időtávra vonatkozóan. Az elemzés azt vizsgálta, hogy az év végén kimutatott kötelezettségekhez képest, a cash flow előrejelzési időszak +/- ötéves változása milyen hatással van a környezetvédelmi céltartalékra. Az érzékenységi vizsgálat során a diszkontfaktor nem változott.
A függő kötelezettség abszolút és százalékos változását az alábbi táblázat mutatja:
-5 év |
+5 év |
|||
|
|
millió forint |
|
millió forint |
Környzetvédelmi céltartalék érzékenység- vizsgálata + növekedés/- csökkenés |
A kötelezettség %-os változása |
|
A kötelezettség %-os változása |
|
MOL |
-5,6 |
-421 |
4,7 |
351 |
MPK |
-9,2 |
-787 |
7,6 |
655 |
INA |
-7,5 |
-1.028 |
9,6 |
1.324 |
IES |
-32,0 |
-115 |
32,0 |
115 |
Slovnaft |
-37,8 |
-7.824 |
34,2 |
7.082 |
Összesen |
|
-10.175 |
|
9.527 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
57 |
Mezőfelhagyási kötelezettségre képzett céltartalék
2023. december 31-én a termelés befejezését követő becsült mező- és kútfelhagyási költségekkel kapcsolatosan megképzett céltartalék összege 417.869 millió forint volt. Ennek a költségnek körülbelül 10%-a várhatóan 2024 és 2028 között merül fel, a fennmaradó 90% pedig a 2029 és 2078 közötti időszakban fog felmerülni. A céltartalék mértéke a vonatkozó jogszabályok jelenlegi értelmezése alapján, a jelenlegi árszinten került kiszámításra és a becsült kockázatmentes kamatlábbal lett diszkontálva. Az éghajlatváltozással és az energetikai átállással kapcsolatos kockázatok miatt, a várható pénzáramlások időzítése nagyfokú bizonytalansággal jár, ami az átállás ütemétől függően a következő időszakokban jelentős változást eredményezhet. A termelés befejezése és az eredeti állapot helyreállítása során felmerülő kútlezárással és felszámolással kapcsolatos mezőfelhagyási tevékenység, külső erőforrások igénybevételével kerül végrehajtásra. A vezetőség megítélése alapján a régióban ezen feladatokhoz elegendő kapacitás áll majd rendelkezésre. Az IAS 16 – Ingatlanok, gépek és berendezések standard alapján a megképzett céltartalék feltételeknek megfelelő része a vonatkozó mezők értékére került aktiválásra. A mezőfelhagyási kötelezettség kiszámításakor alkalmazott ráták 5,6% és 27,9% között vannak, amelynek értéke a kockázatmentes hozamgörbétől, inflációtól és az ország kockázati tényezőjétől függ. A MOL csoport érzékenységi vizsgálatot készített, amelyben meghatározásra került, hogy az alkalmazott ráta +/-1 százalékos változása mekkora változást eredményezne a céltartalék értékében. Az alkalmazott ráta 1%-os növekedése a céltartalék értékét 15%-kal növelné, míg az alkalmazott ráta 1%-os csökkenése a céltartalék 19%-os növekedését eredményezné.
Létszámleépítési céltartalék
Folyamatos hatékonyság növelő projektek részeként a MOL Nyrt., az INA d.d., az IES S.p.A és egyéb Csoport tagok a munkaerő további optimalizálásáról döntöttek. Mivel a vezetőség elkötelezett a változások mellett és az átalakítási tervet az érintetteknek kellően részletezett formában kommunikálta, a Csoport céltartalékot képzett azon költségek fedezetére, amely a jövőbeli fizetési kötelezettségek, kapcsolódó adók és járulékok adott időpontra vonatkozó nettó jelenértékének felelnek meg. A mantovai tevékenység átalakítása kapcsán a IES S.p.A 9.145 millió forint értékű létszámleépítési céltartalékot képzett 2013-ban, amely 2023. december 31-re 462 millió forintra csökkent. 2015-ben az INA d.d. létszámleépítési programjára 9.804 millió, 2020-ban 6.269 millió, 2022-ben 3.015 millió és 2023-ban 100 millió forint céltartalékot képzett, melyből 2023.12.31-re fennmaradt 913 millió forint. A létszámleépítésre képzett céltartalék záró egyenlege 2023. december 31-én 1.907 millió forint (2022. év végén 2.814 millió forint).
Hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalék
2023. december 31-én a Csoport 40.286 millió forint céltartalékot képzett a jelenlegi munkavállalók jövőbeni nyugdíjazásakor fizetendő juttatások és a törzsgárda jutalmak becsült értékének fedezetére. A nyugdíjazáskor egy összegben járó juttatás kerül kifizetésre minden munkavállalónak. A MOL munkavállalók a szolgálati idejüktől függetlenül 3 havi juttatásban részesülnek a nyugdíjazáskori fizetésük alapján, a MOL Petrolkémia Zrt. és a Slovnaft a.s. munkavállalói azonban a szolgálati idő függvényében, a nyugdíjazáskori fizetésük alapján legfeljebb 2, illetve 7 havi juttatásban részesülnek nyugdíjazáskor. Az említett juttatásokon kívül Magyarországon a nyugdíjba vonuló munkavállalók jogosultak a Munka Törvénykönyve alapján meghatározott felmentési időre járó távolléti díjnak megfelelő juttatásra. A felmentési idő a munkában töltött időtől függően 1-3 hónap hosszúságú lehet. Külön kezelésű alap egyik esetben sem került kialakításra. A céltartalék mértékének meghatározása a kivetített jóváírási egység módszerének használatával, hivatalos statisztikai adatokat tükröző aktuáriusi és pénzügyi feltételezések figyelembevételével történt, melyek a Csoport üzleti tervében szereplő feltételezésekkel összhangban állnak.
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
A hosszútávú munkavállalói juttatási kötelezettség nettó jelenértéke az év elején |
31.620 |
26.152 |
Felvásárlások/ (eladások) |
77 |
835 |
Múltbeli szolgálat elszámolt költsége |
4.788 |
8.620 |
Tárgyévre jutó szolgálat költsége |
3.298 |
1.862 |
Kamathatás |
2.589 |
415 |
Céltartalék felhasználás |
-6.034 |
-1.777 |
Aktuáriusi nyereség (-) / veszteség (+) nettó hatása |
4.367 |
-2.604 |
melyből: |
|
|
Nyugdíjazási juttatás (lásd 8. magyarázat) |
2.664 |
-1.615 |
Törzsgárda juttatás |
1.703 |
-989 |
Árfolyam-különbözet |
-419 |
646 |
Egyéb |
- |
-2.529 |
A hosszútávú munkavállalói juttatási kötelezettség nettó jelenértéke az év végén |
40.286 |
31.620 |
Az egyéb mozgások a hosszú távú munkavállalói juttatások és az egyéb rövid/hosszú lejáratú kötelezettségek közötti átsorolását tartalmazzák.
Az alábbi táblázat foglalja össze a tárgyévi juttatások nettó költségeinek elemeit, amelyek az eredménykimutatásban a hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalékra vonatkozóan személyi jellegű ráfordításként kerültek kimutatásra:
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
58 |
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Tárgyévre jutó szolgálat költségei |
3.298 |
1.862 |
Aktuáriusi nyereség (-) / veszteség (+) nettó hatása |
1.703 |
(989) |
Múltbeli szolgálat elszámolt költsége |
4.788 |
8.620 |
Év végi egyenleg |
9.789 |
9.493 |
A következő táblázat bemutatja a nyugdíjjuttatások számításakor használt főbb pénzügyi és aktuáriusi változókat, becsléseket:
|
2023 |
2022 |
Diszkontráta % |
2,79 - 7,12 |
1,82 - 13,04 |
Átlagos bérnövekedés % |
0,6 - 12,0 |
0,6 - 10,0 |
Halálozási ráta (férfiak) |
0,03 - 3,01 |
0,03 - 3,01 |
Halálozási ráta (nők) |
0,02 - 1,33 |
0,02 - 1,33 |
Az aktuáriusi nyereségek (-) / veszteségek (+) a következő tételekből álltak:
Nyugdíjazási juttatás |
Törzsgárda juttatás |
|||
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Demográfiai feltételezések változásából eredő aktuáriusi nyereség (-) / veszteség (+) |
-161 |
374 |
-229 |
48 |
Pénzügyi feltételezések változásából eredő aktuáriusi nyereség (-) / veszteség (+) |
2.114 |
-4.412 |
1.525 |
-1.129 |
Tapasztalati módosításokból eredő aktuáriusi nyereség (-) / veszteség (+) |
711 |
2.423 |
407 |
92 |
Aktuáriusi nyereség (-) / veszteség (+) összesen |
2.664 |
-1.615 |
1.703 |
-989 |
Nyugdíjazási juttatás |
Törzsgárda juttatás |
|||
2023 |
2022 |
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Diszkontráta: |
|
|
|
|
0,5% csökkenés |
821 |
3.016 |
616 |
938 |
0,5% növekedés |
-762 |
-2.031 |
-576 |
-745 |
Felmondási arány: |
|
|
|
|
50% csökkenés |
4.186 |
1.570 |
3.210 |
1.319 |
50% növekedés |
-2.977 |
-1.270 |
-2.481 |
-1.090 |
Peres ügyekre képzett céltartalékok
2023. december 31-én a peres ügyek becsült költségére képzett céltartalék 4.156 millió forint (2022. év végén 5.796 millió forint) volt.
A Csoport kibocsátási kvótákra képzett céltartaléka 2023. december 31-én 90.852 millió forint (2022. december 31-én 80.482 millió forint). A 2023. december 31-én jelentett összeg magában foglalja az UER-kvóták becsült költségeire képzett céltartalékot is, 1.603 millió forint összegben (2022. december 31.: 2.487 millió forint).
A MOL-csoport 2023-ban 3.675.494 kibocsátási kvótát kapott a magyar, horvát és szlovák hatóságoktól (2022-ben 3.731.675-et). A kibocsátási kvótákból 2023-ban összesen 5.840.026 tonna került felhasználásra (2022-ben 5.775.073 tonna).
2023. december 31-én a MOL-csoport 583 millió forint céltartalékot képzett az IFRS 9 szerint.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Kapott és elhatárolt költségvetési támogatások (lásd 9. magyarázat) |
21.641 |
22.357 |
Kapott és elhatárolt egyéb támogatások |
7.666 |
6.666 |
Tárgyi eszközök kiváltásáért kapott elhatárolt kompenzáció |
3.909 |
4.045 |
Munkavállalói lakásértékesítések halasztott bevétele |
1.348 |
1.409 |
Állam felé fennálló kötelezettség eladott lakásokkal kapcsolatban |
198 |
338 |
Egyéb |
5.528 |
4.443 |
Összesen |
40.290 |
39.258 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
59 |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Fizetendő adók és hozzájárulások (kivéve nyereségadók és bányajáradék) |
230.508 |
233.770 |
Munkavállalókkal szembeni kötelezettségek |
36.978 |
42.886 |
Vevőktől kapott előlegek |
23.502 |
22.002 |
Fizetendő vámok |
7.243 |
10.407 |
Stratégiai készletezésért fizetendő díjak |
4.425 |
4.171 |
Kapott és elhatárolt állami támogatások (lásd 9. magyarázat) |
2.929 |
2.789 |
Egyéb halasztott bevételek |
1.899 |
3.830 |
Osztalék fizetési kötelezettség |
785 |
765 |
Bánya járadék |
- |
23.878 |
Egyéb |
6.787 |
6.392 |
Összesen |
315.056 |
350.890 |
A Fizetendő adók és hozzájárulások főként társadalombiztosítási járulékból, általános forgalmi adóból és jövedéki adóból állnak.
A) Értékesítésre tartott eszközök
Egy befektetett eszköz vagy elidegenítési csoport akkor minősül értékesítésre tartottnak, ha annak könyv szerinti értéke elsődlegesen egy értékesítési ügylet, nem pedig a folyamatos használat során térül meg. Ez akkor valósul meg, ha az értékesítés nagyon valószínű, valamint az eszköz vagy elidegenítési csoport annak jelenlegi állapotában azonnal értékesíthető. A menedzsmentnek elkötelezettnek kell lennie az értékesítés mellett és annak várhatóan a minősítéstől számított egy éven belül meg kell felelnie a befejezett értékesítés feltételeinek, valamint az értékesítési terv végrehajtásához szükséges intézkedéseknek azt kell jelezniük, hogy nem valószínű a terv jelentős változtatása vagy a terv visszavonása.
Az értékesítésre tartottá minősítést megelőzően közvetlenül értékvesztés teszt végrehajtása szükséges. Az értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközt vagy elidegenítési csoportot, annak könyv szerinti értéke és az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke közül az alacsonyabbon kell értékelni. Ha egy tárgyi eszköz vagy immateriális jószág értékesítésre tartottá minősítésre kerül, értékcsökkenés és amortizáció nem számolható el.
2023. december 31-én az értékesítésre tartott eszközök elsősorban Magyarországon és Szlovákiában található töltőállomásokat tartalmaztak.
2022. december 31-én az értékesítésre tartott eszközök Magyarországon, Szlovákiában és Szlovéniában található töltőállomásokat, valamint a Terra mineralna gnojiva közös vezetésű vállalkozásban meglévő befektetést tartalmazták.
2023.dec.31 |
2022.dec.31 |
|
Értékesítésre tartott eszközök és kötelezettségek |
millió forint |
millió forint |
Eszközök |
|
|
Tárgyi eszközök |
8.928 |
27.696 |
Immateriális javak |
486 |
490 |
Befektetések társult és közös vállalkozásokban |
- |
11.004 |
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök |
100 |
275 |
Halasztott adó eszközök |
118 |
118 |
Készletek |
87 |
3.565 |
Egyéb forgóeszközök |
53 |
215 |
Értékesítésre tartott eszközök |
9.772 |
43.363 |
Kötelezettségek |
||
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
- |
2.161 |
Értékesítésre tartott kötelezettségek |
- |
2.161 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
60 |
B)
Számviteli politika
A megszűnt tevékenység egy gazdálkodó egység olyan része, amelyet elidegenítettek, vagy értékesítésre tartottnak minősítettek, és:
- Jelentős üzleti területet, vagy egy adott földrajzi területen folytatott tevékenységet képvisel;
- A hozzá tartozó pénzáramok és tevékenység világosan elhatárolható a társaság más területeitől (mind működési mind pedig beszámolási szempontokat figyelembe véve);
- Összehangolt értékesítési, elidegenítési terv van életben a tevékenységre vonatkozóan;
- Értékesítési szándékkal vásárolt leányvállalatokat szintén megszűnő tevékenységként kell bemutatni.
Az értékesítésre szánt eszközöknél említett értékelési és beszámolóban történő szerepeltetésen túlmenően a következő kiegészítéseket kell még bemutatni a megszűnő tevékenységek esetében:
- Az eredmény kimutatásban, a megszűnő tevékenységből származó adózás utáni nyereséget vagy veszteséget illetve az értékesítés és a valós értékre történő értékelés eredményre gyakorolt hatását (ebből következően az eredmény kimutatás minden más eleme csak a folytatott tevékenységeket eredményét tartalmazza);
- A megjegyzésekben ki kell fejteni a megszűnő tevékenységének az eredményét; és
- A megszűnő tevékenységből származó pénzáramlás összegét.
2022. március 23-án a MOL megállapodást írt alá a Waldorf Production Limited vállalattal, amely az Egyesült Királyságban lévő teljes Upstream portfóliójának értékesítését magában foglalta.
Az értékesítésre bocsájtott tengeri eszközök közé tartozott a MOL 20%-os részesedése a Catcher mezőben, 50%-os részesedése a Scolty & Crathes és 21,8%-os részesedése a Scott mezőben, valamint további részesedéseket számos más licenszben. A MOL szénhidrogén termelése az Egyesült Királyságban 2019-ben 18 ezer hordó egyenérték/nap feletti csúcsot ért el, 2020 és 2021 évben a kitermelés csökkent, ennek következtében 2021 negyedik negyedéves termelése csupán kis mértékben haladta meg a 12 ezer hordó egyenérték/nap szintet. A MOL UK bizonyított és valószínű készlete (SPE 2P) 14,9 millió hordó egyenérték volt 2021 végén.
A Waldorf 2021. január 1-i értékelési dátumra 305 millió dolláros vételi ajánlatot tett, amelyre a standard vételár-kiigazítások vonatkoztak. Ezen túlmenően a szerződés jövőbeni feltételekhez kötött kifizetést is tartalmazott (ún. „earn-out”), amely főként az olajárak alakulásától függ a 2022-2025 időszakban. További információt a 22. megjegyzés tartalmaz.
2022. november 10-én a MOL sikeresen lezárta a Waldorf Production Limited vállalattal kötött ügyletet, a tranzakció eredményeként a Waldorf átvette az összes jövőbeni mezőfelhagyási kötelezettséget.
Az értéksített eszközök listája:
MOL Részesedése |
|
Greater Catcher Area |
20,00% |
Scott |
21,83% |
Telford |
1,59% |
Rochelle |
20,71% |
Scolty & Cratches |
50,00% |
Broom |
29,00% |
Brent Pipeline System |
1,77% |
Sullom Voe Terminal |
0,72% |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
61 |
Az alábbi táblázatok a megszűnt tevékenység pénzügyi teljesítményére és cash flow-jára vonatkozó információkat tartalmazzák:
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Nettó árbevétel |
- |
118.983 |
Egyéb működési bevétel |
- |
84.797 |
Összes működési bevétel |
- |
203.780 |
Anyagjellegű ráfordítások |
- |
8.828 |
Személyi jellegű ráfordítások |
- |
638 |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
- |
-17.291 |
Egyéb működési költségek és ráfordítások |
2.471 |
672 |
Összes működési költség |
2.471 |
-7.153 |
Megszűnő tevékenység nyeresége |
-2.471 |
210.933 |
Pénzügyi műveletek bevételei |
2.022 |
23.377 |
Pénzügyi műveletek ráfordításai |
- |
8.900 |
Pénzügyi műveletek vesztesége |
2.022 |
14.477 |
Részesedés a társult és közös vezetésű vállalkozások eredményéből |
- |
- |
Adózás előtti veszteség (-) / nyereség (+) megszűnő tevékenységből |
-449 |
225.410 |
Nyereségadó |
- |
2.113 |
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) megszűnő tevékenységből |
-449 |
223.297 |
2023 |
2022 |
|
millió forint |
millió forint |
|
Adózás előtti eredmény megszűnő tevékenységből |
-449 |
225.410 |
Üzleti tevékenység pénzáramlása |
- |
108.062 |
Befektetési tevékenységre fordított pénzáramlás |
30.550 |
61.524 |
Finanszírozási tevékenységre fordított pénzáramlás |
- |
-120.161 |
2022 |
|
|
millió forint |
Befektetett eszközök |
92.930 |
Forgó eszközök |
91.748 |
Eszközök összesen |
184.678 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek |
-137.128 |
Rövid lejáratú kötelezettségek |
-45.305 |
Kötelezettségek összesen |
-182.433 |
Ellenőrzést nem biztosító részesedések |
- |
Értékesített nettó eszközök |
2.245 |
|
|
Eladási ár |
9.122 |
Utólagos vételár valós értéke |
57.566 |
Nettó eszközértéken keletkező veszteség |
64.443 |
Halmozott átváltási tartalék kivezetése |
19.055 |
Értékesítésen keletkező nyereség |
83.498 |
|
|
Értékesítés nettó pénzáramlásának elemzése |
|
Eladási ár |
9.122 |
Értékesítés kapcsán kivezetett pénzeszközök |
-43.942 |
Nettó pénzáramlás |
-34.820 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
62 |
pénzügyi instrumentumok, tőke és pénzügyi kockázatkezelés
E szakasz ismerteti a Csoport tőkestruktúrájának menedzselésére és a pénzügyi kockázatok kezelésére vonatkozó politikákat és eljárásokat, valamint bemutatja azon pénzügyi instrumentumokat is, melyek segítségével a Csoport megvalósítja ezen politikákat. Ugyancsak e szakasz tartalmazza a fedezeti elszámolásra vonatkozó politikákat, illetve a pénzügyi instrumentumokra vonatkozó közzétételeket.
Számviteli politika
Bekerülési érték
A pénzügyi instrumentumok bekerüléskor valós értéken kerülnek kimutatásra (az eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt eszközök és kötelezettségek esetén beleértve a tranzakciós költségeket is) amikor a gazdálkodó egység az instrumentum szerződéses rendelkezéseinek a részesévé válik. A vevőkövetelések bekerüléskor a tranzakciós áron kerülnek kimutatásra amennyiben nem tartalmaznak jelentősfinanszírozási komponenst.. A pénzügyi eszközök szokásos módon történő vételét vagy eladását a teljesítési időpont szerinti elszámolás alkalmazásával kell megjeleníteni.
Pénzügyi eszközök - Besorolás
A Csoport pénzügyi eszközei a kezdeti értékeléskor kerülnek besorolásra azok jellegének és céljának megfelelően. A pénzügyi eszköz kategóriájának meghatározásához először azt kell tisztázni, hogy a pénzügyi eszköz adósságinstrumentum vagy tőkebefektetés-e. Tőkebefektetéseket eredménnyel szemben valós értéken kell értékelni, mindazonáltal a gazdálkodó bekerüléskor dönthet úgy, hogy a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetéseket az egyéb átfogó eredménnyel szemben értékeli valósan. Amennyiben a pénzügyi eszköz adósságinstrumentum, a besorolás meghatározásakor az alábbi pontokat kell figyelembe venni. Az IFRS 9 hatálya alá tartozó derivatívák értékelése valós értéken történik. Az értékváltozások az eredményben kerülnek elszámolásara, kivéve, ha a gazdálkodó egység a fedezeti elszámolás alkalmazását választotta. A nem pénzügyi instrumentumok értékesítésére és beszerzésére vonatkozó szerződések (például tőzsdei árura szóló határidős ügyletek), melyek rendezésére, elszámolására csak a szerződés tárgyát képző eszköz leszállításával van lehetőség, nem minősülnek pénzügyi instrumentumnak.
Amortizált bekerülési érték
Azokat a pénzügyi eszközöket kell amortizált bekerülési értéken értékelni, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amelynek célja pénzügyi eszközök szerződéses cash flow-k beszedése érdekében történő tartása és a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései.
Valós érték egyéb átfogó eredménnyel szemben
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan értékelt eszközök azok a pénzügyi eszközök, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját és a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései.
Valós érték eredménnyel szemben
Eredménnyel szemben valósan értékelt pénzügyi eszközök kategóriájába azok a pénzügyi eszközök tartoznak, amelyek nem tartoznak a fenti két pénzügyi eszköz kategória egyikébe sem, vagy kezdeti megjelenítéskor eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek lettek megjelölve.
Pénzügyi kötelezettségek – Besorolás
A pénzügyi kötelezettségeket alapesetben amortizált bekerülési értéken kell értékelni, kivéve azokat a pénzügyi kötelezettségeket, amelyeket eredménnyel szemben valósan kell értékelni vagy a gazdálkodó a valós értékelés opciót választotta. Eredménnyel szemben valósan kell értékelni a kereskedési célú pénzügyi kötelezettségeket és a származékos termékeket. A gazdálkodó egység a kezdeti megjelenítéskor visszavonhatatlanul az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként jelölhet meg egy pénzügyi kötelezettséget, ha:
• megszüntet vagy lényegesen csökkent valamely értékelési vagy megjelenítési inkonzisztenciát, vagy
• a pénzügyi kötelezettségek egy csoportjának vagy a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek egy csoportjának kezelése, valamint teljesítményének értékelése valós érték alapon történik.
Követő értékelés
A követő értékelés az adott pénzügyi instrumentum besorolásán alapszik.
Amortizált bekerülési értéken történő értékelés
Az amortizált bekerülési érték a pénzügyi eszköznek, vagy kötelezettségnek az eredeti bekerülési értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve, vagy csökkentve az eredeti bekerülési érték és a lejáratkori érték közötti különbözet halmozott amortizációjával, továbbá a pénzügyi eszközök esetében csökkentve az esetleges értékvesztés vagy behajthatatlanság miatti leírás összegével A kamatbevétel vagy kamatráfordításmeghatározásához az effektív kamatláb módszert kell használni, a kamatot pedig az eredményben kell elszámolni. A könyv szerinti érték változását csak a kötelezettség kivezetésekor vagy átsorolásakor kell az eredménnyel szemben elszámolni.
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok
Az eszközt valós értéken kell értékelni. A kamatbevételt, értékvesztést és devizás árfolyam-különbözeteket az eredményben kell elszámolni (hasonlóan az amortizált bekerülési értéken értékelt eszközökhöz). A valós érték változásokat az egyéb átfogó eredménnyel szemben kell elszámolni. Az eszköz kivezetésekor a korábban egyéb átfogó eredménnyel szemben elszámolt halmozott nyereséget vagy veszteséget át kell csoportosítani az eredménybe. Az eszköz átsorolása vagy kivezetése esetén, a korábban egyéb átfogó eredményben elszámolt, és tőkében halmozott valós érték változások átcsoportosítandók az eredménybe, úgy, hogy ennek pont olyan hatása legyen az eredményre mintha az eszköz amortizált bekerülési értéken lett volna értékelve a kezdeti megjelenítéstől.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
63 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkebefektetések
Az osztalékot csak akkor lehet megjeleníteni, ha a gazdálkodó egység osztalékhoz való jogát megállapították, valószínű, hogy az osztalékkal kapcsolatosan gazdasági hasznok fognak befolyni a gazdálkodó egységhez, és az osztalék összegét megbízhatóan lehet mérni. A járó osztalékot eredményben kell elszámolni, kivéve, ha az osztalék egyértelműen a befektetés költségeinek részleges megtérülését jelenti, mely esetben egyéb átfogó eredményben kell őket bemutatni. A valós érték változás az egyéb átfogó eredményben jelenik meg. Az valós érték változás miatt elszámolt különbözetek később sem számolhatók el eredménnyel szemben, még akkor sem, ha az eszköz értékesítésre kerül.
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt
Az eszközt valós értéken kell értékelni és a valós érték változásokat az eredménnyel szemben kell elszámolni.
Az instrumentumok valós értékének meghatározása a mérleg fordulónapján érvényes, tranzakciós költségek levonása nélküli jegyzett piaci árak alapján történik. A piaci jegyzésárral nem rendelkező befektetések valós értékének meghatározása más, lényegében azonos jellemzőkkel rendelkező instrumentumok érvényes piaci értéke, vagy a befektetések alapját képező nettó eszközöktől elvárt pénzáramok alapján történik.
A pénzügyi eszközök kivezetése akkor történik meg, amikor a Csoport már nem rendelkezik a pénzügyi instrumentumban foglalt jogokkal, amely rendszerint az instrumentum eladásával, vagy az instrumentumból származó valamennyi pénzáramlás független, harmadik fél részére történő átadásával megvalósul. Abban az esetben, ha a Csoport nem adja át és nem is tartja meg a pénzügyi eszközhöz kapcsolódó összes kockázatot és hozamot, de megtartja az eszköz feletti ellenőrzést, a visszatartott hozamot eszközként, míg a megtartott kockázatból eredő lehetséges pénzkiáramlásokat kötelezettségként kell állományba venni.
A gazdálkodó egység akkor, és csak akkor távolíthat el a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásából pénzügyi kötelezettséget (vagy pénzügyi kötelezettség egy részét), amikor az megszűnt – vagyis amikor a szerződésben meghatározott kötelemnek eleget tettek, azt eltörölték, vagy lejárt.
Fedezeti elszámolás szempontjából az ügyletek a következő kategóriákba sorolhatók:
• cash flow fedezeti ügyletek; vagy
• külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezete.
A fedezeti ügylet megkötésekor a Csoport formálisan megjelöli és dokumentálja a fedezeti kapcsolatot, amelyre a Csoport a fedezeti elszámolást alkalmazni kívánja, az ügylet megkötésének kockázatkezelési céljaival és stratégiájával együttesen. A dokumentáció tartalmazza a fedezeti ügylet azonosítását, a kapcsolódó fedezett tételt vagy ügyletet, a fedezni kívánt kockázat jellegét és azt, hogy a gazdálkodó hogyan fogja mérni a fedezeti ügylet hatékonyságát a fedezett tétel valós értékében vagy pénzáramaiban létrejövő, a fedezett kockázatnak tulajdonítható változásoknak való kitettség ellentételezésében. Ezen fedezeti ügyletek várhatóan hatékonyak lesznek a fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték- vagy cash flow-változásokat ellentételező hatások elérésében, és folyamatosan értékelésre kerülnek annak megállapítása érdekében, hogy azok hatékonyak voltak azon pénzügyi beszámolási időszakok alatt folyamatosan, amelyekre vonatkozóan a fedezeti ügyletek megjelölésre kerültek. A Csoport a fedezeti számvitel IFRS 9 szerinti szabályait alkalmazza.
A fedezeti elszámolás szigorú követelményeinek megfelelő fedezeti ügyletek elszámolása az alábbiak szerint történik:
Cash flow fedezeti ügyletek
A cash flow fedezeti ügylet a pénzáramok változékonyságából eredő olyan kitettségek fedezése, amelyek egy, a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő eszköznek vagy kötelezettségnek, vagy egy nagy valószínűséggel előre jelzett ügylettel kapcsolatos bizonyos kockázatnak tulajdoníthatók és amelyek érinthetik az eredményt. A fedezeti ügylet nyereségének vagy veszteségének hatékony része közvetlenül az egyéb átfogó jövedelemben, míg a nem hatékony része az eredménnyel szemben kerül elszámolásra.
Az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt összegeket akkor kell az eredménykimutatásba átvezetni, amikor a fedezett tranzakció az eredményre hatást gyakorol. Ha a fedezett ügylet egy nem pénzügyi eszköz vagy kötelezettség megszerzésének költsége, a saját tőkében elszámolt összeget a nem pénzügyi eszköz vagy kötelezettség bekerülési értékében kell figyelembe venni.
Ha az előre jelzett ügylet várhatóan már nem fog bekövetkezni, a korábban az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt összegeket át kell sorolni az eredménybe. Ha a fedezeti ügylet lejár, eladásra kerül, megszűnik, lecserélés vagy átforgatás nélkül lehívásra kerül vagy a fedezeti megjelölés visszavonásra kerül, a korábban az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt összegek az egyéb átfogó jövedelemben maradnak, amíg az előre jelzett ügylet bekövetkezik. Ha az előre jelzett ügylet várhatóan már nem fog bekövetkezni, ezeket az összegeket át kell sorolni az eredménybe.
Nettó befektetés fedezete
Egy külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetésre vonatkozó fedezeti ügylet, beleértve azon monetáris eszközök fedezetét is, amelyek a nettó befektetés részét képezik, a cash flow fedezeti ügyletekhez hasonló módon kerül elszámolásra. A fedezeti ügylet nyereségének vagy veszteségének hatékony része közvetlenül az egyéb átfogó jövedelemben, míg a nem hatékony része az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. A külföldi érdekeltség kivezetésekor az egyéb átfogó jövedelemben így elszámolt nyereség vagy veszteség átsorolásra kerül az eredménybe.
A pénzügyi eszközök értékvesztési modellje várható veszteségek figyelembe vételén alapul. A pénzügyi eszközökre képzett értékvesztések a nemteljesítési kockázatra és a várható veszteségrátákra vonatkozó feltételezéseken alapulnak. Általános megközelítésként a gazdálkodó egységnek értékvesztést kell megjelenítenie a várható hitelezési veszteségre az alábbiak szerint:
• 12 havi várható hitelezési veszteség (azon várható hitelezési veszteség, amely a pénzügyi instrumentummal kapcsolatos, a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből ered), vagy
• Teljes élettaramra várható hitelezési veszteség (a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteség).
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
64 |
A gazdálkodó egységnek minden beszámolási fordulónapon értékelnie kell, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen nőtt-e a kezdeti megjelenítés óta. Amennyiben a pénzügyi instrumentum hitelezési kockázata alacsony a beszámolási fordulónapon, feltételezhető, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata nem nőtt meg jelentősen és 12 havi várható hitelezési veszteség alkalmazható. A Csoport a hitelkockázat jelentős növekedését az adósságinstrumentumok esetében hitelminősítő intézetek besorolásai alapján határozza meg. Megcáfolható vélelem áll fenn arra az esetre, ha valamely pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen megnőtt a kezdeti megjelenítés óta, amennyiben a szerződés szerinti kifizetések több mint 30 napja késedelmesek, ezért eseti alapon kell értékelni, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen megnőtt-e ilyen esemény bekövetkezésekor.
Emellett, a Csoport bekerüléstől kezdve a teljes élettartamra várható hitelezési veszteséggel számol a vevőkövetelések, IFRS 15 szerződéses eszközök és lízingkövetelések esetében. Minden egyéb pénzügyi eszköz esetében az általános megközelítést alkalmazza a Csoport.
Vevőkövetelésekre a Csoport a várható hitelezési veszteséget az elmúlt három év múltbeli veszteségi ráta átlagának és az előretekintő elemnek a szorzataként számolja. Az előretekintő elem a bankszektor hitelveszteségei és az egy évvel korábbi munkanélküliségi ráta pozitív korrelációján alapul. A többi pénzügyi eszköz esetében a várható hitelezési veszteséget az instrumentum nemteljesítésének valószínűsége és az alapértelmezett veszteségi ráta szorzataként határozza meg.
A gazdálkodó egységnek az eredményben értékvesztés miatti nyereségként vagy veszteségként kell megjelenítenie a várható hitelezési veszteségek (vagy visszaírás) azon összegét, amellyel a beszámoló fordulónapján ki kell igazítani az elszámolt veszteséget.
A fent megnevezett két megközelítéstől függetlenül, értékvesztés kerül elszámolásra, ha az értékvesztés fennállására egyértelmű bizonyíték létezik, amely lényegesen befolyásolja a pénzügyi eszköz vagy az eszközök csoportjának várható jövőbeli pénzáramait. Az ilyen eseteket egyesével kell értékelni. A Csoport által elszámolt maximális értékvesztés ezen pénzügyi eszközök esetében a nem fedezett rész 100%-a. Az értékvesztés összegét az eredményben kell elszámolni. A csoport az alábbi eseményeket definiálta objektív bizonyítékként az értékvesztésre:
· szerződéses feltételek szerint 180 napon túli késedelem
· a kibocsátó csődje
· szerződéses feltételek megsértése
· követelés részleges vagy teljes elengedése
· jogi eljárás az adós ellen
· aktív piac eltűnése a pénzügyi eszköz esetében
Ha a pénzügyi eszköz várható cash-flowia jelentősen meghaladja annak könyv szerinti értékét (az értékvesztés feltételei csak részben vagy egyáltalán nem állnak fenn), a korábban elszámolt értékvesztést részben vagy egészben vissza kell írni. A visszaírás eredményeként a követelés összege nem haladhatja meg az eredetileg fennálló követelés összegét.
A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározása során a menedzsment becsléseket alkalmaz a valós értékre jelentős hatást gyakorló tényezők jövőbeli alakulásával kapcsolatban (beleértve többek között a hozamgörbéket, árfolyamokat, a kockázatmentes kamatlábakat, illetve az átváltási opcióhoz kapcsolódóan a MOL részvények árfolyamának volatilitását és az elvárt osztalékhozamot).
A pénzügyi eszközök várható hitelezési vesztesége a nemteljesítés kockázatára és a várható veszteség arányára vonatkozó feltételezéseken alapul. A Csoport saját megítélését használta a feltételezések meghatározásakor és az értékvesztés számításhoz használt alapadatok kiválasztásakor, múltbeli tapasztalata és a meglévő piaci viszonyok alapján, valamint minden jelentési időszak végén az előremutató becslések alapján.
A MOL-csoporton belül a pénzügyi kockázatkezelési feladatok központosítottak, ezért a pénzügyi kockázati tényezők Csoport szinten kerülnek meghatározásra és mérésre. A felső vezetés részére negyedéves pénzügyi kockázati jelentés készül.
A kockázatkezelés általános megközelítése szerint az üzleti tevékenységet, mint egy megfelelően kiegyensúlyozott portfoliót kezeli. A Csoport kizárólag a következő esetekben lép fel aktívan az árukitettség kezelése érdekében:
· pénzügyi mutatók és célok kezelése érdekében, valamint
· cash flow védelme a piaci árkockázatból fakadó kitettség ellen.
Kovenánsok kezelése
A Csoport a nettó eladósodottsági mutató alkalmazásával követi figyelemmel a tőkeszerkezet alakulását, amely a nettó adósságnak a saját tőke és a nettó adósság összegéhez viszonyított hányadosa.
A Csoport jelenleg alacsony nettó tőkeáttételi státuszban van, a hitelmutatók csökkentek 2023-ban. 2023. december 31-én a Nettó adósság / EBITDA mutató 0,59x (2022: 0,3x), míg a Nettó eladósodottság 14% (2022: 11%).
Tőkekezelés
A Csoport tőkekezelésének legfőbb célja a kedvező hitelbesorolás megtartása és a megfelelő pénzügyi mutatók biztosítása annak érdekében, hogy minél jobban támogassa az üzletmenetet és maximalizálja a Csoport részvényesi értékét.
A Csoport a mindenkori gazdasági körülményeknek megfelelően alakítja ki tőkeszerkezetét, melyet szükség esetén változtat.
A nettó adósság / EBITDA mutatónál a korai figyelmeztető jel a 2x-es szint, melynek elérése esetén a MOL-csoport fontolóra veszi aktuális tőkeszerkezetének módosítását. A mutató 2023 során bőven 1 alatt stabilizálódott, ezért nyitott döntési pont jelenleg nincs. A hosszútávú nettó pénzügyi tőkeáttétel tekintetében a MOL Csoport 30% adósság- és 70% saját tőke arányt tart optimálisnak. Amennyiben a pénzügyi tőkeáttétel mértéke a 30%-os aránytól jelentősen és tartósan eltér, a Csoport fontolóra veszi tőkeszerkezetének módosítását. Mivel a mutató a 30%-os szintet nem haladja meg (2023. december 31-én 14%), nincs nyitott döntési pont jelenleg. A nettó adósság/EBITDA mutató és a pénzügyi tőkeáttétel kalkulációját a 20/c megjegyzés tartalmazza.
A tőkeszerkezet módosítása keretében a Csoport változtathatja az osztalék kifizetésének összegét, tőkét juttathat vissza a részvényeseknek vagy új részvényeket bocsáthat ki. A Csoport végezhet saját részvény (put-call opció) tranzakciókat is ilyen célból.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
65 |
a) Főbb kitettségek
A Csoportszintű Kockázatkezelés azonosítja a főbb kockázati tényezőket és méri a Csoport működési eredményére vonatkozó hatásukat. A MOL-csoport főbb kitettségeket alulról építkező (bottom-up) modellezés segítségével kíséri figyelemmel. Ennek megfelelően a gázolaj crack spread, a kőolaj ára és a benzin crack spread járul hozzá leginkább a cash flow volatilitásához.
Termékár kockázat kezelése
A MOL-csoport, mint integrált olaj- és gázipari vállalat, mind eladóként, mind vásárlóként termékár kockázatnak van kitéve. A főbb termékár kockázat abból származik, hogy a Csoport integrált üzleti modelljében a Downstream szegmens több kőolajat használ fel, mint a saját termelésű kőolaj mennyisége. Az Upstream szegmensben „hosszú” kőolaj pozícióval, míg a Downstream szegmensben „hosszú” finomítói és vegyipari árrés pozícióval rendelkezik a Csoport. A termékár kockázat nincs teljes mértékben fedezve, hiszen az olajipari vállalatok részvényeibe befektetők általában hajlandók vállalni az olajipari üzletmenetből származó kockázatokat. Amennyiben szükséges, a Csoport fedezi a normális üzletmenettől eltérő és a szokásos piaci árváltozásokat meghaladó termékár kockázatokat.
2023-ban a Csoport rövid- és középtávú termékár csere és opciós ügyleteket kötött. A tranzakciókat elsősorban működésből eredő kockázatok fedezésére kötötték, hogy csökkentsék az áringadozások hatását a Csoport tevékenységére. Lehetőség esetén viszont a kedvező határidős görbe-szerkezetből származó előnyök kihasználása is releváns szempont. A termékár kockázat mérésre egy Kockáztatott Érték (Value-at-Risk, VaR) megközelítésen alapuló modell használatával történik.
Árfolyamkockázat kezelése
A csoport árfolyamkockázati kitettséggel rendelkezik a pénz be; és kiáramlások, befektetések, és kötelezettségek eltérő devizájából adódóan.
A Csoport azon közgazdasági árfolyamkockázat-kezelési alapelvet alkalmazza, mely szerint az adósságállomány deviza-összetétele a Csoport nettó működési cash flow pozícióját tükrözi (’természetes fedezés’) azonban a devizapiaci környezet függvényében a Csoport gyakorlata ettől eltérhet. A Csoport árfolyamkitettségének kezelésére származékos deviza ügyleteket is alkalmazhat. Az árfolyamkockázatkezelés fő motivációja a pénzügyi kovenánsoknak való megfelelés.
Kamatlábkockázat kezelése
A MOL-csoport, mint energiaipari cég, kamatlábkockázatból adódó kitettsége limitált. A fix és változó kamatozású adósság arányát a Csoportszintű Treasury felügyeli.
A Csoport a változó kamatozású hitelekből eredő kamatkockázat cash flow-ra gyakorolt hatásának fedezésére kamat swap ügyleteket köthet.
Hitelkockázat
A MOL Csoport. termékeit és szolgáltatásait üzleti és földrajzi szempontból diverzifikált, elfogadható hitelkockázati profillal rendelkező vevőknek értékesíti.
Az érvényben lévő szabályzatok és folyamatok célja a vevői hitelkezelés és a követelésbehajtás kereteinek megteremtése és alapelveinek lefektetése, a vevők késedelmes vagy nem fizetésből származó kockázatának minimalizálása, valamint a kockázatok folyamatos nyomon követése, illetve az értékesítési folyamatok pénzügyi támogatása a MOL Csoport. értékesítési stratégiájának és kockázatviselési képességének megfelelően.
A halasztott határidővel fizető vevők hitelképességét a MOL Csoport vállalatai alaposan értékelik és rendszeresen ellenőrzik, valamint a hitelkockázatot mérséklő eszközöket alkalmaznak. A vevői hitelkockázat fedezésére a leginkább elfogadott biztosítékok: a hitelbiztosítások, bankgaranciák, akkreditívek, készpénz letét és zálogjog.
Az egyedi hitellimitek a vevők külső és/vagy belső értékelése, valamint az általuk nyújtott biztosítékok alapján kerülnek megállapításra. A külső információkat a meglévő és lehetséges vevőkről ismert és megbízható hitelminősítők szolgáltatják, de az értékeléshez a MOL Csoport saját rendszereiből származó belső információkat is figyelembe vesz.
Különböző megoldások segítik a vevői hitelkockázat kezelésének folyamatát, a kintlévőségek, lejárt követelések folyamatos figyelemmel kísérését. A hitelkeretek túllépése és/vagy lejárata, a hozzájuk tartozó biztosítékok megszűnése esetén a MOL Csoport a további szállításokat leállítja. A zárolás feloldásához pedig az üzleti és pénzügyi terület felelős vezetőinek döntése szükséges.
A befektetési portfólió hitelkockázatát egy minősítési rendszer biztosítja. A bankbetétek esetében a csoport egy belső minősítési rendszert alkalmaz a MOL csoport banki partnerkockázatainak ésszerű diverzifikálása és mérséklése érdekében, a rendelkezésre álló készpénz megfelelő elosztásával a bankok között (mind csoport-, mind vállalati szinten), azok külső, független minősítése alapján. A limitszámításnál az értékpapírok esetében külső minősítések kerülnek figyelembevételre. A limiteket, azok felhasználását és az eszkalációs eljárásokat a csoport készpénzkezelési területei folyamatosan kezelik és ellenőrzik.
Likviditási kockázat
A Csoport célja, hogy a likviditási kockázatot megfelelően kezelje, így a felmerülő likviditási igényt bankbetétekből, egyéb készpénz egyenértékesekből és megfelelő mennyiségű rendelkezésre tartott lehívható hitelkeretből biztosítsa. Emellett a napi működés során a Csoport számos csoporton belüli cash-pool segítségével optimalizálja a többlet likviditást és a fellépő likviditási igényt.
A jelenlegi bankhitel keretek és a rendelkezésre álló pénzeszközök és egyenértékesek kellő mértékű likviditást és pénzügyi rugalmasságot biztosítanak a Csoport számára.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
66 |
Lehívható, fel nem használt, rendelkezésre tartott hitelkeretek |
2023.dec.31 |
2022.dec.31 |
millió forint |
millió forint |
|
Hosszú lejáratú lehívható hitelkeret |
953.092 |
1.186.071 |
Rövid lejáratú lehívható hitelkeret |
101.013 |
125.499 |
Összes lehívható hitelkeret |
1.054.105 |
1.311.570 |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
412.977 |
595.244 |
Összes elérhető likviditás |
1.467.082 |
1.906.814 |
2023. június 1-jei hatállyal 150 millió EUR összeggel megemelésre került a MOL Group Finance Zrt., mint hitelfelvevő által a MOL garanciavállalása mellett 2021. november 29-én aláírt, eredetileg 575 millió EUR összegű, 5 éves (amely további 1 + 1 évvel meghosszabbítható) futamidőre szóló rulírozó hitelszerződés. Az emelésnek köszönhetően a teljes lehívható hitelkeret 725 millió EUR összegre módosult.
A MOL által 2016-ban kibocsátott 750 millió euró összértékű, 7 éves lejáratú, fix kamatozású kötvények (kupon: 2,625%) visszafizetésre kerültek áprilisban és az utolsó kamatfizetés a lejárat napján megtörtént.
A MOL és leányvállalata, a MOL Group Finance Zrt. (“MGF”), 2.000.000.000 euró összértékű EMTN („Euro Medium Term Note”) kötvényprogramot hozott létre, amelynek keretein belül a MOL és az MGF 2 milliárd euró értékig bocsáthat ki Eurókötvényeket. Az esetleges kibocsátásokból befolyó forrásokat a MOL általános vállalatfinanszírozásra használhatja fel.
A MOL Group Finance Zrt. mint hitelfelvevő, a MOL garanciavállalása mellett, az alábbi hitelszerződéseket írta alá 2023. október 25-én:
(i) 600 millió EUR keretösszegű, többdevizás (EUR/USD) rulírozó hitelszerződés,(ii) 14,6 milliárd JPY (hozzávetőleg 100 millió EUR) keretösszegű kétoldalú rulírozó hitelszerződés, és(iii) 50 millió EUR keretösszegű kétoldalú többdevizás (EUR/RMB) rulírozó hitelszerződés.
Ezzel a 2017. december 15-én aláírt rulírozó hitelszerződés, mely 2024-ben járt volna le, teljes összegben refinanszírozásra került.
Pénzügyi kötelezettségek lejárat szerinti megoszlása, szerződéses nem diszkontált kifizetések alapján |
1 hónapon belül esedékes |
1 és 12 hónap között esedékes |
1 és 5 év között esedékes |
5 éven túl esedékes |
Összesen |
2023.dec.31 |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Kölcsönök |
69.032 |
122.571 |
770.634 |
174.392 |
1.136.629 |
Eladott "A" részvények eladási és vételi opcióval |
- |
174.184 |
- |
- |
174.184 |
Szállítói- és egyéb tartozások |
522.166 |
439.800 |
- |
- |
961.966 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
3.728 |
14.736 |
1.730 |
- |
20.194 |
Nem derivatív pénzügyi kötelezettségek |
594.926 |
751.291 |
772.364 |
174.392 |
2.292.973 |
Derivatívák |
- |
16.979 |
3.412 |
- |
20.391 |
Pénzügyi kötelezettségek összesen |
594.926 |
768.270 |
775.776 |
174.392 |
2.313.364 |
Bankgarnciák |
350.392 |
- |
- |
- |
350.392 |
Le nem hívott hitelkötelezettségek** |
1.054.105 |
- |
- |
- |
1.054.105 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek összesen* |
1.404.497 |
- |
- |
- |
1.404.497 |
*a mérlegen kívüli
kötelezettségek maximális összege abban a periódusban van feltüntetve, amikor
legkorábban felmerülhetnek |
Pénzügyi kötelezettségek lejárat szerinti megoszlása, szerződéses nem diszkontált kifizetések alapján |
1 hónapon belül esedékes |
1 és 12 hónap között esedékes |
1 és 5 év között esedékes |
5 éven túl esedékes |
Összesen |
2022.dec.31 |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Kölcsönök |
46.172 |
448.086 |
546.367 |
174.613 |
1.215.238 |
Eladott "A" részvények eladási és vételi opcióval |
- |
181.656 |
- |
- |
181.656 |
Szállítói- és egyéb tartozások |
536.129 |
465.505 |
- |
- |
1.001.634 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
2.107 |
14.422 |
20.732 |
- |
37.261 |
Nem derivatív pénzügyi kötelezettségek |
584.408 |
1.109.669 |
567.099 |
174.613 |
2.435.789 |
Derivatívák |
- |
35.352 |
-61 |
- |
35.291 |
Pénzügyi kötelezettségek összesen |
584.408 |
1.145.021 |
567.038 |
174.613 |
2.471.080 |
Bankgaranciák |
143.980 |
- |
- |
- |
143.980 |
Le nem hívott hitelkötelezettségek** |
1.311.570 |
- |
- |
- |
1.311.570 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek összesen* |
1.455.550 |
- |
- |
- |
1.455.550 |
*a mérlegen kívüli
kötelezettségek maximális összege abban a periódusban van feltüntetve, amikor
legkorábban felmerülhetnek |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
67 |
b) Érzékenység-vizsgálat
A nemzetközi gyakorlatnak megfelelően a Csoport Kockázatkezelési Vezetése érzékenységi vizsgálatot készít. A Pénzügyi Kockázatkezelési Modellnek megfelelően a főbb kockázati tényezők az alábbi hatással bírnak a „tiszta”-újrabeszerzési árakkal becsült nyereségre/veszteségre:
2023 |
2022 |
|
milliárd forint |
milliárd forint |
|
Brent kőolaj ára (+/- 10 USD/bbl változás; fix crack spreadek és vegyipari árrés esetén) |
||
Upstream |
+37.8/-37.8 |
+45,4/-45,4 |
Downstream |
-6.7/+6.7 |
-8/+8 |
TTF gáz ára (+/- 15 EUR/MWh változás; fix crack spreadek és vegyipari árrés eseténn) |
||
Upstream |
+36.4/-36.4 |
+44,1/-44,1 |
Downstream |
-56.5/+56.5 |
-52,6/+52,6 |
Gas Midstream |
-2.1/+2.1 |
+2,2/-2,2 |
Árfolyam (+/- 15 HUF/USD változás; fix crack spreadek) |
||
Upstream |
+16.3/-16.3 |
+21,2/-21,2 |
Downstream** |
+38.5/-38.5 |
+23.6/-23.6 |
Árfolyam (+/- 15 HUF/EUR változás; fix crack spreadek / vegyipari árrés esetén) |
||
Upstream |
+5.2/-5.2 |
+15,6/-15,6 |
Downstream** |
+19.2/-19.2 |
+26,5/-26,5 |
Finomítói árrés (+/- 1 USD/bbl változás) |
||
Downstream |
+39.4/-39.4 |
+41,6/-41,6 |
Integrált vegyipari árrés (+/- 100 EUR/t változás) |
||
Downstream |
+44.1/-44.1 |
+46.4/-46.4 |
CO2 EUA ár (+/- 100 EUR/t változás) |
||
Upstream |
-0.6/+0.6 |
-0.7/+0.7 |
Downstream |
-8.2/+8.2 |
-7.8/+7.8 |
*Az újrabeszerzési árakkal
becsült üzleti tevékenység nyereségét (+) / veszteségét (-) és ezen
eredménykategória számítási metódusát az IFRS nem szabályozza. A
"tiszta" újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység
nyeresége (+) / vesztesége (-) üzleti tevékenység nyereségéből (+) /
veszteségéből (-) történő levezetését, valamint a vonatkozó definíciókat a 3.
sz. melléklet tartalmazza. |
c) Kölcsönök
Számviteli politika
Valamennyi hitel és kölcsön valós értéken kerül felvételre, mely a kapott ellenérték kibocsátási költségekkel csökkentett értéke. A kezdeti megjelenítést követően a hitelek és kölcsönök az effektív kamatláb módszerével számított amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
68 |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Hosszú lejáratú hitelek |
|
|
Eurobond 650 millió EUR, lejárat: 2027 |
246.830 |
257.605 |
HUF bond 28.400 millió HUF, lejárat: 2029 |
28.552 |
28.576 |
HUF bond 36.600 millió HUF, lejárat: 2030 |
35.151 |
34.958 |
HUF bond 35.500 millió HUF, lejárat: 2031 |
35.425 |
35.415 |
HUF bond 20.000 millió HUF, lejárat: 2031 |
20.257 |
- |
HRK bond 2.000 millió HRK, lejárat: 2026 |
101.094 |
105.510 |
Schuldschein 130 millió EUR, lejárat: 2020 és 2027 között |
7.630 |
19.987 |
Bankhitelek |
254.147 |
12.126 |
Pénzügyi lízing kötelezettség |
182.700 |
156.082 |
Egyéb |
1.395 |
154 |
Hosszú lejáratú hitelek összesen |
913.181 |
650.413 |
Rövid lejáratú hitelek |
|
|
Eurobond 750 millió EUR, lejárat: 2023 |
- |
305.303 |
Eurobond 650 millió EUR, lejárat: 2027 |
964 |
1.009 |
HUF bond 28.400 millió HUF, lejárat: 2029 |
146 |
146 |
HUF bond 36.600 millió HUF, lejárat: 2030 |
161 |
161 |
HUF bond 35.500 millió HUF, lejárat: 2031 |
486 |
486 |
HRK bond 2.000 millió HRK, lejárat: 2026 |
72 |
75 |
Schuldschein 130 millió EUR, lejárat: 2020 és 2027 között |
11.861 |
180 |
Bankhitelek |
139.526 |
129.089 |
Pénzügyi lízing kötelezettség |
30.669 |
31.289 |
Egyéb |
1.516 |
948 |
Rövid lejáratú hitelek összesen |
185.401 |
468.686 |
Bruttó hitelállomány (rövid- és hosszú lejáratú) összesen |
1.098.582 |
1.119.099 |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
412.977 |
595.244 |
Rövid lejáratú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
3.763 |
7.295 |
Nettó hitelállomány* |
681.842 |
516.560 |
Saját tőke |
4.197.312 |
4.012.136 |
Tőke és nettó hitelállomány |
4.879.154 |
4.528.696 |
Eladósodottsági mutató (%)** |
14,0% |
11,4% |
Üzleti tevékenység nyeresége |
677.575 |
1.259.112 |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
471.684 |
475.533 |
Jelentett EBITDA folytatódó tevékenységből |
1.149.259 |
1.734.645 |
Nettó hitelállomány / Jelentett EBITDA |
0,59 |
0,30 |
*Hosszú lejáratú hitelek és Rövid lejáratú hitelek csökkentve a
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesekkel és Rövid lejáratú hitelviszonyt
megtestesítő értékpapírokkal, a MOL csoport politikája szerint az egyéb
pénzügyi kötelezettségek nem kerülnek figyelembe vételre a nettó
hitelállomány számításakor |
A 2016-ban kibocsátott 750 millió euró összértékű, 7 éves lejáratú, fix kamatozású kötvény (kupon: 2,625%,) visszafizetésre került és az utolsó kamatfizetés a lejárat napján, Áprilisban megtörtént.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
69 |
A Csoport bruttó adósságát pénznemenkénti bontásban az alábbi táblázat foglalja össze:
Bruttó hitelállomány devizanemenként |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
millió forint |
millió forint |
||
EUR |
806.092 |
788.801 |
|
USD |
34.628 |
6.078 |
|
HUF |
176.711 |
136.782 |
|
HRK |
- |
110.434 |
|
CZK |
14.504 |
12.577 |
|
Egyéb |
66.647 |
64.427 |
|
Összesen |
1.098.582 |
1.119.099 |
Az alábbi táblázat mutatja be az év végén fennálló kibocsátott kötvényeket:
|
Pénznem |
Kibocsátott összeg |
Kibocsátott összeg |
Kupon |
Típus |
Kamatfizetés gyakorisága |
Forgalomba hozatal napja |
Lejárat dátuma |
Kibocsátó |
Eurobond |
EUR |
650 |
248.807 |
1,5% |
Fix |
Éves |
2020.10.08. |
2027.10.08. |
MOL Nyrt. |
HRK bond |
HRK |
2.000 |
101.607 |
0,875% |
Fix |
Féléves |
2021.12.06. |
2026.12.06. |
INA d.d.* |
HUF bond |
HUF |
28.400 |
28.400 |
2,000% |
Fix |
Éves |
2019.09.24. |
2029.09.24. |
MOL Nyrt. |
HUF bond |
HUF |
36.600 |
36.600 |
1,100% |
Fix |
Éves |
2020.09.22 |
2030.09.22. |
MOL Nyrt. |
HUF bond |
HUF |
35.500 |
35.500 |
1,900% |
Fix |
Éves |
2021.04.12. |
2031.04.12. |
MOL Nyrt. |
HUF bond |
HUF |
20.000 |
20.000 |
2,9% |
Fix |
Éves |
2021.06.23. |
2031.06.23. |
ITK Holding Zrt. |
* A kötvény horvát kunában került kibocsátásra, Euróban az értéke 256 millió euró, az EUR/HUF árfolyam: 7.5345 |
Lízingbevevőként a Csoport teljes jövőbeni minimális lízing fizetésének egyeztetését a lízingből eredő kötelezettségek jelenértékével az alábbi táblázat tartalmazza:
Lízingbevétel |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
||
Minimális lízing fizetések |
Lízingből eredő kötelezettségek jelenértéke |
Minimális lízing fizetések |
Lízingből eredő kötelezettségek jelenértéke |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
1 éven belül esedékes |
35 632 |
30 669 |
33 984 |
31 289 |
1-5 éven belül esedékes |
106 236 |
84 241 |
104 521 |
96 591 |
5 éven túl esedékes |
124 277 |
98 459 |
65 909 |
59 491 |
Összesen |
266 145 |
213 369 |
204 414 |
187 371 |
Jövőbeni finanszírozási költségek |
52 776 |
- |
17 043 |
- |
Lízingből eredő kötelezettségek jelenértéke |
213 369 |
213 369 |
187 371 |
187 371 |
Lízingbeadóként a Csoport teljes jövőbeni minimális lízing díjainak egyeztetését a lízingből eredő követelések jelenértékével az alábbi táblázat tartalmazza:
Lízingbeadás |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
||
Minimális lízing díjak |
Pénzügyi lízingből eredő követelések jelenértéke |
Minimális lízing díjak |
Pénzügyi lízingből eredő követelések jelenértéke |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
1 éven belül esedékes |
894 |
665 |
894 |
636 |
1-5 éven belül esedékes |
3 674 |
3 071 |
4 531 |
3 779 |
5 éven túl esedékes |
2 516 |
1 938 |
2 768 |
2 080 |
Maradványérték |
- |
1 563 |
- |
1 487 |
Összesen |
7 084 |
7 237 |
8 193 |
7 982 |
Jövőbeni finanszírozási költségek |
(153) |
- |
211 |
- |
Pénzügyi lízingből eredő követelések jelenértéke |
7 237 |
7 237 |
7 982 |
7 982 |
A lízingszerződésekről további információ az 5.és 9/a magyarázatban kerül bemutatásra.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
70 |
d) Saját tőke
A konszolidált éves beszámolóban szereplő tartalékok értéke nem azonos a tulajdonosoknak osztalékként kifizethető tartalékok összegével. Az osztalék mértékének meghatározására a magyar számviteli törvény előírásai alapján a MOL Nyrt. saját tőke megfeleltetése szolgál.
Átváltási tartalék
Az átváltási tartalék a külföldi társaságok konszolidációja során keletkező átváltási különbözeteket tartalmazza. Az olyan monetáris eszköz kapcsán keletkező átváltási különbözet, amely tartalmilag a Csoport külföldi társaságba történő befektetésének részét képezi, a konszolidált éves beszámolóban a befektetés megszüntetéséig az egyéb átfogó jövedelem elemeként kerül kimutatásra. Amikor a kapcsolódó eszközök kivezetésre kerülnek, a felhalmozott értékelési tartalék vagy az átváltási tartalék ugyanabban az időszakban kerül elszámolásra bevételként vagy költségként, amikor az értékesített eszközökből származó nyereség vagy veszteség. Amikor egy külföldi érdekeltségű leányvállalat tőke jellegű kölcsönt fizet vissza vagy törzstőkét csökkent, az anyavállalat abszolút tulajdoni részesedése csökken, az átváltási tartalék arányos részét át kell sorolni az eredménykimutatásba.
Valós érték értékelési tartalék
A valós érték értékelési tartalék a hatékony cash flow fedezeti ügyletek és az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt eszközök valós értékének halmozott nettó változását tartalmazza.
Az összetett instrumentumok tőkerésze és a visszavásárlási árak különbözete
Az összetett instrumentumok tőkerésze tartalmazza az instrumentum kibocsátásából származó bevétel kötelezettség részen felüli értékét. A kötelezettség rész az instrumentumhoz kapcsolódó jövőbeni kifizetések jelenértékeként kerül meghatározásra. Az összetett instrumentumok tőkerésze akkor kerül kimutatásra, amikor azok szerződéses feltételei a Csoport számára kötelezővé válnak.
Visszavásárolt saját részvények
A visszavásárolt saját részvények névértéke a jegyzett tőkéből kerül levonásra. A névérték és a bekerülési érték közötti különbözet közvetlenül az eredménytartalékban kerül elszámolásra. Annak érdekében, hogy következetesen megkülönböztethető legyen a visszavásárolt saját részvény ügyletek tőketartalék és eredménytartalék hatása, a saját részvény visszavásárlási és viszonteladási ügyletek a tőketartalék helyett az eredménytartalékra hatnak.
Jegyzett tőke
2023-ban nem volt változás a kibocsátott részvények darabszámában. 2023. december 31-én az összes kibocsátott részvény névértéke 102.429 millió forint, ami 819.424.824 darab 125 forint névértékű „A” sorozatú, egy darab 1.000 forint névértékű „B” sorozatú és 578 darab 1.001 forint névértékű „C” sorozatú részvényt foglal magában. A kibocsátott jegyzett tőke összege 2023. december 31-én 79.192 millió forint, míg 2022. év végén 79.013 millió forint volt.
Az „A” sorozatú törzsrészvények 125 forint névértékűek, a „C” sorozatú törzsrészvények 1.001 forint névértékűek. Minden 125 forint, azaz egyszázhuszonöt forint névértékű „A” sorozatú részvény egy szavazatra, illetve minden 1.001 forint, azaz egyezeregy forint névértékű „C” sorozatú részvény nyolc egész nyolcezred szavazatra jogosít, kivéve az alábbiakat. Az Alapszabálynak megfelelően egy részvényes vagy részvényesi csoport sem gyakorolhatja a szavazati jogok több, mint 10%-át, kivéve a Társaság megbízásából a Társaság részvényeit vagy azokat megtestesítő értékpapírokat kezelő letét- és értékpapír-kezelőt.
A „B” sorozatú részvény, névre szóló, 1.000 forint névértékű, Alapszabályban meghatározott szavazatelsőbbségi jogokat biztosító részvény. A „B” sorozatú részvény tulajdonosa a magyar állam nevében tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt. A „B” sorozatú részvény névértékének megfelelően nyolc szavazatra jogosít. A „B” sorozatú részvény tulajdonosának igen szavazata szükséges az Alapszabály 12.4 Cikkelye alapján a következő ügyekhez: a „B” sorozatú részvénnyel kapcsolatos adatok megváltoztatása, szavazati jogok és részvényesi csoportok meghatározása, a közgyűlésen minősített többséget igénylő döntések listája, továbbá ezen 12.4 Cikkely módosítása. Továbbá, azon határozati javaslat elfogadásához, amelyet az Igazgatóság nem támogat, a „B” sorozatú részvény tulajdonosának igen szavazata szükséges az alábbi kérdésekben: az Igazgatóság, a Felügyelő Bizottság tagjai, valamint a könyvvizsgáló megválasztása, visszahívása, az adózott eredmény felhasználására vonatkozó döntés, illetve az Alapszabály egyes pontjainak módosítása.
Az Igazgatóság az Alapszabály 17.D Cikkelyének felhatalmazása alapján 2024. április 10-ig jogosult az alaptőkét, a Gazdasági Társaságokról szóló törvényi szabályozás adta kereteken belül, bármely választott módon, egy vagy több részletben felemelni, de az alaptőke felemelésének mértéke összesen nem haladhatja meg a 30 milliárd forintot.
Fejlesztési tartalék képzése
A MOL Nyrt. tekintettel a 2023 és 2026 között beruházásra minimálisan költeni tervezett összegre, 100 milliárd forint fejlesztési tartalékot képzett a 1996. évi LXXXI törvény a társasági adóról és osztalékadóról 7. § alapján, mely összeg 2022. december 31-re vonatkozóan átvezetésre kerül az eredménytartalékból a lekötött tartalékba. 2023-ban 43.177 millió forint felhasználásra került különböző projektekre, a lekötött tartalék egyenlege 56.823 milliárd forint 2023.12.31-én.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
71 |
"A" és "B" sorozatú részvények |
Összes |
Visszavásárolt |
Visszavásárlási kötelezettséggel rendelkező részvények darabszáma |
Visszaadási megállapodás alatt lévő részvények darabszáma |
Kintlévő részvények darabszáma |
Kibocsátható |
2022. jan. 01. |
819.424.825 |
36.920.309 |
114.222.907 |
42.977.996 |
625.303.613 |
1.059.424.825 |
Igazgatóság tagjainak és MRP programban részt vevőknek juttatott részvények |
- |
-190.625 |
- |
- |
190.625 |
- |
Commerzbank A.G. részvény opciós |
- |
9.844.626 |
-9.844.626 |
- |
- |
- |
ING Bank N.V. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
2.438.877 |
-2.438.877 |
- |
- |
- |
Unicredit Bank A.G. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
-6.872.214 |
6.872.214 |
- |
- |
- |
MOL
Nyrt. KMRP Szervezeteknek |
- |
-6.609.424 |
- |
- |
6.609.424 |
- |
2022. dec. 31. |
819.424.825 |
35.531.549 |
108.811.618 |
42.977.996 |
632.103.662 |
1.059.424.825 |
Igazgatóság tagjainak és MRP programban részt vevőknek juttatott részvények |
- |
-1.431.297 |
- |
- |
1.431.297 |
- |
ING Bank N.V. részvény opciós |
- |
3.353.987 |
-3.353.987 |
- |
- |
- |
Unicredit Bank A.G. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
3.704.188 |
-3.704.188 |
- |
- |
- |
2023. dec. 31. |
819.424.825 |
41.158.427 |
101.753.443 |
42.977.996 |
633.534.959 |
1.059.424.825 |
"C" sorozatú részvények |
|
|
|
|
|
|
2022. jan. 01. |
578 |
578 |
- |
- |
- |
578 |
2022. dec. 31. |
578 |
578 |
- |
- |
- |
578 |
2023. dec. 31. |
578 |
578 |
- |
- |
- |
578 |
A Csoport vállalatai által birtokolt saját részvények névértéke 23.236 millió forint (2022. december 31-én 23.415 millió forint).
Osztalék
2023 áprilisában az
Igazgatóság a MOL Nyrt. 2023-as Éves Rendes Közgyűlése nevében meghozott
döntése értelmében a 2022-es év üzleti eredményéből 279.751 millió forintnyi
osztalék kifizetésére került sor, amely
A jóváhagyott osztalék (279.751 millió forint) és a saját tőke változásaira vonatkozó kimutatásban bemutatott osztalék (224.435 millió forint) eltér egymástól, mert a következők nem osztalékként kerülnek bemutatásra: a visszaadási megállapodás alatt lévő részvények után fizetett osztalék (15.225 millió forint) lényegében a MOL társadalmi felelősségvállalási tevékenységéhez való hozzájárulását jelenti, ezért az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, saját részvényekre vonatkozó put és call opciós tranzakciók után fizetett osztalék (21.847 millió forint) pénzügyi kötelezettség csökkenésként kerül elszámolásra, az OTP-MOL részvénycsere ügyletben érintett részvényekre jutó osztalék(14.200 millió forint) a származtatott pénzügyi kötelezettség valós érték változásában kerül kimutatásra; a MOL Nyrt. Munkavállalói Részvénytulajdonosi Program Szervezetének fizetett osztaléknak (4.044 millió forint) nincs hatása a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásra, mert a szervezet a konszolidációba bevonásra kerül.
Saját részvényekre vonatkozó put és call opciós tranzakciók
A MOL Nyrt. és egyes pénzintézetek között két, 2023. december 31-én összesen 61.669.435 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvényre („Részvény”) vonatkozó opciós szerződés áll fenn. A MOL Nyrt. amerikai típusú vételi opciókkal, míg a pénzintézetek európai típusú eladási opciókkal rendelkeznek az „A” sorozatú MOL törzsrészvényekre vonatkozóan. Mind a vételi, mind az eladási opciók lejárata azonos.(Erről további információ a 21. megjegyzésben kerül bemutatásra.
Pénzintézet |
MOL törzsrészvények darabszáma |
Kötési árfolyam részvényenként |
Lejárat |
ING Bank N.V. |
30.927.069 |
EUR 7.5819 |
2024.06.24 |
UniCredit Bank AG |
30.742.366 |
EUR 7.1746 |
2024.06.24 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
72 |
A MOL és az ING Bank N.V. (“ING”) 2023. június 20-án megállapodást kötött, melynek értelmében a közöttük 2022. június 20-án létrejött opciós szerződés alapján 34.281.056 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvény („Részvény”) vonatkozásában fennálló opciós jogok 2023. június 23-én vagy teljes mértékben pénzügyi teljesítéssel vagy részben fizikailag, részben pénzügyi teljesítéssel elszámolásra kerülnek. Egyidejűleg a MOL és az ING újabb részvény opciós szerződést kötött, mely alapján 2023. június 27-én kezdődő hatállyal a MOL amerikai típusú vételi jog, az ING pedig európai típusú eladási jog jogosultjává vált 30.927.069 db MOL részvény vonatkozásában. A vételi és eladási jogok lejárata 2024. június 24., lehívási ára egyaránt 7,5819 euró részvényenként.
A MOL és az UniCredit Bank AG (“UniCredit”) 2023. június 20-án megállapodást kötött, melynek értelmében a közöttük 2022. június 20-án létrejött opciós szerződés alapján 34.446.554 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvény vonatkozásában fennálló opciós jogok 2023. június 23-án vagy teljes mértékben pénzügyi teljesítéssel vagy részben fizikailag, részben pénzügyi teljesítéssel elszámolásra kerülnek. Egyidejűleg a MOL és az UniCredit újabb részvény opciós szerződést kötött. A részvény opciós szerződés alapján 2023. június 27-én kezdődő hatállyal a MOL amerikai típusú vételi jog, az UniCredit pedig európai típusú eladási jog jogosultjává vált 30.742.366 db MOL részvény vonatkozásában. A vételi és eladási jogok lejárata 2024. június 24., lehívási ára egyaránt 7,1746 euró részvényenként.
Saját részvények értékesítése a MOL Nyrt. KMRP szervezetek részére
2022. Január 27-én a társaság 2021. december 22-én megtartott rendkívüli közgyűlésének felhatalmazása alapján a MOL 3.304.712 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvényt értékesített a MOL Nyrt. KMRP Szervezet 2021-1 és 3.304.712 darab MOL Részvényt értékesített a MOL Nyrt. KMRP Szervezet 2021-2 részére.
Részvény swap megállapodás az OTP-vel
A MOL Nyrt. és az OTP Bank Nyrt. (“OTP”) részvénycsere és részvény swap megállapodást kötöttek 2009-ben. A szerződések alatt, eredetileg a MOL 40.084.008 Részvényt cserélt el az OTP 24.000.000 darab részvényére. A szerződés elszámolást tartalmaz a részvényárak relatív mozgásának függvényében, mely történhet részvényben vagy pénzbeli elszámolásként is. A szerződés eredeti lejárata 2012. július 11. volt, amely 2022-ben ismét meghosszabbításra került 2027. július 11-ig. A hosszabbítás nem okozott mozgást a MOL Nyrt. saját részvényei tekintetében.
A lejáratig mindkét fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai (részvényben történő) elszámolását.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
73 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt |
Fedezeti elszámolásba bevont derivatívák |
Amortizált bekerülési értéken értékelt |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt |
Könyv szerinti érték összesen |
|||
2023. dec. 31. |
fedezeti elsz.* |
||||||
Pénzügyi instrumentumok könyv szerinti értéke |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
||
Pénzügyi eszközök |
|
|
|
|
|
- |
|
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök |
Tőkeinstrumentumok |
12.938 |
- |
- |
111.827 |
124.765 |
|
Adott kölcsönök |
- |
- |
63.622 |
- |
63.622 |
||
Betétek |
- |
- |
2.156 |
- |
2.156 |
||
Pénzügyi lízing követelések |
- |
- |
6.572 |
- |
6.572 |
||
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
- |
- |
- |
63.269 |
63.269 |
||
Termékár ügyletek |
1.304 |
- |
- |
- |
1.304 |
||
Egyéb származékos ügyletek |
2.975 |
- |
- |
- |
2.975 |
||
Egyéb |
14.370 |
- |
33.051 |
- |
47.421 |
||
Befektetett pénzügyi eszközök összesen |
31.587 |
- |
105.401 |
175.096 |
312.084 |
||
Vevő- és egyéb követelések |
- |
- |
959.082 |
- |
959.082 |
||
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
- |
- |
412.977 |
- |
412.977 |
||
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
- |
- |
- |
3.763 |
3.763 |
||
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
Termékár ügyletek |
23.811 |
- |
- |
- |
23.811 |
|
Adott kölcsönök |
- |
- |
5.480 |
- |
5.480 |
||
Betétek |
- |
- |
18 |
- |
18 |
||
Pénzügyi lízing követelések |
- |
- |
665 |
- |
665 |
||
Egyéb származékos ügyletek |
3.806 |
- |
- |
- |
3.806 |
||
Egyéb |
10.346 |
- |
20.517 |
- |
30.863 |
||
Rövid lejáratú pénzügyi eszközök összesen |
37.963 |
- |
1.398.739 |
3.763 |
1.440.465 |
||
Pénzügyi eszközök összesen |
69.550 |
- |
1.504.140 |
178.859 |
1.752.549 |
||
|
|
|
|
|
|
- |
|
Pénzügyi kötelezettségek |
|
|
|
|
|
||
Kölcsönök (Hosszú lejáratú hitelek) |
- |
- |
730.481 |
- |
730.481 |
||
Pénzügyi lízing kötelezettségek |
- |
- |
182.700 |
- |
182.700 |
||
Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
Termékár ügyletek |
643 |
- |
- |
- |
643 |
|
Egyéb származékos ügyletek |
2.454 |
- |
- |
- |
2.454 |
||
Egyéb |
- |
- |
1.730 |
- |
1.730 |
||
Kamat származékos ügyletek |
- |
315 |
- |
- |
315 |
||
Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek összesen |
3.097 |
315 |
914.911 |
- |
918.323 |
||
Szállítói- és egyéb tartozások |
- |
- |
961.965 |
- |
961.965 |
||
Kölcsönök (Rövid lejáratú hitelek) |
- |
- |
154.732 |
- |
154.732 |
||
Pénzügyi lízing kötelezettségek |
- |
- |
30.669 |
- |
30.669 |
||
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
Eladott "A" részvények eladási és vételi opcióval** |
- |
- |
169.474 |
- |
169.474 |
|
Termékár ügyletek |
16.933 |
- |
- |
- |
16.933 |
||
Deviza származékos ügyletek |
46 |
- |
- |
- |
46 |
||
Egyéb |
- |
- |
18.463 |
- |
18.463 |
||
Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek összesen |
16.979 |
- |
1.335.303 |
- |
1.352.282 |
||
Pénzügyi kötelezettségek összesen |
20.076 |
315 |
2.250.214 |
- |
2.270.605 |
||
* fedezeti elsz.: fedezeti elszámolás alatt |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
74 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt |
Fedezeti elszámolásba bevont derivatívák |
Amortizált bekerülési értéken értékelt |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt |
Könyv szerinti érték összesen |
||
2022. dec. 31. |
fedezeti elsz.* |
|||||
Pénzügyi instrumentumok könyv szerinti értéke |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Pénzügyi eszközök |
|
|
|
|
|
- |
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök |
Tőkeinstrumentumok |
15.781 |
- |
- |
104.251 |
120.032 |
Adott kölcsönök |
- |
- |
80.988 |
- |
80.988 |
|
Betétek |
- |
- |
391 |
- |
391 |
|
Pénzügyi lízing követelések |
- |
- |
7.346 |
- |
7.346 |
|
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
- |
- |
- |
42.027 |
42.027 |
|
Termékár ügyletek |
7.141 |
- |
- |
- |
7.141 |
|
Egyéb |
28.342 |
- |
54.024 |
- |
82.366 |
|
Befektetett pénzügyi eszközök összesen |
51.264 |
- |
142.749 |
146.278 |
340.291 |
|
Vevő- és egyéb követelések |
- |
- |
931.511 |
- |
931.511 |
|
Pénzügyi lízing követelések |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
- |
- |
595.244 |
- |
595.244 |
|
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
- |
- |
- |
7.295 |
7.295 |
|
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
Termékár ügyletek |
55.792 |
- |
- |
- |
55.792 |
Adott kölcsönök |
- |
- |
3.506 |
- |
3.506 |
|
Betétek |
- |
- |
103 |
- |
103 |
|
Pénzügyi lízing követelések |
- |
- |
636 |
- |
636 |
|
Deviza származékos ügyletek |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Egyéb származékos ügyletek |
650 |
- |
- |
- |
650 |
|
Egyéb |
27.071 |
- |
90.205 |
- |
117.276 |
|
Rövid lejáratú pénzügyi eszközök összesen |
83.513 |
- |
1.621.205 |
7.295 |
1.712.013 |
|
Pénzügyi eszközök összesen |
134.777 |
- |
1.763.954 |
153.573 |
2.052.304 |
|
|
|
|
|
|
|
- |
Pénzügyi kötelezettségek |
|
|
|
|
- |
|
Kölcsönök (Hosszú lejáratú hitelek) |
- |
- |
494.331 |
- |
494.331 |
|
Pénzügyi lízing kötelezettségek |
- |
- |
156.082 |
- |
156.082 |
|
Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
Egyéb származékos ügyletek |
509 |
- |
- |
- |
509 |
Egyéb |
- |
- |
20.732 |
- |
20.732 |
|
Kamat származékos ügyletek |
- |
-570 |
- |
- |
-570 |
|
Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek összesen |
509 |
-570 |
671.145 |
- |
671.084 |
|
Szállítói- és egyéb tartozások |
- |
- |
1.001.634 |
- |
1.001.634 |
|
Kölcsönök (Rövid lejáratú hitelek) |
- |
- |
437.397 |
- |
437.397 |
|
Pénzügyi lízing kötelezettségek |
- |
- |
31.289 |
- |
31.289 |
|
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
Eladott "A" részvények eladási és vételi opcióval** |
- |
- |
179.573 |
- |
179.573 |
Termékár ügyletek |
35.349 |
- |
- |
- |
35.349 |
|
Deviza származékos ügyletek |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Egyéb származékos ügyletek |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Egyéb |
- |
- |
16.529 |
- |
16.529 |
|
Kamat származékos ügyletek |
- |
3 |
- |
- |
3 |
|
Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek összesen |
35.349 |
3 |
1.666.422 |
- |
1.701.774 |
|
Pénzügyi kötelezettségek összesen |
35.858 |
-567 |
2.337.567 |
- |
2.372.858 |
|
* fedezeti elsz.: fedezeti elszámolás alatt |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
75 |
A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a legjelentősebb tételek tőzsdén jegyzett cégek, bankok által kibocsátott vállalati kötvények. Az adósságinstrumentumokon keletkezett, az egyéb átfogó eredményben elszámolt valós értékelési különbözet értékét a 8. számú megjegyzés tartalmazza.
A csoport számos értékelési technikát alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. Az árupiaci termékcsere ügyletek valós értéke a jövőbeni cash-flow-k jelenértékeként kerül meghatározásra, amely megfigyelhető határidős árakon alapul. A kötvények valós értéke a jövőbeni cash-flow-k jelenértékeként kerül kiszámításra, ahol a diszkontrátát a kibocsátó hitelkockázatával korrigált, zéró kupon kötvény hozamgörbe biztosítja.
Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értéke, a kibocsátott kötvényeket kivéve, megközelíti a könyv szerinti értéküket. A kibocsátott kötvények valós értéke 2023. év végén 403.830 millió forint, míg könyv szerinti értéke 469.138 millió forint volt (2022. év végén a valós érték 667.427millió forint, míg a könyv szerinti érték 769.244. millió forint volt). A kibocsátott kötvények valós értékéből 225.075 millió a 1. szintű kategóriának felelnek meg és 178.756 millió a 2. szintű kategóriának. Az 1. szintű valós értéke a külső piaci adatszolgáltató által rendelkezésre álló legfrissebb megfigyelt piaci árak alapján kerül meghatározásra, míg a 2. szintű valós érték esetében az árakat a külső adatszolgáltató határozza meg egy referenciahozam és egy további becsült különbözet felhasználásával.
Értékvesztés kizárólag a vevőkövetelések esetén és az adott kölcsönök esetén került elszámolásra. A többi pénzügyi instrumentum esetében nem került értékvesztés elszámolásra lejárat, múltbeli tapasztalat, várakozások és a hitelkockázat változása alapján.
A vevői szerződésekből származó szerződéses követelések és kötelezettségek nem jelentősek a Csoport számára.
Fedezeti instrumentumok könyv szerinti értéke |
2023 |
2022 |
||
millió forint |
millió forint |
|||
Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezete |
Kötelezettségek |
Kölcsönök |
487.827 |
584.384 |
Cash flow fedezeti ügyletek |
Kötelezettségek |
Kamat származékos ügyletek |
315 |
-567 |
|
Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezete
A Csoportnak euróban denominált nettó befektetései vannak külföldi érdekeltségeiben, valamint euróban denominált hitelei. Ezeket a kölcsönöket a Csoport a befektetések euró devizaárfolyam-kockázatának fedezésére használja fel. A kölcsön átértékeléséből származó nyereség vagy veszteség az egyéb átfogó jövedelembe kerül átsorolásra a leányvállalatokban történt nettó befektetések átváltásából származó nyereség vagy veszteség ellentételezésére. A fedezett tételek és a fedezeti eszközök között gazdasági kapcsolat áll fenn, mivel a nettó befektetések olyan átváltási kockázatot hoznak létre, amely megegyezik a kölcsönök devizakockázatával. A Csoport 1:1 fedezeti arányt határozott meg, mivel a fedezeti instrumentum mögöttes kockázata megegyezik a fedezett kockázati komponenssel. A fedezeti hatékonytalanság akkor következik be, ha a külföldi leányvállalatba fektetett befektetés összege alacsonyabb lesz, mint a felvett hitel összege.
Az euróban denominált kölcsönök névleges értéke 1.247 millió euró, év végén dollárban denominált kölcsön nem került bevonásra. (2022. december 31-én 1.460 millió euró ). A fedezett árfolyamok éves, fedezeti instrumentum egyenlegével súlyozott átlaga 382 forint / euró (2022. december 31-én 391 forint / euró)
A fedezeti elszámolás következtében a deviza átváltási tartalék egyenelege az alábbi módon változott:
2023 |
2022 |
|||
Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezete |
Magyarázatok |
millió forint |
millió forint |
|
A deviza átváltási tartalék nyitó egyenlege a fedezeti ügylet miatt adóhatással együtt |
|
185.188 |
150.420 |
|
A fedezeti hatékonyság meghatározásához használt fedezett tétel értékének változása |
|
-26.256 |
47.475 |
|
A kölcsönök könyv szerinti értékének változása az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt devizaárfolyam-változások következtében |
8 |
26.256 |
-47.475 |
|
A deviza átváltási tartalék változása a fedezeti ügylet miatt adóhatással együtt |
8 |
-18.626 |
34.768 |
|
A deviza átváltási tartalék záró egyenlege a fedezeti ügylet miatt adóhatással együtt |
|
166.562 |
185.188 |
|
|
Az adózás előtti egyéb átfogó jövedelemben elszámolt fedezeti nyereség megegyezik a hatékonyság mérésére használt valós érték változásával. A külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezetéből nem volt elszámolandó hatékonytalan rész.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
76 |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|||||||
1. szint |
2. szint |
3. szint |
Valós érték összesen |
1. szint |
2. szint |
3. szint |
Valós érték összesen |
|
Valós érték hierarchia |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Pénzügyi eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tőkeinstrumentumok |
37.761 |
87.004 |
- |
124.765 |
37.243 |
82.789 |
- |
120.032 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
- |
67.032 |
- |
67.032 |
- |
49.322 |
- |
49.322 |
Termékár ügyletek |
- |
25.115 |
- |
25.115 |
- |
62.933 |
- |
62.933 |
Egyéb származékos ügyletek |
- |
6.781 |
- |
6.781 |
- |
650 |
- |
650 |
Egyéb |
- |
- |
24.716 |
24.716 |
- |
- |
55.413 |
55.413 |
Pénzügyi eszközök összesen |
37.761 |
185.932 |
24.716 |
248.409 |
37.243 |
195.694 |
55.413 |
288.350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pénzügyi kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
Termékár ügyletek |
- |
17.576 |
- |
17.576 |
- |
35.349 |
- |
35.349 |
Deviza származékos ügyletek |
- |
46 |
- |
46 |
- |
- |
- |
- |
Egyéb származékos ügyletek |
- |
2.454 |
- |
2.454 |
- |
509 |
- |
509 |
Kamat származékos ügyletek |
- |
315 |
- |
315 |
- |
(567) |
- |
(567) |
Pénzügyi kötelezettségek összesen |
- |
20.391 |
- |
20.391 |
- |
35.291 |
- |
35.291 |
|
Az egyéb pénzügyi eszközök (rövid és hosszú lejáratúak egyaránt) a MOL brit és az INA Angola portfóliójának eladásához kapcsolódnak, amelyek eredménnyel szemben valósan értékelt pénzügyi eszköznek minősülnek. Ezen portfóliók valós értékei a valós érték hierarchia szerint 3. szintű értékelési inputoknak minősülnek. A MOL brit és az angolai 3/05 blokkért járó ellenérték valós értéke a szerződésben megállapított Brent ár és a napi Brent átlagár különbségének, valamint a közös üzemeltetési szerződés szerint a társaságra jutó kitermelt olajhordók számának szorzataként kerül meghatározásra. A cash flow-k becslése olyan inputok alapján történik, mint a Brent olaj jegyzett ára és az értékesített tevékenységekhez kapcsolódó termelési volumenek. Az angolai 3/05a blokk ellenértékének valós értékét a Punja és Caco-Gazela mezők termelésének újraindítása határozza meg, az előre meghatározott termelési küszöbérték elérésével együtt. A jövőbeni cash flowk a teremelés újraindulásának és a küszöbérték elérésének legjobb becslése alapján kerültek megbecsülésre.
Kvantitatív érzékenységi vizsgálat a nem megfigyelhető inputok változására
§ A Brent olajár 10%-os növekedése, a függő vételárkövetelés 6.137 millió forintos(Brit portfoló) és 126 millió forintos(Angolai Portfolió) növekedését, míg a Brent olajár 10%-os csökkenése a függő vételárkövetelés 6.137millió forintos(Brit portfólió) és 126 millió forintos(Angolai portfólió) csökkenését eredményezné
§ 1 százalékpontos növekedés a diszkontfaktorban, a függő vételárkövetelés 250 millió forintos(Brit portfólió) és 29 millió forintos(Angolai portfólió) csökkenését, 1 százalékpontos csökkenés a függő vételárkövetelés 256 millió forintos(Brit portfólió) és 30 millió forintos(Angolai portfólió) növekedését eredményezné
§ 10%-os termelés növekedés, a függő vételárkövetelés 1.304 millió forintos(brit portfólió) és 24 millió forintos(Angolai portfólió) növekedését, míg 10%-os termelés csökkenés a függő vételárkövetelés 1.304 millió forintos (Brit portfólió) és 24 millió forintos(Angolai portfólió) csökkenését eredményezné
Az alábbi táblázat a 3. szintű pénzügyi eszközök értékében bekövetkezett változásokat mutatja be a 2023. december 31-én lezárult időszakra vonatkozóan:
2023 |
2022 |
||
|
|
millió forint |
millió forint |
Nyitóegyenleg |
55.413 |
- |
|
Növekedés |
|
1.714 |
57.566 |
Csökkenés |
|
-27.331 |
- |
Nyereség (+) / veszteség (-) az év folyamán |
|
-5.080 |
-2.153 |
Záró egyenleg |
|
24.716 |
55.413 |
|
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
77 |
A vevő- és
egyéb követelések a vállalat általános üzletmenete során áruértékesítésből és
szolgáltatásnyújtásból származó követeléseket és olyan egyéb követeléseket
tartalmaznak, mint a margining követelések. A vevőkövetelések bekerüléskor a
tranzakciós áron kerülnek kimutatásra amennyiben nem tartalmaznak jelentős finanszírozási
komponenst
Amennyiben az áruszállításból eredő követelések pénzügyi rendezésére várhatóan a szokásos üzletmenet során, tehát egy éven belül sor kerül, azok a forgóeszközök között kerülnek kimutatásra, míg ellenkező esetben befektetett eszközként kerülnek megjelenítésre.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
Vevő- és egyéb követelések |
||
millió forint |
millió forint |
|
Vevőkövetelések |
766.199 |
803.634 |
Egyéb követelések |
192.883 |
127.877 |
Összesen |
959.082 |
931.511 |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
Vevőkövetelések |
||
millió forint |
millió forint |
|
Vevőkövetelések (bruttó) |
775.991 |
817.239 |
Vevőkövetelésekre képzett értékvesztés |
-9.792 |
-13.605 |
Összesen |
766.199 |
803.634 |
A vevőkövetelések bruttó értékének csökkenését az árbevétel alacsonyabb gáz és üzemanyagárak miatti csökkenése magyarázza, amit a 2023-as évben záruló felvásárlásokból adódó vevőkövetelés állománynövekedés ellensúlyoz. A képzett értékvesztés csökkenése az előre tekintő információ és az elmúlt három év múltbeli veszteségi ráta átlagának javulásával magyarázható.
Vevőkövetelésekre képzett értékvesztés változása |
2023 |
2022 |
|
millió forint |
millió forint |
||
Nyitó egyenleg január 1-jén |
13.605 |
16.167 |
|
Tárgyévi növekedés |
2.185 |
2.684 |
|
Tárgyévi csökkenés (visszaírás) |
-4.881 |
-5.649 |
|
Értékvesztés kivezetése |
-853 |
-233 |
|
Árfolyam-különbözet |
-264 |
636 |
|
Záró egyenleg december 31-én |
9.792 |
13.605 |
Vevőkövetelések lejárat szerinti megoszlása |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
||
Bruttó könyv szerinti érték |
Nettó könyv szerinti érték |
Bruttó könyv szerinti érték |
Nettó könyv szerinti érték |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Nem esedékes vevőkövetelések |
719.384 |
718.457 |
731.618 |
730.959 |
Késedelmes vevőkövetelések |
56.607 |
47.742 |
85.621 |
72.675 |
180 napon belüli |
47.767 |
46.666 |
69.377 |
65.178 |
180 napon túli |
8.840 |
1.076 |
16.244 |
7.497 |
Összesen: |
775.991 |
766.199 |
817.239 |
803.634 |
Zálogjoggal terhelt követelések
Kötelezettségek biztosítékaként zálogjoggal terhelt követelések könyv szerinti értéke 2023. december 31-én 1.228 millió forint.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
78 |
Számviteli politika
A pénzeszközök a készpénzt és bankbetéteket foglalják magukban. A pénz-egyenértékesek olyan rövid távú magas likviditású befektetési formák, amelyek minimális értékváltozási kockázatot hordoznak, és azonnal pénzeszközökre konvertálhatók. A “minimális értékváltozási kockázat” fogalmat a Csoport nem korlátozza három hónapos időszakra.
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
|
|
millió forint |
millió forint |
Rövid lejáratú bankbetétek |
192.048 |
322.290 |
Látra szóló betétek |
186.925 |
250.065 |
Készpénz állomány |
34.004 |
22.889 |
Összesen |
412.977 |
595.244 |
Kötelezettségek biztosítékaként zálogjoggal terhelt pénzeszközök és pénz-egyenértékesek könyv szerinti értéke 2023. december 31-én 13.047 millió forint (2022: 13.152 millió forint).
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
79 |
egyéb pénzügyi információk
E szakasz ismerteti az egyéb pénzügyi információkat, amelyeket vagy a vonatkozó számviteli standardok tesznek kötelezővé, vagy a vezetőség tekint a részvényesek számára lényeges információnak.
Számviteli politika
A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, hacsak nem üzleti kombinációk során szerezte a Csoport. A magyarázatokban kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források kiáramlásának esélye minimális. A mérlegen kívüli követelések nem szerepelnek a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, azonban amennyiben gazdasági hasznok beáramlása valószínűsíthető, a magyarázatokban kimutatásra kerülnek.
a) Adott garanciák
A MOL Csoporton kívüli felek és tőkemódszerrel értékelt befektetések részére vállalt bankgaranciák, akkreditívek és egyéb garanciák összege 350.392 millió forint (2022. december 31-én 143.980 millió forint).
A szerződéses és beruházási kötelezettségek értéke 2023. december 31-én 276.866 millió forint (2022. december 31-én 299.287 millió forint), amelyből 86.030 millió forint a horvátországi, 81.080 millió forint a magyarországi tevékenységekhez köthető, 54.366 millió forint pedig a szlovákiai működéshez.
A MOL legjelentősebb kötelezettségvállalásai upstream területhez kapcsolódnak, kutak fúrásához, újabb olajtartalékok eléréséhez, a tározónyomás karbantartásának fejlesztéséhez, a 4D szeizmikus program által a kutak kockázatának megszüntetéséhez és az éves munkaprogram fedezéséhez (55.390 millió forint).
A MOL elkötelezett a finomítói üzletág átalakítása és a fiumei finomító versenyképességének növelése mellett (62.787 millió forint). A beruházás révén a horvátországi finomító Európa egyik legmodernebb létesítményévé válik, és a piaci igények jobb kiszolgálása érdekében növeli a nyereséges "fehér" termékek, azaz a motorikus üzemanyagok arányát. További nagy összegű horvátországi kötelezettségvállalások fókuszában a kondenzációs turbinák elektromos meghajtással történő cseréje áll (7.850 millió forint).
A Csoport legjelentősebb magyarországi kötelezettségvállalásai a MOL Petrolkémia poliol projektjéhez kapcsolódnak (26.351 millió forint), valamint egy metatézis projekt megvalósításához (22.373 millió forint). A poliol projekt célja, hogy a MOL a poliéter-poliolok (nagyértékű köztes termékek az autó-, csomagoló- és bútoripar számára) kiemelkedő gyártójává váljon Európában, a metatézis projekt pedig egy zöldmezős beruházás, propilént biztosít a poliol üzem számára. További szerződéses és beruházási kötelezettségek fűződnek a Dunai Finomítóban a meglévő Malein Savanhidrid Üzem kapacitásának bővítéséhez (10.353 millió forint).
Szlovákiában a legnagyobb beruházási kötelezettségvállalás a petrolkémiai üzletágban egy teljesítmény és folyamatoptimalizálási projekthez kapcsolódik (12.211 millió forint).
A vállalati társadalmi felelősségvállalás részeként a MOL-csoport 755 millió forint értékben vállalt kötelezettséget szponzorációs megállapodásokon keresztül a következő évre.
2023 decemberében a MOL-csoport megállapodást írt alá az Indotek-csoport 15%-os részesedésének megvásárlásáról a Waberer's International Nyrt.-ben. A Tranzakció az irányadó jogszabályok által megkövetelt szabályozási engedélyek megszerzését követően lép hatályba. A Wáberer's International Nyrt. részvényeinek piaci ára 2023. December 31.-én 3.840 forint/részvény.
Fel nem vett lízing kötelezettségek* |
2023. dec. 31. |
2022. dec. 31. |
millió forint |
millió forint |
|
1 éven belül esedékes kötelezettségek |
1.888 |
2.266 |
1-5 éven belül esedékes kötelezettségek |
849 |
1.328 |
5 éven túl esedékes kötelezettségek |
- |
306 |
Összesen |
2.737 |
3.900 |
*Rövid futamidejű lízingek és kisértékű eszközökre vonatkozó lízingek |
d) Hatósági eljárások, peres ügyek
Általánosságban
A lentiekben felsorolt peres ügyek egyike sem gyakorolt hatást a konszolidált pénzügyi kimutatásokra, kivéve ahol ez kiemelésre került. A MOL-csoport tagjai szokásos működésük során több peres ügyben is érintetté váltak. Jelenleg nincs folyamatban olyan további peres ügy, melynek kimenetele jelentős negatív hatással lehet a Csoport pénzügyi helyzetére, eszközeire, eredményére vagy üzleti tevékenységére.
Azon perek pertárgyértéke, melyekben a MOL-csoport tagjai alperesként vesznek részt, 21.106 millió forint, melyre 4.156 millió forint összegű céltartalék képzésére került sor.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
80 |
ICSID választottbírósági eljárás (MOL Nyrt. kontra Horvát Köztársaság)
A Beruházási Viták Rendezésének Nemzetközi Központja (ICSID) 2022. július 5-én ítéletet hozott a MOL Nyrt. és a Horvát Köztársaság között folyó választottbírósági eljárásban. A MOL 2013-ban kezdeményezte az eljárást, mert Horvátország több ízben megsértette a felek között 2009-ben megkötött, elsősorban gázkereskedelmet szabályozó szerződéseket.
Az ICSID ítélete egyértelműen kimondja: nem megalapozottak Horvátország vesztegetéssel kapcsolatos állításai. A háromtagú tanács egyhangúan visszautasította Horvátország azon védekezését, hogy a 2009-es szerződések vesztegetés eredményeként jöttek volna létre. Akárcsak a 2016-os UNCITRAL bíróság, ez a nemzetközi bírói fórum is gyengének és ellenmondásokkal terheltnek minősítette a horvát büntetőeljárások koronatanújának történetét. Továbbá, a bíróság kifejezte erős kételyét a tanú igazmondását és megbízhatóságát illetően úgy a választottbírósági, mint a zágrábi büntetőeljárásokban.
Belvedere, INA No Nš-14/17
2017 júliusában az INA értesült a Belvedere d.d. Dubrovnik keresetéről, amelynek alapja egy 220 millió horvát kunát kitevő követelés. A követelés az INA által a Belvedere d.d. részére 2005-ben nyújtott kölcsönhöz kapcsolódik (a kölcsön biztosítékaként szolgált a Dubrovnikban található „Belvedere” szálloda). Mivel a Belvedere d.d. nem fizette vissza a kölcsönt, 2012-ben megindult a végrehajtási eljárás és a hotelt egy nyilvános aukción értékesítették. Belvedere d.d. azt állítja, hogy a hotel a piaci ára alatt került értékesítésre és követeli a jó hírnevének megsértése miatt őt ért kárt, valamint a profitvesztesége megtérítését.
Bár ezen eljárás kimenetele még bizonytalan, valószínű, hogy az INA-nak kedvező döntés fog születni. A lehetséges kimeneteltől függetlenül, a kártérítési igény mértéke eltúlzottnak tekinthető, figyelembe véve, hogy három független bírósági szakértő már kifejezte véleményét a piaci ár kérdésében. Az eljárás felfüggesztésre került egy másik folyamatban lévő eljárás miatt (018-11/17), amely előzetes elbírálása szükséges jelen ügy megoldásához. A másik folyamatban lévő ügyben az INA számára kedvező döntés született, azonban a Belvedere d.d. javaslattal élt a felülvizsgálati kérelem benyújtásának engedélyezése iránt, így az ügy a Horvát Köztársaság Legfelsőbb Bírósága előtt folytatódik.
A felülvizsgálati bíróság elutasította a felülvizsgálati kérelem benyújtásának engedélyezésére irányuló javaslatot. Az Nš-14/17 számú ügy folytatódik.
Emellett 2023 júniusában a BELVEDERE d.d. új kérelmet terjesztett be, melyben azt próbálja bizonyítani, hogy az INA-val 2005-ben kötött kölcsönszerződése érvénytelen. Válaszában az INA teljes mértékben elutasította a BELVEDERE kérelmét.
Nova Natura d.o.o.
A felperes összesen 1.853.087,50 euró megtérítése iránt indított kártérítési pert, mert az alperes földalatti csővezetékei miatt a felperes a földterület egy részét nem tudja mezőgazdasági termelésre használni. A felperes a keresetben rögzítette, hogy az alperesnek szolgalmi joga van, azonban nem történt meg a kisajátítási eljárás, és sem a felperesnek, sem jogelődeinek nem fizettek kártalanítást a földterület használatáért. Ellenkérelmében az alperes vitatta a jogalapot és a követelt összeget, és javasolta a Plinacro d.o.o. társaság alperesként történő beavatkozását a perbe, mivel annak csővezetékei is áthaladnak a szóban forgó földterületen. Az alperes a szóban forgó csővezetékekre érvényes használati és építési engedélyekkel rendelkezik. Az alperes állítása szerint a felperesnek tudnia kellett a csővezetékekről. 2023. december 6-án elsőfokú ítéletet hoztak, amelyben a keresetet teljes egészében elutasították.
RSG Europe Service Centre Limited
A keresetlevelet 2021. augusztus 4-én nyújtotta a FIDELITY hajó üzemeltetőjének biztosítója az INA és a MANŠPED nevű alvállalkozója ellen. A felperes a Horvát Köztársasággal, Isztria megyével és más jogi és természetes személyekkel kötött egyezségei alapján kifizetett teljes kártérítést (regressz) követeli vissza azon károk miatt, melyek feltehetőleg a FIDELITY hajóról a Raša-öbölben 2018. június 22-én a tengerbe ömlött üzemanyag miatt keletkeztek. A felperes a nemzetközi magánjogról szóló törvény szerint előleget fizetett a perköltségek viselésére, melynek mértéke 236.536 euró. Az érdemi tárgyalásra 2023. december 4-én került sor, meghallgatták a pulai kikötői hatóság tisztviselőit, akik kijelentették, hogy problémák voltak az üzemanyag-töltő és a hajó legénysége közötti kommunikációban, amit a rossz időjárás is súlyosbított, valamint, hogy nem tettek meg mindent a szennyezés megelőzése érdekében. Ezen kívül megerősítették, hogy az összes üzemanyag átment a hajó bunkerállomásánál lévő ponton, amely után minden kockázat a hajótulajdonosra száll. A bíró elrendelte, hogy a baleset okának körülményeiről szakértői vizsgálat készüljön.
Ivana D (Állami Felügyelőség, Bányászati, energetikai és nyomástartó berendezések felügyeletével foglalkozó ágazat, felügyelet az energetika területén)
Az Állami Felügyelőség 2023. június 26-án vádat emelt az elsőrendű vádlott INA, d.d. és a másodrendű vádlott, Nikola Mišetić ellen a tengeri kutatás és szénhidrogén-kitermelés biztonságáról szóló törvény feltételezett kétszeri megsértése miatt. A vád alapjául az Állami Felügyelőség 2021. szeptember 22-én végrehajthatóvá vált határozata szolgált, amely egyéves határidőt adott az Ivana D. kitermelő létesítmények eltávolítására. Az nem vitás, hogy a létesítmények nem lettek eltávolítva.
Kérdéses azonban, hogy volt-e kötelezettség a létesítmények eltávolítására, tekintettel arra, hogy a platform baleset miatt süllyedt el, és tekintettel a Gazdasági Minisztérium nyilatkozatára, mely szerint a platform eltávolítása előtt környezeti hatástanulmányt kell készíteni.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
81 |
Az Állami Felügyelőségnek a Másodfokú Eljárások Független Szolgálata, az eltávolítást elrendelő vitatott határozat elleni fellebbezésről a határidő lejárta után dönt, melyről ezidáig nem született döntés.
Vitatott érték: 1. Szabálysértés: 66.361 EUR - az elkövető teljes bevételének 10%-a (bírság jogi személy esetében, és 19.908 EUR – 66.361 EUR felelős személy esetében).
2. Szabálysértés: 3.980 - 15.920 EUR (bírság jogi személy esetében, és 390 - 2.650 felelős személy esetében).
e) Környezetvédelmi kötelezettségek
A Csoport tevékenységéhez kapcsolódóan környezetkárosításból vagy szennyezésből fakadó kötelezettségek, valamint az ezekhez kapcsolódó helyreállítás miatt felmerülő ráfordítások keletkezhetnek. A Csoportot a tevékenységével kapcsolatosan korábban felmerült környezetkárosításért felelősség terheli. Ennek megfelelően a Csoport a múltban okozott környezeti károk helyreállításának, továbbá a jelenleg hatályban lévő környezetvédelmi szabályozásoknak való megfeleléshez szükséges intézkedéseknek a 2023. december 31-ével becsült költségeire 68.981 millió forint céltartalékot képzett (lásd 16. magyarázat). Ezen felül 6.362 millió forint céltartalék került elszámolásra egy várt beavatkozásra, melynek időzítése, költsége és jellege még bizonytalan. Bár a menedzsment megítélése szerint e céltartalékok teljesítik a megbízhatóan becsülhető költség követelményét, a jövőbeni szabályozási fejlemények és változások, valamint az ismert és tényleges környezeti állapot között fennálló eltérések e becslések átértékeléséhez vezethetnek.
A Csoport egyes telephelyei szennyezettségének felszámolása jelenleg nem becsülhető mértékű költséggel járhat vagy a jogszabályi követelmények nem egyértelműen nevesítik a feladatokat. A legjelentősebb eset, ahol ilyen kötelezettség létezhet, az a tiszaújvárosi telephely, ahol a Csoport potenciálisan jelentős talaj- és talajvíz szennyezettséget azonosított be. A regionális környezetvédelmi hatóság határozatának megfelelően, a MOL Petrolkémia Zrt.-nél és a MOL tiszai finomítójában a Csoport elvégezte a szennyezés vizsgálatát, és annak eredményét, valamint a technikai megvalósítás részleteit 2021 júliusában benyújtotta a hatósághoz. A felmérés eredményének alapján a hatóság 2021. szeptember 7-i határozatában kötelezte a MOL Petrolkémia Zrt.-t és a Csoportot a környezetvédelmi kockázatkezelési terv közös végrehajtására. A tervből származó kötelezettségek összegére a Csoport és a MOL Petrolkémia Zrt. megképezte a környezetvédelmi céltartalék összegét.
Az előre nem látható helyreállítási munkálatokból származó kötelezettség összege jelenleg nem számszerűsíthető, de várhatóan nem haladja meg a 4.000 millió forintot.
A kőolaj és földgáz kutatás és termelés során a Csoport magyar jogelődje által 1995 előtt alkalmazott technológiák következtében felmerülhet az ezen tevékenység során keletkezett fúrási iszap eltávolításának kötelezettsége (1995-ben változott az alkalmazott technológia). A jogi előírásokkal összhangban a keletkező szennyező anyag kezelése (kitermelése és ártalmatlanítása) szükséges. Ezen kötelezettség fennállása, és a kapcsolódó költségek alakulása függ a különböző termelési helyszíneken hátrahagyott fúrási iszap kiterjedésétől, mennyiségétől és összetételétől. Jelenlegi becslések szerint a környezetvédelmi kötelezettség összege 1.118 millió forint.
További függő kötelezettségek merülhetnek fel későbbi részletesebb helyszíni felmérések, továbbá a helyi szabályozások és hatósági gyakorlatok változásának következtében a korábbi üzleti kombinációk során megszerzett Mantovai Finomító körüli ipari parkban. Ehhez kapcsolódóan Csoportszinten a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a környezetvédelmi céltartalékként megjelenített kötelezettség összesített értéke 2023. december 31-én 19.337 millió forint (2022. december 31-én 20.219 millió forint).
Számviteli politika
A látra szóló folyószámlahitelek a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek résztételeként szerepelnek abban az esetben, ahol a rövid lejáratú hitelek szerves részét képezik a vállalkozás pénzgazdálkodási gyakorlatának.
A Csoport a cash flow-ra vonatkozó kimutatásban a lízingkötelezettség tőkerészéhez és kamatrészéhez kötődő kifizetéseket a finanszírozási tevékenységek közé sorolja be.
Leányvállalatok,
közös vezetésű vállalkozások, mint üzleti |
2023 |
2022 |
|
millió forint |
millió forint |
||
Fizetett ellenérték |
-122.168 |
-194.477 |
|
Megszerzett pénzeszközök |
6.238 |
796 |
|
Leányvállalatok, közös vezetésű vállalkozások, mint üzleti kombinációk megszerzésével kapcsolatos nettó pénzáramlás |
-115.930 |
-193.681 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
82 |
Leányvállalatok,
közös vezetésű vállalkozások, mint üzleti |
2023 |
2022 |
|
millió forint |
millió forint |
||
Fizetett ellenérték |
46.286 |
9.415 |
|
Átadott pénzeszközök |
-58 |
-44.109 |
|
Leányvállalatok, közös vezetésű vállalkozások értékesítésével kapcsolatos nettó pénzáramlás (pénz kiáramlás) |
46.228 |
-34.694 |
|
|
|||
Egyéb pénzügyi eszközök változása elemézse |
2023 |
2022 |
|
HUF million |
HUF million |
||
Escrow számlára átutalt összeg |
2.505 |
-21.991 |
|
Kötvény vásárlás eladás |
5.599 |
-30.166 |
|
Nyújtott kölcsönök nettó mozgása |
2.604 |
-15.210 |
|
Egyéb változások |
8.522 |
-15.864 |
|
Egyéb pénzügyi eszközök változása |
19.230 |
-83.231 |
2023 |
2022 |
|
Közös vezetésű és társult vállalkozásokkal kapcsolatos nettó pénzáramlás elemzése |
millió forint |
millió forint |
Akvizícióval és tőkeemeléssel kapcsolatosan fizetett ellenérték |
-8.887 |
-4 |
Közös vezetésű és társult vállalkozásoktól kapott osztalék |
4.471 |
21.206 |
Kölcsönök nettó mozgása |
8.537 |
-28.253 |
Összesen |
4.121 |
-7.051 |
|
||
|
||
Egyéb pénzmozgással nem járó tételek elemzése |
2023 |
2022 |
millió forint |
millió forint |
|
Valós értékelés eredménye - termékár derivatívák |
-9.011 |
98.846 |
Készletek leírása (nettó) |
9.142 |
33.813 |
Vevőkövetelések leírása (nettó) |
9.099 |
1.451 |
Egyéb ki nem emelt tételek |
-1.714 |
-22 |
Összesen |
7.516 |
134.088 |
2023. Jan. 01. |
Finan- szírozási tevé- kenység pénz- áramai |
Pénzmozgással nem járó tételek |
Nem finanszírozási tevékenység- hez kapcsolódó pénzáramok |
2023. Dec. 31. |
|||||
Akvizíciók/ Értéke- sítések |
Realizált és nem realizált árfolyam-különbö- zetek |
Szárma- zékos termékek valós értékelése |
Kamat elhatá- rolások |
Új lízing kötelezett- ségek |
|||||
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Hosszú lejáratú hitelek |
650.413 |
130.504 |
62.276 |
-5.030 |
- |
34.384 |
40.634 |
- |
913.181 |
Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
20.671 |
3.370 |
- |
-31 |
- |
- |
- |
-18.868 |
5.142 |
Rövid lejáratú hitelek |
468.686 |
-251.221 |
- |
-50.965 |
- |
10.448 |
- |
8.453 |
185.401 |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
231.454 |
-2.465 |
- |
-8.278 |
2.042 |
- |
- |
-17.837 |
204.916 |
Összes finanszírozási tevékenységre fordított pénzáramlás a pénzügyi kötelezettségekből |
-119.812 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Egyéb tételek hatása a finanszírozási tevékenységre fordított pénzáramlásokra* |
-274.724 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Összes finanszírozási tevékenységre fordított pénzáramlás |
-394.536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
83 |
27. Egy részvényre jutó eredmény
Számviteli politika
Az egy részvényre jutó hozam kiszámítása a törzsrészvények után kiosztható hozam, valamint az időszak során rendelkezésre álló törzsrészvények súlyozott átlagának hányadosaként, a visszavásárolt saját részvények időszaki átlagos állományával csökkentett állományának figyelembevételével történik.
Az egy részvényre jutó hígított eredmény hasonlóan kerül kiszámításra, mint az egy részvényre jutó eredmény, a számításnál azonban figyelembe veszik az összes hígításra alkalmas forgalomban lévő részvényt a következőképpen:
• a törzsrészvények után kiosztható hozamot megnövelve az adott időszakban figyelembe vehető átváltoztatható részvények osztalékával és hozamával, módosítva az átváltoztatható részvények átváltásból eredő további bevételekkel és ráfordításokkal
• a forgalomban lévő részvények súlyozott átlagos darabszámát megnövelve azon további részvények súlyozott átlagos darabszámával, melyek forgalomban lennének, ha az összes átváltoztatható részvény átváltásra kerülne.
Eredmény |
Forgalomban lévő részvények darabszámának súlyozott átlaga |
Egy részvényre jutó nyereség (+) / veszteség (-) |
|
|
millió forint |
forint |
|
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) folytatódó tevékenységből 2022 |
628.293 |
738.288.487 |
851,01 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) folytatódó tevékenységből 2022 |
628.293 |
740.092.497 |
848,94 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) megszűnő tevékenységből 2022 |
223.297 |
738.288.487 |
302,45 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) megszűnő tevékenységből 2022 |
223.297 |
740.092.497 |
301,71 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) 2022 |
851.590 |
738.288.487 |
1.153,47 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) 2022 |
851.590 |
740.092.497 |
1.150,65 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) folytatódó tevékenységből 2023 |
530.367 |
741.337.396 |
715,42 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) folytatódó tevékenységből 2023 |
530.367 |
741.337.396 |
715,42 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) megszűnő tevékenységből 2023 |
-449 |
741.337.396 |
-0,61 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) megszűnő tevékenységből 2023 |
-449 |
741.337.396 |
-0,61 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó eredmény (forint) 2023 |
529.918 |
741.337.396 |
714,81 |
Anyavállalati részvényeseket megillető egy részvényre jutó higított eredmény (forint) 2023 |
529.918 |
741.337.396 |
714,81 |
A hígított eredmény eltér az egy részvényre jutó eredménytől a részvényalapú részvényjuttatási programban (2023.12.31:0; 2022.12.31.: 1.695.704) és a készpénzben teljesített részvényalapú kifizetési programban (2023.12.31 :0; 2022.12.31.: 108.306) a forgalomban lévő részvények hígító hatása miatt.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
84 |
28. Tranzakciók kapcsolt felekkel
a) Társult és közös vezetésű vállalkozásokkal folytatott üzleti tranzakciók
2023 |
2022 |
|
|
||
|
millió forint |
millió forint |
Vevő- és egyéb követelések kapcsolt vállalkozásoktól |
8.851 |
7.313 |
Hosszú lejáratra adott kölcsönök kapcsolt vállalkozásoknak |
55.350 |
71.792 |
Hosszú lejáratú pénzügyi lízing követelések |
5.830 |
6.419 |
Rövid lejáratra adott kölcsönök kapcsolt vállalkozásoknak |
157 |
2.644 |
Rövid lejáratú pénzügyi lízing követelések |
665 |
636 |
Szállító és egyéb kötelezettségek kapcsolt vállalkozásokkal szemben |
18.444 |
14.461 |
Hosszú lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek |
2.862 |
3.481 |
Rövid lejáratú pénzügyi lízing kötelezettségek |
538 |
541 |
Értékesítés nettó árbevétele kapcsolt vállalkozások felé |
40.448 |
55.947 |
Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések értékvesztéséből származó egyéb ráfordítások |
- |
31 |
Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések értékvesztéséből származó pénzügyi ráfordítások |
5.407 |
9.907 |
A Csoport 2023-ben és 2022-ben egyaránt vásárolt, illetve értékesített különböző termékeket és szolgáltatásokat kapcsolt és közös vezetésű vállalkozásoktól, illetve kapcsolt és közös vezetésű vállalkozások részére a rendes üzletmenet keretein belül. Valamennyi tranzakció piaci viszonyok mellett került lebonyolításra.
Az Igazgatóság díjazása 2023 során 156 millió forint volt (2022-ben 145 millió forint). Emellett, az Igazgatóság külföldi tagjai egy hosszútávú ösztönzési rendszerben vesznek részt, melynek részletei a 4-es magyarázatban kerülnek bemutatásra.
Az Igazgatósági tagok az ösztönző programon túlmenően az alábbiakban részletezett nettó juttatásban részesülnek:
Külső és belső Igazgatósági tagok 25.000 euró/év
Bizottsági elnökök 31.250 euró/év
Abban az esetben, ha az Igazgatóság elnöki tisztségére nem külső igazgatósági tagot választanak, a juttatás mértéke a külső igazgatósági tagot illeti meg. A nem magyar állampolgár és nem magyarországi állandó lakhelyű igazgatósági tagok minden igazgatósági ülés után (maximum 15 alkalommal évente) Magyarországra utazásuk esetén 1.500 euró juttatásban részesülnek.
c) Az Igazgatóság, a Vezetői Tisztségviselők Bizottsága, az Ügyvezető testület és a Felsővezetés által birtokolt részvények darabszáma
2023 |
2022 |
||
|
Részvények száma |
Részvények száma |
|
Igazgatóság |
4.972.405 |
2.903.184 |
|
Vezetői Tisztségviselők Bizottsága, Ügyvezető testület és a Felügyelő Bizottság (az Igazgatóság tagjait kivéve) |
250.000 |
250.000 |
|
Felsővezetés (az Igazgatóság, a Vezetői Tisztségviselők Bizottsága, a Felügyelő Bizottság és az Ügyvezető Testület tagjait kivéve) |
19.618 |
233.305 |
|
Összesen |
5.242.023 |
3.386.489 |
|
|
d) A kulcspozícióban lévő vezetőkkel való tranzakciók és egyéb kapcsolt felek
2023-ban a kulcspozícióban lévő vezetők által irányított vállalatok 4.584 millió forint értékben vásároltak üzemanyagot a MOL-csoporttól (2022-ben 3.921 million HUF). A MOL-csoport 720 millió forint értékben nyújt szponzorációt olyan sportszervezeteknek, melyek kulcspozícióban lévő vezetők irányítása alatt állnak (2022-ben 642 million HUF). A MOL-csoport 3.462 millió forint értékben vásárolt egyéb szolgáltatásokat (köztük PR, média, üzleti tevékenységekkel kapcsolatos szolgáltatásokat) olyan vállalatoktól, melyek kulcspozícióban lévő vezetők irányítása alatt állnak (2022-ben 1.557 million HUF). A kulcspozícióban lévő vezetők irányítása alatt lévő vállalatok 3.793.145 darab részvényt birtokolnak (2022-ben 2.100.000 darab).
e) Juttatások a kulcspozícióban lévő felső- és középvezetés részére
A bemutatott összegek azon vezetők juttatásait tartalmazzák, akik a MOL-csoport szempontjából vezető tisztségviselőnek minősülnek.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
85 |
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Bérek és egyéb bér típusú kifizetések |
1.204 |
958 |
Egyéb rövid távú juttatások |
421 |
896 |
Részvény alapú kifizetések |
553 |
331 |
Összesen |
2.178 |
2.185 |
f) Az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjai részére nyújtott kölcsönök
Sem az Igazgatóság, sem a Felügyelő Bizottság tagjai részére nem került sor kölcsön nyújtására.
29. Beszámolási időszak utáni események
a) MOL Nyrt., a Volánbusz Zrt., a MÁV Zrt. és a Waberer’s Nyrt. stratégiai együttműködési megállapodás
A MOL-csoport stratégiai célkitűzése, hogy alternatív energiaforrásokkal tegye fenntarthatóbbá mind az ipari szereplők, mind a mobilitási szektor működését. Saját fejlesztések és beruházások mellett a Csoport arra törekszik, hogy minél több partnert bevonjon, ezért 2024 januárjában a MOL Nyrt., a Volánbusz Zrt., a MÁV Zrt. és a Waberer’s Nyrt. stratégiai együttműködési megállapodást kötött a hidrogén közlekedési és logisztikai felhasználása érdekében.
b) Újpest 1885 Futball Kft.-vel kötött megállapodás
Megszületett a megállapodás a MOL Vagyonkezelő Zrt. és az Újpest 1885 Futball Kft. tulajdonosa között, amelynek értelmében a MOL-csoport leányvállalata többségi tulajdont szerez az Újpest Football Clubot üzemeltető kft-ben. A tranzakció lezárása és a tényleges tulajdonosváltás várhatóan 2024 április végével történik meg. A MOL célja, hogy kiszámítható tulajdonosként hosszú távon biztosítson támogatást az Újpest FC részére annak érdekében, hogy a klub híres múltjához méltó jövőt építhessen a folyamatosan fejlődő magyar labdarúgásban.
Az új tulajdonos belépésével új távlatok, erőforrások és lehetőségek nyílhatnak meg a klub előtt, ami az építkezés és a sikerek egyik alapja. A MOL eddig is a magyar sportélet és a magyar labdarúgás elkötelezett támogatója volt. A legnépszerűbb csapatsportágként a labdarúgásra megkülönböztetett szerep hárul a magyar sportéletben, a MOL pedig az egyik legnagyobb támogatója a sportágnak.
c) Budapesten és környékén hulladékgazdálkodási feladatokat ellátó közös vállalat létrehozása a Budapesti Közművekkel (BKM)
2022. november 22-én a MOL Nyrt., valamint a BKM Budapesti Közművek Nonprofit Zrt. vezetése aláírta a két cég közötti szándéknyilatkozatot, amely rögzíti a Fővárosnak és környékének hulladékgazdálkodását ellátó MOHU Budapest Zrt.-nek létrehozását. 2024. márciusában az Igazgatóság jóváhagyta a tranzakciót, amely értelmében a BKM Zrt. átadja a hulladékgyűjtéshez és -szállításhoz szükséges eszközöket a MOHU Budapest Zrt.-nek, míg a MOL Nyrt. ezzel azonos összeget tesz bele a közös cégbe. A hulladékgyűjtéshez és -szállításhoz szükséges eszközök működtetésén túl a MOHU Budapest Zrt. működteti a jövőben a hulladékhaszonsító műveket, valamint a pusztazámori hulladéklerakót melyek elengedhetetlenek a Fővárosnak és környékének hulladékgazdálkodási feladataihoz.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
86 |
a) I. számú melléklet: Közzétett, de még nem hatályos Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok
A pénzügyi beszámoló elfogadásának időpontjában az alábbi standardokat és értelmezéseket már kibocsátották, viszont még nem léptek hatályba:
• IFRS 16 Lízingek standard módosítása: Lízingkötelezettség egy visszlízingügylet esetén (2024. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU már jóváhagyta)
• IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard módosítása: A kötelezettségek besorolása rövid és hosszú lejáratúként; a hatálybalépés időpontjának halasztása és hosszú lejáratú kötelezettségek kovenánsokkal (2024. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU már jóváhagyta)
• IAS 7 Cashflow kimutatások standard és IFRS 7 Pénzügyi instrumentumok: közzétételek standardok módosításai: Szállítói finanszírozási megállapodások (2024. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
• IAS 21 Az átváltási árfolyamok változásának hatásai standard módosítása: Az átválthatóság hiánya (2025. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
87 |
Ország
|
Tulajdoni hányad |
|||
Társaság |
Tevékenységi kör |
2023 |
2022 |
|
Intergrált leányvállalatok |
|
|
||
INA-Industrija nafte d.d. |
Horvátország |
Integrált olaj- és gázipari társaság |
49% |
49% |
Upstream |
|
|
|
|
Adriagas S.r.l. |
Olaszország |
Gázvezeték projekt társaság |
49% |
49% |
Csanád Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
EMSZ Első Magyar Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
Kalegran B.V. |
Hollandia |
Kutatások finanszírozása |
100% |
100% |
Kalegran B.V Erbil Branch Office |
Irak |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
KMSZ Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MH Oil and Gas BV. |
Hollandia |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MNS Oil and Gas B.V. |
Hollandia |
Kutatások finanszírozása |
100% |
100% |
MOL Bázakerettye Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Bucsa Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Crossroads B.V. |
Hollandia |
Kutatások finanszírozása |
100% |
100% |
MOL Azerbaijan Ltd. |
Bermuda |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Dráva Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL (FED) Kazakhstan B. V. - Head office |
Hollandia |
Kutatások finanszírozása |
100% |
100% |
MOL (FED) Kazakhstan B.V. - Branch office |
Kazahsztán |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Nordsjön B.V. |
Hollandia |
Kutatások finanszírozása |
100% |
100% |
MOL Norge AS 3 |
Norvégia |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása |
- |
100% |
MOL Nyírség-Dél Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Nyírség-Észak Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Okány-Nyugat Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Őrség Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Pakistan Oil and Gas Co. B.V. - Head Office |
Hollandia |
Kutatások finanszírozása |
100% |
100% |
MOL Pakistan Oil and Gas Co. B.V. - Branch Office |
Pakisztán |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL-RUSS Ooo. |
Oroszország |
Menedzsment szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL Somogyvámos Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL SZMDK Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
MOL Zala-Nyugat Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
Panfora Oil and Gas S.r.l. |
Románia |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
Tápió Szénhidrogén Koncessziós Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása, termelése |
100% |
100% |
Gas-Midstream |
|
|
||
FGSZ Földgázszállító Zrt. |
Magyarország |
Földgáz szállítás |
100% |
100% |
Downstream |
|
|
||
Aufwind Schmack Első Biogáz Kft. 2 |
Magyarország |
Biogáz termelés |
100% |
- |
Croplin, d.o.o. |
Horvátország |
Földgáz kereskedelem |
49% |
49% |
IES S.p.A. |
Olaszország |
Kőolaj termékek feldolgozása és értékesítése |
100% |
100% |
Panta Distribuzione S.r.l. |
Olaszország |
Kőolaj termékek kereskedelme |
100% |
100% |
INA d.o.o. |
Szerbia |
Kőolaj termékek kereskedelme |
49% |
49% |
INA Kosovo d.o.o. |
Koszovó |
Kőolaj termékek kereskedelme |
49% |
49% |
INA Maziva Ltd. |
Horvátország |
Kenőanyagok gyártása és kereskedelme |
49% |
49% |
Leodium Investment Kft. |
Magyarország |
Pénzügyi szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL Austria GmbH |
Ausztria |
Kenőanyagok és kőolajszármazékok nagykereskedelme |
100% |
100% |
Roth Energie GmbH (korábban: Roth Heizöle GmbH) |
Ausztria |
Kőolaj termékek kereskedelme |
100% |
100% |
MOL Commodity Trading Kft. |
Magyarország |
Pénzügyi szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL Germany GmbH |
Németország |
Kőolaj termékek kereskedelme |
100% |
100% |
Aurora Kunststoffe GmbH |
Németország |
Műanyag újrahasznosítás |
100% |
100% |
Aurora Kunststoffe Walldürn GmbH |
Németország |
Műanyag újrahasznosítás |
100% |
100% |
Aurora Kunststoffe VS GmbH |
Németország |
Műanyag újrahasznosítás |
100% |
100% |
MOL Kunststoff Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL-LUB Kft. |
Magyarország |
Kenőanyagok gyártása és kereskedelme |
100% |
100% |
MOL Petrolkémia Zrt. |
Magyarország |
Vegyipari termelés és kereskedelem |
100% |
100% |
Tisza-WTP Kft. 1 |
Magyarország |
Vízszolgáltatás-nyújtás |
0% |
0% |
TVK-Erőmű Kft. |
Magyarország |
Áramtermelés és kereskedelem |
100% |
100% |
MOL REMA Holding Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
Recrea Asset Management Zrt. |
Magyarország |
Üzleti menedzsment |
100% |
100% |
ReMat Hulladékhasznosító Zrt. |
Magyarország |
Hulladék újrahasznosítása és nagykereskedelme |
100% |
100% |
ReMat Slovakia s.r.o. |
Szlovákia |
Hulladék újrahasznosítása és nagykereskedelme |
100% |
100% |
MOL Slovenia Downstream Investment B.V. |
Hollandia |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
Moltrans Kft. |
Magyarország |
Szállítási szolgáltatások |
100% |
100% |
MOLTRADE-Mineralimpex Zrt. |
Magyarország |
Energetikai termékek importálása, exportálása |
100% |
100% |
MOL CZ Downstream Investment B.V. |
Hollandia |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Ukraine LLC |
Ukrajna |
Nagy- és kiskereskedelem |
100% |
100% |
OT Industries Fővállalkozó Zrt. |
Magyarország |
Műszaki tanácsadás |
100% |
100% |
OLAJTERV Tervező Zrt. (korábban: OT Industries Tervező Zrt.) |
Magyarország |
Mérnöki tevékenység |
100% |
100% |
SLOVNAFT a.s. |
Szlovákia |
Kőolaj és vegyipari termékek feldolgozása és értékesítése |
100% |
100% |
Dalby a.s. |
Szlovákia |
Nagy- és kiskereskedelem |
100% |
100% |
Slovnaft Polska S.A. |
Lengyelország |
Nagy- és kiskereskedelem |
100% |
100% |
Slovnaft Trans a.s. |
Szlovákia |
Szállítási szolgáltatások |
100% |
100% |
Vúrup a.s. |
Szlovákia |
Kutatás, fejlesztés |
100% |
100% |
Terméktároló Zrt. |
Magyarország |
Kőolaj termékek tárolása |
74% |
74% |
Zväz pre skladovanie zásob a.s. |
Szlovákia |
Nagy- és kiskereskedelem, raktározás |
100% |
100% |
Consumer Services |
|
|
||
Energopetrol d.d. |
Bosznia és Hercegovina |
Kiskereskedelem |
44% |
44% |
Fresh Corner Restaurants Holding Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
Fresh Corner Restaurants Kft. |
Magyarország |
Catering szolgáltatások |
100% |
100% |
Holdina d.o.o. |
Bosznia és Hercegovina |
Kőolaj termékek kereskedelme |
49% |
49% |
INA Crna Gora d.o.o. |
Montenegró |
Kőolaj termékek kereskedelme |
49% |
49% |
INA Maloprodajni servisi d.o.o. |
Horvátország |
Kereskedelmi ügynöki tevékenység külföldi és belföldi piacokon |
49% |
49% |
INA Slovenija d.o.o. |
Szlovénia |
Kőolaj termékek kereskedelme |
49% |
49% |
MOL Česká republika s.r.o. |
Csehország |
Nagy- és kiskereskedelem |
100% |
100% |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
88 |
Ország
|
Tulajdoni hányad |
|||
Társaság |
Tevékenységi kör |
2023 |
2022 |
|
MOL Fleet Holding Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Fleet Solution Flottakezelő Kft. |
Magyarország |
Flotta kezelés |
100% |
100% |
MOL & INA d.o.o. 2 |
Szlovénia |
Kőolaj termékek kereskedelme |
100% |
- |
MOL Limitless Mobility Holding Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Limitless Mobility Kft. |
Magyarország |
Közösségi autó megosztás |
100% |
100% |
MOL Polska sp. z o.o. |
Lengyelország |
Üzemanyag kiskereskedelme |
100% |
100% |
MOL Retail Holding Kft. |
Magyarország |
Ingatlankezelés |
100% |
100% |
MOL Kiskereskedelmi Ingatlan Kft. |
Magyarország |
Ingatlankezelés |
100% |
100% |
MOL Romania PP s.r.l. |
Románia |
Üzem- és kenőanyag kis- és nagykereskedelem |
100% |
100% |
MOL Serbia d.o.o. |
Szerbia |
Üzem- és kenőanyag kiskereskedelem |
100% |
100% |
MOL Slovenia d.o.o. |
Szlovénia |
Üzem- és kenőanyag kiskereskedelem |
100% |
100% |
MOL Vendéglátó Kft. |
Magyarország |
Vendéglátás |
100% |
100% |
Slovnaft Mobility Services, s.r.o. |
Szlovákia |
Bérleti szolgáltatások |
100% |
100% |
Slovnaft Retail, s.r.o. 4 |
Szlovákia |
Nagy- és kiskereskedelem |
- |
100% |
Tifon d.o.o. |
Horvátország |
Üzem- és kenőanyag kiskereskedelem |
100% |
100% |
Központ és egyéb |
|
|
||
FER Tűzoltó és Szolgáltató Kft. |
Magyarország |
Tűzoltási szolgáltatások |
100% |
100% |
Geoinform Kft. |
Magyarország |
Kőolaj- és földgázkészletek kutatása |
100% |
100% |
Hostin d.o.o. |
Horvátország |
Idegenforgalom |
49% |
49% |
INA Industrijski servisi d.o.o. |
Horvátország |
Befektetés menedzsment |
49% |
49% |
Crosco Naftni Servisi d.o.o. |
Horvátország |
Kőolaj kutatás-termelés támogatása |
49% |
49% |
Crosco S.A. DE C.V |
Mexikó |
Javítási, karbantartási munkák |
49% |
49% |
Crosco Ukraine Llc. |
Ukrajna |
Kőolaj kutatás-termelés támogatása |
49% |
49% |
Rotary Zrt. |
Magyarország |
Kőolaj kutatás-termelés támogatása |
49% |
49% |
Rotary D&WS SRL 3 |
Románia |
Kőolaj kutatás-termelés támogatása |
- |
49% |
Sea Horse Shipping Inc. 3 |
Marshall-szigetek |
Tengeri fúró- és termelő platformok működtetése |
- |
49% |
Plavi Tim d.o.o. |
Horvátország |
IT szolgáltatások |
49% |
49% |
STSI integrirani tehnički servisi d.o.o. |
Horvátország |
Javítási, karbantartási munkák |
49% |
49% |
INA Vatrogasni Servisi d.o.o. |
Horvátország |
Tűzoltási szolgáltatások |
49% |
49% |
MOL Aréna Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Biztonsági Szolgáltatások Kft. |
Magyarország |
Biztonsági szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL CVC Investment Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL E-mobilitás Vagyonkezelő Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
ITK Holding Zrt. 2 |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
94% |
- |
Inter Traction Electrics Kft. 2 |
Magyarország |
Gépjármű gyártás |
94% |
- |
Inter Tan-Ker Zrt. 2 |
Magyarország |
Személy szállítás |
94% |
- |
Inter Tan-Ker City Kft. 2 |
Magyarország |
Személy szállítás |
94% |
- |
Inter-Traffic Management Kft. 2 |
Magyarország |
Saját és lízingelt járművek bérbeadás és üzemeltetése |
94% |
- |
ITE Bus & Truck Kereskedelmi Kft. 2 |
Magyarország |
Gépjármű értékesítés |
94% |
- |
Pandant TMSZ Kft. 2 |
Magyarország |
Biztonsági szolgáltatások |
94% |
- |
MOL GBS Magyarország Kft. |
Magyarország |
Számviteli szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL GBS Slovensko s.r.o. |
Szlovákia |
Számviteli szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL Group Finance Zrt. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Group International Services B.V. |
Hollandia |
Pénzügyi és számviteli szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL Ingatlan Holding Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Campus Kft. |
Magyarország |
Ingatlankezelés |
100% |
100% |
MOL C.F. Kft. |
Magyarország |
Ingatlankezelés |
100% |
100% |
MOL Investment Kft. |
Magyarország |
Pénzügyi szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL IT & Digital GBS Magyarország Kft. |
Magyarország |
IT szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL IT & Digital GBS Slovensko, s.r.o. |
Szlovákia |
IT szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL IT Holding Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
MOL Körforgásos Gazdálkodás Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
100% |
- |
MOL Magyarország Társasági Szolgáltató Kft. |
Magyarország |
Társasági szolgáltatások |
100% |
100% |
MOL Reinsurance Co. DAC |
Íroszág |
Biztosítási tevékenységek végzése |
100% |
100% |
MOL RES Investments Zrt. |
Magyarország |
Geotermikus energiatermelés |
100% |
100% |
MOL Solar Energy Holding Kft. |
Magyarország |
Üzleti szolgáltatás |
100% |
100% |
MOL Solar Operator Kft. |
Magyarország |
Energia termelés |
100% |
100% |
MOL Transportation Services Kft. |
Magyarország |
Szállítási szolgáltatások |
100% |
100% |
MOHU Holding Kft. 2 |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
- |
NHSZ Észak-KOM Nonprofit Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
94% |
- |
NHSZ Gyöngyösi Reg. Hulladékkezelő Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
98% |
- |
NHSZ Mátra Hulladékkezelő Nonporfit Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
99% |
- |
NHSZ Miskolc Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
100% |
- |
NHSZ Tatabánya Zrt. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
67% |
- |
NHSZ Vértes Vidéke HG Nonprofit Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
65% |
- |
NHSZ Tapolca Nonprofit Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
96% |
- |
NHSZ Csobánc Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
96% |
- |
NHSZ TISZA Nonprofit Kft. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
77% |
- |
MOHU MOL Hulladékgazdálkodási Zrt. 2 |
Magyarország |
Hulladékgazdálkodás |
100% |
- |
MOL Vagyonkezelő Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
Neptunus Investment Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
Fonte Viva Kft. |
Magyarország |
Palackozott ásványvizek gyártása és forgalmazása |
100% |
100% |
Petrolszolg Kft. |
Magyarország |
Javítási, karbantartási munkák |
100% |
100% |
Slovnaft Montáže a opravy a.s. |
Szlovákia |
Javítási, karbantartási munkák |
100% |
100% |
MOL Industrial Services Investment Kft. |
Magyarország |
Befektetés menedzsment |
100% |
100% |
ISO-SZER Kft. |
Magyarország |
Építőipari szolgáltatások |
100% |
100% |
KVV Zrt. (korábban: OT Industries-KVV Kivitelező Zrt.) |
Magyarország |
Csővezeték építése |
100% |
100% |
OT Industries Eszközhasznosító Kft. |
Magyarország |
Gépjármű bérbeadás |
100% |
100% |
Top Računovodstvo Servisi d.o.o. |
Horvátország |
Számviteli szolgáltatások |
49% |
49% |
TVK Ingatlankezelő Kft. |
Magyarország |
Ingatlankezelés |
100% |
100% |
1) Teljes körűen konszolidált, mert MOL Petrolkémia Zrt. és TVK Erőmű Kft. az egyedüli vevői a Tisza-WTP Kft.-nek; 2) 2022-től teljeskörűen konszolidálva; 3) Végelszámolva 2023-ban; 4) Beolvadt a Slovnaft a.s. cégbe 2023-ban |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
89 |
c) III. számú melléklet: Tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredmény
Az újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység nyereségét (+) / veszteségét (-) (Clean CCS EBIT) és ezen eredménykategória számítási metódusát az IFRS nem szabályozza. A tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredmény az egyik leginkább figyelt jövedelmezőségi mutatószám az olaj- és gáziparban. Ez mutatja meg legjobban egy finomítási művelet mögöttes teljesítményét, mivel kiszűri a nem ismétlődő speciális tételeket (egyszeri tételek), a készlettartásból származó nyereséget és veszteséget, valamint a nyersanyagok és saját termelésű készletek értékvesztését, illetve a derivatív tranzakciókat.
Készletezési nyereség/veszteség
A készletezési nyereség és veszteség kiszűrésével kapott üzemi eredmény tükrözi a vizsgált időszak tényleges beszerzési költségeit, ebből adódóan pontosabban ábrázolja a mögöttes termelési és értékesítési eredményeket, illetve ennek köszönhetően az eredmény az adott iparágban működő más társaságok eredményével összehasonlíthatóvá válik.
A készletek a bekerülési és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabban vannak kimutatva.
A készletek költségét csökkenteni kell – vagyis értékvesztést kell elszámolni az időszak záró készletértékére – amennyiben a bekerülési érték jelentősen meghaladja az értékesítési költséggel csökkentett várható eladási árat.
A késztermékek esetében értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, amennyiben a készletek időszak végi értéke meghaladja a termék értékesítési költséggel csökkentett jövőbeni várható eladási árát. Nyersanyagok és félkész termékek esetében, amelyek a további termelés során felhasználásra kerülnek, meg kell vizsgálni, hogy a termelésben való felhasználásukat követően az előállított késztermék eladási árából megtérül-e az értékük. Amennyiben azok értéke nem realizálható teljes mértékben, akkor értékvesztés elszámolására kerül sor a megtérülés szintjéig.
Derivatív tranzakciók
Mivel az újrabeszerzési árakkal becsült módszer alapja az időszaki átlagos nyersolaj árakon alapszik, az újrabeszerzési árakkal becsült hatás a termékár ügyletek hatásának eredményével együttesen felesleges duplikációhoz vezetett, ezért a termékár ügyletek eredménye kiszűrésre kerül, kivéve a stratégia fedezeti- és a stratégiai készletcsere ügyleteket.
CO2 módosítás
A CO2 módosítás során a számviteli politika szerint megképzett, az ingyenes kvóták feletti CO2 felhasználás költségét igazítjuk ki az Újrabeszerzési árakkal becsült eredményben. A módosítás biztosítja az éven belüli egyenletesebb és valós költség allokációt. A módosítás az évek közötti esetleges átértékelési hatásokat is kiszűri.
Egyszeri tételek
Az egyszeri tételek egyedülálló, jelentős (több, mint 10 millió dollár eredményhatással bíró), nem ismétlődő gazdasági események, amelyek nem képezik részét a szegmens alapvető tevékenységének, ebből kifolyólag nem tükrözik az időszak tényleges teljesítményét.
Tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység nyereség (+) / veszteség (-) levezetése |
2023 |
2022 |
|
|
|
millió forint |
millió forint |
|
Üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
677.575 |
1.259.112 |
Készletezési nyereség (+) / veszteség (-) |
400 |
-82.167 |
Alapanyagok és saját termelésű készletek értékvesztése |
-8.249 |
18.693 |
- ebből alapanyagokat érintő |
351 |
134 |
- ebből saját termelésű készleteket érintő |
-8.534 |
13.426 |
- ebből vásárolt készleteket érintő |
-65 |
5.133 |
Szállítási termékár ügylet |
-1.799 |
103.396 |
CO2 módosítás |
-2.030 |
4.111 |
Újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
665.897 |
1.303.145 |
Derivatív tranzakciók hatása |
-13.410 |
-4.770 |
Egyéb tranzakciós hatás |
-245 |
- |
Egyszeri tételek |
45.226 |
-6.045 |
Tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
697.468 |
1.292.330 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
90 |
Egyszeri tételek |
2023 |
2022 |
|
|
|
millió forint |
millió forint |
|
Egyszeri tételek nélküli üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
722.801 |
1.253.067 |
Upstream |
|
|
Értékvesztés az Upstream eszközökön |
-3.654 |
15.273 |
Környezetvédelmi céltartalék az MOL-csoportban |
16.904 |
- |
Környezetvédelmi céltartalék az INA-csoportban |
8.648 |
|
Upstream egyszeri tételek összesen |
21.898 |
15.273 |
Downstream |
|
|
Befejezetlen eszközök értékvesztése a Slovnaft-nál |
- |
-4.678 |
Befejezetlen eszközök értékvesztése a MOL Plc-nél |
- |
-4.550 |
Downstream egyszeri tételek összesen |
- |
-9.228 |
Központ és egyéb |
|
|
Kiskereskedelmi eszközök értékvesztése |
-61.257 |
- |
Különleges tételek összesen a fogyasztói szolgáltatásoknál |
-61.257 |
- |
Vállalati és egyéb |
|
|
ITK Goodwill értékvesztés |
-5.867 |
- |
Központ és egyéb egyszeri tételek összesen |
-5.867 |
- |
Egyszeri tételek üzleti tevékenység nyereségére (+) / veszteségére (-) gyakorolt hatása |
-45.226 |
6.045 |
Üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
677.575 |
1.259.112 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
91 |
d) IV. számú melléklet: A magyar számviteli törvényben előírt bemutatási kötelezettségek
A tranzakciós elszámolás felügyeletéért és az IFRS beszámoló elkészítéséért felelős személy
Név: Berki Ervin
Regisztrációs szám: 195106 (IFRS specializáció)
A Felelősségvállalási nyilatkozatot aláíró személyek
Név: Molnár József, vezérigazgató
Lakcím: HU – 1165 Budapest, Hunyadvár utca 42.
Név: Simola József, pénzügyi vezérigazgató- helyettes
Lakcím: HU – 1112 Budapest, Ördögorom út 3/C A ép. 1.
Kapcsolat
Vállalat neve: MOL Nyrt.
Regisztrált cím: HU – 1117 Budapest, Dombóvári út 28.
Hivatalos weboldal: www.molgroup.info
A vállalat ellenőrzésének bemutatása
A magyar számviteli törvény 89. §-ának megfelelően a pénzügyi kimutatások tartalmazzák az egyes gazdasági társaságok nevének, székhelyének és szavazati százalékának tételes listáját, amelyekben a társaság többségi ellenőrzést gyakorol, a Ptk. rendelkezéseinek megfelelően. Lásd a II. számú mellékletet.
Nincs olyan társaság, amely többségi ellenőrzést vagy minősített többségi ellenőrzést gyakoroljon a MOL Nyrt.-nél.
Könyvvizsgálói díjak
A magyar számviteli törvény 133. §-ának megfelelően a pénzügyi kimutatások tartalmazzák a könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég által a konszolidált beszámoló kötelező könyvvizsgálatáért, valamint egyéb nem könyvvizsgálati szolgáltatásokért a pénzügyi évre fizetett díjakat. A könyvvizsgáló cég (Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft.) által a MOL Nyrt. 2023. évi konszolidált és egyedi éves beszámolójának kötelező könyvvizsgálatáért felszámított díja 110 millió forint volt. A könyvvizsgáló a hálózatával együtt 280 millió forint egyéb bizonyosságot nyújtó és egyéb kapcsolódó szolgáltatást, 60 millió forint adótanácsadási szolgáltatást és 130 millió forint egyéb nem könyvvizsgálattal kapcsolatos szolgáltatást számolt fel a MOL Nyrt. és leányvállalatai részére 2023-ban, melynek nem része a jogszabályban előírt éves könyvvizsgálatok díja.
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
92 |
e) V. számú melléklet: Engedélyes tevékenységek bemutatása
A villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. törvény (továbbiakban Vet.) előírása szerint az integrált villamosenergia-ipari vállalkozás, valamint a több engedéllyel rendelkező vállalkozás a konszolidált pénzügyi kimutatások kiegészítő mellékletében az egyes engedélyes tevékenységeket önállóan is bemutatja. Az engedélyes tevékenységek elkülönült bemutatása - több azonos típusú engedélyes tevékenység esetén - halmozott önálló pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatást és halmozott eredménykimutatást jelent.
A törvény végrehajtásáról a 273/2007. (X. 19.) Korm. rendelet rendelkezik.
A földgázellátásról szóló 2008. évi XL. törvény (továbbiakban Get.) előírása szerint az integrált földgázipari vállalkozás, valamint a több engedéllyel rendelkező vállalkozás a konszolidált pénzügyi kimutatások kiegészítő mellékletében az egyes engedélyes tevékenységeket önállóan is bemutatja. Az engedélyes tevékenységek elkülönült bemutatása - több azonos típusú engedélyes tevékenység esetén - halmozott önálló pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatást és halmozott eredménykimutatást jelent.
A törvény végrehajtásáról a 19/2009 (I.30.) Korm. rendelet rendelkezik.
A szétválasztás módszere
A szétválasztás módszerének leírását a társaságok vonatkozó belső szabályzatai tartalmazzák. A szabályzatok rövid leírása a lenti táblázatokban kerül bemutatásra.
A társaságok a tevékenység szétválasztását évente egy alkalommal készítik el.
A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás szétválasztása esetében a tevékenységi pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások egyes társaságoknál önmagukban nem zártak. Az eltérés – a hatósági irányelveknek megfelelően – a „Technikai adózott eredmény” soron kerül kimutatásra.
EREDMÉNYKIMUTATÁS |
|||||||
2023 |
|
||||||
Villamosenergia |
Földgáz |
||||||
Kereskedelmi |
Termelői |
|
Szállítási |
Keresedelmi |
|
||
MOL Nyrt. |
TVK-Erőmű Kft. |
MOL Solar Operátor Kft. |
Összesen |
FGSZ Földgázszállító Zrt. |
MOL Commodity Trading Kft. |
Összesen |
|
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Nettó árbevétel |
152.195 |
6.487 |
1.585 |
160.267 |
139.931 |
47.316 |
187.247 |
Egyéb működési bevétel |
146 |
1 |
- |
147 |
6.362 |
-37 |
6.325 |
Összes működési bevétel |
152.341 |
6.488 |
1.585 |
160.414 |
146.293 |
47.279 |
193.572 |
Anyagjellegű ráfordítások |
139.370 |
4.406 |
290 |
144.066 |
40.082 |
48.204 |
88.286 |
Személyi jellegű ráfordítások |
105 |
- |
- |
105 |
11.519 |
- |
11.519 |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
510 |
298 |
617 |
1.425 |
20.412 |
- |
20.412 |
Egyéb működési költségek és ráfordítások |
726 |
24 |
48 |
798 |
3.954 |
165 |
4.119 |
Saját termelésű készletek állományváltozása |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Saját előállítású eszközök aktivált értéke |
240 |
- |
- |
240 |
-2.112 |
- |
-2.112 |
Összes működési költség |
140.951 |
4.728 |
955 |
146.634 |
73.855 |
48.369 |
122.224 |
Üzleti tevékenység nyeresége |
11.390 |
1.760 |
630 |
13.780 |
72.438 |
-1.090 |
71.348 |
Pénzügyi műveletek bevételei |
979 |
162 |
353 |
1.494 |
520 |
62 |
582 |
Pénzügyi műveletek ráfordításai |
-33 |
64 |
30 |
61 |
20.067 |
26 |
20.093 |
Pénzügyi műveletek vesztesége |
1.012 |
98 |
323 |
1.433 |
-19.547 |
36 |
-19.511 |
Adózás előtti veszteség (-) / nyereség (+) |
12.402 |
1.858 |
953 |
15.213 |
52.891 |
-1.054 |
51.838 |
Nyereségadó |
- |
-198 |
-86 |
-284 |
-5.478 |
- |
-5.478 |
Tárgyév vesztesége (-) / nyeresége (+) |
12.402 |
1.660 |
867 |
14.929 |
47.413 |
-1.054 |
46.359 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
93 |
PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS |
|||||||
2023. december 31. |
|||||||
Villamosenergia |
Földgáz |
||||||
MOL Nyrt. |
TVK-Erőmű Kft. |
MOL Solar Operátor Kft. |
Összesen |
FGSZ Földgázszállító Zrt. |
MOL Commodity Trading Kft. |
Összesen |
|
Kereskedelmi |
Termelői |
|
Szállítási |
Keresedelmi |
|
||
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
Tárgyi eszközök |
1.827 |
2.236 |
6.940 |
11.003 |
275.571 |
- |
275.571 |
Befektetési célú ingatlanok |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Immateriális javak |
- |
- |
- |
- |
4.017 |
- |
4.017 |
Befektetések társult és közös vállalkozásokban |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök |
- |
884 |
3.479 |
4.363 |
1.443 |
5.070 |
6.513 |
Halasztott adó eszközök |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb befektetett eszközök |
- |
- |
- |
- |
120 |
- |
120 |
Összes befektetett eszköz |
1.827 |
3.120 |
10.419 |
15.366 |
281.151 |
5.070 |
286.221 |
FORGÓESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
Készletek |
421 |
44 |
32 |
497 |
5.950 |
- |
5.950 |
Vevő- és egyéb követelések |
19.176 |
607 |
279 |
20.062 |
7.153 |
3.820 |
10.973 |
Értékpapírok |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Nyereségadó követelés |
- |
285 |
- |
285 |
- |
- |
- |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
- |
45 |
- |
45 |
6.399 |
4.195 |
10.594 |
Egyéb forgóeszközök |
30.571 |
91 |
14 |
30.676 |
1.780 |
2 |
1.782 |
Értékesítésre tartott eszközök |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Összes forgóeszköz |
50.168 |
1.072 |
325 |
51.565 |
21.282 |
8.017 |
29.299 |
Összes eszköz |
51.995 |
4.192 |
10.744 |
66.931 |
302.433 |
13.087 |
315.520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
SAJÁT TŐKE |
|
|
|
|
|
|
|
Jegyzett tőke |
432 |
686 |
105 |
1.223 |
18.719 |
15 |
18.734 |
Tartalékok |
3.101 |
- |
9.232 |
12.333 |
84.487 |
1.715 |
86.202 |
Tárgyév nyereség (+) / veszteség (-) |
12.402 |
1.660 |
866 |
14.928 |
47.413 |
-1.054 |
46.359 |
Technikai adózott eredmény |
17.400 |
1.069 |
- |
18.469 |
724 |
-231 |
493 |
Összes saját tőke |
33.335 |
3.415 |
10.203 |
46.953 |
151.343 |
445 |
151.788 |
|
|
|
|
|
|
|
|
HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
Hosszú lejáratú hitelek |
-94 |
- |
245 |
151 |
82.289 |
- |
82.289 |
Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Céltartalékok várható kötelezettségekre - hosszú távú |
- |
- |
- |
- |
2.506 |
- |
2.506 |
Halasztott adókötelezettségek |
- |
- |
164 |
164 |
20.872 |
- |
20.872 |
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek |
- |
- |
- |
- |
12.405 |
- |
12.405 |
Összes hosszú lejáratú kötelezettség |
-94 |
- |
409 |
315 |
118.072 |
- |
118.072 |
RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
Rövid lejáratú hitelek |
- |
- |
9 |
9 |
1.417 |
- |
1.417 |
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
15.673 |
777 |
90 |
16.540 |
8.645 |
12.448 |
21.093 |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
- |
- |
- |
- |
11.642 |
- |
11.642 |
Céltartalék várható kötelezettségekre - rövid távú |
- |
- |
- |
- |
3.414 |
- |
3.414 |
Nyereségadó kötelezettség |
- |
- |
4 |
4 |
482 |
- |
482 |
Értékesítésre tartott kötelezettségek |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
3.081 |
- |
29 |
3.110 |
7.418 |
194 |
7.612 |
Összes rövid lejáratú kötelezettség |
18.754 |
777 |
132 |
19.663 |
33.018 |
12.642 |
45.660 |
Összes kötelezettség |
18.660 |
777 |
541 |
19.978 |
151.090 |
12.642 |
163.732 |
Összes saját tőke és kötelezettség |
51.995 |
4.192 |
10.744 |
66.931 |
302.433 |
13.087 |
315.520 |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
94 |
Tevékenység szétválasztás módszertana az eredménykimutatásban |
|||||
MOL Nyrt. |
TVK-Erőmű Kft. |
MOL Solar Operátor Kft. |
FGSZ Földgázszállító Zrt. |
MOL Commodity Trading Kft. |
|
Nettó árbevétel |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Egyéb működési bevétel |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető, kiegészítve a vállalati szintű egyéb bevételek nettó árbevétel-arányos részével. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
- |
Közvetlen tevékenységhez rendelhető, vagy közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Anyagjellegű ráfordítások |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető anyagjellegű ráfordítások, kiegészítve a különböző irányítási szintek anyagjellegű ráfordításainak nettó árbevétel-arányos részével. |
Anyagköltség árbevétel arányosan, igénybe vett szolgáltatások tárgyi eszköz arányosan hozzárendelve. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Személyi jellegű ráfordítások |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető személyi jellegű ráfordításai létszámarányosan kalkulálva. |
- |
- |
Emberek költséghelyi besorolása alapján kerül felosztásra. |
- |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető értékcsökkenési leírás a villamos-energiával foglalkozó dolgozók létszámára arányosan kalkulálva. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Eszközök költséghelyi besorolása alapján kerül felosztásra. |
- |
Egyéb működési költségek és ráfordítások |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető egyéb működési költségek és ráfordítások, kiegészítve a különböző irányítási szintek egyéb működési költségeinek és ráfordításainak létszám- ill. nettó árbevétel-arányos részével. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez, kivéve a közvetlenül tevékenységhez rendelhető hatósági díjak, illetve a tárgyi eszköz arányos biztosítási díjak. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Saját termelésű készletek állományváltozása |
- |
- |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
- |
Saját előállítású eszközök aktivált értéke |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető saját előállítású eszközök aktivált értéke kiegészítve kiegészítve a különböző irányítási szintek saját előállítású eszközök aktivált értékének létszám- ill. nettó árbevétel-arányos részével. |
- |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
- |
Pénzügyi műveletek bevételei |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen tevékenységhez rendelhető, vagy közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Pénzügyi műveletek ráfordításai |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen tevékenységhez rendelhető, vagy közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Nyereségadó |
- |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez, kivéve a ténylegesen tevékenységhez rendelhető iparági adó. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Adózás előtti eredmény arányában kerül felosztásra. |
- |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
95 |
Tevékenység szétválasztás módszertana a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban |
|||||
MOL Nyrt. |
TVK-Erőmű Kft. |
MOL Solar Operátor Kft. |
FGSZ Földgázszállító Zrt. |
MOL Commodity Trading Kft. |
|
Tárgyi eszközök |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Eszközök költséghelyi besorolása alapján kerül felosztásra. |
- |
Befektetési célú ingatlanok |
- |
- |
- |
- |
- |
Immateriális javak |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
- |
Eszközök költséghelyi besorolása alapján kerül felosztásra. |
- |
Befektetések társult és közös vállalkozásokban |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök |
- |
Tárgyi eszköz arányosan hozzárendelve. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Tételes vizsgálat. |
- |
Halasztott adó eszközök |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb befektetett eszközök |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető egyéb befektetett eszközök, kiegészítve a vállalati szintű egyéb befektetett eszközök személyi jellegű ráfordítás-arányos részével. |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Tételes vizsgálat. |
- |
Készletek |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Tárgyi eszköz arányosan hozzárendelve. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Vevő- és egyéb követelések |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Értékpapírok |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi eszközök |
- |
- |
- |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Nyereségadó követelés |
- |
- |
- |
- |
- |
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek |
- |
Tárgyi eszköz arányosan hozzárendelve. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Egyéb forgóeszközök |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető egyéb forgóeszközök, kiegészítve a vállalati szintű egyéb forgóeszközök személyi jellegű ráfordítás-arányos részével. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez, kivéve a ténylegesen tevékenységhez rendelhető iparági adó és környezetterhelési díj. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Alapvetően közvetlenül tevékenységhez rendelhető, amennyiben nem (pl.adókövetelések) akkor tételes vizsgálat alapján történik a felosztás. A meghatározás főkönyvi soronként történik. |
Értékesítésre tartott eszközök |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Konszolidált pénzügyi kimutatások 2023 |
96 |
Tevékenység szétválasztás módszertana a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban |
|||||
MOL Nyrt. |
TVK-Erőmű Kft. |
MOL Solar Operátor Kft. |
FGSZ Földgázszállító Zrt. |
MOL Commodity Trading Kft. |
|
Jegyzett tőke |
Vállalati szintű érték eszközérték-arányos része. |
Tárgyi eszköz arányosan hozzárendelve. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Nyitó mérleg a befektetett eszközök arányában. |
Mesterséges vetítési alap arányában meghatározott érték. |
Tartalékok |
Vállalati szintű érték eszközérték-arányos része. |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Tételes vizsgálat. |
Mesterséges vetítési alap arányában meghatározott érték. |
Tárgyév nyereség (+) / veszteség (-) |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Eredménykimutatás tevékenységi bontása. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Technikai adózott eredmény |
A tevékenységi eszközök és források egyezésének biztosítására szolgáló érték. |
A tevékenységi eszközök és források egyezésének biztosítására szolgáló érték. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Mérlegegyezőséget biztosít. |
A tevékenységi eszközök és források egyezésének biztosítására szolgáló érték. |
Hosszú lejáratú hitelek |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
- |
- |
- |
- |
- |
Céltartalékok várható kötelezettségekre - hosszú távú |
- |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
- |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Halasztott adókötelezettségek |
- |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek |
- |
Tárgyi eszköz arányosan hozzárendelve. |
- |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Rövid lejáratú hitelek |
- |
- |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Szállítók és egyéb kötelezettségek |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Egyéb rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
- |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez, kivéve a a ténylegesen tevékenységhez rendelhető iparági adó kötelezettség, illetve a tevékenységhez hozzárendelhető ÁFA kötelezettség. |
- |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Céltartalék várható kötelezettségekre - rövid távú |
- |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
- |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
- |
Nyereségadó kötelezettség |
- |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez, kivéve a ténylegesen tevékenységhez rendelhető iparági adó. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Adózás előtti eredmény arányában kerül felosztásra. |
- |
Értékesítésre tartott kötelezettségek |
- |
- |
- |
- |
- |
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető egyéb rövid lejáratú kötelezettség, kiegészítve bizonyos vállalati szintű tételek anyagjellegű- és személyi jellegű ráfordítás-arányos részével. |
Árbevétel arányosan kerül hozzárendelésre a tevékenységhez. |
Közvetlenül tevékenységhez rendelhető. |
Közvetlen eszköz arányában kerül felosztásra. |
Tételes vizsgálat. |
Statisztikai szám: 10625790-1920-114-01
Cégjegyzékszám: 01-10-041683
MOL magyar Olaj és Gázipari nyilvánosan
működő részvénytársaság
1117 Budapest, Dombóvári út 28.
2023
az európai unió (EU) által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások a független könyvvizsgálói jelentéssel együtt
Budapest, 2024. március 21.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
2 |
Egyedi pénzügyi
kimutatások
Bevezetés |
|
Általános információ A MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. (a továbbiakban MOL Nyrt. vagy a Társaság) 1991. október 1-jén alakult meg a jogelőd Országos Kőolaj- és Gázipari Tröszt (OKGT) átalakulásával. Az állami vállalatok átalakulási törvénye értelmében az OKGT eszközei és kötelezettségei a fordulónappal átértékelésre kerültek. A MOL Nyrt. kőolaj, földgáz és gáztermék kutatásával és termelésével, szállításával és kőolaj tárolásával, finomításával, finomítói termékek kis- és nagykereskedelmével foglalkozik. A Társaság székhelye Magyarországon, a 1117 Budapest, Dombóvári út 28. címen található. A Társaság részvényeit a Budapesti és a Varsói Értéktőzsdén jegyzik. A Társaság letéti jegyeit (DR) a tőzsdén kívüli kereskedelemben az Amerikai Egyesült Államokban forgalmazzák. A Társaságnak nincs közvetlen és végső ellenőrzést gyakorló anyavállalata.
A beszámoló elfogadása és megfelelőségi nyilatkozat Az éves beszámolót az Igazgatóság 2024. március 21-én fogadta el. Az éves beszámoló az Európai Unió (EU) által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készült. A pénzügyi beszámoló magyarázatai a 2000. évi C. törvény („Számviteli törvény”) követelményei szerinti közzétételeket is tartalmazzák. A MOL Nyrt. megfelel az Európai Értékpapír-piaci Hatóság (ESMA) követelményeinek és 2021. január 1-től XHTML formátumban teszi közzé a pénzügyi kimutatásait.
|
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
4 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
5 |
Egyedi egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
6 |
Egyedi Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
7 |
egyedi Saját tőke változásaira vonatkozó kimutatás
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
8 |
egyedi Cash flow-ra vonatkozó kimutatás
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
9 |
megjegyzések – számviteli politika Jelentős elemeinek összefoglalása és magyarázó információk
E szakasz ismerteti az egyedi beszámoló elkészítésének alapjait és az alkalmazott számviteli politikákat. A területspecifikus számviteli politikák, kritikus becslések és megítélések a vonatkozó magyarázatokban kerülnek részletezésre. A szakasz összefoglalja továbbá az idei évtől alkalmazott új, valamint a jövőben alkalmazandó vagy hatályba lépő számviteli standardokat, módosításokat és értelmezéseket.
1. A számviteli politika meghatározó elemei és egyéb magyarázó információk
A beszámoló készítésének alapja
Az egyedi éves beszámoló a 2023. december 31-én a Nemzetközi Számviteli Standard Testület által kibocsátott és hatályos és az EU által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) és IFRS Értelmezési Bizottság által kiadott értelmezések szerint készült. A pénzügyi beszámoló magyarázatai a magyar számviteli törvény követelményei szerinti közzétételeket is tartalmazzák.
Az egyedi pénzügyi kimutatások a vállalkozás folytatásának elvével összhangban készültek. A bekerülési érték elvének alkalmazása érdekében az egyedi éves beszámoló úgy tekinti a MOL Nyrt.-t, mintha az 1991. október 1-jén jött volna létre az eszközök és források aznapi értékével, figyelembe véve az IFRS miatt szükséges módosításokat.
A MOL Nyrt. által alkalmazott új és módosított standardok
A MOL Nyrt. a következő módosításokat alkalmazta először a 2023. január 1-gyel kezdődő pénzügyi évben:
• Az IFRS 17 Biztosítási szerződések standard; ideértve az IFRS 17 módosítását
• Az IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard és az IFRS Gyakorlati útmutató 2 (IFRS Practice Statement 2) módosítása
• Az IAS 8 Számviteli politika, a számviteli becslések változásai és hibák standard módosítása
• Az IAS 12 Nyereségadók standard módosítása
A fent említett módosítások nincsenek jelentős hatással a MOL Nyrt. eredményére, pénzügyi helyzetére és pénzügyi kimutatásaira.
Közzétett, de nem hatályos IFRS standardok
A közzétett, de még nem hatályos IFRS standardok megtalálhatók az 1. számú mellékletben.
A számviteli politika lényeges elemeinek összefoglalása
A számviteli politikák részletes bemutatása az arra vonatkozó Magyarázatok résznél található.
Beszámolási pénznem
Az alapul szolgáló gazdasági események tartalmára és körülményeire való tekintettel a MOL Nyrt. beszámolási pénzneme a magyar forint.
Az egyedi pénzügyi kimutatások adatai millió forintban szerepelnek, a kerekítési szabályoknak megfelelően millió forintra kerekítve.
Külföldi pénznemben történő tranzakciók
A külföldi pénznemben történő tranzakciók a beszámolási pénznem és a külföldi pénznem adott tranzakció napján érvényes árfolyamán átváltott értéken kerülnek kimutatásra. Ez alól kivételt képeznek a nem monetáris eszköz vagy nem monetáris kötelezettség kapcsán kapott vagy fizetett devizaelőlegek, melyek esetében az ügylet időpontja az előleg kezdeti megjelenítésének az időpontja. A tranzakciók pénzügyi rendezésekor érvényben lévő árfolyamnak az eredeti bekerülési árfolyamtól való eltérése esetén, a különbözet az adott időszakra szóló jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerül elszámolásra. A külföldi pénznemben kifejezett pénzügyi eszközök, az időszaki záró árfolyamon kerülnek átváltásra.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
10 |
Jelentős számviteli feltételezések és becslések
A számviteli politika alkalmazása során a Társaság vezetése bizonyos feltételezésekkel élt, melyek jelentősen befolyásolhatják az egyedi éves beszámolóban szereplő összegeket. Ezen feltételezések a megfelelő magyarázatokban részletesen kifejtésre kerülnek.
Az IFRS követelményeinek megfelelő éves beszámoló készítése megköveteli becslések alkalmazását, melyek befolyásolják az éves beszámolóban és a magyarázatokban szereplő összegeket. Ezen becslések a menedzsment jelenlegi eseményekre vonatkozó legjobb ismeretein alapulnak, azonban a tényleges eredmények azoktól eltérhetnek. A becslési bizonytalanságok a megfelelő magyarázatokban részletesen kifejtésre kerülnek.
2023-ban a Covid-19 világjárvány nem volt jelentős hatással a működésre és a pénzügyi eredményekre, és a szokásos üzletmenet részévé vált.
Az éghajlattal kapcsolatos kérdések és az energiaátmenet hatása a jelentős számviteli becslésekre
A MOL Nyrt. az Átfogó Egységes Vállalati Kockázatkezelési Rendszer keretein belül az éghajlatváltozás kockázatát a jelentős kockázatok közé sorolta. A MOL hosszú távú transzformációs stratégiája ezen kockázatok figyelembevételével készült és jól reprezentálja, hogy a MOL milyen módon törekszik az alacsony szén-dioxid kibocsátású gazdaságra való átállással járó kockázatok enyhítésére. Továbbá 2021-ben a MOL Nyrt. stratégiáját az Európai Unió „Fit for 55” irányelvjavaslatával összhangban felülvizsgálták és az Igazgatóság és bizottságai folyamatosan figyelemmel kísérik az éghajlatváltoással kapcsolatos célok teljesülését. A MOL Nyrt. klímaváltozással kapcsolatos tevékenységei és tervei (beleértve a 2030-as célokat) az Integrált Éves Jelentésben részletesen bemutatásra kerülnek. A MOL az egyedi pénzügyi kimutatások összeállításakor figyelembe vette a MOL saját stratégiai döntéseinek és kötelezettségvállalásainak jövőbeli hatásait arra vonatkozóan, hogy portfóliója megfeleljen az energiaátállási céloknak (beleértve a kibocsátási célokat is), valamint az éghajlatváltozás és az energiaátállás rövid és hosszú távú hatásait. Ezeket jelentős bizonytalanság övezi és jelentős hatással bírhatnak a MOL által jelenleg kimutatott eszközökre és kötelezettségekre. A vezetőség éghajlatváltozással kapcsolatos elemzése és a MOL 2030+ stratégiája alapján az éghajlatváltozással és az energiaátállással kapcsolatos kockázatok rövid távon és a belátható jövőben sem lesznek lényeges hatással a vállalkozás folytatásának elvére.
A "Fit for 55" Uniós jogszabálycsomag az EU azon célját képviseli, hogy 2030-ig legalább 55%-kal csökkentse az üvegházhatású gázok nettó kibocsátását az 1990-es szinthez képest. A csomag számos területet érint, és számos célt határoz meg az EU 2030-ig szóló éghajlat-változási és energiaügyi keretrendszerére vonatkozóan, így például: Az EU kibocsátáskereskedelmi rendszere (EU ETS), az egész EU-ra kiterjedő megújulóenergia-célkitűzések, beleértve a megújuló energiaforrások közlekedési ágazatban való részesedésére vonatkozó konkrét célt (REDII és REDIII), megújuló hidrogéncélkitűzések, energiahatékonysági célok. A szabályozási környezetből az EU ETS rendszer gyakorolja a legjelentősebb hatást a pénzügyi kimutatásokra. Az EU ETS-rendszer korlátozza a hatálya alá tartozó szervezetek által kibocsátható üvegházhatású gázok teljes mennyiségét. Azoknak a vállalatoknak, amelyek kibocsátása meghaladja a szabályozott szintet, lehetőségük van további kvótákat vásárolni. Mivel a MOL Nyrt. működését csak részben fedezi az ingyenes kvótakiosztás, ezért további kvótavásárlásra van szükség. A MOL ezt a hiányt a kibocsátási év során határidős vásárlásokkal biztosítja, figyelembe véve a negyedévente aktualizált igényeket. Ez a mechanizmus biztosítja a kvóta árak hatékony kockázatkezelését és az optimális finanszírozási struktúrát. A MOL által követett vásárlási mechanizmus biztosítja, hogy a kvótaárak nagymértékű változása mérsékeltebb hatással legyen a MOL Nyrt. pénzügyi teljesítményére. Az év során képzésre kerül a hozzá kapcsolódó céltartalék is, ami az év szükségleteinek fedezésére szolgál. A MOL úgy vásárolja meg az év során kiosztott CO2-kvótát, hogy az átlagos beszerzési ár a CO2-átlagár szintjén legyen. A kibocsátási jogokkal kapcsolatos további információkat a 8/c. és a 13. megjegyzés tartalmazza.
A pénzügyi beszámoló összeállítása során alkalmazott jelentős számviteli becslésekben és az azokhoz kapcsolódó feltételezésekben a MOL Nyrt. a legfrissebb és legmegbízhatóbb információkat alkalmazza. A jelentős számviteli becslések a MOL hosszú távú stratégiájával összhangban készülnek, amelyek tükrözik a menedzsment energiaátállással kapcsolatos legjobb becslését. A MOL Nyrt. működése során figyelembe veszi az energiaátállással járó kockázatokat, azonban ezek a MOL működésére gyakorolt hatásának becslése nagyfokú bizonytalansággal jár, amely az átállás sebességétől függően a következő időszakokban jelentősen változhat. A MOL Nyrt. várakozásai szerint a klímaváltozással kapcsolatos kockázatok a hosszú-távú számviteli becslésekre lehetnek hatással és ezek a faktorok beépítésre kerültek a pénzügyi kimutatások összeállítása során. A becslésekhez felhasznált inputok, mint pl.: a Brent olajár, a TTF gázár, a CO2-kvóta árfeltevések és az alkalmazott ipari diszkontráták figyelembe veszik az éghajlattal kapcsolatos kérdések hatásait és összhangban vannak a külső információkkal így ezek tükrözik az éghajlattal kapcsolatos várakozások hatását a pénzügyi kimutatásokra. A MOL szerint a CO2 költség és ár feltételezések mutatják legjobban a klímaváltozás éves beszámolóra gyakorolt hatásait, mivel a CO2 kvótákkal aktív piacon zajlik a kereskedés. A CO2 árak figyelembevételre kerültek a MOL Nyrt. „Tiszta” újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredményére vonatkozó érzékenységi vizsgálatban, amely a 17/b megjegyzésben kerül bemutatásra.
Az éghajlatváltozás és az energetikai átállás által befolyásolt jelentős számviteli becslések a következők:
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
11 |
Az eszközök megtérülése: Az értékvesztési modellek a vállalkozás folytatásának elvén alapulnak, általában az Igazgatótanács által jóváhagyott üzleti tervszámok 3 éves idősorai alapján, a további évek a vonatkozó inflációs rátát figyelembe vevő növekedési ráta segítségével kerülnek megbecsülésre. Minden további esemény nagyfokú bizonytalanságnak van kitéve, és a következő időszakokban számos tényezőtől függően jelentősen változhat. További információ az eszközök értékvesztéséről a 8. Megjegyzésben kerül bemutatásra.
A tárgyi eszközök és immateriális javak hasznos élettartama: A tárgyi eszközök hasznos élettartama évente legalább egyszer, az éves tervezési folyamat előtt felül van vizsgálva, és ha a várakozások jelentősen eltérnek a korábbi becslésektől, akkor a jelenlegi és a jövőbeli időszakokra vonatkozó értékcsökkenési leírás összege kiigazításra kerül. Az eszközök hasznos élettartamának meghatározása a mindenkor hatályos előírások és kötelezettségek alapján történik. További információkat a 8. megjegyzés tartalmaz.
Céltartalék a jövőbeni leszerelési kötelezettségekre: A céltartalék aktuális értékének kiszámításához szükséges kötelezettségek értéke a mezőfelfüggesztési és mezőfelhagyási kötelezettségek rendezéséhez szükséges munkálatok becsült költségei alapján vannak meghatározva az egyes mezőkre vonatkozóan, a teljes műszaki terjedelem figyelembevételével. A mezők gazdaságossági számításai és a jövőbeni kitermelésre és hasznosításra vonatkozó tervek tartalmazzák azokat azidőtávokat, amikor a mező helyreállítása várhatóan megkezdődhet és befejeződhet. A becslés összhangban van a jelenleg hatályos szabályozással és kötelezettségekkel. A leszerelési céltartalékokról és az éghajlatváltozással kapcsolatos céltartalékokról további információkat a 13. megjegyzés tartalmaz.
Számviteli politika módosítása
Önkéntes módosítások
A MOL Nyrt. több külső vevővel rendelkezik a várható hitelezési veszteséget az elmúlt három év átlagos múltbeli veszteségi rátájának és az előretekintő elem szorzataként számolják. Az előretekintő elem a bankszektor hitelveszteségei és az egy évvel korábbi munkanélküliségi ráta erőteljes pozitív korrelációján alapul. A többi pénzügyi eszköz esetében a várható hitelezési veszteséget az instrumentum nemteljesítésének valószínűsége és az alapértelmezett veszteségi ráta szorzataként határozza meg.
A MOL Nyrt. az IAS 12 Nyereségadók standardot alkalmazza a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által közzétett, a második pillérbe tartozó modellszabályok végrehajtása céljából jogszabályba foglalt, vagy lényegileg jogszabályba foglalt adótörvényekből eredő nyereségadókra, beleértve az említett szabályokban leírt elismert belföldi minimális kiegészítő adókat végrehajtó adótörvényeket is. Az IAS 12 standard 4A. bekezdésében foglalt átmeneti mentesítés alapján a MOL nem jelenít meg és nem tesz közzé a második pillérbe tartozó nyereségadókhoz kapcsolódó halasztott adókövetelésekre és -kötelezettségekre vonatkozó információkat.
Működést befolyásoló tényezők
a) Orosz-ukrán konfliktus
A 2022. február 24-én Oroszország által indított ukrajnai invázió gazdasági következményei a jövőben is érinthetik a MOL Nyrt-t. A menedzsment folyamatosan vizsgálja és értékeli a jelenlegi geopolitikai helyzet, a nemzetközi szankciók és egyéb lehetséges korlátozások hatásait az ellátási láncra és az üzleti tevékenységekre. A MOL Nyrt. a hitelpolitikájában döntéseket hozott a kitettség minimalizálása érdekében.
A MOL Nyrt. Oroszországgal szemben, mint a BaiTex Llc - ami egy közös vezetésű vállalkozás - kisebbségi tulajdonosa rendelkezik kitettséggel. A BaiTex Llc. közvetett befektetése a MOL Nyrt-nek, melyet követlenül az MH Oil and Gas B.V. tulajdonol. A MOL Nyrt 2023. december 31-én ezen részesedését teljeskörűen értékvesztette (a befektetés értéke 2022. december 31-én is teljeskörűen értékvesztett volt). A Mol Nyrt. Ukrajnával szembeni kitettsége nem jelentős.
A MOL Nyrt. finomítói üzletága ki van téve a nyersolaj fizikai áramlásának az oroszországi és ukrajnai szállítási rendszeren keresztül. Az Oroszországból származó nyersolaj fizikai áramlása az ukrán energetikai infrastruktúrát ért háborús károk miatt időszakosan megszakadt. Létezik azonban egy alternatív szállítási útvonal a Földközi-tenger felől, Horvátországon keresztül, amely a MOL Nyrt. finomítóit tengeri nyersolajszállítmányokkal tudja ellátni. Az Európai Unió 2022. december 5-től részleges embargót rendelt el az orosz nyersolajimportra, 2023. február 5-től pedig az orosz kőolajtermékek behozatalára. Ezzel egyidejűleg az orosz nyersolajból előállított kőolajtermékek exportjának tilalma is érvénybe lépett. A rendeletek azonban lehetővé teszik az orosz nyersolaj csővezetéken történő további behozatalát, valamint az orosz nyersolajból előállított kőolajtermékek további kivitelét Magyarországról határozatlan ideig, amennyiben az export százalékos aránya nem haladja meg a nem orosz eredetű nyersolaj százalékos arányát, ha finomítói alapanyagként orosz nyersolajjal keveredik.
A vezetőség lépéseket tesz az esetleges kőolajellátási zavarok kockázatának kezelésére, beleértve a megfelelő kapacitású alternatív szállítási útvonalak alkalmazásának mérlegelését. A MOL Nyrt. hozzáfér az állami készletekhez, amellyel képes ellátni piacait a Druzhba kőolajvezeték leállása esetén is.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
12 |
b) Hulladékgazdálkodási koncesszió
A MOL megnyerte a települési hulladékgazdálkodási szolgáltatásokra vonatkozó magyar állami koncessziós pályázatot. A koncessziós szerződés 2023. július 1. került aláírásra és 35 éves időtartamra szól. A megállapodás értelmében a MOL közel 5 millió tonna hulladék begyűjtéséért lesz felelős, biztosítva annak kezelését és a szükséges beruházásokat.
c) Szén-dioxid kvóta adó
A 2022. december 31. után kezdődő adóévben, Az új szén-dioxid kvóta adó a jelentős, térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásában részesülő létesítmény üzemeltetőire ró extra adófizetési kötelezettséget. Az adó alapja a szén-dioxid-kibocsátás tonnában kifejezett mennyisége. Az extra adó mértéke 40 euró minden kibocsátott tonna után. A kormányrendelet alapján a következő feltételek együttes teljesülése esetén minősül egy vállalkozó jelentős térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásban részesülő létesítmény üzemeltetőjének:
- ha a létesítménye a tárgyévet megelőző évben az azt megelőző három évben hitelesített szén-dioxid összkibocsátása átlagának legalább 50%-ával megegyező mértékű térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásban részesült.
- ha a létesítménye a tárgyévet megelőző három évben a hitelesített szén-dioxid kibocsátásának éves átlaga meghaladta a 10 ezer tonnát
Tárgyévben a kormányrendeletet módosításra került melynek értelmében 2023. október 7. követően az adóalanyiság vizsgálata során a következő feltételeket szükséges vizsgálni:
- rendelkezik-e az üzemeltető létesítménye termék-referenciaérték szerinti létesítményrésszel vagy technológiai kibocsátások szerinti létesítményrésszel. Amennyiben igen, akkor a létesítmények együttes kibocsátási szintje (tárgyévet megelőző három év adatai alapján) meghaladja-e a 25.000 tonnát;
- részesült-e térítésmentes kibocsátásiegység-kiosztásban az érintett üzemeltető a tárgyévet megelőző évben. Amennyiben igen, úgy azt szükséges megnézni, hogy a tárgyévet megelőző évben ingyenesen kapott karbonkvóta mértéke elérte vagy meghaladta-e az azt megelőző három év átlagos szén-dioxid kibocsátásának 50%-át.
A módosító rendelet értelmében a korábbi 40 EUR/tCO2-ről 36 EUR/tCO2-re csökken az adómérték.
d) 2023-ban bevezetett különadók
Az orosz-ukrán konfliktus és a kialakuló energiaválság következtében a magyar kormány és az EU számos jelentős intézkedést vezetett be, amelyek a MOL Nyrt.-re is hatással vannak.
· Bányajáradék
Módosultak a magyarországi kőolaj- és földgázipari bányajáradékok; a díjak fix részei megháromszorozódottak azokban a kategóriákban, amelyekben a MOL kitermelésének többsége folyik. A végleges effektív kulcsok változatlanul tartalmazzák a Brent és TTF spot áraktól függő kiigazító elemeket. A kormányrendeletben meghatározott, a járadékalap kiszámításához használandó egységértékek 2023-ra és 2024-re vonatkozó minimális küszöbértékeket tartalmaznak. A termeléskor figyelembe vett adóalap az érintett időszakban nem lehet alacsonyabb a 2021-es szintnél. Műszaki akadály vagy a termelést befolyásoló jelentős esemény esetén az alacsonyabb termeléshez a bányászati hatóságtól kell jóváhagyását kérni. Ha az alacsonyabb termelés indokolatlan, a bányafelügyelet további bányajáradékot szab ki.
Az extraprofit-adókról szóló kormányrendelet alapján a MOL Hatósági szerződést kötött a Magyar Állammal. Ennek értelmében a MOL Nyrt. a termelési mennyiséget meghaladó kötelezettségvállalásokat tett. Ez 2023 szeptemberétől a bányajáradék jelentős csökkentését eredményezi. Ha valamelyik kategóriában nem teljesül a kötelezettségvállalás, akkor az adott kategóriában vállalt teljes mennyiséget büntetésként a korábbi, kedvezőtlenebb szabályok szerint kell megfizetni.
· Ural-Brent spread alapú extra nyereségadó
2022. január 1-jétől a magyar kormány Ural-Brent spread alapú adót vezetett be, amely az uráli típusú nyersolajbeszerzés után az Ural Brent spread 25%-át adóztatja. A magyar kormány által 2022. július 30-án kiadott extra nyereségadó rendelet és 2022. augusztus 1-jétől hatályos módosítása értelmében az urál típusú nyersolaj beszerzés után az Ural-Brent spread alapú nyereségadó mértéke 40%-ra módosult a jövőre nézve. A magyar kormány által 2022. december 18-án kiadott extra nyereségadó rendelet módosítása értelmében az uráli típusú nyersolaj beszerzése után fizetendő Ural-Brent spread alapú extra nyereségadó kulcs mértéke 95%-ra módosult a jövőre nézve. 2023. április 1-jétől nem a teljes Brent-Ural spread az adó alapja, hanem annak hordónként 7,5 dollárral csökkentett része. Ezzel egyidejűleg bevezetésre került egy nettó árbevételen alapuló adó, melynek 2023. adóévre vonatkozó mértéke a 2022. adóévi éves beszámoló alapján meghatározott nettó árbevétel 2,8%-a és 2024-től az adó mértéke 1%-ra csökken.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
13 |
· Kiskereskedelmi adó
A magyar kormány 2022. július 1-től módosította a kiskereskedelmi adót. A 2021. évi adó 80%-a 2022-ben kiegészítő adóként volt hatályos. 2023-ban módosításra került a kiskereskedelmi adó mértéke. A gépjármű-üzemanyag kiskereskedelemből származó, 500 millió Ft feletti nettó árbevétel után egységesen 3%-os mértékkel kell megállapítani a kiskereskedelmi adót. Ebbe az ágazatba tartozik a gépjárművek és motorkerékpárok üzemanyagának, valamint kenő- és hűtőanyagainak kiskereskedelme, de nem ebbe tartozik a háztartási tüzelőolaj, palackozott gáz kiskereskedelme.
2023-ra az adókulcs bevételi sávonként emelkedik: 500 millió forint - 30 milliárd forint között az adó mértéke 0,1%-ról 0,15%-ra, 30 milliárd forint - 100 milliárd forint között az adó mértéke 0,4%-ról 1%-ra, 100 milliárd forint felett az adó mértéke 2,7%-ról 4,1%-ra emelkedik. 2024-től a legmagasabb árbevételre vonatkozó adókulcs 4,5%-ra emelkedik, az üzemanyagra 3%-ra csökken.
· Iparbiztonsági hozzájárulás
A veszélyes anyagokkal foglalkozó üzemek egyes üzemeltetői kötelesek iparbiztonsági járulékot fizetni. A hozzájárulás összege az előző évi nettó árbevétel 0,042%-a.
Az eredménykimutatásban a bányajáradék, az extraprofitadó, a kiskereskedelmi adó és az iparbiztonsági járulék az egyéb működési költségek között szerepel. A különadók figyelembevételre kerültek az eszközök megtérülésének értékelésekor.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
14 |
TÁRGYÉVI EREDMÉNY
Ez a szakasz ismerteti a MOL Nyrt. 2023. december 31-én és 2022. december 31-én végződő pénzügyi éveinek eredményét és teljesítményét. A közzétételek a jövedelemre vonatkozó kimutatás struktúráját követik, és információt nyújtanak a szegmens adatokról, a működési bevételekről, a működési kiadásokról és a pénzügyi eredményről. Az adózással és a részvény alapú juttatásokkal kapcsolatos pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások szintén itt kerülnek ismertetésre.
Számviteli politika
A MOL Nyrt. üzleti szempontból négy fő üzleti egységre osztható: Upstream (Kutatás-Termelés), Downstream (Feldolgozás és Kereskedelem), Fogyasztói Szolgáltatások, valamint Központ és egyéb szegmens. A MOL Nyrt. ezen üzleti egység bontás mentén készíti jelentéseit a vezetőség számára, amely felelős az üzleti erőforrások szegmensek részére való hozzárendeléséért, illetve a teljesítmények megítéléséért.
A MOL Nyrt. által üzleti szempontból meghatározott szegmensek a következők:
A Kutatás és Termelés (Upstream) üzletág az olaj- és gázfeltáráshoz, valamint kitermeléshez kapcsolódó tevékenységeket foglalja magában.
A MOL Nyrt. Feldolgozás és Kereskedelem (Downstream) üzletágát különböző üzleti tevékenységek alkotják, amelyek egy integrált értékláncba illeszkednek. Ebben az értékláncban a MOL Nyrt kőolajat dolgoz fel finomított termékké, majd ezeket lakossági, ipari és közlekedési felhasználásra forgalmazza. A termékek között szerepel többek között a benzin, a gázolaj, a fűtőolaj, a repülőgép-üzemanyag, a kenőanyagok, a bitumen, a kén és a cseppfolyósított kőolajgáz (LPG).
A Fogyasztói Szolgáltatások üzletág a MOL Nyrt. kiskereskedelmi üzemanyag-értékesítő üzletágát takarja, mely közép-kelet-európai régió vezető kiskereskedelmi üzletága 10 milliós kiskereskedelmi vásárlói bázissal rendelkezik.
A Központ és egyéb szegmens lefedi a MOL Nyrt. minden egyéb tevékenységét.
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Értékesítés nettó árbevétele |
|
|
|
|
|
|
Értékesítés Társaságon kívüli vevőknek |
13.983 |
2.341.144 |
948.443 |
32.365 |
- |
3.335.935 |
Szegmensek közötti átadás |
289.017 |
770.305 |
996 |
25.960 |
-1.086.278 |
- |
Értékesítés nettó árbevétele összesen |
303.000 |
3.111.449 |
949.439 |
58.325 |
-1.086.278 |
3.335.935 |
|
|
|
|
|
|
|
Üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
24.393 |
103.424 |
58.465 |
-88.910 |
15.377 |
112.749 |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
22.150 |
46.260 |
5.463 |
16.908 |
- |
90.781 |
Ebből: az eredmény terhére elszámolt értékvesztés (meddő fúrásokkal együtt) |
3.748 |
1.939 |
- |
399 |
- |
6.086 |
Ebből: az eredmény terhére elszámolt értékvesztés visszaírása |
1.816 |
- |
- |
- |
- |
1.816 |
EBITDA |
46.543 |
149.684 |
63.928 |
-72.002 |
15.377 |
203.530 |
2023-ban a Downstream szegmensben a harmadik féltől származó teljes nettó árbevétel 1.535.615 millió forint volt.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
15 |
2022 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Értékesítés nettó árbevétele |
|
|
|
|
|
|
Értékesítés Társaságon kívüli vevőknek |
28.048 |
2.729.858 |
1.072.369 |
28.183 |
- |
3.858.458 |
Szegmensek közötti átadás |
573.336 |
973.416 |
1.127 |
20.455 |
-1.568.334 |
- |
Értékesítés nettó árbevétele összesen |
601.384 |
3.703.274 |
1.073.496 |
48.638 |
-1.568.334 |
3.858.458 |
|
|
|
|
|
|
|
Üzleti tevékenység nyeresége (+) / vesztesége (-) |
261.428 |
172.326 |
-4.911 |
-76.345 |
- |
352.499 |
Értékcsökkenés és értékvesztés |
52.765 |
46.670 |
4.695 |
15.943 |
- |
120.073 |
Ebből: az eredménykimutatásban elszámolt értékvesztés (beleértve a dry-holes-t) |
19.743 |
5.288 |
111 |
238 |
- |
25.380 |
Ebből: az eredménykimutatásban elszámolt értékvesztés visszaírása |
2.146 |
- |
- |
- |
- |
2.146 |
EBITDA |
314.193 |
218.996 |
-216 |
-60.402 |
- |
472.572 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Egyéb szegmens-információk |
|
|
|
|
|
|
Beruházások: |
33.007 |
57.188 |
9.851 |
29.413 |
- |
129.459 |
Tárgyi eszközök beszerzése |
27.877 |
42.216 |
5.037 |
14.584 |
- |
89.714 |
Immateriális javak beszerzése |
5.130 |
14.972 |
4.814 |
14.829 |
- |
39.745 |
Az év során képzett és felhasznált céltartalékok és a korábbi becslések felülvizsgálata |
-7.117 |
5.543 |
169 |
2.655 |
- |
1.250 |
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
Tárgyi eszközök |
135.674 |
266.042 |
23.291 |
3.358 |
- |
428.365 |
Immateriális javak |
8.957 |
5.038 |
15.912 |
44.999 |
- |
74.906 |
Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések |
637.355 |
713.593 |
359.963 |
1.359.855 |
- |
3.070.766 |
Upstream |
Downstream |
Fogyasztói szolgáltatások |
Központ és egyéb |
Szegmensek közötti átadás |
Összesen |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Egyéb szegmens-információk |
|
|
|
|
|
|
Beruházások: |
21.024 |
42.700 |
9.905 |
33.741 |
- |
107.370 |
Tárgyi eszközök beszerzése |
19.843 |
39.409 |
5.245 |
9.364 |
- |
73.861 |
Immateriális javak beszerzése |
1.181 |
3.291 |
4.660 |
24.378 |
- |
33.510 |
Az év során képzett és felhasznált céltartalékok és a korábbi becslések felülvizsgálata |
152 |
5.259 |
-317 |
705 |
- |
5.799 |
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
Tárgyi eszközök |
103.956 |
255.807 |
22.569 |
-2.685 |
- |
379.647 |
Immateriális javak |
3.322 |
9.171 |
12.114 |
41.312 |
- |
65.919 |
Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések |
634.908 |
693.241 |
373.981 |
1.314.399 |
- |
3.016.529 |
A szegmensek üzleti eredménye tartalmazza a harmadik félnek, valamint más szegmensnek történő értékesítésekből származó eredményt. A Központ és egyéb szegmens karbantartási, pénzügyi és egyéb szolgáltatást nyújt az üzleti szegmenseknek. A belső transzferárak az aktuális piaci árakon alapulnak.
A fenti táblában feltüntetett immateriális javak és tárgyi eszközök beszerzése és az immateriális javak és tárgyi eszközök mozgástáblákban szereplő növekmények közötti különbség emissziós jogok vásárlásából, mezőfelhagyási céltartalék aktiválásából és térítés nélkül kapott eszközökből adódik.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
16 |
Számviteli politika
Nettó árbevétel
Az IFRS 15 meghatároz egy 5 lépésből álló modellt a vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek elszámolására. A bevétel olyan összegben kerül elszámolásra, amely azt az ellenértéket tükrözi, amelyre a Társaság várhatóan jogosult lesz a termékekért vagy szolgáltatásokért cserébe. Árbevétel abban az esetben kerül elszámolásra, ha valószínűsíthető a tranzakcióval összefüggő gazdasági előny társaság általi realizálása, valamint annak összege megfelelően mérhető. Az árbevétel akkor kerül elszámolásra, amikor az áruk és a szolgáltatások feletti ellenőrzés átszáll a vevőre.
A Társaság megállapította, hogy általában:
• a teljesítési kötelmeket konkrét időpontban elégíti ki, mert az ellenőrzés az áruk leszállításakor kerül átadásra a vevőnek. A MOL értékesítései során különböző paritásokat alkalmaz, melyek eltérően határozzák meg a felek felelősségét és a kockázatok átadását. Az IFRS 15 az ellenőrzés átadásához köti a bevételek elszámolását, mely nem azonos az értékesített áruk feletti tulajdonjog, illetve a kockázat átadásával. Ebből kifolyólag a MOL minden tranzakció során egyedileg értékeli, hogy mikor történik meg az ellenőrzés átadása a vevőnek az alkalmazott paritás alapján.
• • megbízóként jár el a vevőkkel kötött szerződésekben, mert jellemzően ellenőrzi az árukat és szolgáltatásokat, mielőtt átadja őket a vevők részére (ez alól kivételek azok a tranzakciók, melyekről a MOL az egyedi pénzügyi kimutatásokban ettől kifejezetten eltérően rendelkezik);
• nincsen jelentős finanszírozási komponens, mert szerződéskötéskor várhatóan az ígért áru vagy szolgáltatás vevőnek való átadása és az említett áru vagy szolgáltatás vevő általi kifizetése közötti időszak legfeljebb egy év.
Lízingbevétel
Az operatív lízingből származó lízingbevételt lineáris alapon kell a lízing futamideje alatt elszámolni.
Értékesítést terhelő adók
A bevételek, költségek és az eszközök az értékesítést terhelő adók nélkül kerülnek kimutatásra (pl. jövedéki adó), kivéve:
• amikor egy eszköz megvásárlását vagy egy szolgáltatást terhelő adó nem visszaigényelhető az adóhatóságtól (pl. a leányvállalat nem tárgya a forgalmi adónak). Ebben az esetben az adó a megszerzett eszköz vagy szolgáltatás bekerülési értékének részeként kerül kimutatásra; illetve
• a követelések és kötelezettségek összegében kimutatott adók
Az adóhatóságtól visszaigényelhető értékesítést terhelő adó a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban követelésként, míg az adóhatóságnak fizetendő értékesítést terhelő adó kötelezettségként kerül kimutatásra.
Egyéb működési bevétel
Az egyéb működési bevétel elszámolása ugyanazon számviteli politika alapján történik, mint az árbevétel elszámolása.
a) Árbevétel termékcsoportonként
A MOL Nyrt. árbevétele csökkent a 2022-es évhez képest, ami a kiskereskedelmi szegmensben az ügyfeleknek értékesített mennyiség csökkenéséből adódik.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
17 |
b) Árbevétel földrajzi régiók szerinti megoszlása
2023-ban, illetve 2022-ben a MOL Nyrt.-nek egy jelentős vevője volt, amely esetében az árbevétel megközelíti a teljes nettó árbevétel 10%-át (MOL Petrolkémia Zrt., 2023: 306.960 millió forint, 2022: 373.415 millió forint).
Az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek standard alapján a jövedéki adók és hasonló illetékek vagy díjak nettó bemutatással kerülnek kimutatásra a pénzügyi kimutatásokban, mivel a MOL Nyrt. "ügynökként" jár el, és beszedi a jövedéki adókat harmadik felektől az államnak. A vevőktől beszedett jövedéki adó összege 2023-ban 534.786 millió forint, 2022-ben 505.345 millió forint volt.
c) Egyéb működési bevételek
A kapott bírság, késedelmi kamat, kötbér sor egy jelentős tételt tartalmaz 2023-ban, a benzolszállítások elmulasztásával kapcsolatban kapott kötbért, 1.885 millió forintot.
Számviteli politika
Összes működési költség
Amennyiben külön standard nem szabályozza, a működési költségek adott időpontban vagy adott időszak alatt kerülnek elszámolásra. Ha egy adott tranzakció egy konkrét IFRS hatáskörébe tartozik, akkor annak a standardnak megfelelően kerül számviteli elszámolásra.
A MOL Nyrt. a kisértékű eszközökre, rövid futamidejű lízingekre vonatkozó lízingdíjakat és a lízingkötelezettség értékelésében figyelmen kívül hagyott változó lízingdíjakat a működési tevékenységek közé sorolja.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
18 |
Az Egyéb működési költségek és ráfordítások között kimutatott bérleti díjak a rövid futamidejű lízingekhez, a kisértékű eszközök lízingjéhez, valamint a változó lízingdíjakhoz kapcsolódnak.
Az extraprofit adókról szóló kormányrendelet alapján a MOL hatósági szerződést kötött Magyar Állammal. Ennek értelmében a MOL Nyrt. a termelési mennyiséget meghaladó kötelezettségvállalásokat tett. Ez 2023 szeptemberétől a bányajáradék jelentős csökkentését eredményezi. Ha valamelyik kategóriában nem teljesül a kötelezettségvállalás, akkor az adott kategóriában vállalt teljes mennyiséget büntetésként a korábbi, kedvezőtlenebb szabályok szerint kell megfizetni. A MOL a bányajáradékot a készletek bekerülési értékében veszi figyelembe.
Az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek standard alapján a jövedéki adók és hasonló illetékek vagy díjak nettó bemutatással kerülnek kimutatásra a pénzügyi kimutatásokban, mivel a MOL Nyrt. "ügynökként" jár el, és beszedi a jövedéki adókat harmadik felektől az államnak.
Az egyéb tételek sor több különböző típusú ráfordítást tartalmaz, amelyek egyenként nem jelentősek.
Anyagjellegű ráfordítások
Az alapanyagok elsősorban nyersolajat és egyéb termékeket, karbantartási anyagokat és egyéb olyan kémiai és nem kémiai anyagokat tartalmaznak, amelyek elválaszthatatlan részei a termelésnek.
Személyi jellegű ráfordítások
Az egyéb személy jellegű ráfordítások magukban foglalják a béren kívüli juttatásokat, a költségtérítéseket, illetve a végkielégítéseket.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
19 |
Részvény alapú juttatások
A MOL Nyrt. bizonyos munkavállalói (a felső- és középvezetés tagjai) részvény alapú juttatásokban részesülnek, illetve egyes munkavállalók részvényekért, részvényre vonatkozó jogokért cserében végeznek szolgáltatásokat.
A MOL Nyrt. Munkavállalói Részvénytulajdonosi Program Szervezete a Munkavállalói Részvényjogosultság Program („MRP”) szabályozása alapján működik.
Részvény elszámolású tranzakciók
A részvény alapú juttatások költsége a juttatás időpontjában fennálló valós érték alapján kerül meghatározásra. A valós érték megállapítása általánosan elfogadott opcióárazási modellek (rendszerint a binomiális modell) alkalmazásával történik. A részvény elszámolású tranzakciók értékelése során kizárólag a piaci feltételek kerülnek figyelembevételre.
A részvény elszámolású tranzakciók a saját tőke egyidejű növekedésével együtt azon időszak alatt kerülnek elszámolásra, amelyben a teljesítménytől függő feltételek teljesülnek, egészen addig az időpontig, amikor az érintett munkavállalók teljes mértékben jogosulttá válnak a juttatásra („megszolgálás időpontja”). A részvény elszámolású tranzakciók halmozott költsége a beszámolás időpontjában tükrözi a megszolgálási időszakból eltelt időt, valamint azon juttatások mennyiségét, amelyek a MOL Nyrt. vezetésének véleménye szerint a tőkeinstrumentumok darabszámára vonatkozó, rendelkezésre álló legjobb becslés alapján végül megszolgálásra kerülnek.
Készpénz elszámolású tranzakciók
A részvény alapú juttatások költsége a juttatáskor, annak időpontjában fennálló valós érték alapján kerül meghatározásra a binomiális modell alkalmazásával. A valós érték a megszolgálási időszak alatt a költségekkel szemben, a megfelelő kötelezettség egyidejű felvételével kerül elszámolásra. A kötelezettség összege a mérleg fordulónapon (beleértve az elszámolás napját is) átértékelésre kerül, a valós értékben bekövetkezett változás a tárgyévi eredménnyel szemben kerül elszámolásra.
A részvény alapú juttatások, mely a díjazás fontos eleme, a menedzsment hosszú távú ösztönzését szolgálják. Ezen ösztönzők biztosítják a MOL Nyrt. felsővezetőinek érdekeltségét a részvényárfolyam növelésében, ezáltal biztosítva a részvényesek stratégiai érdekeinek érvényesülését.
Részvény elszámolású részvény alapú juttatások
Abszolút Részvényérték Alapú Javadalmazási Politika a menedzsment részére
Az Abszolút Részvényalapú javadalmazási Politika egy múltban megállapított kötési árfolyamon biztosított hipotetikus MOL részvényekre vonatkozó lehívási opció, amelyeket aztán azonnali áron értékesíthetik, így potenciális nyereséget realizálva ezen árak közötti különbségből.
Ezen ösztönző a következő tulajdonságokkal bír:
• Évente kezdődően egy négyéves időszakot fed le, amely egy kétéves megszolgálási időszakra (ahol nincs lehetőség a részvényopciók gyakorlására) és egy kétéves visszaváltási időszakra bontható. Ha az opciók nem kerülnek lehívásra, az opció a visszaváltási időszak december 31-e után lejár.
• A juttatások központilag a MOL Nyrt. besorolási kategóriáival összhangban vannak meghatározva.
• A kifizetés az egyéni teljesítményhez kapcsolódik.
• A kifizetés MOL-részvényekben történik.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
20 |
Az ösztönzés kifizetése az opció menedzsment általi lehívására történik. Az ösztönző értéke a múltbeli kötési árfolyam és a választott azonnali ár különbsége.
Amennyiben a MOL Nyrt. Közgyűlése osztalékfizetés mellett dönt a juttatás időpontja után, a felsővezetők, akik hosszú távú ösztönzőre jogosultak, jogosultságot szereznek a részvényopció lehívásakor egy részvényegyenértékben történő kompenzáló kifizetésre. A kifizetés mértéke megegyezik az egy MOL részvényre jutó osztalék és az adott vezetőnek juttatott részvényopciós darabszám szorzatával.
A program 2021 évtől nem indult már el és 2023-ban az utolsó opciókat is lehívták.
Relatív Piaci Index Alapú javadalmazási Politika a menedzsment részére
A Relatív Piaci Index Alapú Javadalmazási Politika egy hároméves futamidejű program, amely az úgynevezett összehasonlított részvényárfolyam modellen alapul. Az ösztönző jellemzői:
• A program évente indul, hároméves várakozási időszakkal. A kifizetés a harmadik év után esedékes.
• A célkitűzés a MOL Nyrt. részvényárfolyamának növekedése összehasonlítva releváns és elismert regionális és iparág-specifikus részvénycsomag indexekkel (CETOP és MSCI Emerging Markets Energy Index).
• Az értékelés alapja a MOL Nyrt. részvényárfolyamának éves (12 hónapos) teljesítménye összemérve az irányadó indexekkel hároméves időtávon.
• A MOL részvényárfolyam alul/felülteljesítéséhez meghatározott kifizetési ráták tartoznak.
• Az ösztönző mértékét befolyásolja az egyéni rövid távú teljesítményértékelés.
• A kifizetés MOL-részvényekben történik.
A program 2021 évtől nem indult már el és autolsó futó program 2023-ban véget ért.
Hosszútávú Részvényprogram vezetők részére
2021. január 1-től a MOL Nyrt. egy új részvényalapú javadalmazási programot vezet be, ami leváltja az Abszolút Részvényérték Alapú Javadalmazás és a Relatív Piaci Index Alapú Javadalmazás programokat, melynek neve: Hosszútávú Részvényprogram.
A Hosszútávú Részvényprogram egy vállalati és egyéni teljesítményen alapuló három éves ösztönző program az alábbi jellemzőkkel:
• A program évente indul, hároméves várakozási időszakkal. A kifizetés a harmadik év után esedékes.
• Vállalati teljesítménycélt az üzleti tervben meghatározott tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredmény elérése határozza meg.
• A kifizetési százalék a vállalati cél elérése és az egyéni teljesítményen alapuló egyéni kifizetési százalék szerint kerül megállapításra.
• A kifizetés MOL-részvényekben történik.
• A juttatás valós értéke a MOL részvényjuttatás időpontjában érvényes átlagos jegyzésára alapján kerül meghatározásra, mely 2.611 forint volt részvényenként 2023-ban (2.549 forint 2022-ben), ahol a juttatás időpontjának a program első évében az év első tőzsdei kereskedési napját tekintjük.
Rövidtávú Részvény Tulajdonosi Ösztönző a menedzsment részére
A Rövidtávú Részvény Tulajdonosi Ösztönző egy egyéves futamidejű program. Az ösztönző jellemzői:
• A program évente indul, egy éves várakozási időszakkal. A kifizetés a következő évben esedékes.
• A résztvevők alapbére, belső besorolása és az ahhoz kapcsolódó bónusz ráta alapján kerül meghatározásra a juttatás.
• Az ösztönző mértékét befolyásolja az egyéni rövid távú teljesítményértékelés a megszolgálási időszak alatt.
• A kifizetés MOL-részvények vagy készpénzes fizetés formájában történik. A kifizetés módja speciális körülmények függvénye, amely kívül áll mind a Társaság, mind a munkavállaló irányítása alól. A részvény elszámolású részvény alapú juttatásként való kezelés a jövőbeni függő esemény valószínűségén alapul.
Igazgatóság részére nyújtott részvényopciók
Az Igazgatóság tagjai a pozíciójukban eltöltött napok alapján válnak jogosulttá a MOL részvény meghatározott éves mennyiségére. Minden igazgatósági tag 1.600 darab részvényre jogosult havonta, az Igazgatóság elnöke további 400 darab részvényre jogosult havonta. Ha nem az ügyvezető igazgató kap megbízást az Igazgatóság elnöki pozícióra, akkor erre a további részvényszámra ugyanúgy jogosult. Az új ösztönző program biztosítja, hogy az Igazgatóság tagjai a MOL részvények árfolyamának hosszú távú emelkedésében érdekeltek legyenek, mivel az adott évben megszolgált részvények kétharmadára kereskedési tilalom van érvényben további egy évig.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
21 |
Az IFRS 2 - Részvényalapú kifizetés standard szerint az ösztönző megfelel a tőkeinstrumentumban teljesített részvény alapú juttatási rendszer feltételeinek. Ennek következtében a juttatás valós értékét ráfordításként kell elszámolni az egy év megszolgálási időszak alatt a saját tőke növelésével párhuzamosan. A juttatás valós értéke a MOL részvény juttatás időpontjában érvényes átlagos jegyzésára alapján kerül meghatározásra, ahol a juttatás időpontjának az év első tőzsdei kereskedési napját tekintjük.
2023 |
2022 |
|
Megszolgált részvények darabszáma |
216.000 |
163.200 |
Részvényárfolyam a juttatás időpontjában (forint / részvény) |
2.611 |
2.549 |
Részvény alapú nyugdíjjuttatás
A MOL Nyrt. hosszútávú munkavállalói juttatási programjának keretén belül a munkavállalók nyugdíjazásukkor egy összegben járó juttatásra jogosultak. A juttatás egyik elemeként a nyugdíjbamenő munkavállaló minden ledolgozott év után 10 db MOL részvény értékének megfelelő juttatást kap. Mértékének meghatározása a kivetített jóváírási egység módszerének használatával, hivatalos statisztikai adatokat tükröző aktuáriusi és pénzügyi feltételezések figyelembevételével történt, melyek a MOL Nyrt. üzleti tervében szereplő feltételezésekkel összhangban állnak. Az alkalmazott MOL Nyrt. részvény árfolyam 2.826 Ft 2023. december 31-én (2.602 Ft 2022. december 31-én), ami az érvényes tőzsdei árfolyam.
Számviteli politika
A természetükben hasonló tranzakciókon keletkezett árfolyamnyereségek és –veszteségek havonta, külön aggregálva kerülnek kimutatásra. Az egyes tranzakció csoportokon keletkezett árfolyamnyereségek és –veszteségek összesítve kerülnek bemutatásra a jövedelemre vonatkozó kimutatásban a pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai között.
A nem árfolyammozgásból származó egyenlegek különállóan kerülnek bemutatásra, egyenlegtől függően az egyéb pénzügyi bevételek és egyéb pénzügyi ráfordítások között.
A lízingkötelezettségre elszámolt kamatráfordítás 1.789 millió forint (2022-ben 785 millió forint), a nettó lízingbefektetésre elszámolt kamatbevétel pedig 209 millió forint volt 2023-ban (2022-ben 82 millió forint).
Számviteli politika
A nyereségadó a jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerül bemutatásra, kivéve, ha olyan tételhez kapcsolódik, amelyet az egyéb átfogó jövedelemben vagy közvetlenül a saját tőkében számoltak el, mivel ebben az esetben a kapcsolódó adót az egyéb átfogó jövedelemben vagy közvetlenül a saját tőkében kell megjeleníteni.
A folyó adófizetési kötelezettség a tárgyévi adózandó nyereség alapján kerül meghatározásra. Az adózandó nyereség eltér az adózás előtti eredménytől az átmeneti különbözetek miatt, illetve az adóalapot nem képező nyereségek és veszteségek, és az olyan tételek miatt, amelyek más évek adózandó nyereségében kerülnek figyelembevételre. A kötelezettség módszer szerint a céltartalék képzése a halasztott adó teljes összegére megtörtént. Halasztott adó azokban az esetekben keletkezik, amikor egy tétel az éves beszámolóban történő, illetve az adótörvény szerinti elszámolásában időbeli különbség adódik. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása a mérleg fordulónapjáig hatályban lévő vagy kihirdetett (amennyiben a kihirdetés egyenértékű a hatályba lépéssel) adókulcs, illetve azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
22 |
A halasztott adókövetelések akkor kerülnek megjelenítésre, ha valószínű, hogy az eszközöket realizálni fogják a jövőben. A MOL Nyrt. minden mérleg fordulónapon számba veszi a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban el nem ismert halasztott adó követeléseket, valamint az elismert adó követelések könyv szerinti értékét.
A halasztott adó követelések és kötelezettségek egymással szemben történő elszámolására akkor van lehetőség, ha a társaságnak törvény általi joga van ahhoz, hogy az ugyanazzal az adóhatósággal szemben fennálló tényleges adóköveteléseit és kötelezettségeit egymással szemben beszámítsa, valamint a MOL Nyrt.-nek szándékában áll ezen eszközök és kötelezettségek nettó elszámolása.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A társasági adót meg kell becsülni minden egyes adójoghatóságban, amelyben a Társaság működik. Az adókedvezmények megjelenítése menedzsment becslést igényel. A tényleges adófizetési kötelezettség eltérhet a becsléstől és ezáltal a követő időszakokban bekövetkező módosítások jelentős hatással lehetnek a Társaság adott időszaki eredményére.
A MOL Nyrt mérlegeli a potenciálisan jelentős kitettségek valószínűségét, és szükség esetén becsléseket készít a céltartalékok meghatározásához, valamint mérlegeli, hogy szükség van-e a függő kötelezettségek közzétételére.
A halasztott adókövetelések felhasználhatóságának értékelése szintén becslést igényel a várható megtérülési időszak és rendelkezésre álló adóköteles jövedelem tekintetében.
a) Tárgyévi adóráfordítás elemzése
A beszámolóban 2023. december 31-én, illetve 2022. december 31-én jelentett nyereségadók összetétele a következő:
b) Fizetendő nyereségadó
Az alkalmazandó társasági adó adókulcsa 9% 2023. és 2022. években.
A MOL Nyrt. mint Magyarországon működő, energiaellátó tevékenységet folytató társaság 27%-os effektív adókulccsal számolt (2022: 18%) iparági nyereségadó megfizetésére kötelezett, a helyi szabályok szerint kimutatott adózás előtti eredménye alapján.
A helyi iparűzési adó a Magyarországon működő társaságok által a működési területük szerinti helyi önkormányzatnak fizetendő, árbevétel alapú adó. Az adóalap számításánál az árbevételből levonható az anyagköltség, az eladott áruk beszerzési értéke, illetve a közvetített szolgáltatások értéke. Az adókulcs mértéke önkormányzatonként 0-2% között változó a helyi szabályozásoktól függően.
A Magyarországon bevezetett extra nyereségadók nem tartoznak az IAS 12 Nyereségadók standard hatálya alá. Az extra nyereségadó a szolidaritási hozzájárulásra vonatkozik (a témával kapcsolatos további információt az 1. számú magyarázat tartalmaz), amely az Uniós szabályozáson vagy az azzal egyenértékű nemzeti szabályozásokon alapul.
c) Halasztott adó követelések és kötelezettségek
A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő halasztott adó egyenlege 2023. december 31-én és 2022. december 31-én az alábbi tételekből áll:
A MOL Nyrt. negatív adóalap miatti adókövetelése 2014-ig keletkezett, amely törvénymódosítás alapján időkorlát nélkül használható fel a társasági adótörvény szerint.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
23 |
A halasztott adókedvezmény főként a magyarországi 2021-es energiaellátó tevékenységet folytató társaságok iparági adótörvény módosítása érintette, amely bevezette az elhatárolt veszteségek jövőbeni felhasználhatóságát az iparági jövedelemadóban. Először a 2020. évi veszteséget lehet elhatárolni és a következő 5 évben felhasználni az adóalap csökkentéseként, maximum az adóalap 50%-ig. Az iparági jövedelemadóban elhatárolt veszteség teljes összege fel lett használva 2022-ben, 2023-ban pedig 35.3 milliárd forint volt a felhasználható továbbvihető veszteség.
A halasztott adó eszközök és kötelezettségek változásaiból 16.620 millió forint az eredménykimutatásban, míg -1.451 millió forint az egyéb átfogó jövedelemben kerül bemutatásra.
Adókulcs változások
Az iparági adókulcs 2023. január 1-től 2024. december 31-ig hatályos változása a halasztott adó kiszámításánál csak azon átmeneti különbözetek esetében kerültek figyelembevételre, amelyek várhatóan ezen időszakon belül visszafordulnak:
§ Magyarországon 41% (2022: 31%)
d) Adófizetési kötelezettség levezetése
A számviteli nyereség alapján számított és a tényleges adóráfordítás közötti különbség számszerű levezetését az alábbi táblázat mutatja be:
A nem adózó bevételként kimutatott összeg jelentős része a 2023-ben elszámolt osztalékbevételhez kapcsolódik.
e) Fel nem vett halasztott adókövetelések
Az alábbiakban látható, az elhatárolt negatív adóalapból származó halasztott adó eszközök nem kerültek elszámolásra, azok bizonytalan megtérülése miatt:
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Felhalmozott negatív adó - 5 éven belül felhasználható |
0 |
3.760 |
Összesen |
0 |
3.760 |
2023-ban már csak a 2014. előtt keletkezett veszteség és a 2018-től keletkezett veszteség használható fel. Azonban 2023.12.31-én a 2018-as veszteség elévül, halaszott adó eszközként már nem vehető fel.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
24 |
f) Bizonytalan adó pozíciók
A MOL Nyrt a szokásos üzletmenet során időszakos adóhatósági felülvizsgálatoknak vannak kitéve. Minden olaj- és gázipari vállalathoz hasonlóan az adózás különösen nagy kihívást jelent az iparágspecifikus adók, vámok és illetékek miatt. A MOL Nyrt mérlegeli a potenciálisan jelentős kitettségek valószínűségét, és szükség esetén becsléseket készít a céltartalékok meghatározásához, valamint mérlegeli, hogy szükség van-e a függő kötelezettségek közzétételére. Az adóhatóságok drasztikusabb adóügyi hozzáállásának hatása a jelenlegi energiaválság kezelésére, valamint a helyi adószabályok változásai jelentősen befolyásolhatják az adókitettségeket. A bizonytalan adópozíciókra vonatkozóan a MOL Nyrt nem képezett céltartalékot, mivel valószínű, hogy az adóhatóságok elfogadják a 2023. december 31-i pénzügyi kimutatásokban szereplő valamennyi adójogi pozícióját.
A MOL Nyrt-nél az adóhatóság a 2016-2017 évekre vonatkozóan teljes körű adóvizsgálatot folytatott le. 2023 novemberében megkezdődött az IFRS TAO csoport (amelynek a MOL Nyrt. is tagja) 2019. évre vonatkozó adóellenőrzése. Az adóhatóság a könyvekbe és nyilvántartásokba betekinthet, valamint pótadót vagy bírságot szabhat ki. A MOL Nyrt vezetőségének nincs tudomása olyan körülményről, amelyből ilyen címen jelentős kötelezettsége származhat.
7. Egyéb átfogó jövedelem elemei
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok
Számviteli politika
Azon adósságinstrumentumokat, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját, az egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan kell értékelni. Amikor az eszköz kivezetésre vagy átsorolásra kerül, a korábban egyéb átfogó eredményben elszámolt és saját tőkében felhalmozott valós érték változások átsorolásra kerülnek az eredménykimutatásba.
Nyugdíj céltartalék kötelezettség újraértékelése
Számviteli politika
A korábbi aktuáriusi becslés és ténylegesen felmerülő aktuáriusi feltételezések különbségéből keletkező hatás és a nyugdíj céltartalék kötelezettség meghatározására használt aktuáriusi modellekben bekövetkező változás, melyeket aktuáriusi nyereségnek vagy veszteségnek neveznek, felmerüléskor az egyéb átfogó jövedelemben kerülnek elszámolásra. Az elszámolt összeg a későbbi időszakokban sem kerül átsorolásra az eredménybe.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
25 |
Nem-pénzügyi eszközök és kötelezettségek
8. Tárgyi eszközök és immateriális javak
a) Tárgyi eszközök
Számviteli politika
A tárgyi eszközök a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési (vagy az 1991. október 1-jén megállapított könyv szerinti) értéken kerülnek kimutatásra.
A bekerülési érték az eszköz árán túlmenően az import vámokat, vissza nem igényelhető adókat és az eszköz üzembe helyezéséhez közvetlenül kapcsolódó költségeket, például hitelfelvételi költségeket tartalmazza. A mezőfelhagyás és az eredeti állapot helyreállításának becsült költségei aktiválásra kerülnek az eszköz bekerülésekor, illetve, ha a mező felhagyásáról szóló döntés később születik, a döntés időpontjában. A költségekre vonatkozó becslések változása, módosítja a tárgyi eszközök könyv szerinti értékét. Az üzembe helyezést követően felmerülő költségek, mint a karbantartás vagy javítás, általában az eredmény terhére kerülnek elszámolásra a felmerülésükkel egy időben, kivéve a periodikus karbantartási költségek, amelyek az eszközök külön komponenseként kerülnek aktiválásra.
A beruházások között a folyamatban lévő beszerzések és előállítások szerepelnek bekerülési értéken, ami a beszerzési költségeket és a közvetlen önköltségeket foglalja magában. A beruházásokon értékcsökkenés nem kerül elszámolásra, azonban minden évben felülvizsgálatra kerülnek értékvesztés szempontjából.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
26 |
Lízingelt eszközök
Számviteli politika
A MOL Nyrt. a legtöbb lízing esetében kimutatja a használatijog-eszközöket és a lízingkötelezettségeket.
A MOL Nyrt. a használatijog-eszközöket bekerülési értéken értékeli, csökkentve a felhalmozott értékcsökkenéssel és az esetlegesen felhalmozott értékvesztés miatti veszteséggel. Az aktivált lízingelt eszközök értékcsökkenése az eszköz becsült hasznos élettartama és a lízing futamideje közül a rövidebb alatt kerül elszámolásra. A lízingkötelezettséget kezdetben a lízing futamideje alatt fizetendő lízingdíjak jelenértékén kell értékelni, diszkontálva az implicit lízingkamatlábbal, amennyiben ez könnyen meghatározható, máskülönben a MOL Nyrt., mint lízingbevevő a járulékos lízingbevevői kamatlábat alkalmazza. A lízingkötelezettséget később az effektív kamatláb módszerrel értékeli.
A MOL Nyrt. döntése alapján nem mutatja be a használatijog-eszközöket és a lízingkötelezettségeket a kisértékű eszközök és rövid futamidejű lízingek esetében. . A kisértékű eszközök elsősorban azokat az eszközöket foglalják magukban, amelyek újkori értéke nem haladja meg az 5.000 dollárt. A rövid futamidejű lízing olyan lízing, amelynek időtartama nem haladja meg a 12 hónapot. A MOL Nyrt. az e lízinghez kapcsolódó lízingdíjakat költségként számolja el lineáris módon a lízing futamideje alatt.
A MOL Nyrt. a lízingből származó használatijog-eszközöket a Tárgyi eszközök mérlegsoron mutatja be, ugyanabban a sorban, ahol az ugyanilyen természetű, birtokában lévő eszközöket is prezentálja.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A MOL Nyrt. meghatározta a lízing futamidejét néhány olyan lízingszerződés esetében, amelyek hosszabbítási vagy megszüntetési opciót tartalmaznak. Annak megítélése, hogy ezen opciók gyakorlása észszerűen biztos a MOL Nyrt. szempontjából befolyásolja a lízing futamidejét, amely jelentős hatással van a lízing kötelezettségek és lízing követelések összegére.
A lízingelt eszköz ingatlanokkal kapcsolatos lízingeket (pl. irodaépületek, földterületek), a működés során használt gépek lízingjeit (pl. vasúti kocsik), gépjárműlízingeket, valamint egyéb irodai eszközök lízingjeit tartalmazzák.
A MOL Nyrt. a hitelek és kölcsönök soron belül mutatja be a lízingkötelezettségeket, lásd a 17/c magyarázatban, míg a lízingszerződések szerint elszámolt kamatbevételek és ráfordításokat az 5. magyarázatában kerülnek bemutatásra.
Hitelfelvételi költségek
Számviteli politika
A hitelfelvételi költségek (beleértve a kamatokat, a finanszírozáshoz kapcsolódó egyéb költségeket, illetve a beruházás finanszírozásához felvett devizahiteleken keletkezett árfolyam-különbözetet), melyek az eszközök előállításához és beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódnak, aktiválásra kerülnek egészen az eszköz üzembe helyezésének vagy értékesítésének időpontjáig. Minden egyéb hitelfelvételi költség abban az időszakban kerül elszámolásra, melyben felmerül.
A tárgyi eszközök bruttó értéke a minősített eszközök beruházása során felmerült hitelfelvételi költségeket is magában foglalja. A bruttó érték növekedéseként 2023 során 2.286 millió forint (2022-ben 1.966 millió forint) hitelfelvételi költség került aktiválásra a tárgyi eszközökre. Az átlagos (árfolyam-különbözetet is magában foglaló) finanszírozási ráta 2023-ban 6,3% (2022-ben 6,1%) volt.
b) Immateriális javak
Számviteli politika
Az immateriális javak bekerülési értéken kerülnek felvételre a könyvekben.
A bekerülést követően az immateriális javak értéke – a goodwilltől eltekintve – az eredeti bekerülési érték felhalmozott amortizációval és felhalmozott értékvesztéssel csökkentett értéken kerülnek kimutatásra.
A saját előállítású immateriális javak, a fejlesztési költségek kivételével nem kerülnek aktiválásra.
A fejlesztési költségek aktiválásra kerülnek, amennyiben a bekerülési kritérium az IAS 38 értelmében teljesül. Amortizáció nem kerülhet elszámolásra a fejlesztési szakaszban felmerült költségekre. A fejlesztési költségek könyv szerinti értéke évente felülvizsgálatra kerül értékvesztés szempontjából, amikor az eszköz használatba vétele még nem történt meg, vagy gyakrabban, ha a beszámolási év során arra utaló jel merült fel, hogy a könyv szerinti érték nem térül meg.
Az ingyenesen juttatott kvóták nem kerülnek megjelenítésre a mérlegben, míg a vásárolt kvóták kezdetben az immateriális javak között kerülnek kimutatásra az esetleges értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett bekerülési értéken, figyelembe véve a maradványértéket. A megjelenített kvótákat nem kell amortizálni, amennyiben maradványértékük legalább a könyv szerinti értékükkel megegyezik.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
27 |
Olaj- és gázkutatási és mezőfejlesztési költségek elszámolása
Számviteli politika
A kutatási és mezőfejlesztési költségek elszámolása a Successful Efforts módszer szerint történik.
Licensz- és tulajdonszerzési költségek
A kutatási- és tulajdonjogok megszerzésére fordított összegek immateriális javakként aktiválásra kerülnek, és a kutatás várható időtartama alatt lineárisan amortizálódnak. Valamennyi tulajdon évente felülvizsgálatra kerül annak megerősítésére, hogy a MOL Nyrt. tervez-e további fúrási tevékenységet végezni, valamint szükséges-e értékvesztést elszámolni. Amennyiben a MOL Nyrt. nem tervez további tevékenységet, a licensz és tulajdonjogok maradványértéke leírásra kerül. Abban az esetben, ha vannak bizonyított készletek (’bizonyított készlet’ vagy ’kereskedelmi készlet’) és a mezőfejlesztés belső jóváhagyása megtörtént, a vonatkozó költség a tárgyi eszközök (ingatlanok) közé kerül átsorolásra.
Kutatási költségek
A geológiai és geofizikai kutatási költségek felmerüléskor az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. A kutatófúrásokhoz közvetlenül kapcsolódó költségek, felmerüléskor aktiválásra kerülnek az immateriális javak között a fúrás befejezéséig és az eredmény kiértékeléséig. Ezen költségek a munkabéreket, a felhasznált anyagokat, üzemanyagokat, a fúróberendezéshez kapcsolódó költségeket, késedelmi díjakat és a vállalkozóknak fizetett összegeket tartalmazzák. Amennyiben nincs szénhidrogén találat, a kutatási költségek sikertelen fúrásként leírásra kerülnek. Szénhidrogén találat esetén, amely – további kútfúrásokat is tartalmazó lehatároló tevékenység (kutató- vagy kutatási jellegű rétegtani próbafúrások) függvényében – valószínűsíthetően alkalmas kereskedelmi célú termelésbe állításra, a költségek továbbra is eszközként kerülnek kimutatásra. Valamennyi ilyen eszköz évente legalább egyszer felülvizsgálatra kerül technikai, kereskedelmi és menedzsment szempontból annak megerősítésére, hogy a társaságnak továbbra is szándékában áll a találatot termelésbe állítani vagy másként értéket kivonni belőle. Amennyiben ez a szándék már nem áll fenn, a költségek leírásra kerülnek. Amikor a bizonyított kőolaj- vagy földgáz készletek meghatározásra kerülnek, és a mezőfejlesztésről döntés születik, a vonatkozó költségek a tárgyi eszközök közé kerülnek átsorolásra.
Mezőfejlesztési költségek
Az infrastruktúra elemeinek (például csővezetékek) építéséhez, létesítéséhez és üzembe helyezéséhez, illetve termelő- vagy lehatároló kutak mélyítéséhez (beleértve a sikertelen termelő- és lehatároló kutakat) kapcsolódó költségek tárgyi eszközként aktiválásra kerülnek.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A Successful Efforts módszer alkalmazása az ásványok feltárásához és felméréséhez kapcsolódó eszközök esetében
A menedzsment feltételezésekkel él akkor, amikor az aktivált feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó eszközöket áttekinti és a feltárási tevékenység folytatásának szándékát, illetve képességét eldönti.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
28 |
Kutatási költségek aktivált értéke
A feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó eszközöket megtestesítő költségek aktivált értékének átsorolása a tárgyi eszközök közé, a bizonyított kőolaj és földgáz készletek meghatározásának időpontjában történik.
A feltáráshoz és felméréshez kapcsolódó költségek aktivált értékén felül, 2023-ban 1.544 millió forint (2022-ben 2.308 millió forint) olyan kutatási költség merült fel, mely nem felelt meg az aktiválás követelményének. A Successful Effort módszerrel összhangban ezek a költségek a különféle operatív költség sorokon kerültek elszámolásra az egyedi jövedelemre vonatkozó kimutatáson belül.
Az egyéb kutatási és fejlesztési költségek kevésbé jelentősek a szénhidrogén kutatási költségekhez viszonyítva. Egyéb kutatási és fejlesztési költségként 2023-ban 369 millió forint (2022-ben 438 millió forint) merült fel.
Meddő fúrások értékvesztése
c) Értékcsökkenés
Számviteli politika
Az eszközök értékcsökkenése akkor kezdődik, amikor azok használatra alkalmassá válnak. Az immateriális javak és tárgyi eszközök minden komponensének értékcsökkenés elszámolása lineáris módon történik, a hasznos élettartam alapján. A különféle eszközök általános hasznos élettartama az alábbi kulcsok alapján alakul jellemzően:
• Szoftverek 3 – 5 év
• Épületek 10 – 50 év
• Finomítói berendezések 4 – 12 év
• Gáz és olaj szállító és tároló berendezések 7 – 50 év
• Töltőállomások és felszereléseik 5 – 30 év
• Egyéb gépek és berendezések (telekommunikációs és automatizálási berendezések) 3 – 10 év
Az egyes szénhidrogén mezőkhöz vagy a hozzájuk tartozó szállítási rendszerekhez kapcsolódó olaj- és gáztermelő- és gyűjtő berendezések értékcsökkenése a bizonyított és feltárt, gazdaságosan kitermelhető szénhidrogén készletek alapján, a termelés arányában kerül elszámolásra. A készletek felülvizsgálata a jövőre nézve évente történik. A több szénhidrogén termelő mezőhöz kapcsolódó szállítóberendezések értékcsökkenése egyedileg, lineárisan, a várható hasznos élettartam alapján történik. A bérelt berendezéseken végzett felújítások aktivált értékének értékcsökkenése a várható hasznos élettartam és a bérleti időszak közül a rövidebb alapján történik. A periodikus karbantartási költségek a következő hasonló karbantartásig hátralévő időszak alatt kerülnek elszámolásra.
Az immateriális javak élettartama véges vagy nem meghatározható. A véges élettartamú eszközök amortizációja lineáris módszerrel történik az élettartamra vonatkozó legjobb becslés alapján.
A hasznos élettartamok és az értékcsökkenési módszerek legalább évente felülvizsgálatra kerülnek az adott eszköz által nyújtott tényleges gazdasági haszon alapján. A következő tényezők mind figyelembevételre kerülnek az eszköz hasznos élettartamának meghatározásakor:
- az eszköz várható használata. Az eszköz használata a várható kapacitás vagy a tényleges fizikai teljesítmény alapján kerül meghatározásra.
- a várható fizikai elhasználódás mely olyan üzemeltetési körülményektől függ mint például a műszakok száma, vagy a működés ill. üzemen kívüli állapot során elvégzett javítások és karbantartások;
- a termelési folyamat változásai és fejlesztései, valamint az eszközök által előállítható termékek és az eszközök által nyújtható szolgáltatások iránti piaci igények változásai miatti műszaki elavulás;
- az eszköz használatára vonatkozó jogi vagy más típusú korlátozások, például a kapcsolódó lízingügyletek lejárati időpontja.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A MOL Nyrt. becsült kőolaj és földgáz-tartalékainak meghatározása jelentős becslések alkalmazását igényli mely becslések évente felülvizsgálatra és frissítésre kerülnek. Számos tényező befolyásolja a MOL Nyrt. kőolaj és földgáztartalék mennyiségének becslését (pl: geológiai és mérnöki adatok, olajmezők teljesítménye, akvizíciós és divesztíciós tevékenység, új kutak fúrása, nyersanyagárak). A MOL Nyrt. bizonyított olajkészleteinek becslését az elfogadható bizonyossági szint mellett a szigorú szakmai és kereskedelmi értékelésre alapozza figyelembe véve az iparági konvenciókat, gyakorlatot és hatósági követelményeket. A kőolaj és földgáz tartalékok adatai alapján kerülnek számításra a MOL Nyrt. olaj és gáztermelő eszközeinek értékcsökkenés és értékvesztés adatai. A becslésben bekövetkezett változások hatásai a jövőre nézve csak a fennmaradó könyv szerinti érték leírását érinti a hasznos élettartam figyelembevételével. A kőolaj és földgáz mezők értékének változása szintén közvetlen hatással van használati érték kalkulációkra melyek az eszközök realizálható értékét határozzák meg
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
29 |
d) Eszközök értékvesztése
Számviteli politika
Amennyiben arra utaló jelek merülnek fel, hogy a realizálható érték a könyv szerinti érték alá kerülhet, a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékvesztése felülvizsgálatra kerül. Amennyiben a realizálható érték a könyv szerinti érték alá kerül, a bekerülési értéken kezelt eszközök vonatkozásában értékvesztést kell az eredmény terhére elszámolni. A realizálható érték az eszköz használati értéke és piaci értéke közül a magasabb. A piaci érték az az összeg, amely független felek közötti tranzakció során az eszközért megkapható, míg a használati érték az eszköz folyamatos használatból, és hasznos élettartamának végén történő értékesítésből származó cash flow-k nettó jelenértéke. A realizálható érték meghatározása eszközönként egyedileg, illetve amennyiben ez nem lehetséges, jövedelemtermelő egységenként történik. A nem meghatározható élettartamú immateriális javakra amortizáció nem kerül elszámolásra, azonban ezek esetében az értékvesztés vizsgálatára minden pénzügyi év végén sor kerül.
A Társaság minden fordulónapon megvizsgálja, hogy a korábban elszámolt értékvesztés okai fennállnak-e még. A korábban elszámolt értékvesztés visszaírására csak akkor van lehetőség, ha az utolsó értékvesztés megállapítása során figyelembe vett körülményekben változás következett be. Az értékvesztés visszaírására csak olyan szintig van lehetőség, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg annak megtérülési értékét, vagy az eszköz értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értékét, ami akkor lett volna, ha az értékvesztés elszámolására nem kerül sor.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
Befektetett eszközökön és goodwill-on elszámolt értékvesztés
Az értékvesztés számítása során meg kell becsülni a pénztermelő egységek megtérülő értékét. A használati érték általában a várható, diszkontált jövőbeni cash flow-k alapján kerül meghatározásra. A cash flow-k meghatározása során a legjelentősebb változók a diszkontráták értéke, örökjáradék (terminal value), vizsgált periódus hossza, illetve a feltételezések alkalmazása, amelyek alapján a pénzbeáramlásokat és pénzkiáramlásokat megbecsüljük (nyersanyagárak, működési költségek, jövőbeni termelési adatok, globális és regionális kereslet-kínálat a kőolaj, földgáz és finomított termékek iránt). Az év végi RRC Bizottság jóváhagyása alapján a MOL Nyrt. felülvizsgálta a közép-kelet-európai érett olaj- és gázmező tartalékok becslésének módját és az iparági gyakorlattal összhangban a tartalékokat 2P alapon határozza meg.
Értékvesztések
Értékvesztési indikátorok
A pénzügyi év során a következő értékvesztési indikátorok kerültek azonosításra: a nyersolaj árának, a gáz- és elektromos áram árának változása, a diszkontráták változása, a termékárak változása és Magyarországon a bányajáradék szabályozás változása.
Jelentős feltételezések
Az értékvesztés vizsgálatához használt ár- és árrésfeltételezések évente kerülnek felülvizsgálásra és a vezetőség által jóváhagyásra. A vezetés legjobb becslésén alapulnak és összhangban vannak a külső forrásokkal. A rövid távú árak a közelmúltbeli határidős árakon és piac alakulásán alapulnak, a hosszú távú árfeltételezések a globális keresletre és kínálatra vonatkozó hosszú távú feltételezések figyelembevételével kerülnek kialakításra, figyelembe véve az iparági szakértők elemzését is. A hosszú távú feltételezések figyelembe veszik az éghajlatváltozás hatásait.
|
|||||
2023 Az értékvesztés vizsgálatának fő feltételezései (nominális értéken) |
2024-2026 (átlag) |
2027-2029 (átlag) |
2030 |
2040 |
2050 |
Brent olaj ára (USD/bbl) |
80 |
78 |
80 |
89 |
89 |
TTF gázár (EUR/MWh) |
50 |
42 |
41 |
42 |
34 |
CO2-ár EUA (EUR/t) |
100 |
116 |
121 |
175 |
174 |
MOL finomítói haszonkulcs (USD/bbl) |
3,51 |
1,64 |
1,02 |
-0,05 |
0,36 |
MOL petrolkémiai haszonkulcs (EUR/t) |
301 |
427 |
466 |
462 |
590 |
|
|
|||||
2022 Az értékvesztés vizsgálatának fő feltételezései (nominális értéken) |
2023-2025 (átlag) |
2026-2028 (átlag) |
2030 |
2040 |
2050 |
Brent olaj ára (USD/bbl) |
80 |
73 |
74 |
82 |
83 |
TTF gázár (EUR/MWh) |
83 |
47 |
38 |
39 |
31 |
CO2-ár EUA (EUR/t) |
100 |
104 |
111 |
160 |
160 |
MOL finomítói haszonkulcs (USD/bbl) |
5,07 |
2,47 |
2,49 |
2,87 |
3,43 |
MOL petrolkémiai haszonkulcs (EUR/t) |
579 |
622 |
688 |
664 |
939 |
|
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
30 |
A tervezési horizonton túli Brent árakat a globális olajköltséggörbe és a házon belüli globális olajkereslet-előrejelzés összevetésével modellezzük.
A tervezési horizonton túli TTF földgázárakat a globális új LNG-projektek átlagos megtérülési árával összhangban határozzuk meg (az IEA alapján).
A tervezési horizonton túli CO2-kvótaárakat az ETS EUA kereslet-kínálati egyensúlyának előrejelzése alapján tervezzük, amelyet a zöld hidrogénprojektek várható megtérülési árai korlátoznak.
A MOL Nyrt. jelenlegi stratégiája igazodik a globális széndioxid csökkentés zöld célokat tartalmazó trendjéhez. A MOL Nyrt. széndioxid csökkentéshez szükséges tőkekiadásokat a pénztermelő egységek pénzáramlásaiba beépítette annak érdekében, hogy 2050-re elérje a klímasemlegesség stratégiai célját, és a bejelentett stratégiával összhangban elérje 2030-ra a Scope 1+2-nek megfelelően tervezett -30%-os CO2-kibocsátás csökkenést.
Az alkalmazott diszkontráták számításának módszertana
A diszkontráta a külső felek éghajlatváltozással kapcsolatos várakozásait tükrözi a modellekben. Az értékelésekhez használt diszkontráta a saját tőke és a nettó hitelek súlyozott átlagos költségén alapszik. A saját tőke költsége a tőkepiaci áfolyamok modellje (CAPM) segítségével kerül kiszámításra, amely leírja a piaci kockázat és a várható hozam közötti kapcsolatot. A béta-érték reprezentálja egy részvény piaci indexhez viszonyított volatilitását és piaci kockázatát is. Az egyes szegmensekben a béta-érték meghatározásához az összehasonlító csoport minden egyes vállalatának részvénypiaci hozama a piaci index hozamához van regresszálva.. Az értékelésekhez használt diszkontráta figyelembe veszi az éghajlatváltozás kockázatát ezeken az ágazati bétaértékeken keresztül. Miután a béták egyszerű átlagát vettük a szegmensbéta meghatározásához, azt a MOL Nyrt.-re jellemző arányszámok segítségével kiigazítjuk a tőkeáttétel és a kapcsolódó adópajzs hatással.
2023-ban az alábbi jelentős értékvesztés elszámolások és visszaírások történtek. Az értékvesztések pozitív, a visszaírások negatív számok.
2023-ban az alábbi tételeken keletkezett értékvesztés az egyes szegmenseken belül:
• Downstream szegmensben katalizátorok, valamint befejezetlen beruházás alatt álló eszközök selejtezése,
• Upstream szegmensben termelő mezőkre és beruházásokra,
• Központ és egyéb szegmensben beruházásokra.
Upstream eszközök értékvesztés tesztje
A MOL Nyrt. által elvégzett értékvesztés tesztek az alábbi feltételezések mentén készültek:
• Megtérülési érték számítása során az eszközök hosszú távú használatát feltételeztük.
• Az eszközök (jövedelemtermelő egységek) megtérülési értéke a használati érték.
• Diszkontráták: a megtérülési érték számítások figyelembe veszik a pénz időértékét, az eszköz-specifikus kockázatokat és a megtérülési rátát, amely a piacon hasonló kockázatú, pénzáramlású és időtartamú befektetésért elvárható lenne. A ráta a hasonló eszközökre vonatkozó piaci tranzakciók alapján vagy egy olyan tőzsdei cég súlyozott átlagos tőkeköltsége (WACC) alapján kerül becslésre, amely a vizsgálat tárgyát képező eszközhöz hasonló eszközzel vagy eszköz portfólióval rendelkezik, hasonló potenciállal és kockázatokkal.
• A használati érték számítása során a becsült jövőbeni cash flow-k adózás utáni diszkontráta alkalmazásával kerültek diszkontálásra. Az adózás előtti diszkontráták iteráció útján kerültek meghatározásra.
• Az Upstream szegmensben az adó utáni súlyozott átlagos tőkeköltséget és az egyes országokra vonatkozó kockázati prémiumot használta a MOL Nyrt. Az értékvesztés számításhoz használt WACC értéke 2023-ban 8,5%.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
31 |
• Az adózás előtti diszkontráta 2023-ban 10,3% volt a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
• Az adózás előtti diszkontráta 2022-ben 6,6% volt a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
• A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzések alapján kerülnek meghatározásra. A Csoport az előjelzett pénzáramokat a Upstream szegmens legújabb, menedzsment által a 2024-2026-os évekre jóváhagyott pénzügyi költségvetése alapján készíti el és az ezt követő évek pénzáramait egy becsült, 2% és 2,5% közötti inflációs növekedési ráta alapján vetíti ki.
Upstream eszközök érzékenység-vizsgálata
A MOL Nyrt. érzékenységi elemzést végzett az Upstream eszközökre vonatkozóan. Az Upstream eszközök jelenértékét azokon a mutatókon keresztül vizsgálták, amelyekre az eszközök a legérzékenyebbek: a brent olaj ára, a gáz ára és a diszkontfaktor. Az érzékenységi elemzésnek nem volt hatása az értékvesztés elszámolására.
Downstream eszközök értékvesztés tesztje
A MOL Nyrt. által elvégzett értékvesztés tesztek az alábbi feltételezések
mentén készültek:
• Megtérülési érték számítása során az eszközök hosszú távú használatát feltételeztük.
• Az eszközök (jövedelemtermelő egységek) megtérülési értéke a használati érték.
• Diszkontráták: a megtérülési érték számítások figyelembe veszik a pénz időértékét, az eszköz-specifikus kockázatokat és a megtérülési rátát, amely a piacon hasonló kockázatú, pénzáramlású és időtartamú befektetésért elvárható lenne. A ráta a hasonló eszközökre vonatkozó piaci tranzakciók alapján vagy egy olyan tőzsdei cég súlyozott átlagos tőkeköltsége (WACC) alapján kerül becslésre, amely a vizsgálat tárgyát képező eszközhöz hasonló eszközzel vagy eszköz portfólióval rendelkezik, hasonló potenciállal és kockázatokkal.
• A használati érték számítása során a becsült jövőbeni cash flow-k adózás utáni diszkontráta alkalmazásával kerültek diszkontálásra. Az adózás előtti diszkontráták iteráció útján kerültek meghatározásra.
• A Downstream szegmensben az adózás utáni diszkontráta a súlyozott átlagos tőkeköltség és az egyes országokra vonatkozó kockázati prémium alapján került kiszámolásra. Az értékvesztés számításhoz használt adózás utáni diszkontráta értéke 2023-ban 9,4% volt.
• Az adózás előtti diszkontráta 2023-ban 11,5% volt a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
• Az adózás előtti diszkontráta 2022-ben 6,8% volt a kockázati prémiumtól és a pénztermelő egység földrajzi elhelyezkedése szerint alkalmazandó adókulcstól függően.
• A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzések alapján kerülnek meghatározásra. A MOL Nyrt. az előjelzett pénzáramokat a Downstream szegmens legújabb, menedzsment által a 2024-2026-os évekre jóváhagyott pénzügyi költségvetése alapján készíti el és az ezt követő évek pénzáramait egy becsült, 2% és 2,5% közötti inflációs növekedési ráta alapján vetíti ki.
Downstream eszközök érzékenység-vizsgálata
A MOL Nyrt. érzékenységi elemzést végzett a két finomítóból és két petrolkémiai üzemből álló downstream pénztermelő egységre vonatkozóan. A pénztermelő egység jelenértékét azokon a mutatókon keresztül tesztelték, amelyekre a CGU a legérzékenyebb: a brent olaj ára, a gáz ára, a CO2-kvóta ára és a diszkontfaktor.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
32 |
9. Leányvállalatokban, közös vezetésű, illetve társult vállalkozásokban lévő befektetések
Számviteli politika
Az egyedi pénzügyi kimutatásokban a leányvállalatokban, közös vezetésű vállalkozásokban, illetve társult vállalkozásokban lévő részesedések bekerülési értéken kerülnek bemutatásra az IAS 27 alapján. A tartós részesedések bekerülési értéke a részesedés megszerzéséért pénzeszközben vagy pénzeszköz egyenértékesben fizetett összeg, vagy egyéb adott ellenérték valós értéke. A részesedés beszerzési értékének részét képezik azok a tételek, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a részesedés megszerzéséhez.
Devizáért megszerzett tulajdoni részesedés esetében:
• amennyiben a vásárlás ellenértéke a tulajdoni jogok megszerzését megelőzően kifizetésre kerül, a bekerülési érték a Magyar Nemzeti Bank által a tranzakció végrehajtásának napjára vonatkozóan közzétett hivatalos devizaárfolyamon számított érték;
• amennyiben a tulajdoni jogok megszerzése megelőzi az ellenérték kifizetését, a bekerülési érték a tulajdoni jog megszerzésének időpontjában érvényes a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyamon számított érték.
A devizáért megszerzett tulajdoni részesedés az árfolyamváltozás következtében a későbbiekben nem kerül átértékelésre.
A leányvállalati, közös vezetésű és társult vállalkozásban lévő részesedésre vonatkozóan értékvesztési tesztet kell elvégezni, ha potenciális értékvesztésre utaló jelek merülnek fel. Amennyiben az értékvesztés jele felmerül, meg kell állapítani a részesedés megtérülési értékét, és össze kell hasonlítani a részesedés nettó értékével. Amennyiben a részesedés megtérülési értéke jelentősen vagy tartósan alacsonyabb a nettó értékénél, értékvesztést kell elszámolni. Amennyiben a részesedés megtérülési értéke jelentősen vagy tartósan magasabb a nettó értékénél, értékvesztés visszaírást kell elszámolni. Upstream befektetések esetében értékvesztés visszaírást csak akkor lehet elszámolni, ha a projekt már mezőfejlesztési fázisba lépett.
A nettó megtérülési érték a jövőbeni pénzáramok jelenértékének a tulajdonosra jutó része, kivételt képeznek azok az Upstream befektetések, melyek kutatási szakaszban vannak. Ezekben az esetekben a megtérülés a kutatás sikerességétől és a feltárt bizonyított kereskedelmi készletek meglététől függ. Ebből következően jövőbeni pénzáramokat mindaddig nem lehet megfelelően becsülni és alkalmazni, míg maga a projekt kereskedelmileg sikeresnek nem lett minősítve. Ezekben az esetekben a nettó megtérülési érték a cég IFRS-ek szerinti nettó eszközértéke.
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
millió forint |
millió forint |
|
Leányvállalatok |
2.991.227 |
2.940.796 |
Társult vállalkozások |
74.837 |
74.837 |
Közös vezetésű vállalkozások |
4.268 |
461 |
Egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozások |
434 |
434 |
Befektetések összesen |
3.070.766 |
3.016.528 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
33 |
2023. évben a részesedésekkel kapcsolatban a jelentősebb gazdasági események az alábbiak:
2022. évben a részesedésekkel kapcsolatban a jelentősebb gazdasági események az alábbiak:
Tőkeemelés |
Értékvesztés visszaírás |
Akvizívió |
Alapítás |
Vagyoni hozzájárulás |
Végelszámolás |
Értékvesztés |
Tőkeleszállítás |
Egyéb |
Összesen |
|
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
|
Upstream |
6.296 |
77.113 |
- |
- |
-54.237 |
-329 |
-37.611 |
-47.343 |
- |
-56.111 |
Downstream |
4.034 |
- |
- |
3 |
- |
-24 |
-1.339 |
- |
-40 |
2.634 |
Fogyasztói Szolgáltatások |
670 |
- |
175.814 |
- |
|
- |
-465 |
- |
- |
176.019 |
Központ és egyéb |
84.902 |
- |
- |
13 |
|
- |
-179 |
-837 |
-43 |
83.856 |
Összesen |
95.902 |
77.113 |
175.814 |
16 |
-54.237 |
-353 |
-39.594 |
-48.180 |
-83 |
206.398 |
A leányvállalati, közös vezetésű és társult vállalkozásban lévő részesedésre vonatkozóan értékvesztési tesztet kell elvégezni, ha potenciális értékvesztésre utaló jelek merülnek fel. A MOL Nyrt. által elvégzett értékvesztési tesztek az alábbi feltételezések mentén készülnek:
• A befektetések megtérülő értéke az elidegenítési költségekkel csökkentett valós érték és annak használati értéke közül a magasabb.
• Diszkontráták: a megtérülési érték számítások figyelembe veszik a pénz időértékét, az eszköz-specifikus kockázatokat és a megtérülési rátát, amely a piacon hasonló kockázatú, pénzáramlású és időtartamú befektetésért elvárható lenne. A ráta a hasonló eszközökre vonatkozó piaci tranzakciók alapján vagy egy olyan tőzsdei cég súlyozott átlagos tőkeköltsége (WACC) alapján kerül becslésre, amely a vizsgálat tárgyát képző eszközhöz hasonló eszközzel vagy eszköz portfólióval rendelkezik, hasonló potenciállal és kockázatokkal. Az értékvesztés számításához használt WACC értéke 2023-ban 8,5% és 9,9% között alakult, a kockázatos országok esetében 22% volt.
• Az értékvesztés számításához használt WACC értéke 2022-ben ban 6,5 % és 7,1 % között alakult, a kockázatos országok esetében 20,5 % volt.
• A növekedési ráták az iparági növekedési előrejelzéseken alapulnak. MOL Nyrt. a 2024-2026-os pénzügyi évekre vonatkozóan a legfrissebb pénzügyi költségvetéséből levezetett cash flow előrejelzéseket készít és a következő évek cash flow-it extrapolálja a 2% és 2,5% között változó USD/EUR inflációs ráta alapján.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
34 |
10. Egyéb befektetett eszközök
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Beruházásokra adott előlegek |
1.075 |
1.017 |
Előre fizetett költségek éven túli része |
- |
285 |
Összesen |
1.075 |
1.302 |
Számviteli politika
A lassan mozgó és elavult készletek leírását követően a készletek - beleértve a befejezetlen termelést is - a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kerülnek kimutatásra. A nettó realizálható érték megegyezik a szokásos üzletmenet során becsült eladási árral, csökkentve a befejezés becsült költségeivel és az értékesítés következtében felmerülő költségekkel. A vásárolt áruk értéke, beleértve a kőolajat és a vásárolt földgázt, elsősorban súlyozott átlagár alapján kerül meghatározásra. A saját előállítású készletek értéke az anyagköltséget, a közvetlen bérköltséget és az üzemi általános költségek arányos részét foglalja magában, beleértve a bányajáradékot is. A nem realizálható készletek teljesen leírásra kerülnek.
A 2023-as év során 2.330.743 millió forint készlet került elszámolásra költségként/ráfordításként, melyből 4.329 millió forint értékvesztés került elszámolásra (2022-ben 6.638 millió forint), főként a késztermékekhez kapcsolódóan. A készleteket az erősödő forint, az alacsonyabb nyersolaj- és termékárak, valamint az alacsonyabb vásárolt alternatív nyersolajkészlet-mennyiségek mozgatták.
Az Egyéb sor munkavállalókkal szembeni követeléseket és bevétel elhatárolásokat tartalmaz.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
35 |
13. Céltartalék
Számviteli politika
Céltartalékot kell megjeleníteni, ha a Társaságnak egy múltbeli esemény következtében meglévő (jogi vagy vélelmezett) kötelme áll fenn, amelynek rendezése valószínűsíthető a jövőben, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető. A céltartalékként megjelenített összegnek a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges ráfordításra vonatkozó legjobb becslésnek kell lennie. A hosszú lejáratú kötelmek esetében jelenértékre kell diszkontálni az összeget. Ebben az esetben a céltartalék könyv szerinti értéke időszakonként növekszik, hogy tükrözze a diszkont lebontását az idő múlásával. Ezt a növekedést a kamatráfordítások között kell megjeleníteni. A céltartalékként kimutatott összeget minden mérlegfordulónapkor szükséges megvizsgálni és az aktuális legjobb becslés szerint módosítani kell.
Ha a kötelem fennállásának valószínűsége csekély vagy nem lehet az összegére vonatkozóan megbízható becslést adni, akkor megfelelő közzététel mellett céltartalék képzése nem szükséges.
Környezetvédelmi kötelezettségekre képzett céltartalék
A jelen és jövőbeni bevételekhez kapcsolódó környezetvédelmi kiadások, felmerüléskor jellegüknek megfelelően költségként kerülnek elszámolásra vagy aktiválandók. Környezetvédelmi költségek miatti kötelezettség akkor kerül felvételre, ha a környezetvédelmi kárfelmérés vagy kármentesítés valószínű és a céltartalék mértékének megállapítása a felmerülő költségekre vonatkozó legjobb becslés alapján történik. A hosszú lejáratú kötelezettségek esetében az elszámolt összeg a várható jövőbeli költségek jelenértéke.
Mezőfelhagyási kötelezettségre képzett céltartalék
A Társaság a kőolaj- és földgáztermelő mezőkön a termelés felhagyását követően jelentkező jövőbeni költségeinek jelenértékére céltartalékot képez. A kötelezettség felmerülésekor kell megképezni a teljes céltartalékot a mezőfelhagyási és helyreállítási költségek jelenértékének megfelelő mértékben. Ezzel egyidőben a kapcsolódó eszköz értékét is meg kell növelni a céltartalékkal megegyező értékben. A céltartalék értékére vonatkozó becslés a jelenleg ismert szabályozás, technológia és árszint alapján történik. A céltartalékkal megegyező összegű tárgyi eszköz szintén felvételre kerül, amelyre később a termelési vagy üzemegység részeként értékcsökkenés kerül elszámolásra (Downstream esetében lineárisan, Upstream esetében a termelés arányában). Bármely, a várható költségek jelenértékében bekövetkező változás, a céltartalék és a megfelelő tárgyi eszköz értékének egyidejű módosításaként jelenik meg.
Szervezet átalakításra képzett céltartalék
A MOL Nyrt. munkavállalói, a munkáltató részéről történő felmondás esetén, a vonatkozó magyar törvényeknek megfelelően, valamint a MOL Nyrt. és az alkalmazottak közötti Kollektív Szerződés értelmében végkielégítésre jogosultak. Az éves beszámolóban az ilyen jellegű céltartalék akkor kerül megjelenítésre, ha a szervezet-átalakítási program meghatározásra és kihirdetésre került, és a végrehajtás feltételei teljesültek.
Hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalék
A rendszerek által biztosított juttatások költsége a MOL Nyrt. által meghatározott juttatási rendszere szerint, rendszerenként külön kerül meghatározásra, a kivetített jóváírási egység módszerrel, aktuáriusi értékelés alapján. A nyugdíjjuttatások aktuáriusi nyereségei és veszteségei egyéb átfogó jövedelemként azonnal elszámolásra kerülnek. A rendszer bevezetése vagy a rendszerben történő változás következtében keletkező múltbeli szolgálat költsége azonnal elszámolásra kerül ráfordításként.
A nettó kamatráfordítás megállapításának alapja a nettó meghatározott jövőbeni juttatás, mely a pénzügyi eredmény részeként kerül kimutatásra. A program eszközeinek hozama és a kamatbevétele (mely a nettó kamatráfordítás része) közötti különbség az egyéb átfogó jövedelemben kerül elszámolásra.
Jogi ügyekre képzett céltartalék
A Társaság céltartalékot képez azon jogi ügyek esetében, melyek várható, a Társaságra nézve negatív kimenetele több, mint valószínű.
Kapcsolt vállalkozással szembeni elkötelezettségre képzett céltartalék
A MOL Nyrt. támogató levelet bocsát ki leányvállalatai részére. A jövőben ugyanis a leányvállalatnak szüksége lehet pénzügyi támogatásra, hogy teljesíteni tudja a hitel- és ahhoz kapcsolódó (kamat) fizetési kötelezettségeit. A valószínű kiadás becsült értéke a mérlegfordulónapon fennálló hiteltartozásnak a támogatott leányvállalat megtérülési értékén felüli része.
Kibocsátási kvóták
A MOL Nyrt. céltartalékot jelenít meg a becsült CO2 kibocsátásra, ha a tényleges kibocsátás meghaladja az ingyenesen juttatott kvóták mértékét. Ha a tényleges kibocsátás meghaladja a kapott kibocsátási egységet, a hiányra a vásárolt kibocsátási kvóták könyv szerinti értékén, a megkötött határidős áron, valamint a fennmaradó többlet aktuális piaci árán céltartalékot kell képezni. Emellett, a MOL Nyrt. céltartalékot jelenít meg az Upstream kibocsátás-csökkentési kvóták (UER) becsült költségeire, amelyeket az EU üzemanyag-minőségi irányelvében meghatározott kötelezettségek teljesítésére kíván felhasználni.
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
Becslés szükséges egy jogi ügy kimenetelének, kötelezettség felmerülésének valószínűségére és számszerűsítésére vonatkozóan. A becslésben rejlő bizonytalanság miatt a tényleges kifizetések eltérhetnek az eredetileg megbecsült összegtől.
A környezetvédelmi és mezőfelhagyási kötelezettségek köre számszerűsítése és időbeli felmerülése
A MOL Nyrt. céltartalékot mutat ki a jövőbeni leszerelési kötelezettségekre az olaj és gáz kitermelő létesítmények, csővezetékek kapcsán hasznos élettartamuk végeztével. Ezen leszerelési események a jövőben fognak bekövetkezni, így a pontos követelmény, aminek a bontáskor meg kell felelni, még bizonytalan. A leszereléshez használt technológiák és költségek folyamatosan változnak, ahogy a politikai, környezetvédelmi, biztonsági és közösségi elvárások is. A vonatkozó jogszabályok értelmezése mellett a vezetőség a korábbi tapasztalatait felhasználva becsüli meg a környezetvédelmi és mezőfelhagyási céltartalékok értékét.
Aktuáriusi feltételezések alkalmazása a nyugdíjjuttatási kötelezettség számszerűsítésében
A meghatározott juttatási programok értéke aktuáriusi értékelés alkalmazásával történik. Az aktuáriusi értékelés során becslések történnek a diszkontráták, jövőbeli béremelések, a halálozási és munkaerő-áramlási ráták vonatkozásában. Ezen programok hosszú távú jellege miatt a becslések jelentős bizonytalanságot hordoznak.
Bizonyos peres ügyek kimenetele
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
36 |
A MOL Nyrt. több peres ügyben, hatósági és polgári eljárásban érintett, amelyek a rendes üzletmenet során fordulnak elő. A céltartalékok akkor kerülnek megjelenítésre, amikor valószínűvé válik, hogy a múltbeli esemény következtében meglévő kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznok kiáramlására lesz szükség, és a várható pénzkiáramlás megbízhatóan becsülhető. A kötelezettségek időbeli megjelenítése és számszerűsítése becslést követel meg a körülmények és tények figyelembevételével, melyek változhatnak. Mivel a pénzkiáramlások a jövőben történnek meg, ezért a céltartalékok és kötelezettségek értékét rendszeresen felül kell vizsgálni és szükség szerint módosítani a megváltozott körülményeknek megfelelően.
Környezetvédelmi céltartalék
2023. december 31-én 7.460 millió forint céltartalék szerepel a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a múltban keletkezett, elsősorban a talaj- és talajvíz szennyeződésekkel, veszélyes hulladékokkal (pl. savgyanta) kapcsolatos kötelezettségekre. A céltartalék meghatározásának alapjául a MOL Nyrt. belső, környezetvédelmi szakértő csoportja által készített felmérés szolgált. Az érték becslése a jelenleg ismert technológiák és mai árak alapján, kockázatokkal súlyozott cash flow meghatározásával történt, ahol az időtartam 12 év, az Upstream eszközök esetében 50 év, a várható cash flowk becsült kockázatmentes kamatlábbal kerülnek diszkontálásra.
A MOL Nyrt. érzékenységi vizsgálatot készített a környezetvédelmi céltartalékokra, az alkalmazott időtávra vonatkozóan. Az elemzés azt vizsgálta, hogy az év végén kimutatott kötelezettségekhez képest, a cash flow előrejelzési időszak +/- ötéves változása, milyen hatással van a környezetvédelmi céltartalékra. Az érzékenységi vizsgálat során a diszkontfaktor nem változott.
A kötelezettség abszolút és százalékos változását az alábbi táblázat mutatja:
- 5 év |
+ 5 év |
|||
Érzékenységi vizsgálata környezetvédelmi céltartalékra |
% |
millió Ft |
% |
millió Ft |
|
||||
Változás a kötelezettség összegében |
-5,6 |
-421,2 |
4,7 |
350,5 |
Mezőfelhagyási kötelezettségre képzett céltartalék
2023. december 31-én a termelés befejezését követő becsült mező- és kútfelhagyási költségekkel kapcsolatosan megképzett céltartalék összege 213.298 millió forint volt. Ennek a költségnek körülbelül 1%-a várhatóan 2024 és 2028 között merül fel, a fennmaradó 99% pedig a 2029 és 2078 közötti időszakban fog felmerülni. A céltartalék mértéke a vonatkozó jogszabályok jelenlegi értelmezése alapján, a jelenlegi árszinten került kiszámításra és a becsült kockázatmentes kamatlábbal lett diszkontálva. Az éghajlatváltozással és az energetikai átállással kapcsolatos kockázatok miatt, a várható pénzáramlások időzítése nagyfokú bizonytalansággal jár, ami az átállás ütemétől függően a következő időszakokban jelentős változást eredményezhet. A termelés befejezése és az eredeti állapot helyreállítása során felmerülő kútlezárással és felszámolással kapcsolatos mezőfelhagyási tevékenység, külső erőforrások igénybevételével kerül végrehajtásra. A vezetőség megítélése alapján a régióban ezen feladatokhoz elegendő kapacitás áll majd rendelkezésre. Az IAS 16 – Ingatlanok, gépek és berendezések standard alapján a megképzett céltartalék feltételeknek megfelelő része a vonatkozó mezők értékére került aktiválásra. A mezőfelhagyási kötelezettség kiszámításakor alkalmazott ráták 6,86% és 8,31% között vannak, amelynek értéke a kockázatmentes hozamgörbétől, inflációtól és az ország kockázati tényezőjétől függ.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
37 |
A MOL Nyrt. érzékenységi vizsgálatot készített, amelyben meghatározásra került hogy az alkalmazott ráta +/-1 százalékos változása mekkora változást eredményezne a céltartalék értékében. Az alkalmazott ráta 1%-os növekedése a céltartalék értékét 19%-kal csökkentené, míg az alkalmazott ráta 1%-os csökkenése a céltartalék 25%-os növekedését eredményezné.
Létszámleépítési céltartalék
Folyamatos hatékonyság növelő projektek részeként a MOL Nyrt. a munkaerő további optimalizálásáról döntött. Mivel a vezetőség elkötelezett a változások mellett és az átalakítási tervet az érintetteknek kellően részletezett formában kommunikálta, a MOL Nyrt. céltartalékot képzett azon költségek fedezetére, amely a jövőbeli fizetési kötelezettségek, kapcsolódó adók és járulékok adott időpontra vonatkozó nettó jelenértékének felelnek meg. A létszámleépítésre képzett céltartalék záró egyenlege 2023. év végén 82 millió forint, 2022. év végén pedig 109 millió forint volt.
Hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalék
2023. december 31-én a MOL Nyrt. 13.650 millió forint céltartalékot képzett a jelenlegi munkavállalók jövőbeni nyugdíjazásakor fizetendő juttatások és a törzsgárda jutalmak becsült értékének fedezetére. A nyugdíjazáskor egy összegben járó juttatás kerül kifizetésre minden munkavállalónak. A MOL Nyrt. munkavállalói a szolgálati idejüktől függetlenül 3 havi juttatásban részesülnek a nyugdíjazáskori fizetésük alapján. Az említett juttatásokon kívül Magyarországon a nyugdíjba vonuló munkavállalók jogosultak a Munka Törvénykönyve alapján meghatározott felmentési időre járó távolléti díjnak megfelelő juttatásra. A felmentési idő a munkában töltött időtől függően 1-3 hónap hosszúságú lehet. Külön kezelésű alap egyik esetben sem került kialakításra. A céltartalék mértékének meghatározása a kivetített jóváírási egység módszerének használatával, hivatalos statisztikai adatokat tükröző aktuáriusi és pénzügyi feltételezések figyelembevételével történt, melyek a MOL Nyrt. üzleti tervében szereplő feltételezésekkel összhangban állnak.
Az egyéb mozgás a hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalék és az egyéb rövid, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek közötti átcsoportosítást tartalmaz.
Az alábbi táblázat foglalja össze a tárgyévi juttatások nettó költségeinek elemeit, amelyek a jövedelemre vonatkozó kimutatásban a hosszútávú munkavállalói juttatásokra képzett céltartalékra vonatkozóan személyi jellegű ráfordításként kerültek kimutatásra:
A következő táblázat bemutatja a nyugdíjjuttatások számításakor használt főbb pénzügyi és aktuáriusi változókat, becsléseket:
2023 |
2022 |
|
Diszkontráta % |
5,66 - 7,12 |
13,04 - 8,09 |
Átlagos bérnövekedés % |
1. év 9,00;azután 3,00 |
1. év 10,00;azután 3,00 |
Halálozási ráta (férfiak) |
0,04 - 3,01 |
0,04 - 3,01 |
Halálozási ráta (nők) |
0,02 - 1,33 |
0,02 - 1,33 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
38 |
Az aktuáriusi nyereségek (-) / veszteségek (+) a következő tételekből álltak:
A jelentős feltételezések mennyiségi érzékenység-vizsgálata december 31-re vonatkozóan az alábbiakban látható:
Peres ügyekre képzett céltartalék
2023. december 31-én a peres ügyek becsült költségére képzett céltartalék 2 millió forint (2022. december 31-én 252 millió forint) volt.
Kibocsátási kvótákra képzett céltartalék
A kibocsátási kvótákra képzett céltartalék 2023. december 31-én 18.567 millió forint (2022. december 31-én 12.723 millió forint). A 2023. december 31-én jelentett összeg magában foglalja az UER-kvóták becsült költségeire képzett céltartalékot is, 959 millió forint összegben (2022. december 31.: 1.239 millió forint). Ezen feül a Társaság Energiamegtakarítási Kötelezettségre 2023-ban 3.911 millió forint céltartalékot képzett (2022-ben 1.311 millió forint).
A MOL Nyrt. 2023-ben 1.052.591 tonna kibocsátási kvótát kapott a magyar hatóságtól (2022-ben 1.055.173 tonnát). A kibocsátási kvótákból 2023-ban összesen 1.644.801 tonna került felhasználásra (2022-ben 1.560.741 tonna).
A becsült költségek számítási módszerével kapcsolatos további információk a számviteli politikai részben találhatóak.
14. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
39 |
15. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
A fizetendő adók és hozzájárulások főként általános forgalmi adóból, jövedéki adóból, CO2 adóból és társadalombiztosítási járulékból állnak.
16. Értékesítésre tartott eszközök
Számviteli politika
Egy befektetett eszköz vagy elidegenítési csoport akkor minősül értékesítésre tartottnak, ha annak könyv szerinti értéke elsődlegesen egy értékesítési ügylet, nem pedig a folyamatos használat során térül meg. Ez akkor valósul meg, ha az értékesítés nagyon valószínű, valamint az eszköz vagy elidegenítési csoport annak jelenlegi állapotában azonnal értékesíthető. A menedzsmentnek elkötelezettnek kell lennie az értékesítés mellett és annak várhatóan a minősítéstől számított egy éven belül meg kell felelnie a befejezett értékesítés feltételeinek, valamint az értékesítési terv végrehajtásához szükséges intézkedéseknek azt kell jelezniük, hogy nem valószínű a terv jelentős változtatása vagy a terv visszavonása.
Az értékesítésre tartottá minősítést megelőzően közvetlenül értékvesztés teszt végrehajtása szükséges. Az értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközt vagy elidegenítési csoportot, annak könyv szerinti értéke és az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke közül az alacsonyabbon kell értékelni. Ha egy tárgyi eszköz vagy immateriális jószág értékesítésre tartottá minősítésre kerül, értékcsökkenés és amortizáció nem számolható el.
2023. december 31-én és 2022. december 31-én az értékesítésre tartott eszközök könyv szerinti értéken kimutatott töltőállomások, valamint használaton kívüli iroda épületek. Ezek az értékesítésre tartottá minősített eszközök a Fogyasztói szolgáltatások és a Központ és egyéb szegmenshez tartoznak.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
40 |
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK, TŐKE ÉS PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS
E szakasz ismerteti a MOL Nyrt. tőkestruktúrájának menedzselésére és a pénzügyi kockázatok kezelésére vonatkozó politikákat és eljárásokat, valamint bemutatja azon pénzügyi instrumentumokat is, amelyek segítségével a MOL Nyrt. megvalósítja ezen politikákat. Ugyancsak e szakasz tartalmazza a pénzügyi instrumentumokra vonatkozó közzétételeket.
Bekerülési érték
A pénzügyi instrumentumok bekerüléskor valós értéken kerülnek kimutatásra (az eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt eszközök és kötelezettségek esetén beleértve a tranzakciós költségeket is) amikor a gazdálkodó egység az instrumentum szerződéses rendelkezéseinek a részesévé válik. A vevőkövetelések bekerüléskor a tranzakciós áron kerülnek kimutatásra amennyiben nem tartalmaznak jelentősfinanszírozási komponenst. A pénzügyi eszközök szokásos módon történő vételét vagy eladását a teljesítési időpont szerinti elszámolás alkalmazásával kell megjeleníteni.
Pénzügyi eszközök - Besorolás
A Társaság pénzügyi eszközei a kezdeti értékeléskor kerülnek besorolásra azok jellegének és céljának megfelelően. A pénzügyi eszköz kategóriájának meghatározásához először azt kell tisztázni, hogy a pénzügyi eszköz adósságinstrumentum vagy tőkebefektetés-e. Tőkebefektetéseket eredménnyel szemben valós értéken kell értékelni, mindazonáltal a gazdálkodó bekerüléskor dönthet úgy, hogy a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetéseket az egyéb átfogó eredménnyel szemben értékeli valósan. Amennyiben a pénzügyi eszköz adósságinstrumentum, a besorolás meghatározásakor az alábbi pontokat kell figyelembe venni. Az IFRS 9 hatálya alá tartozó derivatívák értékelése valós értéken történik. Az értékváltozások az eredményben kerülnek elszámolásara, kivéve, ha a gazdálkodó egység a fedezeti elszámolás alkalmazását választotta. A nem pénzügyi instrumentumok értékesítésére és beszerzésére vonatkozó szerződések (például tőzsdei árura szóló határidős ügyletek), melyek rendezésére, elszámolására csak a szerződés tárgyát képző eszköz leszállításával van lehetőség, nem minősülnek pénzügyi instrumentumnak.
Amortizált bekerülési érték
Azokat a pénzügyi eszközöket kell amortizált bekerülési értéken értékelni, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amelynek célja pénzügyi eszközök szerződéses cash flow-k beszedése érdekében történő tartása és a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései.
Valós érték egyéb átfogó eredménnyel szemben
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan értékelt eszközök azok a pénzügyi eszközök, amelyeket olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját és a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései.
Valós érték eredménnyel szemben
Eredménnyel szemben valósan értékelt pénzügyi eszközök kategóriájába azok a pénzügyi eszközök tartoznak, amelyek nem tartoznak a fenti két pénzügyi eszköz kategória egyikébe sem, vagy kezdeti megjelenítéskor eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek lettek megjelölve.
Pénzügyi kötelezettségek – Besorolás
A pénzügyi kötelezettségeket alapesetben amortizált bekerülési értéken kell értékelni, kivéve azokat a pénzügyi kötelezettségeket, amelyeket a standard előírásai alapján eredménnyel szemben valósan kell értékelni, vagy a gazdálkodó a valós értékelés opciót választotta. Eredménnyel szemben valósan kell értékelni a kereskedési célú pénzügyi kötelezettségeket és a származékos termékeket. A gazdálkodó egység a kezdeti megjelenítéskor visszavonhatatlanul az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként jelölhet meg egy pénzügyi kötelezettséget, ha:
• megszüntet vagy lényegesen csökkent valamely értékelési vagy megjelenítési inkonzisztenciát, vagy
• a pénzügyi kötelezettségek egy csoportjának vagy a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek egy csoportjának kezelése, valamint teljesítményének értékelése valós érték alapon történik.
Követő értékelés
A követő értékelés az adott pénzügyi instrumentum besorolásán alapszik.
Amortizált bekerülési értéken történő értékelés
Az amortizált bekerülési érték a pénzügyi eszköznek, vagy kötelezettségnek az eredeti bekerülési értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve, vagy csökkentve az eredeti bekerülési érték és a lejáratkori érték közötti különbözet halmozott amortizációjával, és csökkentve az esetleges értékvesztés vagy behajthatatlanság miatti leírás összegével. A kamatláb meghatározásához az effektív kamatláb módszert kell használni, a kamatot pedig az eredményben kell elszámolni. Az eszköz valós érték változását csak a kötelezettség kivezetésekor vagy átsorolásakor kell az eredménnyel szemben elszámolni.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
41 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok
Az eszközt valós értéken kell értékelni. A kamatbevételt, értékvesztést és devizás árfolyamkülönbözeteket az eredményben kell elszámolni (hasonlóan az amortizált bekerülési értéken értékelt eszközökhöz). A valós érték változásokat az egyéb átfogó eredménnyel szemben kell elszámolni. Az eszköz kivezetésekor a korábban egyéb átfogó eredménnyel szemben elszámolt halmozott nyereséget vagy veszteséget át kell csoportosítani az eredménybe. Az eszköz átsorolása vagy kivezetése esetén, a korábban egyéb átfogó eredményben elszámolt, és tőkében halmozott valós érték változások átcsoportosítandók az eredménybe, úgy, hogy ennek pont olyan hatása legyen az eredményre mintha az eszköz amortizált bekerülési értéken lett volna értékelve a kezdeti megjelenítéstől.
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkebefektetések
Az osztalékot csak akkor lehet megjeleníteni, ha a gazdálkodó egység osztalékhoz való jogát megállapították, valószínű, hogy az osztalékkal kapcsolatosan gazdasági hasznok fognak befolyni a gazdálkodó egységhez, és az osztalék összegét megbízhatóan lehet mérni. A járó osztalékot eredményben kell elszámolni, kivéve, ha az osztalék egyértelműen a befektetés költségeinek részleges megtérülését jelenti, mely esetben egyéb átfogó eredményben kell őket bemutatni. A valós érték változás az egyéb átfogó eredményben jelenik meg. A valós érték változás miatt elszámolt különbözetek később sem számolhatók el eredménnyel szemben, még akkor sem, ha az eszköz értékvesztetté vált vagy értékesítésre kerül.
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt
Az eszközt valós értéken kell értékelni és a valós érték változásokat az eredménnyel szemben kell elszámolni.
Valós értéken történő értékelés
Az instrumentumok valós értékének meghatározása a mérleg fordulónapján érvényes, tranzakciós költségek levonása nélküli jegyzett piaci árak alapján történik. A piaci jegyzésárral nem rendelkező befektetések valós értékének meghatározása más, lényegében azonos jellemzőkkel rendelkező instrumentumok érvényes piaci értéke, vagy a befektetések alapját képező nettó eszközöktől elvárt pénzáramok alapján történik.
Pénzügyi instrumentumok kivezetése
A pénzügyi eszközök kivezetése akkor történik meg, amikor a Társaság már nem rendelkezik a pénzügyi instrumentumban foglalt jogokkal, amely rendszerint az instrumentum eladásával, vagy az instrumentumból származó valamennyi pénzáramlás független, harmadik fél részére történő átadásával megvalósul. Abban az esetben, ha a Társaság nem adja át és nem is tartja meg a pénzügyi eszközhöz kapcsolódó összes kockázatot és hozamot, de megtartja az eszköz feletti ellenőrzést, a visszatartott hozamot eszközként, míg a megtartott kockázatból eredő lehetséges pénzkiáramlásokat kötelezettségként kell állományba venni.
A gazdálkodó egység akkor, és csak akkor távolíthat el a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásából pénzügyi kötelezettséget (vagy pénzügyi kötelezettség egy részét), amikor az megszűnt – vagyis amikor a szerződésben meghatározott kötelemnek eleget tettek, azt eltörölték, vagy lejárt.
Pénzügyi eszközök értékvesztése
A Társaság az amortizált bekerülési értéken és az egyéb átfogó eredménnyel szemben valósan értékelt pénzügyi eszközökre, illetve azok csoportjaira vonatkozóan minden mérlegfordulónapon értékvesztés-vizsgálatot végez.
Általános megközelítésként a gazdálkodó egységnek értékvesztést kell megjelenítenie a várható hitelezési veszteségre az alábbiak szerint:
• 12 havi várható hitelezési veszteség (azon várható hitelezési veszteség, amely a pénzügyi instrumentummal kapcsolatos, a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből ered), vagy
• teljes élettaramra várható hitelezési veszteség (a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteség).
A gazdálkodó egységnek minden beszámolási fordulónapon értékelnie kell, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen nőtt-e a kezdeti megjelenítés óta. Amennyiben a pénzügyi instrumentum hitelezési kockázata alacsony a beszámolási fordulónapon, feltételezhető, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata nem nőtt meg jelentősen és 12 havi várható hitelezési veszteség alkalmazható. A MOL Nyrt. a hitelkockázat jelentős növekedését az adósságinstrumentumok esetében hitelminősítő intézetek besorolásai alapján határozza meg. Megcáfolható vélelem áll fenn arra az esetre, ha valamely pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen megnőtt a kezdeti megjelenítés óta, amennyiben a szerződés szerinti kifizetések több mint 30 napja késedelmesek, ezért eseti alapon kell értékelni, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen megnőtt-e ilyen esemény bekövetkezésekor.
Emellett, a MOL Nyrt. bekerüléstől kezdve a teljes élettartamra várható hitelezési veszteséggel számol a vevőkövetelések, IFRS 15 szerződéses eszközök és lízingkövetelések esetében. Minden egyéb pénzügyi eszköz esetében az általános megközelítést alkalmazza a MOL.
Vevőkövetelésekre a MOL a várható hitelezési veszteséget az elmúlt három év múltbeli veszteségi ráta átlagának és az előretekintő elemnek a szorzataként számolja. Az előretekintő elem a bankszektor hitelveszteségei és az egy évvel korábbi munkanélküliségi ráta pozitív korrelációján alapul. A többi pénzügyi eszköz esetében a várható hitelezési veszteséget az instrumentum nemteljesítésének valószínűsége és az alapértelmezett veszteségi ráta szorzataként határozza meg.
A gazdálkodó egységnek az eredményben értékvesztés miatti nyereségként vagy veszteségként kell megjelenítenie a várható hitelezési veszteségek (vagy visszaírás) azon összegét, amellyel a beszámoló fordulónapján ki kell igazítani az elszámolt veszteséget.
A fent megnevezett két megközelítéstől függetlenül, értékvesztés kerül elszámolásra, ha az értékvesztés fennállására egyértelmű bizonyíték létezik, amely lényegesen befolyásolja a pénzügyi eszköz vagy az eszközök csoportjának várható jövőbeli pénzáramait. Az ilyen eseteket egyesével kell értékelni. A MOL Nyrt. által elszámolt maximális értékvesztés ezen pénzügyi eszközök esetében a nem fedezett rész 100%-a. Az értékvesztés összegét az eredményben kell elszámolni. A MOL Nyrt. az alábbi eseményeket definiálta objektív bizonyítékként az értékvesztésre:
• szerződéses feltételek szerint 180 napon túli késedelem
• a kibocsátó csődje
• szerződéses feltételek megsértése
• követelés részleges vagy teljes elengedése
• jogi eljárás az adós ellen
• aktív piac eltűnése a pénzügyi eszköz esetében
Ha a pénzügyi eszköz várható cash-flowia jelentősen meghaladja annak könyv szerinti értékét (az értékvesztés feltételei csak részben vagy egyáltalán nem állnak fenn), a korábban elszámolt értékvesztést részben vagy egészben vissza kell írni. A visszaírás eredményeként a követelés összege nem haladhatja meg az eredetileg fennálló követelés összegét.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
42 |
Jelentős számviteli becslések és feltételezések
A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározása során a menedzsment becsléseket alkalmaz a valós értékre jelentős hatást gyakorló tényezők jövőbeli alakulásával kapcsolatban (beleértve többek között a hozamgörbéket, árfolyamokat, a kockázatmentes kamatlábakat, illetve az átváltási opcióhoz kapcsolódóan a MOL részvények árfolyamának volatilitását és az elvárt osztalékhozamot).
A pénzügyi eszközök várható hitelezési vesztesége a nemteljesítés kockázatára és a várható veszteség arányára vonatkozó feltételezéseken alapul. A MOL Nyrt saját megítélését használta a feltételezések meghatározásakor és az értékvesztés számításhoz használt alapadatok kiválasztásakor, múltbeli tapasztalata és a meglévő piaci viszonyok alapján, valamint minden jelentési időszak végén az előremutató becslések alapján.
17. Pénzügyi kockázatkezelés és tőkekezelés
Pénzügyi kockázatkezelés
A MOL Nyrt.-nél a pénzügyi kockázatkezelési feladatok központosítottak, ezért a pénzügyi kockázati tényezők Csoport szinten kerülnek meghatározásra és mérésre. A felső vezetés részére negyedéves pénzügyi kockázati jelentés készül.
A kockázatkezelés általános megközelítése szerint az üzleti tevékenységet, mint egy megfelelően kiegyensúlyozott portfoliót kezeli. A MOL Nyrt kizárólag a következő esetekben lép fel aktívan az árukitettség kezelése érdekében:
· pénzügyi mutatók és célok kezelése
· cash flow védelme a piaci árkockázatból fakadó kitettség ellen.
Tőkekezelés
A MOL Nyrt. tőkekezelésének legfőbb célja a kedvező hitelbesorolás megtartása és a megfelelő pénzügyi mutatók biztosítása annak érdekében, hogy minél jobban támogassa az üzletmenetet és maximalizálja a MOL Nyrt. részvényesi értékét.
A MOL Nyrt. a mindenkori gazdasági körülményeknek megfelelően alakítja ki tőkeszerkezetét, melyet szükség esetén változtat.
A nettó adósság / EBITDA mutatónál a korai figyelmeztető jel a 2x-es szint, melynek elérése esetén a MOL Nyrt. fontolóra veszi aktuális tőkeszerkezetének módosítását. A mutató alacsony értéke (2023-ban: 1,53) következtében nyitott döntési pont jelenleg nincs. A hosszútávú nettó pénzügyi tőkeáttétel tekintetében a MOL Nyrt. 30% adósság- és 70% saját tőke arányt tart optimálisnak. Amennyiben a pénzügyi tőkeáttétel mértéke a 30%-os aránytól jelentősen és tartósan eltér, a MOL Nyrt. fontólóra veszi tőkeszerkezetének módosítását. Mivel a mutató a 30%-os szintet nem haladja meg (2023-ban 11%), nincs nyitott döntési pont jelenleg. A nettó adósság/EBITDA mutató és a pénzügyi tőkeáttétel kalkulációját a 17/c magyarázat tartalmazza.
A tőkeszerkezet módosítása keretében a MOL Nyrt. változtathatja az osztalék kifizetésének összegét, tőkét juttathat vissza a részvényeseknek vagy új részvényeket bocsáthat ki. A MOL Nyrt. végezhet saját részvény (put-call opció) tranzakciókat is ilyen célból.
a) Főbb kitettségek
A Csoportszintű Kockázatkezelés azonosítja a főbb kockázati tényezőket és méri a MOL Nyrt. működési eredményére vonatkozó hatásukat. A MOL Nyrt. főbb kitettségeket alulról építkező (bottom-up) modellezés segítségével kíséri figyelemmel. Ennek megfelelően a gázolaj crack spread, a kőolaj ára és a benzin crack spread járul hozzá leginkább a cash flow volatilitásához.
Termékár kockázat kezelése
A MOL Nyrt., mint integrált olaj- és gázipari vállalat, mind eladóként, mind vásárlóként termékár kockázatnak van kitéve. A főbb termékár kockázat abból származik, hogy a MOL Nyrt. integrált üzleti modelljében a Downstream szegmens több kőolajat használ fel, mint a saját termelésű kőolaj mennyisége. Az Upstream szegmensben „hosszú” kőolaj pozícióval, míg a Downstream szegmensben „hosszú” finomítói és vegyipari árrés pozícióval rendelkezik a MOL Nyrt. A termékár kockázat nincs teljes mértékben fedezve, hiszen az olajipari vállalatok részvényeibe befektetők általában hajlandók vállalni az olajipari üzletmenetből származó kockázatokat. Amennyiben szükséges, a MOL Nyrt. fedezi a normális üzletmenettől eltérő és a szokásos piaci árváltozásokat meghaladó termékár kockázatokat.
2023-ban a MOL Nyrt. rövid- és középtávú termékár csere és opciós ügyleteket kötött. A tranzakciókat elsősorban működésből eredő kockázatok fedezésére kötötték, hogy csökkentsék az áringadozások hatását a MOL Nyrt. tevékenységére. Lehetőség esetén viszont a kedvező határidős görbe-szerkezetből származó előnyök kihasználása is releváns szempont.
A termékár kockázat mérésére egy Kockáztatott Érték (Value-at-Risk, VaR) megközelítésen alapuló modell használatával történi.
Árfolyamkockázat kezelése
A MOL Nyrt. azon közgazdasági árfolyamkockázat-kezelési alapelvet alkalmazza, mely szerint az adósságállomány deviza-összetétele a nettó működési cash flow pozícióját tükrözi (’természetes fedezés’) azonban a devizapiaci környezet függvényében a MOL Nyrt. gyakorlata ettől eltérhet. A MOL Nyrt. árfolyamkitettségének kezelésére származékos deviza ügyleteket is alkalmazhat.
Kamatlábkockázat kezelése
A MOL Nyrt., mint energiaipari cég, kamatlábkockázatból adódó kitettsége limitált. A fix és változó kamatozású adósság arányát a Csoportszintű Treasury felügyeli.
A MOL Nyrt. a változó kamatozású hitelekből eredő kamatkockázat cash flow-ra gyakorolt hatásának fedezésére kamat swap ügyleteket köthet.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
43 |
Hitelkockázat
A MOL Nyrt. termékeit és szolgáltatásait üzleti és földrajzi szempontból diverzifikált, elfogadható hitelkockázati profillal rendelkező vevőknek értékesíti.
Az érvényben lévő szabályzatok és folyamatok célja a vevői hitelkezelés és a követelésbehajtás kereteinek megteremtése és alapelveinek lefektetése, a vevők késedelmes vagy nem fizetésből származó kockázatának minimalizálása, valamint a kockázatok folyamatos nyomon követése, illetve az értékesítési folyamatok pénzügyi támogatása a MOL Nyrt. értékesítési stratégiájának és kockázatviselési képességének megfelelően.
A halasztott határidővel fizető vevők hitelképességét a MOL Nyrt. alaposan értékeli és rendszeresen ellenőrzi, valamint a hitelkockázatot mérséklő eszközöket alkalmaz. A vevői hitelkockázat fedezésére a leginkább elfogadott biztosítékok: a hitelbiztosítások, bankgaranciák, akkreditívek, készpénz letét és zálogjog.
Az egyedi hitellimitek a vevők külső és/vagy belső értékelése, valamint az általuk nyújtott biztosítékok alapján kerülnek megállapításra. A külső információkat a meglévő és lehetséges vevőkről ismert és megbízható hitelminősítők szolgáltatják, de az értékeléshez a MOL Nyrt. saját rendszereiből származó belső információkat is fegyelembe vesz.
Különböző megoldások segítik a vevői hitelkockázat kezelésének folyamatát, a kintlévőségek, lejárt követelések folyamatos figyelemmel kísérését. A hitelkeretek túllépése és/vagy lejárata, a hozzájuk tartozó biztosítékok megszűnése esetén a MOL Nyrt. a további szállításokat leállítja. A zárolás feloldásához pedig az üzleti és pénzügyi terület felelős vezetőinek döntése szükséges.
A befektetési portfólió hitelkockázatát egy minősítési rendszer biztosítja. A bankbetétek esetében a MOL Nyrt. egy belső minősítési rendszert alkalmaz a banki partnerkockázatainak ésszerű diverzifikálása és mérséklése érdekében, a rendelkezésre álló készpénz megfelelő elosztásával a bankok között (mind csoport-, mind vállalati szinten), azok külső, független minősítése alapján. A limitszámításnál az értékpapírok esetében külső minősítések kerülnek figyelembevételre. A limiteket, azok felhasználását és az eszkalációs eljárásokat a MOL Nyrt. készpénzkezelési területei folyamatosan kezelik és ellenőrzik.
Likviditási kockázat
A MOL Nyrt. célja, hogy a likviditási kockázatot megfelelően kezelje, így a felmerülő likviditási igényt bankbetétekből, egyéb készpénz egyenértékesekből és megfelelő mennyiségű rendelkezésre tartott lehívható hitelkeretből biztosítsa. Emellett a napi működés során a MOL Nyrt. számos csoporton belüli cash-pool segítségével optimalizálja a többlet likviditást és a fellépő likviditási igényt.
A jelenlegi bankhitel keretek, valamint pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek kellő mértékű likviditást és pénzügyi rugalmasságot biztosítanak a MOL Nyrt. számára.
2023. június 1-jei hatállyal 150 millió EUR összeggel megemelésre került a MOL Group Finance Zrt., mint hitelfelvevő által a MOL garanciavállalása mellett 2021. november 29-én aláírt, eredetileg 575 millió EUR összegű, 5 éves (amely további 1 + 1 évvel meghosszabbítható) futamidőre szóló rulírozó hitelszerződés. Az emelésnek köszönhetően a teljes lehívható hitelkeret 725 millió EUR összegre módosult.
A MOL által 2016-ban kibocsátott 750 millió euró összértékű, 7 éves lejáratú, fix kamatozású kötvények (kupon: 2,625%) visszafizetésre kerültek áprilisban és az utolsó kamatfizetés a lejárat napján megtörtént.
A MOL és leányvállalata, a MOL Group Finance Zrt. (“MGF”), 2.000.000.000 euró összértékű EMTN („Euro Medium Term Note”) kötvényprogramot hozott létre, amelynek keretein belül a MOL és az MGF 2 milliárd euró értékig bocsáthat ki Eurókötvényeket. Az esetleges kibocsátásokból befolyó forrásokat a MOL általános vállalatfinanszírozásra használhatja fel.
A MOL Group Finance Zrt. mint hitelfelvevő, a MOL garanciavállalása mellett, az alábbi hitelszerződéseket írta alá 2023. október 25-én:
(i) 600 millió EUR keretösszegű, többdevizás (EUR/USD) rulírozó hitelszerződés,
(ii) 14,6 milliárd JPY (hozzávetőleg 100 millió EUR) keretösszegű kétoldalú rulírozó hitelszerződés, és
(iii) 50 millió EUR keretösszegű kétoldalú többdevizás (EUR/RMB) rulírozó hitelszerződés.
Ezzel a 2017. december 15-én aláírt rulírozó hitelszerződés, mely 2024-ben járt volna le, teljes összegben refinanszírozásra került.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
44 |
Pénzügyi kötelezettségek lejárat szerinti megoszlása, szerződéses nem diszkontált kifizetések alapján |
1 hónapon belül esedékes |
1 és 12 hónap között esedékes |
1 és 5 év között esedékes |
5 éven túl esedékes |
Összesen |
2023.12.31 |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
millió forint |
Kölcsönök |
33.104 |
46.106 |
309.929 |
101.268 |
490.407 |
Eladott "A" részvények eladási és vételi opcióval |
- |
174.184 |
- |
- |
174.184 |
Szállítói - és egyéb tartozások |
328.626 |
39.403 |
- |
- |
368.029 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
685.444 |
- |
59 |
- |
685.503 |
Nem derivatív pénzügyi instrumentumok |
1.047.174 |
259.693 |
309.988 |
101.268 |
1.718.123 |
Derivatívák |
- |
9.188 |
186 |
- |
9.374 |
Pénzügyi kötelezettségek összesen |
1.047.174 |
268.881 |
310.174 |
101.268 |
1.727.497 |
Garanciák* |
354.445 |
- |
- |
- |
354.445 |
Garanciák az potenciális lehívásokra** |
904.131 |
- |
- |
- |
904.131 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek összesen |
1.258.576 |
- |
- |
- |
1.258.576 |
*A garanciák maximális összege a leghamarabbi periódusra lett besorolva, amikor az lehívható |
|||||
**Az MGF rendelkezésre álló rulírozó hitelkeretekből történő bármely lehívás mögött álló MOL Nyrt által vállalt garanciákra vonatkozik. |
b) Érzékenység-vizsgálat
A nemzetközi gyakorlatnak megfelelően a MOL Nyrt. Kockázatkezelési Vezetése érzékenységi vizsgálatot készít. A Pénzügyi Kockázatkezelési Modellnek megfelelően a kulcsfontosságú kockázati elemek hatása a tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység eredményére a következő:
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
45 |
c) Kölcsönök
Számviteli politika
Valamennyi hitel és kölcsön valós értéken kerül felvételre, mely a kapott ellenérték kibocsátási költségekkel csökkentett értéke. A kezdeti megjelenítést követően a kamatozó hitelek és kölcsönök az effektív kamatláb módszerével számított amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre.
A MOL által 2016-ban kibocsátott 750 millió euró összértékű, 7 éves lejáratú, fix kamatozású kötvények (kupon: 2,625%) visszafizetésre kerültek áprilisban és az utolsó kamatfizetés a lejárat napján megtörtént.
A MOL Nyrt. bruttó adósságát pénznemenkénti bontásban az alábbi táblázat foglalja össze:
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
Bruttó hitelállomány devizanemenként |
millió forint |
millió forint |
EUR |
280.226 |
588.754 |
HUF |
159.072 |
149.283 |
USD |
20.703 |
18.728 |
Összesen |
460.001 |
756.765 |
Az alábbi táblázat mutatja be az év végén fennálló kibocsátott kötvényeket:
Pénz- |
Kibocsátott |
Kibocsátott |
Kupon |
Típus |
Kamatfizetés gyakorisága |
Forgalomba hozatal napja |
Lejárat |
Kibocsátó |
|
Eurobond |
EUR |
650 |
248.807 |
1,5% |
Fix |
Éves |
2020.10.08 |
2027.10.08 |
MOL Nyrt. |
HUF bond |
HUF |
28.400 |
28.400 |
2,0% |
Fix |
Éves |
2019.09.24 |
2029.09.24 |
MOL Nyrt. |
HUF bond |
HUF |
36.600 |
36.600 |
1,1% |
Fix |
Éves |
2020.09.22 |
2030.09.22 |
MOL Nyrt. |
HUF bond |
HUF |
35.500 |
35.500 |
1,9% |
Fix |
Éves |
2021.04.12 |
2031.04.12 |
MOL Nyrt. |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
46 |
Lízingbevevőként a teljes jövőbeni minimális lízing fizetésének egyeztetését a pénzügyi lízingből eredő kötelezettségek jelenértékével az alábbi táblázat tartalmazza:
Lízingbeadóként a teljes jövőbeni minimális lízing díjainak egyeztetését a pénzügyi lízingből eredő követelések jelenértékével az alábbi táblázat tartalmazza:
A lízingszerződésekről további információ az 5.és 8/a magyarázatban kerül bemutatásra.
d) Saját tőke
Számviteli politika
A kimutatásokban bemutatott tartalékok és egyéb tartalékok összege nem azonos a tulajdonosoknak osztalékként kifizethető tartalékok összegével. Az osztalék mértékének meghatározására a magyar számviteli törvény előírásai alapján a Saját tőke megfeleltetés szolgál (IV. számú melléklet).
Valós érték értékelési tartalék
A valós érték értékelési tartalék a hatékony cash flow fedezeti ügyletek és az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt eszközök valós értékének halmozott nettó változását tartalmazza.
Az összetett instrumentumok tőkerésze és a visszavásárlási árak különbözete
Az összetett instrumentumok tőkerésze tartalmazza az instrumentum kibocsátásából származó bevétel kötelezettség részen felüli értékét. A kötelezettség rész az instrumentumhoz kapcsolódó jövőbeni kifizetések jelenértékeként kerül meghatározásra. Az összetett instrumentumok tőkerésze akkor kerül kimutatásra, amikor azok szerződéses feltételei a Társaság számára kötelezővé válnak.
Visszavásárolt saját részvények
A visszavásárolt saját részvények névértéke a jegyzett tőkéből kerül levonásra. A névérték és a bekerülési érték közötti különbözet közvetlenül a tőketartalékban kerül elszámolásra. Annak érdekében, hogy következetesen megkülönböztethető legyen a visszavásárolt saját részvény ügyletek tőketartalék és eredménytartalék hatása, a saját részvény visszavásárlási és viszonteladási ügyletek a tőketartalék helyett az eredménytartalékra hatnak.
Jegyzett tőke
2023-ban nem volt változás a kibocsátott részvények darabszámában. 2023. december 31-én az összes kibocsátott részvény névértéke 102.429 millió forint, ami 819.424.824 darab 125 forint névértékű „A” sorozatú, egy darab 1.000 forint névértékű „B” sorozatú és 578 darab 1.001 forint névértékű „C” sorozatú részvényt foglal magában. A kibocsátott jegyzett tőke összege 2023. december 31-én 80.723 millió forint, míg 2022. december 31-én 80.544 millió forint volt.
Az „A” sorozatú törzsrészvények 125 forint névértékűek, a „C” sorozatú törzsrészvények 1.001 forint névértékűek. Minden 125 forint, azaz egyszázhuszonöt forint névértékű „A” sorozatú részvény egy szavazatra, illetve minden 1.001 forint, azaz egyezeregy forint névértékű „C” sorozatú részvény nyolc egész nyolc ezred szavazatra jogosít, kivéve az alábbiakat.
Az Alapszabálynak megfelelően egy részvényes vagy részvényesi csoport sem gyakorolhatja a szavazati jogok több, mint 10%-át, kivéve a Társaság megbízásából a Társaság részvényeit vagy azokat megtestesítő értékpapírokat kezelő letét- és értékpapír-kezelőt.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
47 |
A „B” sorozatú részvény, névre szóló, 1.000 forint névértékű, Alapszabályban meghatározott szavazatelsőbbségi jogokat biztosító részvény. A „B” sorozatú részvény tulajdonosa a magyar állam nevében tulajdonosi jogokat gyakorló MNV Zrt. A „B” sorozatú részvény névértékének megfelelően nyolc szavazatra jogosít. A „B” sorozatú részvény tulajdonosának igen szavazata szükséges az Alapszabály 12.4 Cikkelye alapján a következő ügyekhez: a „B” sorozatú részvénnyel kapcsolatos adatok megváltoztatása, szavazati jogok és részvényesi csoportok meghatározása, a közgyűlésen minősített többséget igénylő döntések listája, továbbá ezen 12.4 Cikkely módosítása. Továbbá, azon határozati javaslat elfogadásához, amelyet az Igazgatóság nem támogat, a „B” sorozatú részvény tulajdonosának igen szavazata szükséges az alábbi kérdésekben: az Igazgatóság, a Felügyelő Bizottság tagjai, valamint a könyvvizsgáló megválasztása, visszahívása, az adózott eredmény felhasználására vonatkozó döntés, illetve az Alapszabály egyes pontjainak módosítása.
Az Igazgatóság az Alapszabály 17.D Cikkelyének felhatalmazása alapján 2024. április 10-ig jogosult az alaptőkét, a Gazdasági Társaságokról szóló törvényi szabályozás adta kereteken belül, bármely választott módon, egy vagy több részletben felemelni, de az alaptőke felemelésének mértéke összesen nem haladhatja meg a 30 milliárd forintot.
Fejlesztési tartalék képzése
A MOL Nyrt. tekintettel a 2023 és 2026 között beruházásra minimálisan költeni tervezett összegre, 100 milliárd Ft fejlesztési tartalékot képzett a 1996. évi LXXXI törvény a társasági adóról és osztalékadóról 7. § alapján, mely összeg 2022. december 31-re vonatkozóan átvezetésre kerül az eredménytartalékból a lekötött tartalékba. 2023-ban 43.177 millió forint került felhasználásra számos projektre, így a lekötött tartalék 2023. egyenlege december 31-én 56.823 millió forint.
A törzsrészvény, a saját és a kibocsátható részvények darabszámának változásai:
Összes kibocsátott részvény darabszáma |
Visszavásárolt |
Visszavásárlási kötelezettséggel rendelkező részvények darabszáma |
Visszaadási megállapodás alatt lévő részvények darabszáma |
Kintlévő részvények darabszáma |
Kibocsátható maximális |
|
2022. jan. 01. |
819.424.825 |
-26.532.315 |
-114.222.907 |
-30.737.356 |
647.932.247 |
1.059.424.825 |
Igazgatóság tagjainak és MRP programban résztvevőknek juttatott részvények |
- |
190.625 |
- |
- |
190.625 |
- |
Commerzbank A.G. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
-9.844.626 |
9.844.626 |
- |
- |
- |
ING Bank N.V. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
-2.438.875 |
2.438.875 |
- |
- |
- |
Unicredit Bank A.G. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
6.872.214 |
-6.872.214 |
- |
- |
- |
MOL Vagyonkezelő Kft-től vásárolt saját részvény |
- |
-10.387.994 |
- |
- |
- |
- |
MOL Nyrt. KMRP szervezetek részére értékesített saját részvény |
- |
6.609.424 |
- |
0 |
6.609.424 |
- |
2022. dec. 31. |
819.424.825 |
-35.531.547 |
-108.811.620 |
-30.737.356 |
654.732.296 |
1.059.424.825 |
Igazgatóság tagjainak és MRP programban résztvevőknek juttatott részvények |
- |
1.431.297 |
- |
- |
1.431.297 |
- |
ING Bank N.V. részvény opciós szerződés elszámolása |
- |
-3.353.987 |
3.353.987 |
- |
- |
- |
Unicredit Bank A.G. részvény opciós szerződés elszámolása |
|
-3.704.188 |
3.704.188 |
|
|
|
2023. dec. 31. |
819.424.825 |
-41.158.425 |
-101.753.445 |
-30.737.356 |
656.163.593 |
1.059.424.825 |
|
||||||
"C" sorozatú részvények |
|
|
|
|
|
|
2022. dec. 31. |
578 |
- |
- |
- |
578 |
578 |
2023. dec. 31. |
578 |
- |
- |
- |
578 |
578 |
A Jegyzett tőkéből levolt MOL Nyrt. által birtokolt saját részvények összege 21.885 millió forint 2023. december 31-én. (2022. december 31-én 21.706 millió foint.)
Osztalék
2023. áprilisában az Igazgatóság a 2023-es Éves Rendes Közgyűlésen meghozott döntése értelmében a 2022-as év üzleti eredményéből 279.751 millió forintnyi osztalék kifizetésére került sor, amely 354,26 forint részvényenkénti osztalékot jelent.
Az osztalékfizetésre jogilag rendelkezésre álló tartalékok teljes összege a saját tőke megfeleltetés alapján 2023. december 31-én 2.243.360 millió forint, 2022. december 31-én 2.081.599 millió forint volt. (IV.f számú melléklet)
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
48 |
A jóváhagyott osztalék (279.751 millió forint) és a saját tőke változásaira vonatkozó kimutatásban kimutatott osztalék (224.435 millió forint) eltér egymástól, mert a következők nem osztalékként kerülnek bemutatásra: a visszaadási megállapodás alatt lévő részvények után fizetett osztalék (15.225 millió forint) lényegében a MOL társadalmi felelősségvállalási tevékenységéhez való hozzájárulását jelenti, ezért a jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerül elszámolásra, a saját részvényekre vonatkozó put és call opciós tranzakciók után fizetett osztalék (21.847 millió forint) a pénzügyi kötelezettség csökkenéseként kerül elszámolásra, Az OTP-MOL részvénycsere ügyletben érintett részvényekre jutó osztalék (14.200 millió forint) a származtatott pénzügyi kötelezettség valós érték változásában kerül kimutatásra. A MOL Nyrt. Munkavállalói Részvénytulajdonosi Program Szervezetének fizetett osztaléknak (4.044 millió forint) nincs hatása a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásra, mert a szervezet a MOL Nyrt. kiterjesztése.
Saját részvényekre vonatkozó put és call opciós tranzakciók
A MOL Nyrt. és egyes pénzintézetek között két, 2023. december 31-én összesen 61.669.435 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvényre („Részvény”) vonatkozó opciós szerződés áll fenn. A MOL Nyrt. amerikai típusú vételi opciókkal, míg a pénzintézetek európai típusú eladási opciókkal rendelkeznek az „A” sorozatú MOL törzsrészvényekre vonatkozóan. Mind a vételi, mind az eladási opciók lejárata azonos.
MOL törzsrészvények darabszáma |
Kötési árfolyam részvényenként |
Lejárat |
|
ING Bank N.V. |
30.927.069 |
EUR 7,5819 |
2024.06.24 |
UniCredit Bank AG |
30.742.366 |
EUR 7,1746 |
2024.06.24 |
A MOL és az ING Bank N.V. (“ING”) 2023. június 20-án megállapodást kötött, melynek értelmében a közöttük 2022. június 20-án létrejött opciós szerződés alapján 34.281.056 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvény („Részvény”) vonatkozásában fennálló opciós jogok 2023. június 23-én vagy teljes mértékben pénzügyi teljesítéssel vagy részben fizikailag, részben pénzügyi teljesítéssel elszámolásra kerülnek. Egyidejűleg a MOL és az ING újabb részvény opciós szerződést kötött, mely alapján 2023. június 27-én kezdődő hatállyal a MOL amerikai típusú vételi jog, az ING pedig európai típusú eladási jog jogosultjává vált 30.927.069 db MOL részvény vonatkozásában. A vételi és eladási jogok lejárata 2024. június 24., lehívási ára egyaránt 7,5819 euró részvényenként.
A MOL és az UniCredit Bank AG (“UniCredit”) 2023. június 20-án megállapodást kötött, melynek értelmében a közöttük 2022. június 20-án létrejött opciós szerződés alapján 34.446.554 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvény vonatkozásában fennálló opciós jogok 2023. június 23-án vagy teljes mértékben pénzügyi teljesítéssel vagy részben fizikailag, részben pénzügyi teljesítéssel elszámolásra kerülnek. Egyidejűleg a MOL és az UniCredit újabb részvény opciós szerződést kötött. A részvény opciós szerződés alapján 2023. június 27-én kezdődő hatállyal a MOL amerikai típusú vételi jog, az UniCredit pedig európai típusú eladási jog jogosultjává vált 30.742.366 db MOL részvény vonatkozásában. A vételi és eladási jogok lejárata 2024. június 24., lehívási ára egyaránt 7,1746 euró részvényenként.
Saját részvények értékesítése a MOL Nyrt. KMRP szervezetek részére
2022. Január 27-én a társaság 2021. december 22-én megtartott rendkívüli közgyűlésének felhatalmazása alapján a MOL 3.304.712 darab „A” sorozatú MOL törzsrészvényt értékesített a MOL Nyrt. KMRP Szervezet 2021-1 és 3.304.712 darab MOL Részvényt értékesített a MOL Nyrt. KMRP Szervezet 2021-2 részére.
Részvény swap megállapodás az OTP-vel
A MOL Nyrt. és az OTP Bank Nyrt. (“OTP”) részvénycsere és részvény swap megállapodást kötöttek 2009-ben. A szerződések alatt, eredetileg a MOL 40.084.008 Részvényt cserélt el az OTP 24.000.000 darab részvényére. A szerződés elszámolást tartalmaz a részvényárak relatív mozgásának függvényében, mely történhet részvényben vagy pénzbeli elszámolásként is. A 2009. április 16-án kötött szerződés 2022-ben ismét meghosszabbításra került 2027. július 11-ig. A hosszabbítás nem okozott mozgást a MOL Nyrt. saját részvényei tekintetében.
A lejáratig mindkét fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai (részvényben történő) elszámolását.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
49 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
50 |
A MOL Nyrt. nem rendelkezik olyan instrumentumokkal, ahol a valós érték opciót választotta, amely szerint a kezdeti megjelenítéskor az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek jelöl egy pénzügyi instrumentumot, azon célból kifolyólag, hogy az értékelési vagy megjelenítési következetlenségeket csökkentse.
A MOL Nyrt. nem rendelkezik olyan instrumentummal, amely besorolása megváltozott az üzleti modell módosításának következtében.
Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értéke, a kibocsátott kötvényeket kivéve, megközelíti a könyv szerinti értéküket. A kibocsátott kötvények valós értéke 2023. év végén 296.929 millió forint, míg könyv szerinti értéke 347.715 millió forint volt (2022. év végén a valós érték 574.113 millió forint, míg a könyv szerinti értéke 663.658 millió forint volt). A kibocsátott kötvények valós értékéből 225.075 millió forint az 1. szintű kategóriának felelnek meg és 71.854 millió forint a 2. szintű kategóriának. (A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok a 2. szintű kategóriának felelnek meg. Lásd 19-es magyarázat.)
A MOL Nyrt. számos értékelési technikát alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. Az árupiaci termékcsere ügyletek valós értéke a jövőbeni cash-flow-k jelenértékeként kerül meghatározásra, amely megfigyelhető határidős árakon alapul. A kötvények valós értéke a jövőbeni cash-flow-k jelenértékeként kerül kiszámításra, ahol a diszkontrátát a kibocsátó hitelkockázatával korrigált, zéró kupon kötvény hozamgörbe biztosítja. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a legjelentősebb tételek tőzsdén jegyzett cégek, bankok által kibocsátott vállalati kötvények. Az adósságinstrumentumokon keletkezett, az egyéb átfogó eredményben elszámolt valós értékelési különbözet értékét a 7. számú magyarázat tartalmazza.
Értékvesztés kizárólag a vevőkövetelések és az adott kölcsönök esetén került elszámolásra. A többi pénzügyi instrumentum esetében nem került értékvesztés elszámolásra lejárat, múltbeli tapasztalat, várakozások és a hitelkockázat változása alapján.
A vevői szerződésekből származó szerződéses követelések és kötelezettségek nem jelentősek a MOL Nyrt. számára.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
51 |
19. Pénzügyi instrumentumok valós érték hierarchiája
A Társaság 2023-ban és 2022-ben sem rendelkezett olyan instrumentummal, amely az 1. szintű (1. szint: nem módosított, aktív piacokon jegyzett árak) és a 3. szintű kategóriába lett volna besorolva (3. szint: nem elérhető és figyelemmel nem kísérhető piaci adatokon alapuló értékelési eljárások).
20. Vevő- és egyéb követelések
Számviteli politika
A vevő- és egyéb követelések a vállalat általános üzletmenete során áruértékesítésből és szolgáltatásnyújtásból származó követeléseket és olyan egyéb követeléseket tartalmaznak, mint a margining követelések. A vevő követelések bekerüléskor a tranzakciós áron kerülnek kimutatásra amennyiben nem tartalmaznak jelentős finanszírozási komponenst. A vevő- és egyéb követelések követő értékelése folyamán az egyszerűsített módszertan alapján teljes élettartami hitelezési veszteség kerül elszámolásra. A vevőkövetelésekre a várható hitelezési veszteséget az elmúlt három év múltbeli veszteségi ráta átlagának és az előretekintő elemnek a szorzataként számolja. Az előretekintő elem a bankszektor hitelveszteségei és az egy évvel korábbi munkanélküliségi ráta erőteljes pozitív korrelációján alapul. A leírt követelés kivezetése akkor történik meg, amikor behajthatatlannak minősül.
Amennyiben az áruszállításból eredő követelések pénzügyi rendezésére várhatóan a szokásos üzletmenet során, tehát egy éven belül sor kerül, azok a forgóeszközök között kerülnek kimutatásra, míg ellenkező esetben befektetett eszközként kerülnek megjelenítésre.
|
||
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
Vevőkövetelések |
millió forint |
millió forint |
Vevőkövetelések (bruttó) |
302.342 |
347.479 |
Kétes követelésekre képzett értékvesztés |
-1.551 |
-875 |
Összesen |
300.791 |
346.604 |
A vevőkövetelések bruttó értékének csökkenését főként az árbevétel alacsonyabb gáz és üzemanyagárak miatti csökkenése magyarázza.
A veszteségráták az elmúlt három év tényleges hitelezési veszteség tapasztalatán alapulnak. A 3-éves átlagos historikus veszteség ráta 2023-ban 0,031% (2022-ben 0,064%).
Ezeket a rátákat előretekintő információkkal korrigáljuk, hogy tükrözzék a gazdasági körülmények közötti különbségeket. 2023-ban a várható hitelezési veszteség 0,07% (2022-ben 0,15%).
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
52 |
|
||
2023 |
2022 |
|
Kétes vevőkövetelésekre képzett értékvesztés változása |
millió forint |
millió forint |
Nyitó egyenleg január 1-én |
875 |
1.082 |
Tárgyévi növekedés |
981 |
498 |
Tárgyévi csökkenés (visszaírás) |
-1 |
-140 |
Értékvesztés kivezetése |
-304 |
-526 |
Árfolyam-különbözet |
0 |
-39 |
Záró egyenleg december 31-én |
1.551 |
875 |
21. Pénzeszközök és pénz-egyenértékesek
Számviteli politika
A pénzeszközök a készpénzt és bankbetéteket foglalják magukban. A pénz-egyenértékesek olyan rövid távú magas likviditású befektetési formák, amelyek minimális értékváltozási kockázatot hordoznak, és azonnal pénzeszközökre konvertálhatók. A “minimális értékváltozási kockázat” fogalmat a MOL Nyrt. nem korlátozza három hónapos időszakra.
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Rövid lejáratú bankbetétek |
103.630 |
272.909 |
Látraszóló betétek |
33.807 |
31.581 |
Készpénz állomány |
7.222 |
5.102 |
Összesen |
144.659 |
309.592 |
Záloggal terhelt pénzeszközök és pénz-egyenértékesek
Kötelezettségek biztosítékaként zálogjoggal terhelt pénzeszközök és pénz-egyenértékesek könyv szerinti értéke 2023. december 31-én 333 millió forint (2022. december 31-én: 904,4 millió forint.)
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
53 |
Egyéb pénzügyi információk
E szakasz ismerteti az egyéb pénzügyi információkat, amelyeket vagy a vonatkozó számviteli standardok tesznek kötelezővé, vagy a vezetőség tekint a részvényesek számára lényeges információnak.
22. Mérlegen kívüli kötelezettségek
Számviteli politika
A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek az egyedi pénzügyi kimutatásokban. A magyarázatokban kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források kiáramlásának esélye minimális. A mérlegen kívüli követelések nem szerepelnek az egyedi pénzügyi kimutatásokban, azonban amennyiben gazdasági hasznok beáramlása valószínűsíthető, a magyarázatokban kimutatásra kerülnek.
a) Adott garanciák
b) Szerződéses és beruházási kötelezettségek
A vállalati társadalmi felelősségvállalás részeként a MOL Nyrt. 755 millió forint értékben vállalt kötelezettséget szponzorációs megállapodások révén a következő évre.
c) Fel nem vett lízing kötelezettségek
d) Hatósági eljárások, peres ügyek
Általánosságban
A lentiekben felsorolt peres ügyek egyike sem gyakorolt hatást a pénzügyi kimutatásokra, kivéve ahol ez kiemelésre került. A MOL Nyrt. szokásos működése során több peres ügyben is érintetté vált. Jelenleg nincs folyamatban olyan további peres ügy, melynek kimenetele jelentős negatív hatással lehet a MOL Nyrt. pénzügyi helyzetére, eszközeire, eredményére vagy üzleti tevékenységére.
Azon perek pertárgyértéke, melyekben a MOL Nyrt. alperesként vesz részt, 3 millió forint, melyre 2 millió forint összegű céltartalék képzésére került sor.
ICSID választottbírósági eljárás (MOL Nyrt. kontra Horvát Köztársaság)
A Beruházási Viták Rendezésének Nemzetközi Központja (ICSID) 2022. július 5-én ítéletet hozott a MOL Nyrt. és a Horvát Köztársaság között folyó választottbírósági eljárásban. A MOL 2013-ban kezdeményezte az eljárást, mert Horvátország több ízben megsértette a felek között 2009-ben megkötött, elsősorban gázkereskedelmet szabályozó szerződéseket.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
54 |
Az ICSID ítélete egyértelműen kimondja: nem megalapozottak Horvátország vesztegetéssel kapcsolatos állításai. A háromtagú tanács egyhangúan visszautasította Horvátország azon védekezését, hogy a 2009-es szerződések vesztegetés eredményeként jöttek volna létre. Akárcsak a 2016-os UNCITRAL bíróság, ez a nemzetközi bírói fórum is gyengének és ellenmondásokkal terheltnek minősítette a horvát büntetőeljárások koronatanújának történetét. Továbbá, a bíróság kifejezte erős kételyét a tanú igazmondását és megbízhatóságát illetően úgy a választottbírósági, mint a zágrábi büntetőeljárásokban.
A választottbírósági ítélet szerint Horvátország jelentős károkat okozott az INA-nak, közvetve pedig a MOL-nak, mivel szerződéses kötelezettsége ellenére sem vette át az INA gázkereskedelmi üzletágát, továbbá nem a szerződésnek megfelelően történt a földgáz árszabályozása és a bányajáradék mértékének emelése sem, amivel 167,8 millió dollár veszteséget okozott a MOL-nak. A választottbíróság további 16,1 millió dollár összegű kártérítést ítélt meg az INA leányvállalata (Prirodni Plin) által gáztározóban tárolt földgáz nyomott áron történő kényszerértékesítése miatt. Az ítélet a kamatfizetést is figyelembe véve összesen nagyságrendileg 236 millió dollár kártérítést ítélt meg a MOL részére, amely összeget még nem fizettek meg a MOL-nak. A megítélt összeg megfizetésének elmaradása miatt a MOL 2023-ban végrehajtási eljárást kezdeményezett. A függő követelés nem került megjelenítésre a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban.
e) Környezetvédelmi kötelezettségek
A MOL Nyrt. tevékenységéhez kapcsolódóan környezetkárosításból vagy szennyezésből fakadó kötelezettségek, valamint az ezekhez kapcsolódó helyreállítás miatt felmerülő ráfordítások keletkezhetnek. A MOL Nyrt.-t a tevékenységével kapcsolatosan korábban felmerült környezetkárosításért felelősség terheli. Ennek megfelelően a MOL Nyrt. a múltban okozott környezeti károk helyreállításának, továbbá a jelenleg hatályban lévő környezetvédelmi szabályozásoknak való megfeleléshez szükséges intézkedéseknek a 2023. december 31-ével becsült költségeire 7.460 millió forint céltartalékot képzett (lásd 13. magyarázat). Bár a menedzsment megítélése szerint e céltartalékok teljesítik a megbízhatóan becsülhető költség követelményét, a jövőbeni szabályozási fejlemények és változások, valamint az ismert és tényleges környezeti állapot között fennálló eltérések e becslések átértékeléséhez vezethetnek.
Ezen túlmenően, a MOL Nyrt. egyes telephelyei szennyezettségének felszámolása jelenleg nem becsülhető mértékű költséggel járhat vagy a jogszabályi követelmények nem egyértelműen nevesítik a feladatokat. A legjelentősebb eset, ahol ilyen kötelezettség létezhet, az a tiszaújvárosi telephely, ahol a MOL Nyrt. potenciálisan jelentős talaj- és talajvíz szennyezettséget azonosított be. A regionális környezetvédelmi hatóság határozatának megfelelően, a MOL Nyrt. a tiszai finomítójában elvégezte a szennyezés vizsgálatát és annak eredményét, valamint a technikai megvalósítás részleteit 2021. júliusában benyújtotta a hatósághoz. A felmérés eredményének alapján a hatóság 2021. szeptember 7-i határozatában kötelezte a MOL Nyrt.-t a környezetvédelmi kockázatkezelési terv végrehajtására. A tervből származó kötelezettségek összegére a MOL Nyrt. megképezte a környezetvédelmi céltartalék összegét.
Továbbá, a kőolaj és földgáz kutatás és termelés során a Társaság magyar jogelődje által 1995 előtt alkalmazott technológiák következtében felmerülhet az ezen tevékenység során keletkezett fúrási iszap eltávolításának kötelezettsége (1995-ben változott az alkalmazott technológia). A jogi előírásokkal összhangban a keletkező szennyező anyag kezelése (kitermelése és ártalmatlanítása) szükséges. Ezen kötelezettség fennállása, következésképpen a kapcsolódó költségek alakulása függ a számos helyszínen hátrahagyott fúrási iszap kiterjedésétől, mennyiségétől és összetételétől. Jelenlegi becslések szerint a környezetvédelmi kötelezettség összege 1.357 millió forint (2022. december 31-én 791 millió forint).
23. A cash flow kimutatással kapcsolatos információk
Számviteli politika
A látra szóló folyószámlahitelek a pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek résztételeként szerepelnek abban az esetben, ahol a rövid lejáratú hitelek szerves részét képezik a vállalkozás pénzgazdálkodási gyakorlatának.
Elemzés az Üzleti tevékenység nettó pénzáramlása forgótőke változás nélküli Cash-flow kategóriát befolyásoló Egyéb tételekről:
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
55 |
Elemzés a Finanszírozási tevékenységekre fordított pénzáramlásokhoz:
A lízingek teljes cash-flow-ja az időszakban 20.041 millió forint.
24. Tranzakciók kapcsolt felekkel
a) Leányvállalatokkal folytatott üzleti tranzakciók
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Adott kölcsönök |
5.180 |
7.498 |
Kapott kölcsönök |
2.573 |
753.571 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Vevőkövetelések |
124.508 |
31.828 |
Szállítói kötelezettségek |
94.342 |
122.483 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
56 |
b) Társult és közös vezetésű vállalkozásokkal folytatott üzleti tranzakciók
A MOL Nyrt. 2023-ban és 2022-ben egyaránt vásárolt, illetve értékesített különböző termékeket és szolgáltatásokat kapcsolt és közös vezetésű vállalkozásoktól, illetve kapcsolt és közös vezetésű vállalkozások részére a rendes üzletmenet keretein belül. Valamennyi tranzakció piaci viszonyok mellett került lebonyolításra.
c) Garanciák
Lásd 22. sz. magyarázat (Mérlegen kívüli kötelezettségek).
d) Juttatások az Igazgatóság számára
Az Igazgatóság díjazása 2023. során 156 millió forint volt (2022-ben 145 millió forint). Emellett, az Igazgatóság tagjai hosszú távú ösztönzési rendszerben vesznek részt, melynek részletei a 4. sz. magyarázatban kerülnek bemutatásra.
Az Igazgatósági tagok az ösztönző programon túlmenően az alábbiakban részletezett nettó juttatásban részesülnek:
Külső és belső Igazgatósági tagok |
25.000 euró/év |
Bizottsági elnökök |
31.250 euró/év |
Abban az esetben, ha az Igazgatóság elnöki tisztségére nem külső igazgatósági tagot választanak, a juttatás mértéke a külső igazgatósági tagot illeti meg. A nem magyar állampolgár és nem magyarországi állandó lakhelyű igazgatósági tagok minden igazgatósági ülés után (maximum 15 alkalommal évente) Magyarországra utazásuk esetén 1.500 euró juttatásban részesülnek.
e) Az Igazgatóság, a Vezető Tisztségviselők Bizottsága, az Ügyvezető Testület és a Felsővezetés által birtokolt részvények darabszáma
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
57 |
f) A kulcspozícióban lévő vezetőkkel való tranzakciók és egyéb kapcsolt felek
2023-ban a kulcspozícióban lévő vezetők által irányított vállalatok 4.455 millió forint értékben vásároltak üzemanyagot és kiskereskedelmi szolgáltatásokat a MOL Nyrt.-től (2022-ben 3.857 millió forint). A MOL Nyrt. 720 millió forint értékben nyújtott szponzorációt olyan sport szervezeteknek, melyek kulcspozícióban lévő vezetők irányítása alatt állnak (2022-ben 642 millió forint). A MOL Nyrt. 2.525 millió forint értékben vásárolt egyéb szolgáltatásokat (üzleti tevékenységekkel kapcsolatos szolgáltatásokat) olyan vállalatoktól, melyek kulcspozícióban lévő vezetők irányítása alatt állnak (2022-ben 1.535 millió forint).
A kulcspozícióban lévő vezetők irányítása alatt lévő vállalatok 3.793.145 darab részvényt birtokolnak (2022-ben 2.100.000 darab részvény).
g) Juttatások a kulcspozícióban lévő felső- és középvezetés részére
A bemutatott összegek azon vezetők juttatásait tartalmazzák, akik a MOL Nyrt. szempontjából vezető tisztségviselőnek minősülnek.
2023 |
2022 |
|
|
millió forint |
millió forint |
Bérek és egyéb bér típusú kifizetések |
1.204 |
958 |
Egyéb rövid távú juttatások |
421 |
896 |
Részvény alapú kifizetések |
553 |
331 |
Összesen |
2.178 |
2.185 |
h) Az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjai részére nyújtott kölcsönök
Sem az Igazgatóság, sem a Felügyelő Bizottság tagjai részére nem került sor kölcsön nyújtására.
25. Beszámolási időszak utáni események
a) MOL Nyrt., a Volánbusz Zrt., a MÁV Zrt. és a Waberer’s Nyrt. stratégiai együttműködési megállapodás
A MOL Nyrt. stratégiai célkitűzése, hogy alternatív energiaforrásokkal tegye fenntarthatóbbá mind az ipari szereplők, mind a mobilitási szektor működését. Saját fejlesztések és beruházások mellett a MOL arra törekszik, hogy minél több partnert bevonjon, ezért 2024 januárjában a MOL Nyrt., a Volánbusz Zrt., a MÁV Zrt. és a Waberer’s Nyrt. stratégiai együttműködési megállapodást kötött a hidrogén közlekedési és logisztikai felhasználása érdekében.
b) Újpest 1885 Futball Kft.-vel kötött megállapodás
Megszületett a megállapodás a MOL Vagyonkezelő Zrt. és az Újpest 1885 Futball Kft. tulajdonosa között, amelynek értelmében a MOL Nyrt. leányvállalata többségi tulajdont szerez az Újpest Football Clubot üzemeltető kft-ben. A tranzakció lezárása és a tényleges tulajdonosváltás várhatóan 2024 április végével történik meg. A MOL célja, hogy kiszámítható tulajdonosként hosszú távon biztosítson támogatást az Újpest FC részére annak érdekében, hogy a klub híres múltjához méltó jövőt építhessen a folyamatosan fejlődő magyar labdarúgásban.
Az új tulajdonos belépésével új távlatok, erőforrások és lehetőségek nyílhatnak meg a klub előtt, ami az építkezés és a sikerek egyik alapja. A MOL eddig is a magyar sportélet és a magyar labdarúgás elkötelezett támogatója volt. A legnépszerűbb csapatsportágként a labdarúgásra megkülönböztetett szerep hárul a magyar sportéletben, a MOL pedig az egyik legnagyobb támogatója a sportágnak.
c) Budapesten és környékén hulladékgazdálkodási feladatokat ellátó közös vállalat létrehozása a Budapesti Közművekkel (BKM)
2022. november 22-én a MOL Nyrt., valamint a BKM Budapesti Közművek Nonprofit Zrt. vezetése aláírta a két cég közötti szándéknyilatkozatot, amely rögzíti a Fővárosnak és környékének hulladékgazdálkodását ellátó MOHU Budapest Zrt.-nek létrehozását. 2024. márciusában az Igazgatóság jóváhagyta a tranzakciót, amely értelmében a BKM Zrt. átadja a hulladékgyűjtéshez és -szállításhoz szükséges eszközöket a MOHU Budapest Zrt.-nek, míg a MOL Nyrt. ezzel azonos összeget tesz bele a közös cégbe. A hulladékgyűjtéshez és -szállításhoz szükséges eszközök működtetésén túl a MOHU Budapest Zrt. működteti a jövőben a hulladékhaszonsító műveket, valamint a pusztazámori hulladéklerakót melyek elengedhetetlenek a Fővárosnak és környékének hulladékgazdálkodási feladataihoz.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
58 |
I. számú melléklet: Közzétett, de még nem hatályos Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok
A pénzügyi beszámoló elfogadásának időpontjában az alábbi standardokat és értelmezéseket már kibocsátották, viszont még nem léptek hatályba:
• IFRS 16 Lízingek standard módosítása: Lízingkötelezettség egy visszlízing ügylet esetén (2024. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU már jóváhagyta)
• IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard módosítása: A kötelezettségek besorolása rövid és hosszú lejáratúként; a hatálybalépés időpontjának halasztása és hosszú lejáratú kötelezettségek kovenánsokkal (2024. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU már jóváhagyta)
• IAS 7 Cash flow-kimutatás és IFRS 7 Pénzügyi instrumentumok: Közzétételek standardokm ódosításai: Szállítói finanszírozási megállapodások (2024. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
• Az IAS 21 Az átváltási árfolyamok változásának hatásai standard módosítása: Az átválthatóság hiánya (2025. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
A fent említett standardok és módosítások várhatóan nem lesznek jelentős hatással a MOL Nyrt. egyedi eredményére, pénzügyi helyzetére és pénzügyi kimutatásaira.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
59 |
II. számú melléklet: Leányvállalatokban, közös vezetésű, illetve társult vállalkozásokban lévő befektetések
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
60 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
61 |
*MOL Trading&Shipping SA esetében végelszámolásra került sor 2023-ban.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
62 |
III. számú melléklet: Tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredmény
Az újrabeszerzési árakkal becsült üzleti tevékenység nyereségét (+) / veszteségét (-) (Clean CCS EBIT) és ezen eredménykategória számítási metódusát az IFRS nem szabályozza. A tiszta újrabeszerzési árakkal becsült üzleti eredmény az egyik leginkább figyelt jövedelmezőségi mutatószám az olaj- és gáziparban. Ez mutatja meg legjobban egy finomítási művelet mögöttes teljesítményét, mivel kiszűri a nem ismétlődő speciális tételeket (egyszeri tételeket), a készlettartásból származó nyereséget és veszteséget, valamint a nyersanyagok és saját termelésű készletek értékvesztését, illetve a derivatív tranzakciókat.
Készletezési nyereség/veszteség
A készletezési nyereség és veszteség kiszűrésével kapott üzemi eredmény tükrözi a vizsgált időszak tényleges beszerzési költségeit, ebből adódóan pontosabban ábrázolja a mögöttes termelési és értékesítési eredményeket, illetve ennek köszönhetően az eredmény az adott iparágban működő más társaságok eredményével összehasonlíthatóvá válik.
Készletek értékvesztése
A készletek a bekerülési és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbikon vannak kimutatva.
A készletek költségét csökkenteni kell – vagyis értékvesztést kell elszámolni az időszak záró készletértékére – amennyiben a bekerülési érték jelentősen meghaladja az értékesítési költséggel csökkentett várható eladási árat.
A késztermékek, áruk esetében értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, amennyiben a készletek időszak végi értéke meghaladja a termék értékesítési költséggel csökkentett jövőbeni várható eladási árát. Nyersanyagok és félkész termékek esetében, amelyek a további termelés során felhasználásra kerülnek, meg kell vizsgálni, hogy a termelésben való felhasználásukat követően az előállított késztermék eladási árából megtérül-e az értékük. Amennyiben azok értéke nem realizálható teljes mértékben, akkor értékvesztés elszámolására kerül sor a megtérülés szintjéig.
Derivatív tranzakciók
Mivel az újrabeszerzési árakkal becsült módszer alapja az időszaki átlagos nyersolaj árakon alapszik, az újrabeszerzési árakkal becsült hatás a szállítási fedezeti ügyletek hatásának eredményével együttesen felesleges duplikációhoz vezetett, ebből kifolyólag a szállítási fedezeti ügyletek jövedelemre vonatkozó kimutatásra kifejtett hatását meg kell szüntetni.
Egyszeri tételek
Az egyszeri tételek egyedülálló, jelentős (több, mint 10 millió dollár eredményhatással bíró), nem ismétlődő gazdasági események, amelyek nem képezik részét a szegmens alapvető tevékenységének, ebből kifolyólag nem tükrözik az időszak tényleges teljesítményét.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
63 |
IV. számú melléklet: A magyar számviteli törvény követelményei szerinti közzétételek
a) A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért és az IFRS szerinti beszámoló elkészítéséért felelős személy:
Név: Berki Ervin
Regisztrációs szám: 195106 (IFRS specifikáció)
b) A Felelősségvállalási nyilatkozatot aláíró személyek
Név: Simola József, pénzügyi vezérigazgató-helyettes
Lakcím: 1112 Budapest, Ördögorom út 3/C A. ép. 1.
Név: Molnár József, vezérigazgató
Lakcím: 1165 Budapest, Hunyadvár utca 42.
c) Kapcsolat
Társaság neve: MOL Nyrt.
Székhelye: 1117 Budapest, Dombóvári út 28.
Hivatalos honlapja: www.molgroup.info
d) Tulajdonosi struktúra bemutatása
A magyar számviteli törvény 89. §-a alapján a kiegészítő mellékletnek tételesen tartalmaznia kell minden olyan gazdasági társaságnak a nevét, székhelyét, jegyzett tőkéjének összegét, a szavazatok arányát, ahol a vállalkozó a Polgári Törvénykönyv gazdasági társaságokra vonatkozó rendelkezései szerint többségi befolyással, minősített többséget biztosító befolyással rendelkezik (lásd II. számú melléklet).
A Társaságnak nincs többségi befolyással vagy minősített többséget biztosító befolyással rendelkező tagja (részvényese).
e) Könyvvizsgálói díjak
A magyar számviteli törvény 88. §-ának megfelelően a pénzügyi kimutatások tartalmazzák a könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég által az éves beszámoló kötelező könyvvizsgálatáért, valamint egyéb nem könyvvizsgálati szolgáltatásokért a pénzügyi évre fizetett díjakat. A könyvvizsgáló cég (Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft.) által a MOL Nyrt. 2023. évi konszolidált és egyedi éves beszámolójának kötelező könyvvizsgálatáért felszámított díja 110 millió forint volt. A könyvvizsgáló a hálózatával együtt összesen 280 millió forint egyéb bizonyosságot nyújtó és egyéb kapcsolódó szolgáltatást, 60 millió forint adótanácsadási szolgáltatást és 130 millió forint egyéb nem könyvvizsgálattal kapcsolatos szolgáltatást számolt fel a MOL Nyrt és leányvállalatai részére 2023-ban, melynek nem része a jogszabályban előírt éves könyvvizsgálatok díja.
f) Saját tőke megfeleltetés
Saját tőke megfeleltetési tábla készítésének alapja
A magyar számviteli törvény 114/B. §-a szerint az évközi pénzügyi kimutatás tartalmazza a magyar számviteli törvény szerinti és a fent részletezett elkészítési elvek szerinti saját tőke közötti eltérés levezetését.
Az összeállítás során alkalmazott elvek szerinti saját tőke és a magyar számviteli törvény szerinti saját tőke közötti eltérés levezetése az alábbi tőkeelemek 2022. december 31-i és 2023. december 31-i egyenlegeit tartalmazza:
Saját tőke
• Jegyzett tőke
• Tőketartalék
• Eredménytartalék
• Értékelési tartalék
• Adózott eredmény
• Lekötött tartalék
A saját tőke megfeleltetési tábla tartalmazza továbbá
• a Cégbíróságon bejegyzett tőke és a fent leírt elkészítési elvek alapján meghatározott jegyzett tőke közötti eltérés levezetését;
• az osztalékfizetésre rendelkezésre álló szabad eredménytartalékot, amely az utolsó, beszámolóval lezárt üzleti év tárgyévi adózott eredményét is tartalmazó eredménytartalék.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
64 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
65 |
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
66 |
g) Engedélyes villamosenergia-kereskedelmi tevékenység bemutatása
Számviteli politika
A MOL Nyrt. az üzleti célkitűzések megvalósítása érdekében 2011. március 1-től villamosenergia-kereskedelmi tevékenységet folytat és kapcsolódó szolgáltatásokat nyújt. A Társaság elsősorban a MOL-csoport villamos energia igényeinek kielégítésére koncentrál a beszerzésekben és egyéb villamosenergia-kereskedelmi tevékenységekben rejlő szinergiák kihasználásával.
A MOL Nyrt. villamosenergia-kereskedelmi tevékenysége a villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. törvény (továbbiakban Vet.) hatálya alá tartozik. A Vet. előírásai alapján a Társaság horizontálisan integrált villamosenergia-ipari vállalkozásnak minősül, erre való tekintettel köteles az éves beszámoló kiegészítő mellékletében az engedélyes tevékenységét oly módon bemutatni, mintha azt önálló vállalkozás keretében végezné.
A villamosenergia-kereskedelmi engedélyes tevékenység jövedelmi és vagyoni helyzetének bemutatására „A villamos energia kereskedelemi tevékenység számviteli szétválasztási szabályzata” társasági belső szabályzat alapján került sor. A MOL Nyrt. engedélyes tevékenység szétválasztási módszertana megfelel az erre vonatkozó törvényi és egyéb jogszabályi előírásoknak, és konzekvens a Társaság számviteli szabályzataiban foglaltakkal és kontrolling elveivel.
Az év végi állapotot tükröző beszámoló készítése tényadatok (tény naturáliák, tény mesterséges vetítési alapok) alapján történt.
A tevékenység szétválasztás alapelvei a jogszabályok alapján
• teljeskörűség elve
• áttekinthetőség és egyszerűség elve
• állandóság elve
• folytonosság elve
• egységesség elve
• összemérés elve
• költség-haszon összevetésének elve
A mesterséges szétválasztási eljáráson alapuló tevékenységi szétválasztás nem teremti meg a teljes zártságot a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban, ezért a számviteli törvényben megkövetelt eszköz és forrás oldal egyezőség biztosításának tesz eleget a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás forrás oldalon levő technikai kiegyenlítő sor.
A tevékenység szétválasztás alapelvei az üzleti racionalitás alapján
• A jövedelemre vonatkozó kimutatásban a bevételek és a ráfordítások között a saját felhasználási célra vásárolt villamos energia beszerzés és felhasználás úgy kerül bemutatásra, mintha továbbértékesítési céllal szerezte volna be, illetve külső fél felé értékesítette volna a Társaság.
• A MOL Nyrt.-n belül igénybe vett szolgáltatások úgy kerülnek bemutatásra, mint külső szolgáltató által nyújtott szolgáltatások, a belső teljesítmény elszámolás számlái besorolásra kerülnek a megfelelő jövedelemre vonatkozó kimutatás sorokba. A megfelelő jövedelemre vonatkozó kimutatás sorokon bemutatott értékek megfelelnek a MOL Nyrt.-n belül működtetett belső teljesítmény elszámolási rendszer szerint rögzített értékeknek.
A Társaság a tevékenység szétválasztását a teljes beszámolási időszakra vonatkozóan évente egy alkalommal készíti el. A tételes vizsgálatokra és a ráfordítások, eszközök megosztására havi szinten nem kerül sor.
Szétválasztás módszertana:
A szétválasztási szabályzat, illetve a módszertan az alább felsorolt elvek mentén került felépítésre. Az egyes elvekhez kapcsolódó feladatok részletes kidolgozásánál figyelembe vételre kerültek a MOL Nyrt.-ben alkalmazott könyvelési rendszer (SAP) lehetőségei, illetve a költség-haszon elv.
• Az engedélyes villamosenergia-kereskedelmi tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó költséghelyek/ profitcenterek
Ami közvetlenül az engedélyes tevékenységhez kapcsolható, az közvetlen módon kerüljön elszámolásra. A szétválasztás során elsődleges cél, hogy az eszközök, források, bevételek, illetve a költségek/ráfordítások jelentős része közvetlen elszámolással kerüljön az engedélyes tevékenységre. Megfelelő költségobjektumok hozzárendelésével a lehetőségekhez képest maximalizálni kell a közvetlen tételeket, s minimalizálni a felosztandókat (közvetettek).
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
67 |
• Az engedélyes villamosenergia-kereskedelmi tevékenységhez közvetetten kapcsolódó költséghelyek/ profitcenterek
A közvetetten kapcsolódó tételek felosztását megfelelő vetítési alapok megválasztásával kell elvégezni. Közvetlenül nem az engedélyes tevékenységhez rendelt eszközöket, forrásokat, bevételeket, illetve költségeket, ráfordításokat megfelelően megválasztott vetítési alapok vagy tételes vizsgálat szerint kell megosztani. Amennyiben a megosztandó tételek vonatkozásában az engedélyes tevékenységhez létezik belső szolgáltatási tétel, az abban foglaltakból kell kiindulni.
• Az engedélyes villamosenergia-kereskedelmi tevékenységhez nem kapcsolódó költséghelyek/profit centerek
A Társaság működéséből, illetve szervezeti struktúrájából adódóan vannak olyan tevékenységek, divíziók, amelyekhez kapcsolódó eszközök, források, bevételek, illetve költségek/ráfordítások egyáltalán nem kapcsolódnak az engedélyes tevékenységhez. Ezeket a megosztás során figyelmen kívül kell hagyni.
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
68 |
Engedélyes Villamosenergia-kereskedelmi tevékenység jövedelemre vonatkozó kimutatása
|
|
MOL Nyrt. Egyedi Pénzügyi kimutatások 2023 |
69 |
Engedélyes Villamosenergia-kereskedelmi tevékenység pénzügyi helyzet kimutatása
Felelősségvállalási nyilatkozat
Alulírottak, mint cégjegyzésre és képviseletre feljogosított személyek, a MOL törzsrészvények kibocsátójának, a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyilvánosan Működő Részvénytársaságnak (MOL Nyrt.) a képviseletében kijelentjük, hogy a MOL Nyrt. teljes felelősséget vállal a tekintetben, hogy a MOL Nyrt. által nyilvánosságra hozott 2023. évi konszolidált beszámoló a legjobb tudásunk szerint a magyar számviteli törvény 10. § alapján, a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készült, valós és megbízható képet ad a MOL Nyrt. és a konszolidációba bevont vállalkozások eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint a nyereségről és veszteségről.
Továbbá kijelentük, hogy a MOL Nyrt. által nyilvánosságra hozott 2023. évi anyavállalati beszámolója a legjobb tudásunk szerint a magyar számviteli törvény 9/A. § alapján, az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készült, valós és megbízható képet ad a MOL Nyrt. eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint a nyereségről és veszteségről.
Végül kijelentjük, hogy a vezetőségi jelentés („A vezetés Beszámolója és Elemzése”) megbízható képet ad a MOL Nyrt. és a konszolidációba bevont vállalkozások helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket.
Budapest, 2024. március 21.
Molnár József |
Simola József |
vezérigazgató |
csoportszintű pénzügyi vezérigazgató-helyettes |